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1、資金計劃管理制度 母子公司管控體系制度匯編之浙江XX集團公司下屬子公司資金計劃管理制度目 錄1目的32適用范圍33職責34管理內容34.1 資金計劃編制程序34.2 資金計劃的內容44.3銀行借款及其它54.4資金計劃的控制55 其它6XX集團子公司資金計劃管理制度1目的為了做好資金計劃的編制，合理使用資金，特制定本制度。本制度中的公司總部是指XX國際集團控股公司，子公司是指XX集團下屬的控（參）股公司。2適用范圍本管理規定適用公司總部以及所有下屬公司資金計劃的管理。公司總部其他子公司資金計劃管理機構為公司總部財務審計中心，通過虛化其他子公司的董事會來實現公司總部的資金管控。3職責3.1公司總2、部、子公司財務部門事先擬定資金計劃并報總部財務審計中心。3.2總部財務審計中心匯總平衡后制定統一資金計劃。 4管理內容資金計劃是指企業貨幣資金收支計劃，它是根據公司未來一定時期的銷售、生產、開發、基本建設以及投資計劃，預計這一時期內貨幣資金的收支狀況，并進行貨幣資金綜合平衡的計劃。4.1 資金計劃編制程序編制資金收支計劃實行自下而上編報，和自上而下下達執行的程序（見附圖1、附圖2）。4.1.1 子公司各部門按年、季、月編制本部門貨幣資金收支計劃并報本公司財務部（附表1、附表2）。4.1.2子公司財務部審查、匯總各部門計劃后經本公司領導批準上報公司總部財務審計中心 (附表3) 。4.1.3公司總3、部財務審計中心審核匯總所有子公司收支計劃并綜合平衡后上報分管領導批準，統一安排各子公司收支計劃（附表4、附表5）。4.1.4 公司總部、子公司財務部門層層下達本經營單位的年、季、月貨幣收支計劃，直到各部門。4.2 資金計劃的內容4.2.1資金收入4.2.1.1銷售收入：子公司銷售部門依據各種銷售條件及收款期限，編列可收（兌）現計劃數。4.2.1.2勞務收入：子公司生產部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合同規定編列可收（兌）現計劃數。4.2.1.3退稅收入：子公司財務部門依據申請退稅進度，編列可退稅計劃數。計劃可退稅雖非實際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。4.2.1.4其他收入：凡4、無法直接歸屬上項收入都屬于其他收入，包括廢料收入、營業外收入等。其計劃數額在十萬元以上者，均應加說明。4.2.2資金支出4.2.2.1資本支出4.2.2.1.1土地：子公司依據購地支付計劃編列資金開支計劃。4.2.2.1.2房屋建筑物：子公司基建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編列資金支付計劃。4.2.2.1.3機器設備：子公司采購部門依據采購計劃和進度，預計支付資金編列支付計劃。4.2.2.2償還借款支出子公司財務部門根據長期借款、短期借款的還款期限、利息支付方式以及新的融資的計劃，預計歸還的本金和利息編列支付計劃。4.2.2.3材料支出子公司采購部門按照生產計劃編列外購商品的資金使用5、計劃。4.2.2.4薪資支出子公司工資管理部門依據工資、獎金制度及產銷計劃、最近實際發生數等資料，斟酌預計編列支付計劃。4.2.2.5制造費用支出子公司生產管理部門依據生產計劃，參照以往年度、月份制造費用占生產量的比例推算編列。4.2.2.6 稅款支出子公司財務部門依據銷售計劃，參照以往年度、月份稅款支出占銷售額的比例預計所需支付資金編列支付計劃。4.2.2.7期間費用4.2.2.7.1銷售費用：子公司銷售部門依據銷售、營業計劃，參照以往年度、月份銷售費用占銷售額、營業額的比例推算編列。4.2.2.7.2管理費用：子公司辦公管理部門參照以往實際數及管理工作計劃編列。4.2.2.7.3財務費用：6、子公司財務部門依據資金融資情況，核算利息支付編列。4.2.2.8其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，其計劃數額在十萬元以上者，均應加以說明。4.3銀行借款及其它公司總部財務審計中心匯總所有子公司的收支計劃、資本結構，合理計劃安排融資包括短期借款、長期借款等，以保證公司經營所需資金。4.4資金計劃的控制4.4.1各子公司于月、季、年末編制本公司的資金收支計劃執行情況表（附表6、附表7），并根據資金收支計劃執行情況表，檢查本公司各部門資金計劃執行情況，分析偏離計劃的原因，提出解決問題的應對辦法，報公司總部財務審計中心（附圖3）。