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1、7.5固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1.1 保證固定資產(chǎn)安全、完整、提高運(yùn)營(yíng)效率。2 財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1 以生產(chǎn)裝置為中心實(shí)行固定資產(chǎn)分類管理，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的價(jià)值，保證賬面價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。3 合規(guī)目標(biāo)3.1 固定資產(chǎn)管理遵守國(guó)家和股份公司有關(guān)安全、消防、環(huán)保和處置等規(guī)定。3.2 取得、出售和出租符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1.1 因保管不善、使用不當(dāng)，發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成固定資產(chǎn)損失。1.2 未及時(shí)完整辦理保險(xiǎn)，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。 發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭(zhēng)等人力不可抗拒的因素，造成固定資產(chǎn)嚴(yán)重毀損。1.3 違反固定資產(chǎn)處2、置規(guī)定，造成資產(chǎn)流失。1.4 未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1 分類編碼、賬目記錄錯(cuò)誤，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不正確。2.2計(jì)提折舊錯(cuò)誤，造成成本費(fèi)用失真。3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1 固定資產(chǎn)管理違反國(guó)家和股份公司有關(guān)安全、消防環(huán)保和處置等規(guī)定，受到處罰或造成損失。 3.2 取得、出售和出租違反合同法等國(guó)家法律、法規(guī)及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 建立、登記固定資產(chǎn)賬、卡（表）1.1 分（子）公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門依據(jù)工程管理部門提供的固定資產(chǎn)交付清單（在建工程完工轉(zhuǎn)資清單）及外購(gòu)有關(guān)單據(jù)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)使用單位對(duì)新增固3、定資產(chǎn)共同驗(yàn)收并簽字。1.2 分（子）公司財(cái)務(wù)部門按照固定資產(chǎn)交付清單建立固定資產(chǎn)卡片，實(shí)物管理部門和使用單位按照財(cái)務(wù)部門數(shù)據(jù)建立相應(yīng)固定資產(chǎn)卡片或電子臺(tái)賬。【ERP】財(cái)務(wù)部門根據(jù)ERP固定資產(chǎn)模塊與財(cái)務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)及固定資產(chǎn)交付清單，在ERP系統(tǒng)中建立固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。1.3 對(duì)于投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入、抵債償還以及其他方式取得的固定資產(chǎn)，經(jīng)分（子）公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門鑒定后比照本流程控制點(diǎn)1.1和1.2執(zhí)行。1.4 對(duì)需要辦理權(quán)屬登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，分（子）公司相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)辦理權(quán)屬關(guān)系的手續(xù)及相關(guān)證明材料，對(duì)于具有權(quán)4、屬證明的資產(chǎn)，取得時(shí)必須有合法的權(quán)屬證書(shū)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查。2 保管與維護(hù)2.1 分（子）公司設(shè)備管理部門制定固定資產(chǎn)保管安全防范措施，防止丟失、損害等現(xiàn)象發(fā)生；生產(chǎn)、安全部門制定安全操作規(guī)程，要求操作人員正確使用，防止事故發(fā)生，造成資產(chǎn)損失。生產(chǎn)、安全和設(shè)備管理等部門負(fù)責(zé)組織每月至少一次檢查，及時(shí)消除安全隱患。2.2 分（子）公司財(cái)務(wù)、安全、設(shè)備管理等部門按照股份公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)總會(huì)計(jì)師或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理保險(xiǎn)手續(xù)。發(fā)生事故，按照保險(xiǎn)條款及時(shí)索賠。 2.3 分（子）公司固定資產(chǎn)使用單位根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護(hù)修理計(jì)劃，由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門進(jìn)行審核，按照規(guī)定權(quán)5、限審批后實(shí)施。參見(jiàn)3.1修理費(fèi)用管理業(yè)務(wù)流程步驟2、3、4，油品銷售分（子）公司參見(jiàn)2.3商品流通費(fèi)用管理業(yè)務(wù)流程2.2.5控制點(diǎn)。3 固定資產(chǎn)清查3.1 分（子）公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門、使用單位每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查工作，并共同負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物清點(diǎn)，填寫(xiě)清查表，并與實(shí)物賬卡、財(cái)務(wù)賬表核對(duì)。包括清查土地、房屋的權(quán)屬證明，確定資產(chǎn)歸屬。固定資產(chǎn)使用單位、實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核清查結(jié)果。