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1、 母子公司管控體系制度匯編之浙江xx集團公司下屬子公司內部審計所需提供資料說明服務單位: 上海xx管理咨詢公司浙江xx集團公司子公司內部審計所需提供資料一、目的: 本規定對公司總部對下屬子公司內部審計所需資料做出規定，以保障xx集團內部審計工作得以順利進行。二、范圍：凡獨立核算的各分公司、子公司皆屬之。 三、所需提供資料明細列示如下：(一)一般資料：1.試算表、資產負債表及損益表2.所有重要合約及協議(如租賃合約、工程合約、融資合約、保險合約及重要采購或銷售合約)3.股東會及董監事會議記錄4.會計師驗資報告5.營業執照復印件(二)資產科目：1.現金及銀行存款(1)各銀行對帳單及銀行存款余額調節2、表(2)現金及銀行存款余額明細表(銀行存款明細詳見附件一表A)(3)各銀行名稱及地址2.應收帳款(1)應收帳款帳齡分析表（請按已逾期1、3、6、12個月及以上的期間劃分）(2)依客戶別按營業及非營業、關系人及非關系人不同性質分類匯總（詳見附件一表B，如為應收外幣帳款，請同時列示本位幣(人民幣)及外幣金額）3.存 貨(僅制造類企業提供即可)(1)存貨明細表(2)在途存貨明細表(3)存貨盤點匯總表及盤盈(虧)明細表(4)制成品、在制品及原料之成本與市價比較表(詳見附件一表C、D、E)(5)存貨盤盈虧計算表(6)呆滯存貨明細表(詳見附件一表F)(7)成本結轉工作底稿(8)年終盤點截止單據匯總表4.預3、付款項(含預付費用)(1)預付購料款明細表（詳見附件一表G）(2)預付費用明細及分攤表(詳見附件一表G)5.其他應收款科目明細表(詳見附件一表H)6.固定資產(1)財產目錄(2)固定資產成本及累計折舊變動表（見附表四）(3)土地使用權及房屋產權證明及合同(4)提供抵押擔保的固定資產明細表(5)閑置或不堪使用的固定資產明細表及其報廢明細(6)列出非營業使用的資產明細(7)固定資產保險種類、范圍、保額、保費、投保期間、保單號碼及保險公司名稱(8)本年度固定資產之處分或移轉明細表(含成本、累計折舊移轉計算表)(9)利息資本化計算表(詳見附件一表I)(10)工程決算清單或工程預算進度表7.長期投資(14、)長期投資增減變動及相關合約資料(2)采權益法核算的被投資公司本年度經會計師簽證的財務報表(3)被投資公司之股票及登記文件8.無形資產及其他資產(1)存出保證金科目明細表(詳見附件一表H)(2)存出保證金收據及合約(3)無形資產(如土地使用權)及遞延費用明細分攤表(詳見附件一表J)(三)負債科目1.銀行借款(1)所有借款及貸款合約復印件(2)每項借款之余額、期間、利率、限制條款及抵押、擔保品等明細表(詳見附件一表K)(3)每一銀行信用額度明細表(4)期末應付利息計算表2.應付帳款(1)按到期、應付款日、廠商別及關聯關系、非關聯關系人分別匯總（如為應付外幣帳款并請列示本位幣(人民幣)及外幣金額）5、(詳見附件一表L)(2)按營業及非營業的不同性質分類匯總3.應付費用、其他應付款、預收貨款明細表(詳見附件一表H)4.存入保證金明細(四)或有事項及承諾事項1.未決或可能的訴訟案件匯總說明2.對外擔保及票據背書的明細資料3.未決索賠及稅務糾紛的明細資料4.已簽訂合約而尚未付款的金額5.往來律師名稱及地址(五)損益科目1.營業收入、加工收入、其他業務收入及勞務收入分析表(請按項目別或產品別分別列示，詳見附件一表M)2.營業收入、加工收入、其他業務收入及勞務收入明細(詳見附件一表N)3.營業成本明細表4.營業費用、加工費用及制造費用科目余額及差異分析表(詳見附件一表O)5.營業外收支明細表6.薪資6、及人事資料 （見附件一表P）(六)關聯交易1.與關系人的關系說明2.關系人交易匯總，請參照財務會計準則(交易事項披露明細表詳見附件二)3.關聯交易對帳明細(七)現金流量現金收支明細附件一：表A.