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1、母子公司管控體系制度匯編之四xx集團(tuán)股份有限公司資金管理管控制度與操作流程二零零七年八月目 錄第一部分 管控制度3資金計(jì)劃管理制度31目的32適用范圍33職責(zé)34管理內(nèi)容34.1 資金計(jì)劃編制程序34.2 資金計(jì)劃的內(nèi)容44.3 銀行借款及其它54.4 資金計(jì)劃的控制55 其它5第二部分 操作流程71.資金計(jì)劃管理流程72.預(yù)算內(nèi)資金審批流程93.預(yù)算外資金審批流程11第一部分 管控制度資金計(jì)劃管理制度1目的為了做好資金計(jì)劃的編制，合理使用資金，特制定本制度。2適用范圍本管理規(guī)定適用于集團(tuán)以及二級(jí)子公司資金計(jì)劃的管理。3職責(zé)3.1集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部、二級(jí)子公司財(cái)務(wù)管理部門事先擬定資金計(jì)劃并報(bào)集團(tuán)資2、金管理部。3.2集團(tuán)資金管理部匯總平衡后制定統(tǒng)一資金計(jì)劃。 4管理內(nèi)容資金計(jì)劃是指企業(yè)貨幣資金收支計(jì)劃，它是根據(jù)企業(yè)未來一定時(shí)期的銷售、生產(chǎn)、開發(fā)、基本建設(shè)以及投資計(jì)劃，預(yù)計(jì)這一時(shí)期內(nèi)貨幣資金的收支狀況，并進(jìn)行貨幣資金綜合平衡的計(jì)劃。4.1 資金計(jì)劃編制程序編制資金收支計(jì)劃實(shí)行自下而上編報(bào)，和自上而下下達(dá)執(zhí)行的程序。4.1.1 集團(tuán)各部門和二級(jí)子公司各部門按年、季、月編制本部門貨幣資金收支計(jì)劃并報(bào)自身資金管理部門。4.1.2二級(jí)子公司資金管理部門審查、匯總各部門計(jì)劃后經(jīng)二級(jí)子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)上報(bào)集團(tuán)資金管理部。4.1.3集團(tuán)資金管理部審核匯總所有二級(jí)子公司收支計(jì)劃并綜合平衡后上報(bào)分管財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)3、，統(tǒng)一安排各二級(jí)子公司收支計(jì)劃。4.1.4 集團(tuán)資金管理部、二級(jí)子公司資金管理部門負(fù)責(zé)下達(dá)自身的年、季、月貨幣收支計(jì)劃。4.2 資金計(jì)劃的內(nèi)容4.2.1資金收入1) 銷售收入：二級(jí)子公司銷售部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，編列可收（兌）現(xiàn)計(jì)劃數(shù)。2) 勞務(wù)收入：二級(jí)子公司生產(chǎn)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定編列可收（兌）現(xiàn)計(jì)劃數(shù)。3) 退稅收入：二級(jí)子公司財(cái)務(wù)管理部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，編列可退稅計(jì)劃數(shù)。計(jì)劃可退稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。4) 其他收入：凡無法直接歸屬上項(xiàng)收入都屬于其他收入，包括廢料收入、營業(yè)外收入等。其計(jì)劃數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加說明。4、4.2.2資金支出1) 資本支出：土地，二級(jí)子公司依據(jù)購地支付計(jì)劃編列資金開支計(jì)劃；房屋建筑物，二級(jí)子公司基建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列資金支付計(jì)劃；機(jī)器設(shè)備，二級(jí)子公司采購部門依據(jù)采購計(jì)劃和進(jìn)度，預(yù)計(jì)支付資金編列支付計(jì)劃。2) 償還借款支出：二級(jí)子公司資金管理部門根據(jù)長期借款、短期借款的還款期限、利息支付方式以及新的融資的計(jì)劃，預(yù)計(jì)歸還的本金和利息編列支付計(jì)劃。3) 材料支出：二級(jí)子公司采購部門按照生產(chǎn)計(jì)劃編列外購商品的資金使用計(jì)劃。4) 薪資支出：二級(jí)子公司人力資源部門依據(jù)工資、獎(jiǎng)金制度及產(chǎn)銷計(jì)劃、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌預(yù)計(jì)編列支付計(jì)劃。5) 制造費(fèi)用支出：二級(jí)子公司生5、產(chǎn)管理部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參照以往年度、月份制造費(fèi)用占生產(chǎn)量的比例推算編列。6) 稅款支出：二級(jí)子公司財(cái)務(wù)管理部門依據(jù)銷售計(jì)劃，參照以往年度、月份稅款支出占銷售額的比例預(yù)計(jì)所需支付資金編列支付計(jì)劃。7) 期間費(fèi)用：銷售費(fèi)用，二級(jí)子公司銷售部門依據(jù)銷售、營業(yè)計(jì)劃，參照以往年度、月份銷售費(fèi)用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列；管理費(fèi)用，二級(jí)子公司辦公管理部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列；財(cái)務(wù)費(fèi)用，二級(jí)子公司財(cái)務(wù)管理部門依據(jù)資金融資情況，核算利息支付編列。8) 其他支出：凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”，其計(jì)劃數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。4.3 銀行借款及其它集團(tuán)資金管理部匯總所有二級(jí)子6、公司的收支計(jì)劃、資本結(jié)構(gòu)，合理安排融資包括短期借款、長期借款等，以保證公司經(jīng)營所需資金。