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1、煙草專賣局（公司）財務管理制度本質要求：加強財務管理，規范財務行為。第一節 成本費用管理第一條 差旅費管理（一）交通工具規定及補助：出差乘坐飛機、火車動車組及軟席臥鋪的需報經主要領導批準；乘坐長途汽車的，按票價60補助；出差乘坐火車的，乘坐硬（軟）席的按所乘硬（軟）席座位票價的50計發個人補助，并每夜補助50元，乘坐硬席臥鋪的每夜補助50元，不再按票面比例計發個人補助；乘坐飛機、火車動車組及軟席臥鋪的不享受補助。（二）出差補助規定：全市范圍內補助10元/天，省內補助20元/天，省外補助30元/天，特殊地區（北京、深圳、珠海、廈門、汕頭、海南、上海、西藏）補助40元/天。（三）住宿費規定：省內12、50元/人/天，省外180元/人/天，特殊地區240元/人/天。單人出差，可按住宿費標準2倍執行。由會議、培訓、考察學習等統一安排的據實報銷。（四）出差在外自行就餐必須經主要領導批準后，憑在外就餐單報銷。第二條 基層工作補助（一）誤餐補助規定：專賣、營銷、配送一線人員在基層工作誤餐的（不含城區），補助10元/天，不誤餐不補助。（二）專賣、營銷在基層駐點值勤，根據考勤記錄，每人補助15元/天。縣級局（營銷部）根據考勤核實上報，人力資源科和財務管理科審核后，經領導批準，按月統一核報。（三）專賣人員夜間稽查，根據考勤記錄，每人補助10元/天。夜查補助每人每月不得超過5天。（四）專賣、營銷駐點費用定額3、內實報實銷。水電費春秋季120元/月，夏冬季200元/月，液化氣費120元/月，固定電話費60元/月。第三條 通訊費管理（一）通訊費實行定額管理，在規定的定額內據實核報。通訊費含移動話費和住宅固定電話話費，費用總額不得突破定額，超額部分自理。（二）定額管理標準對在崗員工給予一定的通訊費用補貼，實行月度定額標準。正處600元/月；副處500元/月；副調研員400元/月；辦公室、營銷、配送、專賣部門負責人和縣級局局長300元/月；市局（公司）各部門主要負責人280元/月；主任科員、縣級局副局長與區域營銷經理200元/月；副科長180元/月；副主任科員150元/月；正股、市局機關駕駛員120元/月；4、原在冊職工、副股、科員、縣級局局長駕駛員100元/月；客戶經理70元/月；一般員工50元/月。（三）費用由各部門、單位匯總，一季度一報。同時達到兩項以上補貼標準的，僅適用最高標準。所有享受通信費補貼的員工要保證工作通信暢通，享有高于同級別定額標準的應保證必要時暢通。第四條 辦公電話費管理（一）市局（公司）辦公電話由辦公室歸口管理，辦公室統一報裝、維修、更換、搬遷、調配、交費（附電話號碼清單）等，財務部門按規定審核報銷話費。（二）費用標準：經理室1000元/月，辦公室（含食堂）850元/月，營銷管理中心（含電訪）700元/月，卷煙配送中心650元/月，信息技術中心600元/月，人力資源科、專賣監5、督管理科、安全保衛科（含值班室）400元/月，財務管理科、紀檢監察室（含審計科）350元/月，質建辦 260元/月，政工科、整頓辦200元/月。辦公電話每季度費用超標準10%以內部分，部門負責人承擔20；超標準10%以上部分，部門負責人承擔50。因階段性工作需要等特殊情況由部門申報，經主要領導批準同意，辦公室調整話費。辦公電話費據實報銷，不結轉至下季度。辦公室每季度對話費使用情況予以公布。（三）政務值班室（傳真）、96300、800、400等因特殊工作產生的通訊費經主要領導批準后，據實報銷。