現金及銀行存款明細余 額銀 行 別帳 號原 幣本位幣質押或受限制情形基本帳戶存款一般帳戶存款活期存折存款外幣存款銀行別帳 號余 額期間利率 最近計息日應計利息質押情形定期存款表B.應收帳款明細表金 額客戶名稱摘 要原 幣本位幣應收帳款入帳日期，期后收款日期關系人非關系人表C.產成品成本與市價比較表成本品名/料號數量單價金額售價表D.在產品成本與市價比較表在產品品名料 號截至12/31 成 本估計售價估計7、至完工尚需投入的成 本銷售費用凈變現價值表E.原料成本與市價比較表成本原料品名/料號數量單價金額最近一次單位購價表F.呆滯存貨明細表產品品名/料號數 量最近一次變動日期單位成本成本總價表G.預付購料款及預付費用明細表未攤銷預付項目支付日期有效期間總 金 額已 攤 銷余 額表H.其他應收款、存出保證金、預提費用、其他應付款及預收貨款明細表科 目傳票日期及編號性 質金 額表I.利息資本化計算表月份月初累計支 出 額當月支出支出款每月平均數月利率按成本計算之利息實際利息資本化利 息月底累計支 出 款表J.無形資產及遞延費用分攤明細表原始支出已 攤 銷 余 額未 攤 銷項 目總 金 額分攤期間前期累積8、數本期攤銷數余 額表K.銀行借款明細表銀行名稱期 間利 率用 途付款條件擔 保 品金 額表L.應付帳款明細表廠 商 名 稱摘 要金 額應付帳款入帳日期，期后付款日 - 關系人 - 非關系人表M.營業收入、加工收入及勞務收入差異分析表項目別差 異產品別上年度實際數本年度實際數金額百分比差異原因說明按月份列出表N.營業收入、加工收入及勞務收入明細收 入 項 目收 入 對 象金 額收入原因說明表O.營業費用及制造費用差異分析表部門別差 異差異原因科目名稱上年度實際數本年度實際數金 額百分比工 資：表P.工資費用明細 部 門月 份管理人員人數管理人員工資普通員工人數普通員工工資 合計 ：附件二：關聯交9、易事項披露明細表一、關聯交易事項關系人名稱及關系：關系人名稱與 本 公 司 關 系公 司1.企業采權益法核算的被投資公司。公 司2.對公司的投資采權益法核算的投資者。公 司3.公司董事長或總經理與他公司董事長或總經理為同一人，或具有配偶或二代以內關系公司。：4.公司的董事、監事、總經理之配偶。5.公司的董事長、總經理二代以內親屬。二、與關系人間之重大交易事項1.采購(加工費用)本公司本年度及上年度向關系人購買商品存貨(加工費用)金額明細如下：本 年 度上 年 度金額占本公司進貨 凈額百分比 金 額占本公司進貨 凈額百分比 公司公司：其他合計 * 請說明采購交易條件(包括售價及付款條件)與非關系10、人差異情形。2.銷貨(或加工收入)本公司本年度及上年度售給關系人的商品(加工收入)，計有：本 年 度上 年 度金 額占本公司銷貨 凈額百分比 金 額占本公司銷貨 凈額百分比 公司公司： ：其 他合 計* 本年度雖未超過10%，惟兩年度中有一年超過10%時，仍應單獨列示。* 請說明銷貨交易條件（包括售價及收款條件）與非關系人差異情形。3.財產交易 請列示財產交易對象、價款及對當期損益的影響。4.應收帳款及應付帳款 本公司與關系人的債權債務(均未計息)情形如下：本年度上年度余額百分比余額百分比應收帳款：公司公司：應付帳款： 公司：其他5.融資情形 本公司與關系人資金融通情形如下：本 年 度最高余額 (萬 元) 期末余額 (萬 元) 利率區間全年度利息總額 (萬元)應收融資款： 公 司 公 司 ：關系人借款： 公 司 ：上 年 度最高余額 (萬 元) 期末余額 (萬 元) 利率區間全年度利息總額 (萬元)應收融資款： 公 司 公 司 ：關系人借款： 公 司 ：上述資金融通交易，均未取具擔保品。6.票據背書及保證情形截至本年底及上年底止，本公司為關系人票據背書及保證之余額及明細如下：本年底上年底公司公司：合計7.其 他(一)租 賃(二)背書保證(三)其 他 13