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1、碧桂園集團資金池管理制度（征求意見試行稿）編號：版本：V1.0發(fā)布日期：2014年12月發(fā)布部門：財務資金中心第一章總則51. 1資金管理總原則51.2資金池管控框架51.3集團資金池管控架構(gòu)514適用范圍6第二章 合作銀行及其認證 62. 1銀企直聯(lián)62. 2銀企直聯(lián)銀行及其管控62. 3非銀企直聯(lián)銀行及其管控72. 4合作銀行引入與認證7第三章資金賬戶管理83. 1目的83. 2賬戶分類：按開戶機構(gòu)83.3賬戶分類：按總分關系83.4賬戶分類：按功能93.5資金賬戶的開立、變更和注銷9第四章資金計劃管理114. 1目的114. 2資金計劃編制周期114. 3資金計劃的三級審批和分配114.2、 4資金計劃控制付款114.5資金計劃的追加124. 6資金計劃考核12第五章資金結(jié)算管理135. 1結(jié)算業(yè)務涵蓋內(nèi)容135. 2碧桂園集團資金結(jié)算原則135. 3對外收款及資金上收135. 4資金下?lián)芗皩ν飧犊?45.5內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算155. 6結(jié)算安全性管理要求16第六章內(nèi)部存款業(yè)務176. 1概述176.2內(nèi)部存款類型176.3內(nèi)部定期存款176.4內(nèi)部通知存款18第七章內(nèi)部貸款業(yè)務207. 1概述207.2內(nèi)部貸款流程207. 3計息與還貸20第八章風險控制條例228. 1概述228. 2違規(guī)行為分級原則228. 3違規(guī)行為的處理22第九章附件239. 1附件一：碧桂園集團資金池相關業(yè)務3、操作流程.239. 2附件二：碧桂園集團NC資金管理系統(tǒng)操作指引239. 3附件三：碧桂園集團資金中心業(yè)務會計核算辦法.239.4相關具體業(yè)務信息或考核細則后續(xù)另行發(fā)布。23第一章總則1.1資金管理總原則碧桂園集團資金管理以保證資金安全性、流動性和收益性為 根本目的，以“全面監(jiān)控、快速集中，總額控制、明細分析，內(nèi) 部計價、有償使用”為管理原則。1-2資金池管控框架碧桂園集團資金管理，以ERP系統(tǒng)為依托，通過制度建設和 風險管控，建立高效、安全、科學的集團資金池管控框架。集團 資金池包括境內(nèi)上市資金池、境內(nèi)非上市資金池和境外資金池。1.3集團資金池管控架構(gòu)資金池管理組織架構(gòu)實行三級管控：1.3.4、1集團財務資金中心資金部下設資金中心，在集團首席 財務官和財務資金中心總經(jīng)理的領導下，統(tǒng)籌資金計劃、資金調(diào) 度、收支管控和資金計價，以及相關制度規(guī)范和風險控制；1.3.2區(qū)域財務資金部根據(jù)資金中心分配的管控權(quán)限，負責 本區(qū)域內(nèi)所屬項目的數(shù)據(jù)整合與分析、操作細則規(guī)范以及風險管 控；1.3.3集團內(nèi)各公司作為資金中心成員單位，按照資金中心 和區(qū)域的規(guī)范與要求，操作本公司的資金計劃、調(diào)撥、使用和結(jié) 算，以及相關分析。1.4適用范圍本規(guī)范所有內(nèi)容，如無特殊說明，均無差別地適用于碧桂園 集團內(nèi)所有公司，包括全資子公司和控股子公司，以及境內(nèi)和境 外所有板塊。第二章 銀企直聯(lián)與合作銀行2.1銀企直聯(lián)2.1.5、1定義：企業(yè)網(wǎng)上銀行，是指客戶通過通用瀏覽器方式 獲得銀行服務。