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1、資金計劃管理制度 母子公司管控體系制度匯編之浙江xx集團(tuán)公司下屬子公司資金計劃管理制度服務(wù)單位: 上海xx管理咨詢公司目 錄1目的32適用范圍33職責(zé)34管理內(nèi)容34.1 資金計劃編制程序34.2 資金計劃的內(nèi)容44.3銀行借款及其它54.4資金計劃的控制55 其它6xx集團(tuán)子公司資金計劃管理制度1目的為了做好資金計劃的編制，合理使用資金，特制定本制度。本制度中的公司總部是指xx國際集團(tuán)控股公司，子公司是指xx集團(tuán)下屬的控（參）股公司。2適用范圍本管理規(guī)定適用公司總部以及所有下屬公司資金計劃的管理。公司總部其他子公司資金計劃管理機(jī)構(gòu)為公司總部財務(wù)審計中心，通過虛化其他子公司的董事會來實現(xiàn)公司總2、部的資金管控。3職責(zé)3.1公司總部、子公司財務(wù)部門事先擬定資金計劃并報總部財務(wù)審計中心。3.2總部財務(wù)審計中心匯總平衡后制定統(tǒng)一資金計劃。 4管理內(nèi)容資金計劃是指企業(yè)貨幣資金收支計劃，它是根據(jù)公司未來一定時期的銷售、生產(chǎn)、開發(fā)、基本建設(shè)以及投資計劃，預(yù)計這一時期內(nèi)貨幣資金的收支狀況，并進(jìn)行貨幣資金綜合平衡的計劃。4.1 資金計劃編制程序編制資金收支計劃實行自下而上編報，和自上而下下達(dá)執(zhí)行的程序（見附圖1、附圖2）。4.1.1 子公司各部門按年、季、月編制本部門貨幣資金收支計劃并報本公司財務(wù)部（附表1、附表2）。4.1.2子公司財務(wù)部審查、匯總各部門計劃后經(jīng)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)上報公司總部財務(wù)審計中心3、 (附表3) 。4.1.3公司總部財務(wù)審計中心審核匯總所有子公司收支計劃并綜合平衡后上報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，統(tǒng)一安排各子公司收支計劃（附表4、附表5）。4.1.4 公司總部、子公司財務(wù)部門層層下達(dá)本經(jīng)營單位的年、季、月貨幣收支計劃，直到各部門。4.2 資金計劃的內(nèi)容4.2.1資金收入4.2.1.1銷售收入：子公司銷售部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，編列可收（兌）現(xiàn)計劃數(shù)。4.2.1.2勞務(wù)收入：子公司生產(chǎn)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定編列可收（兌）現(xiàn)計劃數(shù)。4.2.1.3退稅收入：子公司財務(wù)部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，編列可退稅計劃數(shù)。計劃可退稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同4、退現(xiàn)。4.2.1.4其他收入：凡無法直接歸屬上項收入都屬于其他收入，包括廢料收入、營業(yè)外收入等。其計劃數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加說明。4.2.2資金支出4.2.2.1資本支出4.2.2.1.1土地：子公司依據(jù)購地支付計劃編列資金開支計劃。4.2.2.1.2房屋建筑物：子公司基建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計所需支付資金編列資金支付計劃。4.2.2.1.3機(jī)器設(shè)備：子公司采購部門依據(jù)采購計劃和進(jìn)度，預(yù)計支付資金編列支付計劃。4.2.2.2償還借款支出子公司財務(wù)部門根據(jù)長期借款、短期借款的還款期限、利息支付方式以及新的融資的計劃，預(yù)計歸還的本金和利息編列支付計劃。4.2.2.3材料支出子公司采購部門按5、照生產(chǎn)計劃編列外購商品的資金使用計劃。4.2.2.4薪資支出子公司工資管理部門依據(jù)工資、獎金制度及產(chǎn)銷計劃、最近實際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌預(yù)計編列支付計劃。4.2.2.5制造費用支出子公司生產(chǎn)管理部門依據(jù)生產(chǎn)計劃，參照以往年度、月份制造費用占生產(chǎn)量的比例推算編列。4.2.2.6 稅款支出子公司財務(wù)部門依據(jù)銷售計劃，參照以往年度、月份稅款支出占銷售額的比例預(yù)計所需支付資金編列支付計劃。4.2.2.7期間費用4.2.2.7.1銷售費用：子公司銷售部門依據(jù)銷售、營業(yè)計劃，參照以往年度、月份銷售費用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列。4.2.2.7.2管理費用：子公司辦公管理部門參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編6、列。4.2.2.7.3財務(wù)費用：子公司財務(wù)部門依據(jù)資金融資情況，核算利息支付編列。4.2.2.8其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，其計劃數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。4.3銀行借款及其它公司總部財務(wù)審計中心匯總所有子公司的收支計劃、資本結(jié)構(gòu)，合理計劃安排融資包括短期借款、長期借款等，以保證公司經(jīng)營所需資金。4.4資金計劃的控制4.4.1各子公司于月、季、年末編制本公司的資金收支計劃執(zhí)行情況表（附表6、附表7），并根據(jù)資金收支計劃執(zhí)行情況表，檢查本公司各部門資金計劃執(zhí)行情況，分析偏離計劃的原因，提出解決問題的應(yīng)對辦法，報公司總部財務(wù)審計中心（附圖3）。