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1、7.4油氣資產管理業務流程一、業務目標1經營目標1.1保證油氣資產安全、完整。1.2保證油氣資產有效運行。2財務目標2.1如實核算，保證油氣資產賬面價值的真實、準確、完整。3合規目標3.1油氣資產管理遵守國家和股份公司有關安全、環保、和處置等規定。3.2 與油氣資產管理業務有關的合同符合合同法等國家法律、法規和股份公司內部規章制度。二、業務風險1經營風險1.1管理不善，造成油氣資產流失。1.2未及時、完整辦理保險，造成巨大經濟損失。發生地震、洪水、戰爭等人力不可抗拒的因素，造成油氣資產嚴重毀損。1.3油氣資產配置不合理，造成效益流失。1.4維護計劃失效導致油氣資產低效運行。1.5 違反固定資產2、處置規定，造成資產流失。1.6 未經審核，變更合同示范文本中涉及權利、義務條款導致的風險。2財務風險2.1 分類編碼、賬目記錄錯誤，造成財務數據不正確。2.2計提折耗錯誤，造成成本費用失真。2.3 油氣資產管理系統無法提供準確的油氣資產凈值或儲量部門無法提供正確的儲量信息，導致油氣資產核算信息失真。3合規風險3.1 油氣資產管理違反國家和股份公司關于安全、環保、和處置等規定，受到處罰或造成損失。3.2與油氣資產管理業務有關的合同不符合合同法等國家法律、法規和股份公司內部規章制度，造成損失。三、業務流程步驟與控制點1建立油氣資產賬冊、卡片 1.1財務部門依據油氣資產交付清單和經審批的油氣資產主數3、據申請表在ERP系統中維護油氣資產主數據，資產管理部門按照財務部門主數據,建立油氣資產卡片；礦權儲量管理部門建立探礦權、采礦權、剩余可采儲量等油氣權屬賬卡記錄。資產管理部門、財務部門和儲量管理部門負責人進行審核，確保賬、卡、物一致。2保險及措施預案2.1 分（子）公司財務、安全、資產管理等部門按照股份公司財產保險有關規定，經總會計師或其授權人員批準后辦理保險手續。發生事故，按照保險條款及時索賠。2.2分（子）公司針對油氣資產建立應對各種不可抗力因素的應急預案，報分管副經理審批。3維修、技術改造3.1分（子）公司資產使用單位根據資產性能及使用現狀提出維護修理計劃，經業務管理部門及財務部門審核確認4、，報分管副經理審批后，列入預算管理。3.2 根據老油氣區塊提高采收率和新增可采儲量的情況，分（子）公司業務管理部門和計劃部門組織編制技術改造計劃，由分管副經理審批、經油田事業部審核后報發展計劃部，列入股份公司資本性投資計劃。計劃部門根據批準的計劃在ERP系統中維護項目，下達計劃。4 油氣資產清查4.1分（子）公司至少每半年開展一次油氣資產清查，年末由財務部門組織，資產管理部門、礦權儲量管理部門和油氣資產使用單位負責盤點實物、核實剩余可采儲量，填寫盤點表，并與實物賬卡、財務賬表核對。 對具有權屬性質的資產（油氣水井、土地、房屋）進行權屬證明清點，確定資產歸屬，使用單位負責人要審核確認。權屬不清楚5、的要查明原因，提出處理意見，經總會計師審核，報經理審批后處理并補辦有關手續。5油氣資產處置5.1分（子）公司對于停用、閑置、待報廢的油氣資產，須組織技術鑒定，出具鑒定意見書，提出處置方案，報油田事業部審核，由財務部按照規定權限逐級報批后處置。 5.2閑置資產可在股份公司各分公司、全資子公司內部調配的，經供需雙方協商后報財務部。財務部會同油田事業部審核，按規定權限審批后，以賬面價值為基礎，進行劃轉。分公司、全資子公司內部自行調配油氣資產的，比照上述規定辦理。5.3閑置資產需向股份公司外出租、轉讓、對外投資的，分（子）公司與需求方協商或采用招投標方式擬定交易價格報油田事業部審核，由財務部按規定權限6、逐級報批后處置。資產處置前須履行資產評估程序。資產評估由財務部確定評估機構，填列評估機構確認表，須經資產所屬單位蓋章，分（子）公司財務部門提出評估結果的初審意見，報財務部審定，財務部辦理評估備案手續。5.4分（子）公司財務部門對涉及權屬變動的油氣資產，要協助礦權儲量管理部門辦理權屬變更手續，審核權屬變更登記費用，并經財務部門負責人審核后登記油氣資產權屬管理臺賬。財務部門負責人在支付費用時審核簽字。6油氣資產核算6.1分（子）公司資產使用單位及時向相關業務管理部門反饋油氣資產運營情況，按月上報資產狀況報表，業務管理部門負責人審核。6.2分（子）公司資產管理部門、財務部門及資產使用單位及時核算油氣7、資產存量及變動情況。財務部門按月在ERP系統內運行計提折舊與折耗，折舊匯總表交財務部門負責人復核簽字。6.3分（子）公司至少每半年根據有關資料進行油氣資產減值分析，需計提減值準備的,及時進行賬務處理。減值準備數額上報財務部會同事業部審核，按規定權限審批后，分(子)公司按批復數進行調整。財務部門須使用ERP系統的資產模塊功能進行油氣資產減值賬務處理，復核相應的資產模塊金額與總賬賬戶金額是否一致。四、 相關制度目錄 （制度后標號為內控手冊配套規章制度匯編目錄索引號 ）1 關于印發中國石油化工股份有限公司資產處置若干規定(石化股份財2007358號) -1.6.122 關于下發生產裝置名稱及編碼申請8、模板（經營租賃固定資產改良支出-加油站/油庫）及有關事項的通知（石化股份財產2006196號） -2.6.13 關于印發中國石油化工股份有限公司內部會計制度（2006）的通知（石化股份財 2006 508號）1.6.114 ERP系統運行及應用規范（試行） -2.10.15 關于印發中國石化股份公司油藏動態監測管理條例（試行）的通知（石化股份油開 2001 98號） -2.13.26 關于印發原油生產能力核定管理規定的通知（石化股份油開 2001 108號） -2.13.37 關于印發中國石油化工股份有限公司合同管理實施細則（試行）和中國石油化工股份有限公司授權委托管理辦法（試行）的通知（石化股份法 2003 419號） -1.12.18 關于繼續執行財政部、中國石化總公司關于印發中國石油化工總公司安全生產保證基金管理辦法的通知的通知(石化股份安 2003382號) -1.8.2