而“銀企直聯(lián)”則是指將銀行企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng) 和企業(yè)的財務軟件系統(tǒng)或ERP系統(tǒng)（如用友NC系統(tǒng)）相聯(lián)接， 企業(yè)直接通過財務系統(tǒng)的界面就可享受銀行賬戶信息查詢、下載、 轉(zhuǎn)賬支付三大類服務，并可由客戶根據(jù)需要自行在其財務系統(tǒng)中 定制更多個性化功能。2. 1.2銀企直聯(lián)是提高資金管理效率，強化資金風險管控的 重要工具，也是集團資金池建設的重要系統(tǒng)基礎。2. 2銀企直聯(lián)銀行及其管控2. 2. 1碧桂園集團與1 2家合作銀行建立銀企直聯(lián)合作關系, 包括：中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國工商銀行、中國建設銀行、 順德農(nóng)商行、中國郵儲銀行、交通銀行、6、招商銀行、廣東發(fā)展銀 行、浦東發(fā)展銀行、民生銀行、匯豐銀行；2. 2. 2集團內(nèi)公司應該盡量將賬戶開立在銀企直聯(lián)內(nèi)銀行， 所有的銀企直聯(lián)銀行賬戶均必須加入銀企直聯(lián)系統(tǒng)（即開通N C 網(wǎng)銀）；2. 2.3加入銀企直聯(lián)的賬戶應使用N C網(wǎng)銀進行查詢、下載 和轉(zhuǎn)賬等業(yè)務，不得再使用企業(yè)網(wǎng)上銀行，且原則上不得再使用 支票付款（不能使用NC網(wǎng)銀付款的監(jiān)管戶除外）。2. 3非銀企直聯(lián)銀行及其管控2. 3.1非銀企直聯(lián)銀行無法通過N C網(wǎng)銀進行查詢、下載和 支付等，故仍需通過手工進行相關操作；2. 3.2各公司應盡量減少非銀企直聯(lián)銀行的使用，且該部分 賬戶原則上不得開立和使用企業(yè)網(wǎng)上銀行，如須開立必須經(jīng)過特7、 殊申請，且企業(yè)網(wǎng)上銀行必須有3個操作員，單筆支付限額為5 00萬，單日支付限額為3000萬。2.4合作銀行引入與認證各公司須按照資金中心公布的合作銀行名單選擇合作銀行， 如需引入名單外銀行，必須經(jīng)過專門審批流程由資金中心審批同 意方可引入合作。第三章資金賬戶管理3.1目的為加強碧桂園集團公司對資金的集中管理與監(jiān)控，基于銀企 直聯(lián)管控策略，特制訂了相關的賬戶管理辦法。3.2賬戶分類：按開戶機構(gòu)按資金賬戶在外部銀行開設還是內(nèi)部資金中心開設，將賬戶 分為內(nèi)部賬戶和外部賬戶：3. 2. 1外部賬戶：指資金中心及成員單位在商業(yè)銀行開立的 賬戶；3. 2.2內(nèi)部賬戶：指為了資金集中管理和內(nèi)部計價，集團內(nèi)8、 各公司作為資金中心成員單位在資金中心開立的賬戶。3.3賬戶分類：按總分關系按銀企直聯(lián)系統(tǒng)中賬戶的總分關系，外部賬戶分為資金中心 總賬戶和各公司分賬戶：3. 3. 1總賬戶：指資金中心在商業(yè)銀行開立的集團賬戶的主 賬戶，每家銀企直聯(lián)銀行每個幣種開立一個主賬戶，用于上收成 員單位收入戶資金、給成員單位下?lián)軕粝聯(lián)苜Y金以及辦理資金中 心的日常結(jié)算；3. 3.2分賬戶：指成員單位在商業(yè)銀行以自身名義開立的賬 戶，與資金中心的總賬戶共同構(gòu)成集團賬戶體系。3.4賬戶分類：按功能按賬戶功能的不同，將所有成員單位外部賬戶（分賬戶）分 為下?lián)軕簟⑹杖霊艉捅O(jiān)管戶，成員單位所有外部賬戶必須分為且 只能分為這三類功能9、，并嚴格遵守相關管理要求：3.4. 