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1、內部控制制度之存貨 母子公司管控體系制度匯編之浙江xx集團公司內部控制制度存貨服務單位: 上海xx管理咨詢公司 xx控股集團公司庫存物資內部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對xx控股集團公司（以下簡稱本公司或公司）庫存物資的內部控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領料出庫業(yè)務的規(guī)范有序，揭示和防止差錯，根據中華人民共和國會計法等相關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱庫存物資是指本公司持有的將在生產經營或提供勞務過程中消耗的各種物資，包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料，以及尚未領出使用或安裝的達到固定資產管理標準的各種設備。第三條 本公司對庫2、存物資實行“集中控制，分級管理”的原則，由公司總部物資管理部門根據公司總部、各分公司的實際需要，核定各單位庫存物資的定額指標，根據核定的庫存物資定額指標合理購進所需物資，依據統(tǒng)一制定的庫存物資內部控制制度對本單位的庫存物資進行管理控制。 第四條 庫存物資內部控制中的不相容職務應當分離，其中包括：（一）物資入庫和出庫經辦者與審批者應分離；（二）實物的驗收保管與采購應分離；（三）審批發(fā)料的計劃員與存貨保管員相分離；（四）存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行；（五）若某職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。第二節(jié) 分工和授權第五條 公司總部3、各分公司可根據本單位的具體情況，設置專門的物資管理部門，設置物資主管崗位，在本單位主管副經理（副廠長）的領導下，組織、協調本單位的庫存物資管理控制工作，設置物資管理員崗位，辦理物資的驗收入庫、存儲保管和發(fā)料出庫業(yè)務，登記倉庫物資保管明細賬，定期盤點庫存物資并編制庫存物資盤點表，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。第六條 公司總部、各分公司財務部門要設置物資核算崗位，對本單位的物資收發(fā)業(yè)務進行會計核算，并每月與物資管理員登記的物資明細賬進行核對，保證庫存物資會計賬簿與物資管理部門的賬簿完全一致。第七條 物資驗收入庫的批準權限由各單位的物資主管人員行使，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續(xù)4、，否則要追究批準人和驗收人的責任。第八條 各部門領用與本部門職責相關的消耗性庫存物資由本部門負責人簽字批準，領用與本部門職責無關的庫存物資或達到固定資產標準的設備由本部門負責人簽字審核后由本單位主管領導簽字批準，本單位以書面形式指定由某部門負責實施某項工作（獲得授權），該部門負責人才有權批準領用與指定實施工作有關的庫存物資。第九條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理決定權由公司總部物資管理部門與財務部門行使，并報公司主管負責物資管理的副總經理審核批準，各分公司的庫存物資如出現上述情形，應及時組織清點造冊，查明原因，由主管負責人向公司總部報告，公司總部物資管理部門與財務部門共同協商，根據5、相關法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進行會計核算。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第十條 物資驗收入庫前必須經物資主管人員簽字批準，物資驗收時要把實物與物資請購單上開列的品名、規(guī)格、數量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票和供貨清單與實物相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應盡快查明原因上報物資管理部門負責人，要作出相應的處理意見，經驗收正確無誤，按物資的類別、數量、單價、金額，開具收料單辦理入庫手續(xù)，同時要把處理意見反饋給財務部門；驗收人員一定要嚴格按操作程序進行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收，驗收合格后要在驗收單上加蓋驗收章并有當類物資主管人員、采購人員簽字。第十一條 所有物資原則上儲存在物資庫房內，嚴禁未經批6、準或授權的人員進入庫房或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應采取有效措施，加強護理監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。物資管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質、偷盜丟失、私自挪用等不良現象的發(fā)生，同時要建立起相關規(guī)章制度，如采用貨品庫存卡、貨品標牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實施有效管理。第十二條 堅持憑領料單發(fā)放物資。領料單上準確地記錄物資種類、數量、金額及批準人、經辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。領用部門要填寫領料單，列明領用部門、詳實用途、品名、數量和領料人姓名，并由領用部門負責人或獲得授權人簽字批準，物資管理部門7、要對領料單進行審查，審查其填寫內容是否詳實，批準權限是否恰當或是否獲得授權，經審查正確無誤后由當類物資管理審核人在領料單上簽字，然后交由物資管理員發(fā)放物資并在領料單上簽名。領料單存在填寫內容不詳實或越權批準的行為，物資管理部門有權拒絕簽字或要求補辦有關手續(xù)，物資管理部門明知領料單填寫內容不詳實或有越權批準的行為而予以審核簽字，物資保管員明知領料單未經物資管理部門審核簽字而予以發(fā)料，以失職論處，造成損失的，要追究有關人員的責任。第十三條 堅持定期盤點制度。盤點能全面清點庫存物資，檢查物資的實際庫存數量是否與賬面數量相符，及時發(fā)現問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求各單位至少每半年對庫存材料8、進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務人員參加，盤點時應對每一種庫存材料進行實地點數，同時填寫實際庫存數量，然后按該類別物資的賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存材料金額與賬面庫存金額進行比較，庫存物資出現盤盈、盤虧、變質老化、毀損要及時查明原因，按規(guī)定程序進行處理，屬人為因素造成的要追究有關責任人的責任。第十四條 物資管理部門要對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的庫存物資，要進行清點造冊并提出處理意見，報公司總部批準后，由物資管理部門按批準的方案進行處置，由財務部門根據處理結果進行相應的會計核算，以減少物資的庫存量，減少庫存物資的減值風險。第十五條 物資管理部門應于每月財務結帳日將9、各單位領用物資進行匯總，連同領用單（財務核銷聯）上報財務部門物資核算人員、成本費用核算人員進行當期財務核算。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第十六 條 本公司由內部審計人員行使對庫存物資內部控制的監(jiān)督檢查權。第十七條 庫存物資內部控制的監(jiān)督檢查的內容主要包括：（一）物資管理、核算崗位設置及人員配備的情況。重點檢查是否存在由一人兼任不相容職務的現象。（二）物資驗收入庫批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查物資驗收入庫驗收單的手續(xù)是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。（三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。重點檢查領料單是否填寫詳實、手續(xù)齊全，是否有越權批準行為及是否經物資管理部門審核簽字。 （四）存物資盤點制度的執(zhí)行情況。重點檢10、查是否定期進行盤點，盤點出現實物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應的措施進行處理，是否存在物資過期、變質、毀損、長期不用而不采取措施處理的現象。（五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理程序是否正確、手續(xù)是否完備。第十八條 內部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的庫存物資內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第十九條 本辦法經集團公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，集團公司財務中心負責制訂、修改并解釋。此前有關集團公司對控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。第二十條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和集團公司的有關規(guī)定。第二十一條 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。6