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1、XXXX電線電纜廠財(cái)務(wù)管理制度 一、總則 為加強(qiáng)工廠財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高工廠經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)會(huì)計(jì)法、現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、國(guó)家有關(guān)法規(guī)和工廠章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本工廠實(shí)際情況，制定本制度。 二、資金管理制度 1、工廠的資金必須由財(cái)務(wù)部在副總的領(lǐng)導(dǎo)下，集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，堅(jiān)持財(cái)務(wù)審批一支筆，達(dá)到合理使用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高使用效率，杜絕不必要的支出。 2、工廠在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交工廠財(cái)務(wù)部，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者任何形式截留或者挪用。 3、工廠的現(xiàn)金、銀行支票由財(cái)務(wù)部出納統(tǒng)一管理，出納應(yīng)及時(shí)做好收、支和結(jié)算工作。為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)2、又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò)50000元，超過(guò)部分必須當(dāng)天下午存入銀行。不得坐支現(xiàn)金。 4、對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正。 5、銀行賬戶必須按照銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本工廠經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 6、賬戶印鑒的使用實(shí)行印章分管并用制。即：財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)保管，私章由會(huì)計(jì)、出納分別保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。 7、銀行往來(lái)賬戶應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。應(yīng)按月與銀行對(duì)賬3、單核對(duì)，未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)填寫調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 8、財(cái)會(huì)人員辦理電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附付款憑證記賬備查。 9、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位出具正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人）。 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)副總批準(zhǔn)。 10、所有空白支票及作廢支票必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋印章。11、建立貨款收回情況的跟蹤制度，營(yíng)銷部按月匯總上報(bào)財(cái)務(wù)部。對(duì)到期的應(yīng)收貸款，營(yíng)銷部應(yīng)督促營(yíng)銷責(zé)任人及時(shí)催收。為加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)減少利息支出，調(diào)動(dòng)營(yíng)銷人員的積極性，對(duì)應(yīng)收貨4、款實(shí)行“獎(jiǎng)賠利息”制度。從發(fā)貨之日起，凡在30日內(nèi)收回貨款（除質(zhì)保金）的以的月利率按天計(jì)算利率給予獎(jiǎng)勵(lì)；超過(guò)60天不能回收的貨款（除質(zhì)保金）按逾期時(shí)間的月利率將利息額的%計(jì)入該營(yíng)銷人員費(fèi)用賬戶，到90天仍未收回的除按利息額的%計(jì)算利息外，工廠將派出專人跟蹤收款，跟蹤收款人員的費(fèi)用計(jì)入該營(yíng)銷人員賬戶，直至此貨款收回止。若到180天還仍然不能收回的，工廠將終止該營(yíng)銷人員的一切業(yè)務(wù)，并采用法律手段清收該貨款，其訴訟費(fèi)用在該營(yíng)銷人員費(fèi)用專戶中扣除；30天60天內(nèi)不獎(jiǎng)不賠。其獎(jiǎng)賠標(biāo)準(zhǔn)，按銀行當(dāng)期同等利率計(jì)算，在結(jié)算銷售提成工資時(shí)，與營(yíng)銷責(zé)任人一并結(jié)清。 三、費(fèi)用管理制度及報(bào)銷審批程序 1、正常的辦公費(fèi)用5、開支，必須有正式發(fā)票、金額大小寫相符。印章齊全：經(jīng)手人簽字、部門主管校核、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核、副總或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。 2、對(duì)于差旅費(fèi)的報(bào)銷，審批程序同上。要嚴(yán)格按工廠的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核執(zhí)行，若有交通費(fèi)、住宿費(fèi)和補(bǔ)助費(fèi)不符合規(guī)定，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。3、購(gòu)進(jìn)原材料、零配件等由經(jīng)辦人持發(fā)票附倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單，經(jīng)部門部長(zhǎng)審核，副總審批后，到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真審核購(gòu)貨日期、名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額的大小寫是否正確，若有不符不得受理。