1下?lián)軕簦嘿Y金中心用于下?lián)苜Y金到成員單位的賬戶， 也是成員單位的主要支出賬戶，除了監(jiān)管賬戶外，所有對外付款 均須從該類賬戶支付。下?lián)軕舨坏脤ν馐湛睿?.4.2收入戶：成員單位主要收入賬戶，以及資金中心用于 上收成員單位資金的賬戶，除了監(jiān)管賬戶以外，對外收款必須進 入該類賬戶。收入戶不得用于對外支付；3.4.3監(jiān)管戶：指資金用途受限制的賬戶，如預售資金監(jiān)管 戶和保證金賬戶等，該類賬戶因受監(jiān)管，其資金無法進行歸集, 資金中心主要對其實行監(jiān)控管理。該類賬戶可兼做部分對外收入 或支出，解控出來的資金應盡量劃撥到收入戶。3.5資金賬戶的開立、變更和注銷3. 5. 1外10、部銀行賬戶的開立（1）外部銀行開立前必須提交申請流程經(jīng)資金中心審批, 嚴禁未經(jīng)審批開立銀行賬戶；（2）外部銀行開立時須預留銀行印鑒，印鑒必須至少包含 成員單位財務專用章以及成員單位一位財務人員私章（出納、會 計或主管）；（3）如開戶銀行為銀企直聯(lián)銀行，須在賬戶開立后的三日 內(nèi)提交資金申請加入銀企直聯(lián)（開通NC網(wǎng)銀）。應該修改為：三口內(nèi)向銀行提交賬號授權(quán)申請，及時加入集團資金池3. 5.2外部銀行賬戶的變更（1）外部銀行賬戶因人員變動、或成員單位相關信息變動 需要變更賬戶信息時，須先提交變更申請經(jīng)資金中心審批，嚴禁 未經(jīng)審批變更銀行賬戶；（2）成員單位預留印鑒私章所有人發(fā)生變動，要求在3個 工作11、日內(nèi)發(fā)起變更申請，并在7個工作日內(nèi)完成預留印鑒變更。3. 5.3外部銀行賬戶的注銷（1）外部銀行注銷前須先提交申請經(jīng)資金中心審批，嚴禁 未經(jīng)審批注銷銀行賬戶；（2）如為銀企直聯(lián)賬戶，須先提交資金取消銀企直聯(lián)方可 辦理銷戶；（3）銀行賬戶注銷前須與銀行對賬確保對賬余額相同，并 核對利息是否結(jié)清和正確，相關票據(jù)、支付密碼器和其他網(wǎng)銀支 付工具均應返還銀行。3. 5.4內(nèi)部賬戶的開立、變更和注銷內(nèi)部賬戶的開/變/銷申請流程與外部銀行賬戶相同，只是不用到銀行柜臺辦理開戶手續(xù)，由資金中心在審批完成后通過系統(tǒng) 開立和設置權(quán)限。第四章資金計劃管理4.1 a 的資金計劃及其執(zhí)行作為集團頭寸規(guī)劃和收支管理的重要12、參考, 對提高資金使用效率有著非常重要的意義。4. 2資金計劃編制周期碧桂園集團資金計劃分為年度計劃、季度計劃和月度計劃， 目前以年度計劃和月度滾動三個月計劃為主。4. 3資金計劃的三級審批和分配4. 3.1資金計劃的編制必須嚴格遵循“三收三支”原則，在期 初由各成員單位編制和上報，區(qū)域/板塊匯總和審批后呈資金中 心審批。4. 3.2資金中心根據(jù)集團整體收支目標，進行頭寸規(guī)劃，確定 當期收支額度，并分解到各區(qū)域/板塊，區(qū)域/板塊再次分解至所 屬區(qū)域/板塊各成員單位，各成員單位司按審批后計劃進行資金 計劃調(diào)整，以調(diào)整后的收支計劃作為當期執(zhí)行目標。4. 4資金計劃控制付款4. 4. 1為了更好地貫13、徹執(zhí)行“三收三支”管理原則，要求各 成員單位款項支付以當期資金計劃計劃支付金額為限額；4. 4. 2資金管理系統(tǒng)自動判斷成員單位累計支付是否超出限 額，如超出限額系統(tǒng)將對成員單位的制單付款行為提示錯誤，導 致無法出款。4. 5資金計劃的追加4. 5. 1資金中心原則上不接受成員單位臨時性支付計劃追加, 如有則須走特殊申請呈相關領導審批；4.5.2資金中心保留月中追加或調(diào)整收支計劃的權(quán)利，成員單 位必須配合和嚴格遵循相關調(diào)整。