午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、財務分析制度 母子公司管控體系制度匯編之浙江xx集團公司下屬子公司財務分析制度服務單位: 上海xx管理咨詢公司目 錄總則3一、財務分析的組織管理體系3二、子公司財務分析的內容及主要指標4三、杜邦分析體系7四、子公司財務分析方法8五、子公司財務分析程序8六、子公司財務分析例會8七、子公司財務分析報告9八、財務分析報告的報送時間9九、附則9附件：子公司財務分析報告提綱10附表1：預算損益執行情況表14附表2：財務指標評價分析表16附表3：應收賬款分析表19附表4：存貨分析表20附表5：利潤分析表21附表6：財務比率綜合分析表22總則1、為有效地控制經營過程，促進公司總部及下屬子公司圍繞經營目標，挖2、掘現有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證總體經營目標的實現，特制定本制度。2、本制度中的公司總部是指xx國際集團控股公司，子公司是指xx集團下屬的控（參）股公司。3、本管理規定適用總部所有子公司財務分析管理。子公司財務分析管理機構為公司總部財務審計中心，通過虛化子公司的董事會來實現公司總部的財務分析管控。一、 財務分析的組織管理體系1、財務分析實行統一領導、分級實施、歸口分析的管理體系。財務分析工作由公司總部財務審計中心統一領導，由各子公司總經理主持按季召開財務分析會。日常辦事機構設在財務部門，由財務負責人（或財務總監）負責分析。各指標歸口管理部門按月向財務部門提供本部門所管轄指標的3、完成情況，及時發現問題，尋找原因，提出措施以及需要平衡解決的意見。2、子公司有關部門的職責分工。子公司生產部門根據對材料進、出、存、退，輔助生產費用，工時，產品、副產品數量，安全庫存、實際庫存，公司內部調劑等的統計指標完成情況進行分析；對大修、技改等工程（按項目細分）實施情況進行分析；子公司銷售部門根據對銷售產品的種類、數量、單價，款項回收，內部銷售、折扣與折讓等的統計完成情況進行分析；子公司采購物流部門根據對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統計完成情況進行分析；子公司工程管理部門對投資完成情況進行分析，對工程進度和質量監督提供分析依據；子公司行政人事部門對日常辦公費用、勞動工資、各種社會4、保險等執行情況分析；子公司財務部門負責根據有關部門報送的報表進行匯總，負責本公司綜合指標分析，并對收入、成本（主要是可控費用）、利潤、資金、債權債務等具體分析。為了及時反映各項經濟指標的完成情況，積累分析數據，要求各子公司財務部門按月編制會計報表（包括：資產負債表、損益表、現金流量表、管理費用及生產成本明細表）。 二、子公司財務分析的內容及主要指標一、子公司財務會計指標 子公司獲利能力分析指標銷售利潤分析指標銷售毛利率銷售毛利銷售收入凈額銷售毛利=銷售收入凈額銷售成本=銷售收入銷售折扣與折讓銷售成本此項指標反映企業產品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利，毛利率5、是企業凈利率的基礎，沒有足夠的毛利率便不能盈利。同時銷售毛利率也可成為企業制定價格策略時的參照標準之一。營業利潤率息稅前營業利潤銷售收入凈額息稅前營業利潤=營業利潤+利息支出此項指標反映企業通過銷售產品創造利潤的能力。息稅前盈利是企業生存、發展的保障。沒有足夠的息稅前盈利，說明企業賴以持續發展的基礎薄弱。核心業務利潤率核心業務息稅前營業利潤/核心業務銷售收入凈額此項指標反映企業通過核心產品的銷售創造利潤的能力。該項指標可以作為對產品項目或業務項目進行價值評價的標準之一。成本利潤分析指標成本費用利潤率營業利潤成本費用總額 成本費用總額=銷售成本銷售費用管理費用財務費用 此項指標反映企業通過成本和6、費用的消耗產生利潤的水平，該項指標越大說明企業的成本和費用的耗費越有價值。