4、對(duì)購(gòu)貨開具的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按國(guó)稅部門要求審核，如有不符不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，堅(jiān)決不予受理。以上票據(jù)報(bào)銷必須認(rèn)真粘貼、填寫報(bào)銷審批單。由經(jīng)辦人簽字6、部門部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審查、副總審批報(bào)銷。四、庫(kù)存物資管理 1、倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán)格的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范。每月向財(cái)務(wù)部報(bào)送一次收支存報(bào)表。 2、凡購(gòu)進(jìn)的原材料、零配件，應(yīng)先交倉(cāng)庫(kù)保管員當(dāng)面驗(yàn)收，經(jīng)保管驗(yàn)質(zhì)、計(jì)量，由保管員填開入庫(kù)單，經(jīng)辦人附發(fā)票經(jīng)部門部長(zhǎng)審核、副總審批后，到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。3、倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、半成品出庫(kù)，要嚴(yán)格憑提貨單發(fā)貨，嚴(yán)禁賒銷和用白條抵庫(kù)。4、倉(cāng)庫(kù)保管員每月會(huì)同會(huì)計(jì)對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，并編制庫(kù)存物資盈虧表報(bào)財(cái)務(wù)部。5、對(duì)庫(kù)存物資的盤盈盤虧，倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)副總審批后作有關(guān)賬務(wù)處理。 五、固定資產(chǎn)管理1、本廠以單價(jià)2000元以上，使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定7、資產(chǎn)，分五大類：（1）、房屋及其他建筑物：（鋼結(jié)構(gòu)、鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)、鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu)、簡(jiǎn)易房、圍墻等）。（2）、機(jī)器設(shè)備，通用測(cè)試儀器設(shè)備，變壓器等。（3）、電子設(shè)備（如復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、電腦等）。（4）、運(yùn)輸工具（卡車、轎車）。（5）、其他財(cái)產(chǎn)。2、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：2.1、房屋及建筑物：鋼結(jié)構(gòu)40年 鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)30年 鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu)25年 簡(jiǎn)易房8年 圍墻5年2.2、機(jī)器設(shè)備：新設(shè)備20年，舊設(shè)備10年 通用測(cè)試儀器設(shè)備10年 新變壓器20年，舊變壓器10年2.3、電子設(shè)備：5年2.4、運(yùn)輸工具：卡車8年，轎車10年2.5、其他財(cái)產(chǎn)：5年固定資產(chǎn)按規(guī)定預(yù)留殘值后按月提取折扣，工廠8、的固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。如需加速折舊的，報(bào)董事會(huì)審定，經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)方可執(zhí)行。3、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原值。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格作為入賬價(jià)值。4、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，經(jīng)有關(guān)部門審批后，作賬務(wù)處理。（1）、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置安全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入資本公積。（2）、盤虧的固定資產(chǎn)，報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，應(yīng)沖減原值和折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。（3）、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其9、收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。5、工廠對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。 六、工資及獎(jiǎng)金本工廠實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度，財(cái)務(wù)部根據(jù)副總批準(zhǔn)，綜合管理部擬定的員工工資和獎(jiǎng)金分配方案，具體內(nèi)容如下：（一）薪資的分類1、計(jì)時(shí)工資2、計(jì)件工資（二）薪資結(jié)構(gòu)1、基本薪資2、計(jì)件工資3、計(jì)時(shí)工資4、崗位津貼5、職務(wù)津貼6、廠齡工資（三）薪資計(jì)算1、薪資計(jì)算程序a、生產(chǎn)部負(fù)責(zé)工廠全體員工的考勤及匯總b、綜合管理部負(fù)責(zé)工廠全體員工的考勤考核c、生產(chǎn)部負(fù)責(zé)產(chǎn)量、工時(shí)、消耗的統(tǒng)計(jì)與核算，提出詳細(xì)數(shù)據(jù)報(bào)表。