4. 6資金計劃考核資金計劃考核以準確性考核和收支考核為主，相關考核細則根據(jù)管扌空需要另行擬定和發(fā)布。第五章資金結(jié)算管理5.1結(jié)算業(yè)務涵蓋內(nèi)容5. 1. 1成員單位的收款結(jié)14、算和資金上劃至資金中心的業(yè)務；5. 1.2資金中心下?lián)苜Y金到成員單位以及成員單位的付款結(jié) 算業(yè)務；5.1.3內(nèi)部成員單位間的內(nèi)轉(zhuǎn)結(jié)算業(yè)務；5. 14成員單位的票據(jù)結(jié)算業(yè)務。5. 2碧桂園集團資金結(jié)算原則5. 2.1 “誰的錢進誰的賬，由誰使用”，對于成員單位收入戶 上收至資金中心總賬戶的資金，資金中心利用為成員單位建立的 內(nèi)部賬戶，核算其內(nèi)部存款，成員單位需要使用時可在內(nèi)部存款 額度內(nèi)從資金中心支取；5.2.2 “集團資金中心不墊款”，下屬成員單位在資金中心的 內(nèi)部賬戶余額不足時，資金中心不代墊或臨時性借支，成員單 位只能通過內(nèi)部貸款向資金中心借款；應說明成員單位不可透支5. 2.3 “資金中15、心不統(tǒng)一結(jié)算”，各成員單位的對外收付款, 均由各成員單位自行處理，資金中心不代為結(jié)算。資金中心不處 理成員單位的結(jié)算業(yè)務5. 3對外收款及資金上收5. 3.1成員單位對外收款應主要進入收入戶，部分進入監(jiān)管 賬戶，監(jiān)管賬戶資金解控后成員單位盡快將可動用資金調(diào)入收入 戶；5. 3.2資金中心設置上收規(guī)則，通過NC系統(tǒng)，定期將成員單 位的收入戶上的資金全部或部分上收至資金中心總賬戶；5. 3.3資金中心于資金上收后，根據(jù)資金上收回單，完成成 員單位內(nèi)部賬戶入賬，核算內(nèi)部存款；5. 3. 4資金中心根據(jù)“上收回單”生成收款憑證給成員單位 的作為成員單位的入賬依據(jù)。5. 4資金下?lián)芗皩ν飧犊?.4.1資16、金中心結(jié)合月度資金計劃和月中分解計劃、或成員 單位的實際付款申請，定期生成“下?lián)軉巍保唬ㄏ到y(tǒng)支持手工、自 動下?lián)埽?.4.2資金中心根據(jù)“資金收支計劃調(diào)度表”生成“資金下 撥單”，通過與網(wǎng)銀接口，發(fā)送支付指令到銀行，將資金從資金 中心總賬戶下?lián)艿匠蓡T單位下?lián)軕簦?.4.3資金中心根據(jù)劃款成功的“下?lián)芑貑巍鄙山Y(jié)算憑證，并記錄成員單位內(nèi)部賬戶的存款減少;54. 4資金中心根據(jù)結(jié)算憑證生成“下?lián)芑貑巍保⒓皶r提供 給成員單位作為入賬依據(jù)；5.4.5成員單位對外付款應主要使用下?lián)軕簦糠挚蓮谋O(jiān)管 戶出款。若成員單位資金賬戶余額不足支付款項，則需要申請內(nèi) 部或外部貸款，補充資金余額。5.5內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算17、5.5.1成員單位之間的內(nèi)部交易，通過其在資金中心的內(nèi)部 賬戶進行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算；5. 