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1、貨幣資金管理制度第一章 總 則第一條 為了加強對公司貨幣資金的內部控制，保證貨幣資金的安全，合理調配資金，提高資金利用率，力求收益最大化。根據中華人民共和國會計法等相關法律法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有的庫存現金、存入銀行及其他金融機構的存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等其他貨幣資金。第三條 基本要求：貨幣資金收支與記賬的崗位分離；貨幣資金收支的經辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離；支票（現金支票和轉賬支票）的保管與支取貨幣資金的財務專用章和負責人名章的保管分離。第四條 公司總經理以上人員對貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施及貨幣2、資金的安全完整負責。第二章 分工與授權第五條 財務部門崗位設置：（一）出納員崗位，負責保管本單位的庫存現金，保管銀行支票等有編號的銀行結算憑證，保管內部收款收據，辦理貨幣資金的結算和收付業務；（二）設置貨幣資金核算崗位，系統錄制有關會計憑證、登記有關會計賬薄，對貨幣資金的賬薄記錄和實際金額進行核對；（三）設置貨幣資金主管崗位，負責審核貨幣資金收支的原始憑證，統計費用支出，領導、組織本單位的貨幣資金核算、管理工作。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬薄的登記工作。不得由一個人辦理貨幣資金業務的全過程。第六條 公司貨幣資金支付遵循量入為出、略有節余原則，總經理享有資金3、安排權。總經理按月度資金收支計劃審批日常資金支付。計劃外的資金安排，總經理另行決定。對已支付的貨幣資金建立以 “誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，批準人要對由本人批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。第七條 貨幣資金支付業務的批準方式為書面方式，批準人必須在付款申請書上簽字批準方能生效，批準人在外地急需用款的可在本人的批準限額之內委托本單位的貨幣資金主管人員代理批準手續，但批準人回來后要立即補辦批準手續。第八條 付款流程：【支付、報銷申請】【財務部復核】【總經理審批】【出納付款】第九條 公司各部門應當按照以下程序辦理貨幣資金支付業務。（一） 支付申請。有關部門或4、個人費用報銷時，應當在每周星期五前向財務部提交費用報銷申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效發票、收據及相關證明資料。有關采購貨款的支付申請，應當在每月20-25號提交支付申請，注明支付貨款的月份、用途、金額、支付方式等內容，并附有收據、對賬單、送貨單、訂購合同等相關證明資料。（二） 支付復核。復核人應對貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關合同或證明資料是否完備有效，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，由復核人在貨幣資金支付申請書上簽字。費用報銷單每周星期五統計并上交總經理審批；供應商等付款申請26號前做5、好統計并上交總經理審批。（三） 支付批準。批準人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，批準人應當拒絕批準。（四） 辦理支付。出納人員應當根據復核無誤并經總經理批準簽字的支付申請，辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。第十條 嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。第三章 實施與執行第十一條 出納員每天工作結束前應盤點庫存現金，并與現金日記賬的余額核對一致，并將現金存于保險柜內，確保現金安全。第十二條 公司辦理貨幣資金支付業務要優先通過銀行辦理轉賬結算，差旅費報銷、零星采購用款等確實無法辦理轉賬結算的貨幣資金支付業務，才可6、以用現金支付。第十三條 本公司員工需要借用貨幣資金，需經總經理批準簽字后，出納員方可借出貨幣資金。第十四條 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。第十五條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據。取得貨幣資金收入要開具發票或內部收款收據等合法的憑據；貨幣資金支出要取得發票或內部收款收據、行政事業單位收款收據、特殊行業專用收款收據等合法的憑據；如有相關的合同、協議等證明資料，應附在會計憑證之后并另作標識。 第十六條 要嚴格按照支付結算辦法等國家有關規定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。第十七條 嚴格遵守銀行結算紀律，7、不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票。第十八條 貨幣資金核算人員應當定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，打印并裝訂銀行對賬單。第十九條 要經常定期和不定期地盤點庫存現金，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，進行相應的處理。第二十條 貨幣資金主管人員應督促、檢查本單位有關人員核對銀行賬戶、盤點庫存現金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額、現金賬面余額與實際庫存相符，如不相符，應組織有關人員及時查明原因，進行相應的處理，否則以失職論處。