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1、3.4管理費用、銷售費用、營業外支出管理業務流程一、業務目標1經營目標1.1費用支出合理、有效。2財務目標2.1費用支出核算真實、準確、完整。3合規目標3.1費用支出符合國家有關法律、法規和股份公司內部規章制度。二、業務風險1經營風險1.1費用使用不當，影響正常經營活動。1.2控制不當導致浪費。2財務風險2.1費用支出未按規定核算，導致財務信息失真。3合規風險3.1費用支出不符合國家有關法律、法規和股份公司內部規章制度，受到處罰。三、業務流程步驟與控制點1分解落實費用預算指標1.1各級財務部門依據上級下達的年度、月度費用預算，經本部門負責人、本分（子）公司經理（預算委員會）批準后，橫向分解到各2、職能部門，縱向分解到相關責任單位。各部門、單位負責人是費用控制的責任人。1.2 【ERP】分（子）公司財務部門預算數據維護員根據批準的預算，在ERP系統中維護基金中心承諾項目的預算數據，按月下達。2實施費用控制2.1各分（子）公司建立費用管理制度，經分（子）公司經理批準后執行。費用管理制度包括但不限于差旅費管理、業務招待費管理、通訊費管理、運輸（車輛）費管理、銷售服務費管理、罰款捐贈支出管理、駐外單位費用管理等內容。管理制度應明確各項費用的審批權限。2.2費用支出實行滾動控制，確保全年費用控制在預算范圍內。發生預算外費用或超預算費用，應由費用支出責任部門（負責人）提出開支的目的、計算標準，經部3、門負責人、分（子）公司經理（預算委員會）或其授權單位審核，并由上級單位批準后方可執行。2.3人工成本支出。參見3.2人工成本管理業務流程控制點4.1-4.5。2.4技術開發費支出。參見3.3科技開發費管理業務流程控制點4.1、4.2、4.4。2.5關聯交易支出按照協議確定的標準執行。參見8.1持續性（經常性）關聯交易業務流程控制點5.1-5.6和8.2非持續性（非經常性）關聯交易業務流程控制點5.1-5.3。2.6固定資產處置按照規定的報批程序辦理。參見7.5固定資產管理業務流程控制點4.1-4.4。2.7 流動資產處置按照規定的報批程序辦理。應收賬款、存貨的處置參見7.1應收款項管理業務流程4、控制點7.1-7.3和7.2存貨管理業務流程控制點6.1-6.4。2.8修理費支出。參見3.1修理費用管理業務流程控制點4.1、5.1-5.3。3費用核算3.1各級財務部門負責審核費用報銷手續完備性，經不相容崗位人員復核后，辦理款項的支付并進行賬務處理。3.2【非ERP】各級財務部門對發生的各種費用支出，按照股份公司內部會計制度規定進行歸集、分配,會計憑證由不相容崗位人員稽核。【ERP】月末各級財務部門檢查ERP系統中各成本中心及訂單費用發生情況及分配、分攤規則，結算內部訂單。若需更改分配、分攤規則，應按規定程序審批。3.3 各級財務部門對跨期費用，依據有關規定計算和分配，由財務部門負責人審核5、后進行賬務處理，相關會計憑證需附計算依據。4費用分析4.1分（子）公司財務部門及相關職能部門按月對費用預算執行情況進行分項目、分明細的分析，對費用支出超預算的責任單位提出警示，對實際支出與計劃差異較大的支出項目分析原因，并提出改進意見，報經理（或總會計師）審批后落實整改。5費用考核5.1分（子）公司績效考核部門會同財務部門制定本單位費用控制的考核獎懲辦法，經分（子）公司經理（預算委員會）批準后下發執行。5.2 分（子）公司績效考核部門按照考核獎懲辦法，至少每半年對責任單位（部門）費用控制情況進行考核。四、相關制度目錄(制度后標號為內控手冊配套規章制度匯編目錄索引號)1 關于印發中國石油化工股份有限公司內部會計制度（2006）的通知 -1.6.112 關于印發成本費用核算與管理辦法的通知（石化股份財2006497號） -1.6.103 ERP系統運行及應用規范(試行) -2.10.1