5.2內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的流程（1）由內(nèi)部付款單位正確填寫委托付款書，注明付款方式 為內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，付款單位內(nèi)部審批無誤后提交給資金中心；（2）由資金中心出納對提交的委托付款書進行經(jīng)辦，對委 托付款書的金額，賬號等項目進行審核；（3）由資金中心結(jié)算會計對經(jīng)辦后的委托付款書進行復 核處理，并生成內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證；（4）由資金中心出納負責生成“調(diào)撥回單”，提供給收款 方作為入賬依據(jù)；付款方根據(jù)資金中心提供的“調(diào)撥回單”回單 入賬。資金中心不處理成員間銀行間的資金調(diào)撥5.5.3資金中心在內(nèi)部轉(zhuǎn)賬過程中，當付款單位內(nèi)部賬戶余額不足時，18、不予支付;554結(jié)算中心進行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬處理后應及時入賬，核算收款 方成員單位內(nèi)部存款的增加，以及付款方內(nèi)部存款的減少，確保 內(nèi)部賬戶存款計息的準確性。5. 6結(jié)算安全性管理要求5.6. 1資金中心和成員單位的重要空白憑證包括銀行購入的 轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、業(yè)務委托書等必須鎖入保險柜妥善保管， 領用和報廢時均須進行登記備案；5. 6. 2銀企直聯(lián)內(nèi)銀行賬戶嚴禁使用企業(yè)網(wǎng)上銀行進行查詢、 對賬，除監(jiān)管要求限制只能通過支票出款的監(jiān)管戶外，禁止使用 支票付款；5. 6. 3銀企直聯(lián)外銀行賬戶開通企業(yè)網(wǎng)上銀行須先經(jīng)資金中 心審批，且必須設置三個操作員，對外支付單筆限額為500萬， 單日限額為3000萬；519、. 6.4銀行賬戶預留印鑒財務專用章和私章應分別由專人保 管，NC網(wǎng)銀和企業(yè)網(wǎng)銀USBKEY和密碼由所屬操作人保管和操作， 不得轉(zhuǎn)交他人，不得在網(wǎng)吧等公共場所使用NC網(wǎng)銀或企業(yè)網(wǎng)銀， 相關操作完畢應立即關閉網(wǎng)銀系統(tǒng)。5. 6CA證書管理第六章內(nèi)部存款業(yè)務6.1概述碧桂園集團資金中心對成員單位上收的到總賬戶的資金，通 過內(nèi)部賬戶核算內(nèi)部存款，并予以計息。6.2內(nèi)部存款類型內(nèi)部存款分為活期存款、定期存款和通知存款，存款利率按 照市場利率上下浮動，具體以資金中心公布的利率為準。6.3內(nèi)部定期存款6. 3. 1成員單位申請辦理內(nèi)部定期存款業(yè)務，資金中心審核 后，根據(jù)其申請將該單位的內(nèi)部活期存款轉(zhuǎn)為定期20、存款并開具內(nèi) 部定期存單；6. 3.2定期存款到期時，成員單位持內(nèi)部定期存單辦理支取 本金利息。資金中心審查無誤后，按規(guī)定利率計算利息，并將本 息劃入成員單位內(nèi)部活期存款賬戶；6. 3.3成員單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日的內(nèi)部活期存款利率計付利息;6. 34成員單位在定期存款未到期需全部或部分提前支取時, 只允許提前支取一次，支取部分應按支取日的內(nèi)部活期存款利率 計付利息，并將全部或部分支取本金及利息轉(zhuǎn)入其內(nèi)部活期存款 賬戶，剩余本金另開立新的內(nèi)部定期存單，按原定期存款所定存 期和利率執(zhí)行。64內(nèi)部通知存款6. 4. 1資金中心可為成員單位辦理通知存款業(yè)務，成員單位 在存入款項時不必21、約定存期，而是提前通知結(jié)算中心支取日期和 支取金額。6. 4. 