第四章 票據內部控制第二十一條 購買貨幣資金結算票據（支票、銀行承兌匯票）由出納員提出申請并負責購買，由總經理審批，設置專門的備查薄進行8、登記管理，防止空白票據的遺失和被盜用；貨幣資金結算票據由現金出納員負責保管，出納員對領出的空白票據必須進行登記并由領用人簽字確認，票據的背書轉讓由總經理審批，已背書轉讓的票據要由貨幣資金核算人員在備查薄上登記并注意掌握其動向，直到該票據兌現為止。 第五章 貨幣資金利用第二十二條 當公司的貨幣資金不充裕時，公司可以利用商業信用和銀行信用，通過辦理銀行承兌匯票，減少對外采購中銀行存款的支付；或者通過進行短期融資和中長期融資等方式，調節企業可支配現金流量。第二十三條當公司的貨幣資金充裕時，通過周密計劃，合理調配資金，實現公司利益最大化。每月通過制定收支計劃表對貨幣資金進行合理安排調配，提前對支付款項9、進行統計，確定支付時間，充分利用閑置資金進行投資理財，使短期閑置資金獲得增值收益。（一）利用銀行不同期限的存款進行資金運作。目前銀行的活期存款利息僅為0.35%，收益率很低。 我司可以向銀行咨詢，尋找適合我司的短期投資項目。短期的理財方式有1天通知存款、7天通知存款、協定存款、三個月定期存款等。7天通知存款是企業存款中比較靈活便利的方式，針對分批動用的資金，只需提前7天電話通知銀行，將該筆資金從通知存款帳戶轉入活期帳戶，原有部分依舊按通知存款利率計息。對企業超短期富余現金，理財效益非常可觀。另外，在現金富余達3個月以上，可以采取3個月定期與通知存款相結合的方式：企業安排資金計劃時，將3個月以上10、的資金存入3個月定期賬戶，低于1個月的資金存入通知存款賬戶，目前3個月的定期存款的利率為2.85%.這樣，公司在幾乎無風險的情況下，實現了資金收益最大化。以下是銀行幾種短期理財收益的比較：短期投資項目年利率（%)投資額投資收益（一）活期存款0.35 2,000,000.00 583.33 一天通知存款0.8 2,000,000.00 1,333.33 七天通知存款 1.35 2,000,000.00 2,250.00 定期存款：三個月2.85 2,000,000.00 4,750.00 （二）利用其它金融機構進行資金運作當公司的預計資金閑散資金較長時，除了在銀行定期存款以外，還可以購買國債，也11、可以通過依托證券一級市場進行資金運作，或者委托信譽較好、規模較大的專業機構理財等方式進行資金運作。 第六章 監督檢查第二十四條 總經理負責對本公司的貨幣資金內部控制情況進行檢查監督。第二十五條 貨幣資金監督檢查的內容主要包括：（一）貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金不相容職務混崗的現象。（二）貨幣資金支付授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支付的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務的全部印章交由一人保管的現象。（四）銀行結算票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存12、在漏洞。（五）隨機檢查庫存現金的賬實相符情況。（六）貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據。第二十六條 總經理對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應要求被檢查單位糾正和完善，發現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第二十七條本制度由財務部制定、修訂及解釋，自總經理辦公室審批通過之日起執行。貨幣資金支付流程：流程圖責任人操作說明記錄表單個人/部門填制付款申請書、報銷單，書寫清晰、要素齊全，并附相關單據（發票、送貨單、入庫單、采購訂單、物品申請單、收據、月結對賬單等）付款申請書費用報銷單差旅費報銷單部門負責人核對相關資料是否正確完13、整，報銷費用是否屬實付款申請書費用報銷單差旅費報銷單財務會計/主管核對單據各要求填寫是否正確、完整，相關資料是否完備有效、金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等付款申請書費用報銷單差旅費報銷單總經理根據職責、權限和相應程序對支付申請進行審批，對不符合規定的貨幣資金支付申請，應當拒絕批準付款申請書費用報銷單差旅費報銷單出納根據批準簽字后的支付申請，辦理貨幣資金支付手續，并登記現金和銀行存款日記賬付款申請書費用報銷單差旅費報銷單月度資金收支預算：支出預算支出項目預支金額（每月） 對公（中國銀行） 對私銀行、現金 審批、付款方式支付時間日常費用銷售費用 審批按單支付 每星期五報銷管理費用 審14、批按單支付 每星期五報銷固定支出國、地稅 中行代扣 每月10號前支付供應商稅點 審批按單支付 每月底跟供應商貨款一起支付房租、水電 每月支付 每月初工資 每月支付 每月20號材料采購原材料貨款（月結） 審批按單支付 每月25號后審批，對公開下月底支票，對私月底轉賬板材（掌訊） 審批按單支付 按批付款顯示屏（友創、毅華） 審批按單支付 按批付款TF卡、（昕辰、創宇） 審批按單支付 按批付款零星采購（按單結算） 審批按單支付 按單付款（一般貨到付款、先付款后發貨）合計銷售回款預算收入項目預收金額（每月） 對公（中國銀行） 對私銀行、現金 收款方式收款時間貨款收入按單、分批收款 每天稅點收入按開票金15、額收 每月增加閑置資金數據來源：以上數據來源速達系統2013年度數據，通過平均統計分析取的大概值數據分析：以上數據顯示每月收入預計439萬元，支出預計385萬元，則每月增加閑置資金54萬元。可以利用中行賬戶的沉淀資金加上每月新增的閑置資金進行資金運作，對私銀行中每月閑置資金也可以集中起來進行短期理財投資。具體操作：每月初按做好月度資金收支預算，中行賬戶預留日常費用開支、房租水電費、國地稅費及掌訊貨款（預計60萬），其它資金轉入定期存款（如7天通知存款），在月底供應商兌付支票前七天（每月23號左右）通知銀行，將該筆資金（預計80萬）從通知存款帳戶轉入活期帳戶，原有部分依舊按通知存款利率計息。對私銀行賬戶中的閑置資金也可以集中起來按以上方式進行資金運作。 以上建議供參考，實際操作中遇到的問題可以結合實際情況進一步修改、完善。