4.4.2 公司總部財務審計中心審核匯總所屬子公司資金收7、支計劃執行情況后上報總部財務總監。4.4.3 公司總部財務審計中心根據子公司財務部門上報的資金計劃執行情況表匯總編制資金計劃執行情況報告，并且分析計劃偏離的原因，提出資金計劃執行效果的建議。匯總報告公司總部總經理或分管副總（附表8、附表9、附圖4）。4.4.3 報告經總部總經理或分管副總批準后財務中心下達各子公司執行。5 其它5.1本辦法經公司總部董事會批準后發布執行，公司總部財務審計中心負責制訂、修改并解釋。此前有關公司總部對控（參）股公司管理的規定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執行。5.2本辦法未盡事宜，執行國家有關法律、法規和公司總部的有關規定。5.3本辦法從下發之日起執行。附表1X8、X集團XXX子公司XXX部門用款計劃表計劃部門： 年 月 日 報出收報單位：財務部 年月 日 收到序號用款項目上年同期數計劃金額形 式批準金額審批人備注現金銀行存款借記卡1234567891011121314151617181920合計計劃單位負責人： 資金負責人： 部門負責人： 制表人：附表2XX集團XXXX子公司XXX部門用款計劃表 年 月 日 報出收報單位：財務部 年月 日 收到序號用款部門計劃金額形 式批準金額審批人備注現金銀行存款借記卡1234567891011121314151617181920合計計劃單位負責人： 資金負責人： 復核人： 制表人： XX集團XXXX子公司資金收入、9、支出計劃表計劃單位：年月日單位：元項 目 上年度（季度、月度）本年度（季度、月度）審批數備注期初現金、借記卡和銀行存款收入金額銷售收入勞務收入退稅收入其他收入收入合計支出金額 土地 房屋建筑物機器設備償還借款支出其中：本金支出利息支出支出小計：材料支出薪資支出稅款支出制造費用其他支出經營支出合計：期間費用：管理費用銷售費用財務費用費用小計：現金余缺銀行借款及其它銀行存款和現金附表3審批人： 計劃單位負責人： 資金負責人： 制表人：附表4XX集團總部用款計劃匯總表 收報單位：財務中心 序號用款公司計劃金額（元）批準金額 （元）備注1234567891011121314151617181920合計10、審批人： 財務中心負責人： 制表人: 序號單位名稱收入計劃額年（季、月）批準收入額 備注1234567891011121314151617181920合計附表5XX集團總部收入計劃匯總表 審批人： 財務中心負責人： 制表人:XX集團XXX子公司用款計劃執行情況表單位名稱： 日期：序號（季、月）計劃用款項目審批金額實際用款剩余金額超支金額備注1234567891011121314151617181920合計計劃單位負責人： 資金負責人： 復核人： 制表人：附表6附表7XX集團XXXX子公司收入計劃執行情況表單位名稱：日期： 序號收入計劃額年（季、月）實際收入額差異差異率備注1234567891011、11121314151617181920合計計劃單位負責人： 資金負責人： 復核人： 制表人：附表8XX集團總部用款計劃執行情況匯總表單位名稱： 日期：序號用款公司審批金額實際用款剩余金額超支金額備注1234567891011121314151617181920合計審批人： 財務中心負責人：制表人：附表9XX集團總部收入計劃執行情況匯總表日期：單位：元序號單位名稱收入計劃額年（季、月）實際收入額差異差異率備注1234567891011121314151617181920合計審批人: 財務中心負責人：制表人：附圖1子公司總經理批復子公司財務部門部門收支計劃部門收支計劃部門收支計劃部門收支計劃注：12、虛線為上報線，實線為下達線，以下同。圖1子公司資金計劃編制流程圖附圖2總部分管副總經理總部財務中心子公司收支計劃子公司收支計劃子公司收支計劃孫公司收支計劃孫公司收支計劃圖2總部資金計劃編制流程圖附圖3子公司總經理子公司財務部門子公司各部門收支計劃執行情況及分析表子公司各部門收支計劃執行情況及分析表子公司各部門收支計劃執行情況及分析表子公司各部門收支計劃執行情況及分析表圖3子公司資金計劃控制流程圖附圖4分管副總總部財務中心子公司收支計劃執行情況及分析表子公司收支計劃執行情況及分析表子公司收支計劃執行情況及分析表孫公司收支計劃執行情況及分析表孫公司收支計劃執行情況及分析表 圖4總部資金計劃控制流程圖18