2成員單位存入通知存款的業(yè)務流程與內(nèi)部定期存款業(yè) 務流程相同，按集團規(guī)定的一天或七天通知存款利率計息。6. 4.3通知存款遇到以下情況，按當日的內(nèi)部活期存款利率 計息：（1）實際存款期限不足通知期限；（2）未提前通知而支取的支取部分；（3）已辦理通知手續(xù)而提前支取的部分；已辦理通知手續(xù) 逾期支取的，逾期期間的部分；（4）支取金額不足約定金額的支取部分；支取金額超過約 定金額的超額部分；（5）支取金額不足最低支取金額的。644通知存款部分支取，留存部分高于最低起存金額的，需 重新填寫內(nèi)部存單，從原開戶日計算存期；留存部分低于起存金 22、額的，按內(nèi)部活期存款計息并轉(zhuǎn)入內(nèi)部活期存款賬戶。第七章內(nèi)部貸款業(yè)務7.1概述成員單位出現(xiàn)資金缺口，需要集團調(diào)劑，必須按內(nèi)部貸款方 式操作，從資金中心申請貸款，并按市場貸款利率浮動計息。7.2內(nèi)部貸款流程7.2.1提交申請：成員單位出現(xiàn)資金缺口，可向資金中心申 請貸款，提交貸款申請單；7. 2.2資格審查：資金中心對申請貸款的成員單位資質(zhì)進行 審查，審查內(nèi)容包含但不限于：(1) 成員單位的經(jīng)營情況，包括資產(chǎn)負債情況、盈利預期 和現(xiàn)金流情況；(2) 成員單位的負債指標，是否符合集團的借貸比限制。7. 2.3貸款合同：資金中心與成員單位就貸款金額、期限、利 率達成一致后，資金系統(tǒng)生成貸款合同。7.223、.4放款：資金中心按照合同約定的放款時間和金額，將款 項劃入成員單位內(nèi)部賬戶，該部分款項作為成員單位的資金，7. 3計息與還貸7. 3. 1計息內(nèi)部貸款與外部貸款一樣，按日計息并定期自動扣收，成員 單位應保證內(nèi)部賬戶有足夠資金用于扣息。7. 3.2內(nèi)部貸款原則上不允許提前還貸,如需提前還貸須走特 殊申請流程。第八章風險控制條例8.1概述對于不符合本規(guī)范的違規(guī)操作行為，實行分級處理制度，違 規(guī)等級越高（三級為最高），處罰相對越嚴重。8. 2違規(guī)行為分級原則8. 2. 1 一級違規(guī)操作行為是指前述規(guī)定需經(jīng)資金中心或集團 審批方可進行的操作，未經(jīng)審批操作的，且未給集團造成經(jīng)濟損 失的違規(guī)行為，如未經(jīng)24、審批引入合作銀行或開立賬戶但尚未造成 經(jīng)濟損失。8. 2. 2二級違規(guī)操作行為是指結(jié)算業(yè)務中的失誤操作和違規(guī) 操作行為，未造成嚴重經(jīng)濟損失的，如委托他人進行網(wǎng)銀付款操 作。8. 2. 3三級違規(guī)操作行為是指給集團造成嚴重經(jīng)濟損失，或雖 未造成經(jīng)濟損失但是設計偽造文件、印章等惡劣行徑的違規(guī)行為。83違規(guī)行為的處理8. 3. 1 一級違規(guī)行為通過通過批評和考核扣分方式進行處理；8. 3.2二級違規(guī)操作行為處以適當?shù)慕?jīng)濟處罰或行政處罰；8. 3. 3三級違規(guī)行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即對相關人員進行行政處罰 和追究經(jīng)濟損失，且保留追究其法律責任的權(quán)利；8. 3.4具體行為等級由財務資金中心根據(jù)情節(jié)輕重進行審定或呈相關領導審定。第九章附件9.1附件一：碧桂園集團資金池相關業(yè)務操作流程 9.2附件二：碧桂園集團NC資金管理系統(tǒng)操作手冊 9.3附件三：碧桂園集團資金中心業(yè)務會計核算辦法 9.4相關具體業(yè)務信息或考核細則后續(xù)另行發(fā)布。