使用此項指標時，應注意財務費用性質對利潤指標選擇的影響，即若貸款無用于投資情況，則可使用營業利潤為分子，否則應使用利潤總額資產收益分析指標總資產報酬率凈利潤平均總資產平均總資產=（期初資產總額+期末資產總額）2此項指標反映企業資產的運用能力，此項指標越高說明企業利用資產盈利的能力越高。資本收益分析指標凈資產收益率凈利潤/平均凈資產平均凈資產=（期初所有者權益總額期末所有者權益總額）2此項指標反映企業利用自有資本獲利的能力。 資本保值增值率期末所有者權益總額/期初所有者權益總額 此項指標反映企業自有資本的增值速度。收益質量7、分析指標核心業務利潤占利潤的比重核心業務利潤/利潤總額此項指標反映企業利潤的結構，若某種核心業務利潤比例過重時，企業應注意利潤來源的依賴風險，此時可以適時調整業務結構，進行多角化投資，以降低經營風險。營運指數=經營現金凈流量經營所得現金 =經營現金凈流量（凈收益非經營收益+非付現費用） 此項指標反映企業收益的質量，用于評價企業會計利益和現金流入的關系，此項指標應大于1，若小于1則說明企業的收益質量不夠好。保障性分析指標銷售營業現金流入比率銷售商品產生現金流入量銷售收入凈額 此項指標反映企業銷售商品所產生的現金流入，此數值越高說明企業產品回籠資金的情況越好，企業的運轉也越有保障。資金安全率資產變8、現率資產負債率資產變現率（現金及其等價物良性債權適銷存貨可變無形資產）資產總額此項指標反映企業資金的安全程度，同時說明企業資產能在償還負債之后，可繼續擴充發展的能力。 子公司營運能力分析指標流動資產周轉率銷售收入凈額平均流動資產 此項指標反映企業流動資產的管理水平，周轉率越高說明企業流動資產的管理越好，也說明企業短期的償債能力越強。此項指標可以分解使用，按應收賬款、存貨分解分析，或繼續分解為原材料、產成品等。營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數存貨周轉天數=360存貨周轉率 =360（銷售成本平均存貨）應收賬款周轉天數=360應收賬款周轉率 =360（銷售收入平均應收賬款） 此項指標反映企9、業存貨轉化為資金的周轉速度， 營業周期越短，說明企業的周轉速度越快。 子公司償付能力分析指標現金流動負債比率經營現金凈流入流動負債此項指標反映企業償還即期債務的能力。資產負債率負債總額資產總額此項指標反映企業的資產結構。通常情況下，若企業處于資產周轉速度快、規模迅速增長的階段時，則可以接受較高的資產負債率，否則，則應保持較低的資產負債率，以降低財務風險。 子公司成長性分析指標銷售增長率（本期銷售收入上期銷售收入）上期銷售收入100%此項指標反映銷售收入的增長速度。凈利潤增長率（本期凈利潤額上期凈利潤額）上期凈利潤額100%此項指標反映凈利潤的增長速度。資本積累率=本年所有者權益增長額年初所有者10、權益 100%此項指標反映企業自有資本的積累速度。二、子公司責任會計指標利潤中心預算分析、趨勢分析結合比率分析。安全邊際率（實際銷售額保本銷售額）實際銷售額保本銷售額固定成本單位邊際貢獻率固定成本（單位邊際貢獻單價） 固定成本（單價單位變動成本）單價邊際貢獻率=（銷售收入變動成本）銷售收入銷售利潤率=安全邊際率邊際貢獻率 費用中心預算分析、趨勢分析。 成本中心標準成本分析、趨勢分析。三、杜邦分析體系權益凈利率+-+權益乘數=1（1資產負債率）資產凈利率權 益資 產資產周轉率銷售凈利率資產總額銷售收入銷售收入凈 利流動資產長期資產所得稅其他利潤全部成本銷售收入存貨應收賬款現金有價證券 其他流動資11、產 財務費用 銷售費用 管理費用 制造成本 四、子公司財務分析方法統一采用對比分析法（與計劃、與上年同期實際比）。五、子公司財務分析程序各子公司財務部門應于年度、季度、月度結束后規定時間內，編制年、季、月財務會計報表，收集其他部門提供的分析資料，將各項分析指標進行對比，對其差異進行分析，找出原因，提出改進措施和加強管理的建議；按季形成書面財務分析報告，包括公司生產經營基本情況，各項指標完成情況及對公司財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。六、子公司財務分析例會1、各子公司必須定期召開財務分析例會，每季一次，于季末次月中旬召開。