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1、酒泉市吉順達汽車銷售服務有限公司瓜州分公司財務管理制度第一章 總則一、根據中華人民共和國會計法及國家其他有關法律、法規的規定，結合本公司的實際情況和管理需要，特制定本制度。二、本制度適用于酒泉市吉順達汽車銷售服務有限公司瓜州分公司。三、會計核算以人民幣為記帳本位幣。會計核算年度為每年的1月1日至12月31日，每月的最后一天為統一的月度會計結帳日。四、次月3日前向總部財務部報送財務報表。五、會計核算原則：1、真實性：以實際發生的經濟業務為依據，如實反映分公司的財務狀況、經營成果。2、及時性：會計核算應當及時，不得提前和延后。3、謹慎性、配比性：會計核算應當遵循謹慎性原則，收入、成本和費用應當相互2、配比。4、一致性：核算方法前后期保持一致，在會計核算期間不得隨意變更。5、準確性：會計記錄應當準確、清晰，會計信息簡明、易懂。6、會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。六、會計憑證的規范要求（一）、原始憑證填制的要求1、基本要求：真實合法、內容完整、書寫清楚。2、附加要求：取得的原始憑證必須有有關單位或個人的簽章；取得的發票或收據必須是合法真實票據；凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符；購買實物的原始憑證必須有登記驗收證明；原始憑據應緊靠左上角粘貼；從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有財務章的證明，并注明原來憑證的號碼金額和內容等，由經辦單位會計主管和單3、位負責人批準后，才能代替原始憑證。（注：如遺失的是汽車票等出差票據的，不須原單位蓋章證明）（二）、記帳憑證填制的要求1、基本要求：審核無誤、分錄清楚、填制及時、內容完整、連續編號。2、附加要求：會計憑證應當按規定流程及時傳遞，不得積壓；記帳憑證必須經專人復核，并蓋上復核人名章；記帳憑證應當連同所附原始憑證及時裝訂成冊，并由裝訂人在裝訂線處簽名蓋章；對于數量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號，同時在記帳憑證附件上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號；記帳憑證連同原始憑證一律不得外借，其他單位如因特殊需要使用憑證，經本單位的財務負責人批準，方可查詢復印；第二章 財務崗4、位設置、職責、權限主辦會計出納財務總監財務經理財務經理職責與權限職責01.執行總部批準的各項財務管理規定；02.制定本部門月度工作計劃并上報財務總監；03.管理本部門員工的日常工作，調配人員，布置工作任務；04.負責協調當地工商、稅務、審計和銀行等相關部門的工作關系；05.復核會計憑證、負責子公司的報表、帳務及統計工作；06.監督各類票據的領用存情況；07.定期組織會計對子公司庫存進行盤點，監督庫存及應收帳款的合理性；08.定期與出納人員對子公司現金進行盤點，保證資金的安全；權限01.對子公司各部門的資金運用情況有審核、監督權；02.對子公司各部門的核算資料有索取權、咨詢權；03.對部門內財務5、工作有監督、指導權；考核事項01.會計核算準確、及時；02.上報會計報表及各類資料的準確、及時性；03.財務管理狀況；04.公司領導的滿意度。主辦會計職責與權限職責01.執行總部批準的各項財務管理規定；02.及時核對商務與廠家及經銷商對接的折讓；03及時、準確錄入整車進銷存臺帳，出具整車銷售成本報表；04.準確填制會計憑證、負責納稅申報及繳納；權限01.對子公司各部門的核算資料有索取和咨詢權；02.對子公司出納工作有指導權。第三章 資金管理規定一、 資金管理基本原理1、 資金收支兩條線；2、 資金有償、高效使用；二、 貨幣資金管理職責明確、交易分開、內部稽核、結算票據與印鑒分管、財務專用章與法6、人印鑒分開保管。（一） 現金管理原則收付合法、錢帳分工、收付兩清、日清月結原則。（二） 現金使用范圍職工工資、獎金、津貼、個人勞務報酬、各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出、出差人員必須攜帶的差旅費、零星支出、規定可以支付現金的其他支出。（三） 庫存現金限額出納庫存現金限額2000元，現金收入應于當日送交銀行、不能以白條頂庫、遵守庫存現金限額、不準建立“小金庫”，不準挪用現金。現金短款，原則上誰短少誰賠償。（四） 銀行存款次月第一個工作日三天內取得銀行對帳單、編制銀行余額調節表，經會計簽字存檔備查。第四章 費用的管理費用核算的基本要求 （一） 費用的分類各級公司應嚴格按照國家財務通則7、規定的分類方法對所有的費用進行分類，費用的管理辦法1 為了公司總部對子公司費用開支情況進行分析考核，公司總部統一規定費用項目的核算內容，子公司費用統一計入營業費用。2 定期進行費用開支的檢查和考核。每月要向公司總部報送當月的費用明細表，公司總部財務部應對各單位的費用進行監督檢查。3 財務人員必須嚴格按照公司規定的審批權限和審批程序報銷費用，嚴格遵守各項費用的開支標準和開支范圍。