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1、人力資源管理預(yù)算制度第一章 總 則第1條 目的為合理安排人力資源管理活動(dòng)資金，規(guī)范人力資源管理活動(dòng)的費(fèi)用使用，在遵循公司戰(zhàn)略目標(biāo)和人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的前提下，綜合部除應(yīng)編制年度人力資源管理預(yù)算外，還應(yīng)逐月編制費(fèi)用預(yù)計(jì)表，以便充分發(fā)揮資金的運(yùn)用效果。第2條 范圍人力資源管理預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員。第二章 職 責(zé)綜合部是人力資源管理預(yù)算的主要執(zhí)行部門，其他各職能部門具體負(fù)責(zé)本部門的人力資源規(guī)劃工作并提供相關(guān)數(shù)據(jù)，公司預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)審查、核準(zhǔn)等。第3條 綜合部職責(zé)（1）根據(jù)公司人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃及公司年度經(jīng)營計(jì)劃，編制年度人力資源管理預(yù)算，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批。（2）負(fù)責(zé)公司2、人力資源管理預(yù)算所需數(shù)據(jù)的收集和確認(rèn)。（3）按時(shí)進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用的月度預(yù)算，編制費(fèi)用預(yù)算表。（4）及時(shí)預(yù)測(cè)變化的情況，對(duì)預(yù)算提出修改意見。第4條 各職能部門職責(zé)需向綜合部提供真實(shí)詳細(xì)的歷史和預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，配合綜合部完成本部門需求的申報(bào)工作。第5條 預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)（1）負(fù)責(zé)審核人力資源管理年度預(yù)算、決算報(bào)告及中長期預(yù)算、規(guī)劃（2）審定下達(dá)正式預(yù)算（3）根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問題，及時(shí)組織對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整第三章 預(yù)算編制依據(jù)與原則第6條 預(yù)算編制的依據(jù)（1）董事會(huì)確定的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃及人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃（2）上一年度人力資源管理活動(dòng)的實(shí)際費(fèi)用情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)外部變化因素。第7條 預(yù)算編制的原則預(yù)算編制應(yīng)遵循3、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性的原則。第四章 預(yù)算編制第8條 人力資源管理費(fèi)用構(gòu)成要素人力資源管理費(fèi)用工資成本福利和保險(xiǎn)其 他基礎(chǔ)成本計(jì)時(shí)成本計(jì)件工資職務(wù)工資獎(jiǎng) 金津 貼加班工資補(bǔ) 貼補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)員工福利費(fèi)員工教育經(jīng)費(fèi)員工住房基金其他費(fèi)用第9條 人力資源管理費(fèi)用預(yù)算編制（見下表） 活動(dòng)項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目招 聘廣告費(fèi)、招聘會(huì)務(wù)費(fèi)、高校獎(jiǎng)學(xué)金人才測(cè)評(píng)預(yù)測(cè)非培 訓(xùn)教材費(fèi)、講師勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)公務(wù)出國護(hù)照費(fèi)、簽證費(fèi)調(diào) 研專題研究會(huì)議費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)員費(fèi)、勞動(dòng)合同認(rèn)證費(fèi)辭 退補(bǔ)償費(fèi)勞動(dòng)糾紛法律咨詢費(fèi)辦公業(yè)務(wù)辦公用品煜設(shè)備費(fèi)殘疾人安排殘疾人就業(yè)保證金薪酬水平市場(chǎng)調(diào)查調(diào)4、研費(fèi)第五章 人力資源管理費(fèi)用預(yù)算編制流程第10條 編制人力資源管理費(fèi)用預(yù)算流程 上一年度費(fèi)用預(yù)算 上一年度費(fèi)用結(jié)算 當(dāng)年費(fèi)用預(yù)算當(dāng)年已發(fā)生費(fèi)用結(jié)算 比較預(yù)算結(jié)算分析費(fèi)用使用趨勢(shì) 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 最低工資標(biāo)準(zhǔn)工資指導(dǎo)線物價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 預(yù)測(cè)下一年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況 下一年度預(yù)算力資源預(yù)算編制說明任務(wù)概要人力資源預(yù)算編制說明節(jié)點(diǎn)控制相關(guān)說明綜合部考察上一年度費(fèi)用的預(yù)算決算情況對(duì)歷年預(yù)算決算進(jìn)行對(duì)比研究，分析費(fèi)用的分布狀況及使用趨勢(shì)綜合部同時(shí)對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行分析綜合部調(diào)查了解影響人力成本的因素及費(fèi)用支出項(xiàng)目綜合部根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo)及上一年度經(jīng)營狀況，預(yù)測(cè)下一年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況綜合部根據(jù)本部規(guī)劃，預(yù)測(cè)當(dāng)年可5、能發(fā)生的費(fèi)用，并對(duì)當(dāng)年發(fā)生費(fèi)用結(jié)算人力資源部根據(jù)少年控訴各項(xiàng)數(shù)據(jù)編制下一輛人力資源管理預(yù)算第11條 人力資源管理成本核算工作內(nèi)容（1）人力資源原始成本核算內(nèi)容，見下圖。人力資源原始成本人力資源獲得成本人力資源開發(fā)成本直接成本間接成本間接成本直接成本1人員招聘2人員選拔3錄用安置1上崗引導(dǎo)培訓(xùn)2職業(yè)生涯管理3教育培訓(xùn)1培訓(xùn)期間生產(chǎn)損失2職業(yè)發(fā)展輔導(dǎo)人員的時(shí)間投入3組織內(nèi)部講師的時(shí)間投入（2）人力資源重置成本核算內(nèi)容，見下圖人力資源原始成本人力資源獲得成本人力資源開發(fā)成本間接成本直接成本1離職補(bǔ)償費(fèi)2離職管理費(fèi)1空職損失2新聘人員不如離職員工帶來的損失3離職前離職者工作績(jī)效損失人力資源離職成本人力6、資源原始成本人力資源獲得成本人力資源開發(fā)成本間接成本直接成本1離職補(bǔ)償費(fèi)2離職管理費(fèi)1空職損失2新聘人員不如離職員工帶來的損失3離職前離職者工作績(jī)效損失人力資源離職成本（3）綜合部在進(jìn)行實(shí)際預(yù)算時(shí)，應(yīng)考慮各項(xiàng)可能變化的因素，留出預(yù)備費(fèi)，已備發(fā)生預(yù)算外支出。