3.2 分(子)公司財(cái)務(wù)部門對(duì)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈（盤虧），應(yīng)當(dāng)分析原因，提出處理意見(jiàn)，取得合法證據(jù)和按照規(guī)定權(quán)限經(jīng)審批后，及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。調(diào)整賬面價(jià)值6、后，應(yīng)上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。4 固定資產(chǎn)處置4.1 分（子）公司對(duì)于經(jīng)過(guò)固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門、技術(shù)部門及使用單位鑒定需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按規(guī)定權(quán)限審批后及時(shí)處置。超過(guò)分（子）公司權(quán)限的須報(bào)事業(yè)部審核，由事業(yè)部報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后處置。 在分（子）公司權(quán)限范圍內(nèi)處置的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門須在處置完畢后專項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。4.2在股份公司各分公司、全資子公司內(nèi)部調(diào)配的，經(jīng)供需雙方協(xié)商后，由需方報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)同事業(yè)部審核并按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后，以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。4.3 閑置資產(chǎn)擬向股份公司外出租、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、非貨幣交換的，由分公司、全資子公司與需求方協(xié)商或采用招投標(biāo)方式擬7、定交易價(jià)格，提出處置意見(jiàn)，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后處置。處置前需履行資產(chǎn)評(píng)估程序（出租除外），評(píng)估機(jī)構(gòu)由企業(yè)在財(cái)務(wù)部確定的中介機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)選聘，由財(cái)務(wù)部書(shū)面批復(fù)，評(píng)估報(bào)告須經(jīng)資產(chǎn)所屬單位蓋章，分公司、全資子公司財(cái)務(wù)部門提出初審意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)部審定，財(cái)務(wù)部辦理評(píng)估備案手續(xù)。4.4 控股子公司的資產(chǎn)處置，應(yīng)先征求股份公司意見(jiàn)，按控股子公司章程規(guī)定的程序辦理。5 固定資產(chǎn)核算5.1 分（子）公司財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員審核固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的有關(guān)手續(xù)（包括權(quán)屬變更手續(xù)），并根據(jù)審核無(wú)誤的有關(guān)單據(jù)，及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況進(jìn)行賬務(wù)處理。記賬憑證及賬表由稽核人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核并簽字或蓋章。 新增生產(chǎn)裝置入賬前，必8、須按股份公司生產(chǎn)裝置名稱及編碼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的模板申報(bào)、核定、授碼。5.2 【非ERP】分（子）公司財(cái)務(wù)部門按照股份公司確定的固定資產(chǎn)分類、使用年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核本級(jí)分公司的折舊提取是否正確。【ERP】財(cái)務(wù)部門按月在ERP系統(tǒng)內(nèi)運(yùn)行計(jì)提折舊，折舊匯總表交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。財(cái)務(wù)部監(jiān)督分（子）公司固定資產(chǎn)折舊的提取情況。5.3 分（子）公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)使用單位、技術(shù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)資料，至少每半年對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行減值分析，需計(jì)提減值準(zhǔn)備的及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。減值準(zhǔn)備數(shù)額上報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)同事業(yè)部審核，按規(guī)定權(quán)限審批后，分(子)公司按批復(fù)數(shù)進(jìn)行調(diào)整。【ERP】財(cái)務(wù)部門9、須使用ERP系統(tǒng)的資產(chǎn)模塊功能進(jìn)行固定資產(chǎn)減值賬務(wù)處理，復(fù)核相應(yīng)的資產(chǎn)模塊金額與總賬賬戶金額是否一致。四、 相關(guān)制度目錄 （制度后標(biāo)號(hào)為內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度匯編目錄索引號(hào)） 1 關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度（2006）的通知（石化股份財(cái)2006508號(hào)） -1.6.112 關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司合同管理實(shí)施細(xì)則（試行）的通知（石化股份法 2003 419號(hào)） -1.12.13 關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司資產(chǎn)處置若干規(guī)定的通知（石化股份財(cái)2007358號(hào)） -1.6.124 ERP系統(tǒng)運(yùn)行及應(yīng)用規(guī)范（試行） -2.10.15 關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行財(cái)政部、中國(guó)石化總公司關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工總公司安全生產(chǎn)保證基金管理辦法的通知的通知(石化股份安2003382號(hào)) -1.8.2