（四）網絡專線費用、訂單部中續線話費按與通訊運營商合同約定標準執行，由辦公室、營銷部門、財務部門和信息部6、門統一掌握和控制。（五）嚴禁撥打聲訊、信息等與本職工作無關的電話，一經查實，由相關責任人自行承擔費用。提倡有內線電話的部門相互之間通訊使用內線電話。第二節 費用審批流程和權限第五條 費用審批原則：實行法人代表審批原則。第六條 費用審核流程：經辦人預算管理員部門負責人財務負責人分管領導法人代表，縣級局參照上述流程執行。第七條 費用審核實行層層責任制，誰簽字誰負責。經辦人主要對報銷事項及票據的真實性負責；預算管理員主要對報銷項目歸類和預算執行情況負責；部門負責人主要對報銷項目真實性、符合性和預算執行情況負審核責任；財務部門負責人主要對報銷項目提報的各類材料合法性、完整性、符合性負責；分管領導對報銷7、項目的符合性、真實性負責。未按規定履行審核職責，每發生一起，屬于管理干部責任的，在部門、單位當月一級績效考核中扣0.5分，屬于一般員工責任的扣0.3分。全年度此項累計發生三起（含）以上的，取消評先評優資格。第八條 財務審批權限：（一）金額在1萬元以下的支出，按基本流程辦理；金額在1萬元（含1萬）以上的支出，經會議集體研究決定。（二）縣級局所發生的3000元（不含）以下費用開支，經法人代表授權由縣級局局長審批。3000元以上各項支出須提報審批后的宣城市煙草專賣局（公司）行政事務審批單；基本建設支出須提報審批后的工程付款申請表。（三）費用無預算不開支。員工因公借款，須履行審批手續，按時還款；駕駛員8、用于周轉借款（限額2000元），一年辦理一次注銷手續。逾期不還借款的，在工資中扣還。第三節 內部牽制和財務稽核第九條 財務人員實行定期崗位輪換，在辦理財務交接手續時，財務主管負責監交。第十條 財務出納專職經管企業的現金、有價證券和銀行票據。 第十一條 任用會計人員應實行回避制度。第四節 縣局財務核算與管理第十二條 機構設置和人員：對各縣級局財務人員實行統一委派制度。財務委派人員業務上接受財務部門指導，行政上受縣級局管理。第十三條 核算方式和職責：縣級局財務核算實行報賬制。負責縣局和區域營銷部的會計業務、費用審核及有關明細賬的登記、資產管理、往來賬清理、資金管理、貨款回籠、預算編制、執行和各類報9、表、數據、信息的上報工作。第十四條 賬戶設立和資金管理：（一）縣級局只能開設一個收入和一個支出賬戶，嚴格執行收支兩條線政策。（二）電子結算貨款和現金收款應按協議于當日劃入省局（公司）資金管理中心賬戶。（三）財務委派應及時收集并核對現金收款單和銷售日報表，做好資金上劃工作，確保資金安全。第十五條 稅費解繳：財務委派根據財務部門統一計算的納稅申報表及時足額交納稅款。第十六條 資金撥付：財務委派應在每月5日前提報當月資金撥付申請表，由財務部門根據預算審核后下撥。第五節 會計電算化管理第十七條 財務核算和管理實行電算化，所用電算化軟件必須符合財政部關于電算化軟件的規范要求。財務部門應建立健全會計電算化崗位責任制。第十八條 財務部門應做好會計電算化憑證、賬簿、報表及有關會計資料的保管和歸檔工作，對電子數據應及時備份兩套以上，分地保管。第十九條 按月打印銀行日記賬、現金日記賬、內部存款明細賬、科目匯總表及會計報表，按年打印會計賬簿，并做到裝訂規范，賬簿啟用頁填寫、簽章完整，貼印花稅票。第六節 財務報告第二十條 財務部門應按企業財務會計報告條例的要求，真實、準確、及時、完整地編制財務報告和財務情況說明書。第二十一條 財務部門應在規定的時間向有關部門及時上報會計報表。