d、綜合管理部負(fù)責(zé)工10、廠全體員工的工資匯總。e、倉(cāng)庫(kù)提供廢品統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。f、技質(zhì)部負(fù)責(zé)工序和成品質(zhì)量的統(tǒng)計(jì)與考核。g、綜合管理部負(fù)責(zé)匯總評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲和公布h、財(cái)務(wù)部進(jìn)行薪資核算造冊(cè)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。i、廠長(zhǎng)對(duì)薪資發(fā)放進(jìn)行審批。j、財(cái)務(wù)部進(jìn)行薪資發(fā)放。2、薪資計(jì)算規(guī)定a、本工廠員工月薪的計(jì)酬：從報(bào)到之日起計(jì)薪，離職之日起停薪；生產(chǎn)一線員工計(jì)件人員工資按工廠同期單價(jià)計(jì)算薪資。b、遲到、早退、曠工等工資的核算，參照工廠員工考勤制度的規(guī)定執(zhí)行。并按工廠考核條例執(zhí)行。c、因公受傷休息，經(jīng)確認(rèn)后按工廠相關(guān)制度執(zhí)行。e、根據(jù)工廠效益的不斷提高，對(duì)于有突出貢獻(xiàn)的員工應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于違反工廠規(guī)定，工作業(yè)績(jī)下降的員工，工廠按規(guī)章制度11、應(yīng)給予處罰。獎(jiǎng)懲金額的核算，按工廠相關(guān)考核制度執(zhí)行。（四）薪資的級(jí)別1、實(shí)習(xí)員工的薪資2、正式員工的基本薪資 七、稅收及利潤(rùn)分配1、本工廠依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅、漏稅。2、工廠的稅后利潤(rùn)分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。 八、會(huì)計(jì)憑證和檔案保管1、財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，設(shè)專人負(fù)責(zé)，不得丟失損壞，并嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開發(fā)票。2、會(huì)計(jì)憑證必須按月裝訂成冊(cè)，設(shè)專人妥善保管，不得丟失。3、會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)，手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)。采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)保管，至少15年。4、會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)副總審定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意12、后方能銷毀。XXXX電線電纜廠票據(jù)報(bào)銷和費(fèi)用開支管理制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理，特制定本制度。 一、票據(jù)報(bào)銷 各費(fèi)用開支、報(bào)銷必須有正式發(fā)票、印章齊全、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字，經(jīng)批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款。 二、費(fèi)用開支的審批權(quán)限 工廠費(fèi)用開支在實(shí)行預(yù)算的前提下，對(duì)部分相關(guān)費(fèi)用實(shí)行單項(xiàng)審批制度。 1、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利等費(fèi)用開支，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核、副總審查，廠長(zhǎng)審批。 2、因工作需要（個(gè)人）的暫支款項(xiàng)在1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元），由副總審批，1萬(wàn)元以上至3萬(wàn)元的由廠長(zhǎng)審核，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。超過(guò)的報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。 3、廣告費(fèi)：廣告費(fèi)支出按總預(yù)算從嚴(yán)掌握，單項(xiàng)廣告費(fèi)13、支出在2萬(wàn)元以下（含2萬(wàn)元），由副總審批，超過(guò)的報(bào)廠長(zhǎng)審批。 4、中介費(fèi)：中介費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)的開支，單項(xiàng)在2萬(wàn)元以下（含2萬(wàn)元），由副總審批，超過(guò)的報(bào)廠長(zhǎng)審批。 5、咨詢費(fèi)：咨詢費(fèi)的開支，單項(xiàng)在3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元），由副總審批，超過(guò)的報(bào)廠長(zhǎng)審批。 6、原、輔料的采購(gòu)開支：由供應(yīng)部提出，財(cái)務(wù)部核對(duì)準(zhǔn)確，副總審批。 7、公益性捐贈(zèng)開支：工廠確需公益性捐贈(zèng)支出時(shí)，捐贈(zèng)額在5000萬(wàn)元以下（含5000萬(wàn)元），由副總審批，超過(guò)的報(bào)廠長(zhǎng)審批。 8、工廠確需非公益性捐贈(zèng)、贊助支出時(shí)，其捐贈(zèng)、贊助額在3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元），由副總審批，超過(guò)的報(bào)廠長(zhǎng)審批。三、費(fèi)用開支審批的授權(quán)程序 副總不能履行審批職責(zé)時(shí)，由廠長(zhǎng)授權(quán)專人履行審批職責(zé)，直至副總重新履行審批職責(zé)止。四、本制度適用于工廠范圍內(nèi)所有票據(jù)報(bào)銷和費(fèi)用審批。五、本制度由工廠財(cái)務(wù)部實(shí)施。