第五章 預(yù)算執(zhí)行與控制第12條 人力資源管理預(yù)算的執(zhí)行（1）綜合部在收到預(yù)算委員會(huì)批復(fù)的年度預(yù)算后，按照計(jì)劃實(shí)施。（2）綜合部應(yīng)建立全面預(yù)算管理簿，按時(shí)填寫預(yù)算執(zhí)行表，按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額（見附1）第13條 人力資源管理預(yù)算的控制（1）預(yù)算控制的方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用7、項(xiàng)目管理和數(shù)量管理的方法。金額管理 從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理。項(xiàng)目管理 以預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行管理。數(shù)量管理 對(duì)一些預(yù)算項(xiàng)目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。（2）在預(yù)算管理過程中，對(duì)預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目由人力資源負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算委員會(huì)、財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督，預(yù)算外支出由公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理直接控制。（3）下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況下不得突破。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。（4）因費(fèi)用預(yù)算遇到特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說明原因，經(jīng)公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。如果支出金額超過預(yù)備費(fèi)，必須由預(yù)算委員會(huì)審核批準(zhǔn)。（5）預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使8、用，但不能跨年度。（6） 預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)變化或其它特殊原因（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠準(zhǔn)確、國家政策變化等）阻礙預(yù)算發(fā)揮作用時(shí)，及時(shí)進(jìn)行預(yù)算修正。第六章 預(yù)算修改的權(quán)限與程序預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會(huì)和公司董事會(huì)。當(dāng)遇到特殊情況需要修正預(yù)算時(shí)，綜合部必須提出預(yù)算修正分析報(bào)告，詳細(xì)說明修正原因以及對(duì)今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提交預(yù)算委員會(huì)審核并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。第七章 預(yù)算的執(zhí)行反饋與差異分析預(yù)算執(zhí)行過程中，綜合部要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告。第14條 預(yù)算執(zhí)行情況流程時(shí)間人力資源部財(cái)務(wù)部預(yù)算委員會(huì)（總經(jīng)理）每月5日前收到月報(bào)3個(gè)工作日內(nèi)開始月報(bào)根據(jù)本月本部門的資金9、使用情況，填寫月報(bào)上報(bào)根據(jù)月報(bào)中資金使用情況與上月預(yù)算進(jìn)行比較分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況明細(xì)表預(yù)算執(zhí)行情況明細(xì)表結(jié)束審閱第15條 預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容（1）預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。（2）對(duì)差異額進(jìn)行的分析。（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第八章 預(yù)算的考核與激勵(lì)第16條 預(yù)算考核對(duì)象與作用人力資源管理預(yù)算考核主要是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核時(shí)發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。第10、17條 預(yù)算考核原則預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。考核應(yīng)遵循以下原則：（1）目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，依據(jù)預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行著的業(yè)績(jī)（2）激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。（3）時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。（4）例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理（5）分級(jí)考核原則：預(yù)算考核要根據(jù)部門結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行第18條 公司通過季度/年度考核保證預(yù)算的實(shí)施。第19條 季度/年度預(yù)算考核是對(duì)前一季度預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能的潛在問題，或者必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。第九章 附 則第20條 本制度解釋與組織修訂由浙江旺力綜合部負(fù)責(zé)。第21條 本制度自簽發(fā)之日起施行。附1（本表式供參考）填報(bào)單位： 填報(bào)人： 填報(bào)時(shí)間：項(xiàng)目月度本季度累計(jì)本年累計(jì)預(yù)算實(shí)際差異差異率預(yù)算實(shí)際差異差異率預(yù)算實(shí)際差異差異率費(fèi)用分?jǐn)傤~培訓(xùn)費(fèi)用外派學(xué)習(xí)入職培訓(xùn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)小計(jì)薪金費(fèi)用員工工資保險(xiǎn)總額福利費(fèi)用其他小計(jì)辦公費(fèi)用辦公用品出差小計(jì)總計(jì)