4.4.2 公司總部財務(wù)7、審計中心審核匯總所屬子公司資金收支計劃執(zhí)行情況后上報總部財務(wù)總監(jiān)。4.4.3 公司總部財務(wù)審計中心根據(jù)子公司財務(wù)部門上報的資金計劃執(zhí)行情況表匯總編制資金計劃執(zhí)行情況報告，并且分析計劃偏離的原因，提出資金計劃執(zhí)行效果的建議。匯總報告公司總部總經(jīng)理或分管副總（附表8、附表9、附圖4）。4.4.3 報告經(jīng)總部總經(jīng)理或分管副總批準(zhǔn)后財務(wù)中心下達(dá)各子公司執(zhí)行。5 其它5.1本辦法經(jīng)公司總部董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，公司總部財務(wù)審計中心負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。此前有關(guān)公司總部對控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。5.2本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司總部的有關(guān)規(guī)定。5.38、本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。附表1xx集團(tuán)XXX子公司XXX部門用款計劃表計劃部門： 年 月 日 報出收報單位：財務(wù)部 年月 日 收到序號用款項目上年同期數(shù)計劃金額形 式批準(zhǔn)金額審批人備注現(xiàn)金銀行存款借記卡1234567891011121314151617181920合計計劃單位負(fù)責(zé)人： 資金負(fù)責(zé)人： 部門負(fù)責(zé)人： 制表人：附表2xx集團(tuán)XXXX子公司XXX部門用款計劃表 年 月 日 報出收報單位：財務(wù)部 年月 日 收到序號用款部門計劃金額形 式批準(zhǔn)金額審批人備注現(xiàn)金銀行存款借記卡1234567891011121314151617181920合計計劃單位負(fù)責(zé)人： 資金負(fù)責(zé)人： 復(fù)核人： 制表人： 9、xx集團(tuán)XXXX子公司資金收入、支出計劃表計劃單位：年月日單位：元項 目 上年度（季度、月度）本年度（季度、月度）審批數(shù)備注期初現(xiàn)金、借記卡和銀行存款收入金額銷售收入勞務(wù)收入退稅收入其他收入收入合計支出金額 土地 房屋建筑物機(jī)器設(shè)備償還借款支出其中：本金支出利息支出支出小計：材料支出薪資支出稅款支出制造費用其他支出經(jīng)營支出合計：期間費用：管理費用銷售費用財務(wù)費用費用小計：現(xiàn)金余缺銀行借款及其它銀行存款和現(xiàn)金附表3審批人： 計劃單位負(fù)責(zé)人： 資金負(fù)責(zé)人： 制表人：附表4xx集團(tuán)總部用款計劃匯總表 收報單位：財務(wù)中心 序號用款公司計劃金額（元）批準(zhǔn)金額 （元）備注1234567891011121310、14151617181920合計審批人： 財務(wù)中心負(fù)責(zé)人： 制表人: 序號單位名稱收入計劃額年（季、月）批準(zhǔn)收入額 備注1234567891011121314151617181920合計附表5xx集團(tuán)總部收入計劃匯總表 審批人： 財務(wù)中心負(fù)責(zé)人： 制表人:xx集團(tuán)XXX子公司用款計劃執(zhí)行情況表單位名稱： 日期：序號（季、月）計劃用款項目審批金額實際用款剩余金額超支金額備注1234567891011121314151617181920合計計劃單位負(fù)責(zé)人： 資金負(fù)責(zé)人： 復(fù)核人： 制表人：附表6附表7xx集團(tuán)XXXX子公司收入計劃執(zhí)行情況表單位名稱：日期： 序號收入計劃額年（季、月）實際收入額差異11、差異率備注1234567891011121314151617181920合計計劃單位負(fù)責(zé)人： 資金負(fù)責(zé)人： 復(fù)核人： 制表人：附表8xx集團(tuán)總部用款計劃執(zhí)行情況匯總表單位名稱： 日期：序號用款公司審批金額實際用款剩余金額超支金額備注1234567891011121314151617181920合計審批人： 財務(wù)中心負(fù)責(zé)人：制表人：附表9xx集團(tuán)總部收入計劃執(zhí)行情況匯總表日期：單位：元序號單位名稱收入計劃額年（季、月）實際收入額差異差異率備注1234567891011121314151617181920合計審批人: 財務(wù)中心負(fù)責(zé)人：制表人：附圖1子公司總經(jīng)理批復(fù)子公司財務(wù)部門部門收支計劃部門收支12、計劃部門收支計劃部門收支計劃注：虛線為上報線，實線為下達(dá)線，以下同。圖1子公司資金計劃編制流程圖附圖2總部分管副總經(jīng)理總部財務(wù)中心子公司收支計劃子公司收支計劃子公司收支計劃孫公司收支計劃孫公司收支計劃圖2總部資金計劃編制流程圖附圖3子公司總經(jīng)理子公司財務(wù)部門子公司各部門收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司各部門收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司各部門收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司各部門收支計劃執(zhí)行情況及分析表圖3子公司資金計劃控制流程圖附圖4分管副總總部財務(wù)中心子公司收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司收支計劃執(zhí)行情況及分析表孫公司收支計劃執(zhí)行情況及分析表孫公司收支計劃執(zhí)行情況及分析表 圖4總部資金計劃控制流程圖18