會議由總經理主持，各部門領導和有關人員參加。分析以財務部12、門為主分析，其他有關部門補充。發言人應對有關指標完成情況進行分析，找出主要原因和關鍵環節，提出整改措施。2、各子公司應指定專人負責記錄，負責匯總整理分析資料并對會上討論的問題和形成的決議整理成書面材料，連同財務分析報告上報公司總部財務審計中心。3、公司總部財務審計中心根據子公司報來的財務分析報告應于十日內完成匯總整理，并由財務副總主持召開公司總部的財務分析會，對各子公司存在的問題和解決問題的措施、建議形成會議紀要下發執行。半年和年度財務分析應向公司總部的董事會匯報。 七、子公司財務分析報告財務分析報告是季度財務分析的書面文件，包括：分析的核心內容；公司在經營活動過程中存在的問題和關鍵環節；針對13、問題和關鍵環節采取的措施；加強經營管理工作的建議和意見。財務分析報告要求內容真實、數字確鑿、信息可靠。財務分析報告的模板可參考附件財務分析報告提綱。八、財務分析報告的報送時間各子公司的財務分析報告以季度為單位，并應按規定時間報送，季度財務分析報告于季末次月二十天內報送，年度財務分析報告于年后三十天內報送。九、附則本辦法經公司總部總經理辦公會批準后發布執行，公司總部財務審計中心負責制訂、修改并解釋。此前有關公司總部對控（參）股公司管理的規定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執行。本辦法未盡事宜，執行國家有關法律、法規和公司總部的有關規定。本辦法從下發之日起執行。附件：子公司季度財務分析報告提綱一14、 行業分析（條件允許時考慮此部分，并逐步完善）1. 行業發展狀況：行業銷售規模（數量、價格）、增長率，細分市場（公司產品）銷售規模、增長率，產品技術的改進、工藝技術的改進。（由戰略投資部門提供資料）2. 客戶的狀況：客戶數量的變化，客戶的發展狀況，客戶需求預測，客戶最關注的產品性能、服務方面。（由市場部門提供資料）3. 供應商狀況：主要原材料供應商數量的變化，供應商的發展狀況，供應成本方面的變化、原材料質量方面的變化、付款條件的變化。（由采購部門提供資料）4. 競爭者狀況：主要競爭者市場份額的變化，競爭者的產能規模，銷售價格，銷售條件的變化，競爭者的基本策略。（由戰略投資部門和市場部門提供資15、料）5. 潛在的市場進入者（由戰略投資部門和市場部門提供資料）6. 替代品的威脅（由戰略投資部門和市場部門提供資料）7. 機會與威脅：以上方面對公司而言的機會和威脅（由戰略投資部門提供資料）二、 競爭策略分析（條件允許時考慮此部分，并逐步完善）1. 公司競爭策略和主要措施，計劃目標的實現程度（由戰略投資部門提供資料）2. 公司財務對競爭策略和主要措施支持的分析（主要是資金數量）三、 財務分析（重點）1. 基本分析框架:資本收益率=銷售利潤率資產周轉率財務杠桿=資產資本銷售收入資產利潤銷售收入或2. 銷售利潤率分析(損益表分析)根據損益表分析公司各項成本費用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對手的16、比較：銷售成本（原材料、工資、制造費用）、財務費用、銷售費用、管理費用、稅收、利潤相對上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對變化原因做出分析說明，并提出改進建議。3. 資產周轉率分析（1） 總資產周轉率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（2） 流動資金周轉率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（3） 應收賬款周轉率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（4） 存貨周轉率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（5） 應付賬款周轉率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議本月賒銷收入凈額應收賬款平均占用額30（6） 應收賬款周轉天數 =歷史比較與橫向比較，原因分析與建議全部流動資金平均占用額30本月銷售收17、入凈額（7） 流動資金周轉天數 = 歷史比較與橫向比較本月銷售成本總額存貨平均占用額30（8） 存貨周轉天數 = 歷史比較與橫向比較，原因分析與建議4. 