4.4 資金計(jì)劃的控制4.4.1各二級(jí)子公司必須使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，按要求格式（詳見附表）向集團(tuán)資金管理部報(bào)送報(bào)表，并在月、季、年末編制二級(jí)子公司的資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況表，并根據(jù)資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況表，檢查二級(jí)子公司各部門資金計(jì)劃執(zhí)行情況，分析偏離計(jì)劃的原因，提出解決問題的應(yīng)對(duì)辦法，向集團(tuán)資金管理部提交資金運(yùn)行分析報(bào)告。4.4.2 集團(tuán)資金管理部審核匯總二級(jí)子公司資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況后上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁。4.4.3 集團(tuán)資金管理部根據(jù)二級(jí)子公司財(cái)務(wù)管理部門上報(bào)的資金計(jì)劃執(zhí)行情況表匯總編制資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告7、，并且分析計(jì)劃偏離的原因，提出資金計(jì)劃執(zhí)行效果的建議。匯總報(bào)告集團(tuán)分管財(cái)務(wù)副總裁。4.4.3 報(bào)告經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)后下達(dá)各二級(jí)子公司執(zhí)行。5 其它5.1本辦法經(jīng)集團(tuán)董事局批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，集團(tuán)資金管理部負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。此前有關(guān)集團(tuán)對(duì)二級(jí)子公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。5.2本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定。5.3本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。第二部分 操作流程1. 資金計(jì)劃管理流程流程說明：流程名稱資金計(jì)劃管理流程管理部門資金管理部版本版次流程編號(hào)流程編制生效日期適用范圍公司總部和下屬各子公司的資金使用的管理。控制目的加強(qiáng)資金業(yè)務(wù)規(guī)范化管理。步驟8、工 作 內(nèi) 容責(zé)任部門責(zé)任崗位1提出資金需求及資金收支計(jì)劃資金使用單位2審核并平衡公司整體資金收支情況，提出意見并報(bào)總裁審核資金管理部資金管理部總經(jīng)理3審核是否批準(zhǔn)總裁4如果總裁否決上述資金申請(qǐng)，重新修改申請(qǐng)文件或撤銷申請(qǐng)資金使用單位5如果批準(zhǔn)上述資金申請(qǐng)，而且需要對(duì)外融資時(shí)，與相關(guān)人員研究確定籌資主體總裁6籌資主體確定后，與相關(guān)人員研究確定擔(dān)保主體總裁7負(fù)責(zé)籌資工作實(shí)施受權(quán)部門或個(gè)人8資金到位后進(jìn)行帳務(wù)處理籌資主體單位核算會(huì)計(jì)9批準(zhǔn)資金調(diào)撥到資金需求單位總裁10資金到賬后作帳務(wù)處理，按計(jì)劃使用資金資金使用單位11監(jiān)督資金使用情況，以及還款計(jì)劃的執(zhí)行資金管理部2. 預(yù)算內(nèi)資金審批流程流程說明：9、流程名稱預(yù)算內(nèi)資金審批流程管理部門資金管理部版本版次流程編號(hào)流程編制生效日期適用范圍本流程適用于集團(tuán)各單位計(jì)劃內(nèi)資金使用的審批工作控制目的本流程旨在統(tǒng)一進(jìn)行資金調(diào)度同時(shí)嚴(yán)格控制企業(yè)經(jīng)營成本步驟工 作 內(nèi) 容責(zé)任部門責(zé)任崗位1提出用款申請(qǐng)各用款部門2職能部門用款需由用款部門經(jīng)理的簽字認(rèn)可，子公司用款需有總經(jīng)理之下的領(lǐng)導(dǎo)的簽字認(rèn)可各用款部門3總裁簽字審批職能部門用款，各子公司總經(jīng)理審批各子公司用款，各子公司單次用款金額如果在？萬（不含？萬）以上還需要總裁的再次簽字審批總裁、子公司總經(jīng)理4審核領(lǐng)導(dǎo)簽字并根據(jù)公司季度預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)審查，對(duì)不符合預(yù)算規(guī)定的用款有否決權(quán)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理/子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)10、人5根據(jù)用款緊要程度以及公司財(cái)務(wù)實(shí)際編排付款計(jì)劃集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理/子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人6根據(jù)付款計(jì)劃編制記帳憑證集團(tuán)資金管理部/子公司財(cái)務(wù)部7按付款計(jì)劃撥付款項(xiàng)集團(tuán)資金管理部/子公司財(cái)務(wù)部3. 預(yù)算外資金審批流程流程說明：流程名稱預(yù)算外資金審批流程管理部門資金管理部版本版次流程編號(hào)流程編制生效日期適用范圍本流程適用于集團(tuán)各單位計(jì)劃外資金使用的審批工作控制目的本流程旨在嚴(yán)格控制非計(jì)劃支出步驟工 作 內(nèi) 容責(zé)任部門責(zé)任崗位1提出用款申請(qǐng)各用款單位2獲得各職能部門、各子公司包括部門經(jīng)理、總經(jīng)理的所有領(lǐng)導(dǎo)的簽字認(rèn)可各用款單位3審核簽字主管副總裁4審批董事局總裁5審核領(lǐng)導(dǎo)簽字，核對(duì)數(shù)目集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部/子公司財(cái)務(wù)管理部門財(cái)務(wù)經(jīng)理6根據(jù)用款緊要程度以及公司財(cái)務(wù)實(shí)際編排付款計(jì)劃集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部/子公司財(cái)務(wù)管理部門財(cái)務(wù)經(jīng)理7根據(jù)付款計(jì)劃編制記帳憑證集團(tuán)資金管理部/子公司財(cái)務(wù)管理部門8按付款計(jì)劃撥付款項(xiàng)集團(tuán)資金管理部/子公司財(cái)務(wù)管理部門