（二） 費用報銷的規定及程序1、費用報銷的要求（1）報銷費用必須以合理、合法、真實的原始憑證為依據，確實無法取得正式發票的費用支出，應由經手人說明原因，經審批簽字，方可作為報銷依據；（2）原始憑證不得涂抹、刮擦，內容和項8、目必須齊全。（3）原始憑證必須按公司規定的程序進行審核，簽字，手續必須齊全。（4）出納人員必須 要嚴格遵守費用報銷制度，認真審核各種憑證，對不符合要求的的憑證應拒絕予以報銷，否則要承擔責任。第五章 財產物資的管理一、固定資產管理1、固定資產的判斷標準（1） 企業使用期限超過一年的房屋、建筑物、運輸工具以及其他與經營有關的設備、器具、工具等資產作為固定資產。2、固定資產種類（1） 電腦（2）汽車 （3）空調 （4）其他3、固定資產購買（1） 原始憑證：申請報告、用款單、發票、付款憑單（2） 價值構成：為購建某項規定資產達到可使用狀態前所發生的一切合理的、必要的支出，包括價值、稅金、費用、利息。49、固定資產清理（1） 固定資產的報廢、出售或變賣，由固定資產使用部門提出申請，經固定資產管理部門檢驗同意，上報總部批準。二、低值易耗品的管理1、 低值易耗品的判斷標準：非固定資產的材料物資2、 低值易耗品的種類：辦公桌、辦公椅、文件柜、電話機、點鈔機、計算器、電腦配件、其他等。3、 低值易耗品的購置（1） 原始憑證：申請報告/計劃、用款單、增值稅發票、付款憑單（2） 帳務處理：按照屬地原則核算4、低值易耗品的攤銷（1） 攤銷方法：低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法，購置時一次攤銷。二、 待攤費用的管理待攤費用是指已經支出，但應由本期及以后各期分別負擔的分攤期在一年以內(包括一年)的各項費用，如預付10、房租、開辦費、預付保險費、數額較大的固定資產修理費用等。待攤費用應按費用項目的受益期限分期攤銷，并按費用種類設置明細賬，定期清理。攤銷期超過一年以上的在長期待攤費用資產反映。為了使當期費用準確及各期費用的可比性，每期攤銷的費用必須準確，不得多攤或漏攤。1、 待攤費用的支出待攤費用的發生和報銷，按公司費用報銷的規定執行。財務人員應設置“待攤費用”賬戶，并按費用項目調賬而進行明細核算。2、 待攤費用的攤銷待攤費用的攤銷期限為一年以內，房租按收益月數分攤；開辦費在企業開始正式經營的第一個月全部記入當月的損溢；其他待攤費用按實際情況確定，但不得超過一年。第八章 利潤及利潤分配的核算一、利潤的核算（一）11、利潤的構成1、 營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-營業費用-財務費用2、 利潤總額=營業利潤+投資損益+營業外收支凈額+減免稅3、 凈利潤=利潤總額-所得稅(二)年終利潤的結轉為了加強利潤管理，正確計算盈虧，保證年終財務決算工作的順利進行，現對年終決算的有關程序及賬務處理方法作如下規定：A年終決算的準備工作1、 登記賬目 12月31日為公司的會計年度結算日，在當天營業結束后，必須把當天發生的所有業務全部制單并登記入賬。包括有關貨幣資金的收付業務、各種資產調出調入業務、各種轉帳費用的計提攤銷業務、各種往來款項的劃轉業務等。2、 清查實物所有業務登賬以后，對各種實物進行清查盤點，包括： 庫存商12、品的清查盤點。按照公司有關庫存商品盤點的規定，對所有庫存商品進行清查盤點，編制“商品盤點表”。在盤點中發生的盤盈、盤虧，相關負責人員認真查找，凡查找不出的應如實填報“商品盤點盈虧報告單”，連同商品盤點表交子公司財務部報總部審批。財務人員根據“商品盤點盈虧報告單”，對盈虧商品進行調整，記入“待處理財產損溢待處理商品盤盈或盤虧”賬戶，保證庫存商品賬實相符。 清點庫存現金。出納人員將當日業務全部登記入賬后，結出當日庫存現金余額，報給會計人員進行核對。會計人員核對無誤后，監督出納人員對當日的庫存現金進行清點，保證實存數與賬存數一致。發生的長短款由出納人員填制“現金長(短)款報告單”，經主管會計、出納簽13、字后報財務經理。會計人員根據“現金長(短)款報告單”，調整現金賬，將長(短)款記入“待處理財產損溢出納長(短)款”科目。 核對銀行存款。出納人員應在下年度第一個工作日向銀行索要當日的銀行對賬單，根據銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額核對，對出現的未達賬項，分明細填在“銀行存款余額調節表”中，經調節未達賬項，必須保證調節后的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額相符且未達賬項必須查清原因。3、 核對賬目核對賬目包括內部賬目核對和外部賬目核對。 內部帳目核對，主要是將本單位的明細帳與二級帳核對，二級帳與總帳核對，商品進銷存臺帳與財務帳核對，保證帳帳相符。包括收入帳、費用帳、成本帳、庫存商品帳、其他實物資產帳、往來帳等。外部帳目核對。主要是將應收應付帳款、預收預付款、應付票據等帳目，應提前與這些單位進行核對，核對無誤后，雙方應列出對帳單并蓋單、簽字后上報財務部，凡是與個人發生的應收應付款 ，應提前列出清單，經手人簽字后上報財務部。酒泉市吉順達汽車銷售服務有限公司瓜州分公司財務部二一二年九月一日