財務杠桿（1） 流動比率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（2） 速動比率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（3） 資產負債率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（4） 已獲利息倍數歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（5） 資本負債率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（6） 財務杠桿歷史比較與橫向比較，原因分析與建議5. 其他事項分析（1） 對發生重大變化的有關資產和負債項目的分析說明（如長期投資等）；（2） 對數額較大的待攤費用、預提費用的分18、析；（3） 對其他影響企業效益和財務狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。四、 建議1. 對市場部門的建議2. 對生產部門的建議3. 對技術開發部門的建議4. 對物料部門的建議5. 對其他部門的建議五、 預測1. 銷售量與銷售額預測2. 銷售成本預測3. 銷售利潤率預測4. 銷售費用預測5. 管理費用預測6. 利潤預測與資本收益率預測13附表1：預算損益執行情況表項 目單 位去年同期預 算實 際對 比備 注差異%比上年增長=-=/=(-)/產量收入銷售成本其中：原材料 工資 制造費用毛利毛利率管理費用其中：研發費用財務費用銷售費用稅金及附加利潤利潤率附表2：財務指標評價分析表年 月 日項目計算19、公式本期數上期數對比分析備注1、財務效益狀況凈資產收益率凈利潤/平均凈資產總資產報酬率（利潤總額+利息支出）/平均資產總額資本保值增值率調整后的期末所有者權益/期初所有者權益銷售（營業）利潤率銷售利潤/銷售收入凈額成本費用利潤率利潤總額/成本費用總額2、資產營運狀況總資產周轉率銷售收入凈額/平均資產總額流動資產周轉率銷售收入凈額/平均流動資產總額存貨周轉率銷售成本/平均存貨應收賬款周轉率賒銷收入凈額/平均應收賬款余額不良資產比率年末不良資產總額/年末資產總額資產損失比率待處理財產損失凈額/年末資產總額3、償債能力狀況資產負債率負債總額/資產總額已獲利息倍數息稅前利潤/利息支出流動比率流動資產/20、流動負債速動比率速動資產/流動負債現金流動負債比率年經營現金凈流入/流動負債長期資產適合率（所有者權益+長期負債）/（固定資產+長期投資）經營虧損掛帳比率經營虧損掛帳/年末所有者權益4、發展能力狀況銷售（營業）增長率本年銷售增長額/上年銷售總額資本積累率本年所有者權益增長額/年初所有者權益總資產增長率本年總資產增長額/年初資產總額固定資產成新率平均固定資產凈值/平均固定資產原價附表3：應收賬款分析表單位：賬 齡金 額比例可收回金額可收回比率預計收款費用預計壞賬損失備 注1月-6月6月-1年1年-2年2年-3年3年以上評價分析：附表4：存貨分析表單位： 單位：元項 目期 初期 末完好程度損 失備 注原材料半成品產成品低值易耗品包裝物其它評價分析：22附表5：利潤分析表單位:項 目單 位 金 額占利潤總額比備 注主營業務利潤其他營業收入營業利潤投資收益其 它利潤總額評價分析：附表6：財務比率綜合分析表指 標重要性系數標準值實際值關系比率=/綜合系數（=）流動比率0.15速動比率0.1資產負債率0.1應收賬款周轉率0.05存貨周轉率0.1總資產周轉率0.13銷售利潤率0.1總資產收益率0.1所有者權益收益率0.15合計1