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1、XXX藥業公司內部審計工作制度第一章 總 則第一條 為了規范公司內部審計行為，發揮內部審計的獨立評價和防范風險功能，保證XXX整體業務健康有效運作，根據國家的有關法規，結合公司實際情況，制定本條例。第二條 各子公司、公司內部各部門的經營管理工作均為內部審計工作對象。第三條 運營保障部為公司內部審計工作的執行部門，在公司董事會直接領導下獨立開展內部審計工作。第四條 各子公司、各部門負責人是協調、配合內部審計工作的第一責任人。第五條 內部審計工作遵循獨立、客觀、公正的原則。第六條 內部審計的依據：（1）國家的法律、法規（2）公司內部的各項流程、制度、標準（3）公司發展戰略及經營目標第二章 內部審計2、機構第七條 內部審計機構的職責1. 制定內部審計規章制度及工作規則，推動審計工作向法制化、制度化、規范化、程序化方向發展。2. 健全和完善審計職能，配備審計人員，指導審計人員按照本條例有關規定開展工作。3. 根據公司總體方針目標要求，擬定年度、月度審計工作計劃和具體審計方案。4. 對公司所屬各子公司、部門實施各類審計。 5. 協助會計師事務所等中介機構對公司進行審計、評估工作。6. 管理審計工作檔案。7. 負責開展下述審計工作：（1）財務審計以政策、法規、財務制度、會計制度為依據，檢查財務部門的財務管理、會計工作情況和內部會計控制制度，檢查各子公司、各部門遵守公司財務會計制度的情況。檢查和評價3、內部會計控制制度的健全性、恰當性和可行性；確定公司資產記錄的真實性、完整性，保護財產安全。 檢查公司所有會計報表數據的準確性。（2）經營審計對各子公司、各部門的管理活動和經營活動的效益性以及內部控制制度的有效性、健全性進行評價、監督，保障組織結構設置和職務分工合理有效；各項規章制度、業務流程、作業標準、計劃目標都已建立，并且是完善有效的；既定的政策、法規、制度、程序和高層領導的指令得以貫徹，建立的標準得以遵循，資源利用合理有效，單位負責人的績效目標得以達成，經營風險和管理風險得到控制和防范。（3）公司各級管理人員任期責任審計以及各類人員離職審計（4）專項審計負責公司基建項目、投資項目、研發項目4、等的成本費用審計。完成公司要求的其他專項審計。第八條 審計工作人員職責1、運營保障部經理工作職責（1）全面負責公司的內部審計工作，并對此承擔領導責任。在董事會的領導下對公司范圍內的各部門、子公司、分公司進行內部審計、風險評估，以督促、保證各部門的業務執行與中國的法律、法規和股東的利益相一致，與公司的遠景使命和目標一致，與管理政策制度一致。（2）通過建立和完善公司有效的事前和事后控制體系，防止公司資產的浪費和損失。（3）組織審計人員對公司經濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計監督，檢查經濟活動是否真實，會計資料是否符合實際情況，檢查經濟活動是否符合國家的法律法規以及企業內部的規章制度，并檢查經5、濟活動的效果與效率。（4）確定企業的運營過程的高風險環節，組織審計人員對企業運營過程中高風險的環節進行檢查監督，審核經營體系（制度，流程等）是否具備足夠的風險防范的能力，審核經營活動的事實是否遵守體系要求。（5）根據公司經營戰略需要，制定內部審計計劃和審計程序以及相關的工作制度和規章，按計劃執行審計任務，并適時依據公司戰略變化及要求，修訂相關條款。（6）按照內部審計工作的使命，為決策層提供客觀、公正的審計報告，協助各子公司、各部門有效地履行職責。（7）根據公司發展需要，規劃內部審計中心階段工作方向，制定審計目標，完善審計過程，指導審計工作的開展。（8）根據公司績效管理政策，對本部門人員進行績效6、考評，檢查、評價審計人員的工作成果，及時提出改進方案，幫助檢查審計人員提高專業知識和工作技能，考核制度公開、透明，以便考核結果公正、公平，建立良好的審計工作氛圍。（9）依照審計人員費用報銷管理規定，認真審批發生的一切費用。（10）積極協調內部審計人員與其他各部門之間的工作。（11）按照上級授權，對被審計對象的違規違紀行為，行使經濟處罰、行政處理的權力。2、財務審計人員工作職責：（1）在運營保障部經理的領導下，對公司各部門、子公司進行審計、風險評估，以督促、保證各部門的業務執行與國家的法律、法規和股東的權益相一致，與公司的遠景使命和目標一致，與管理政策制度保持一致。（2）對公司各項控制制度和程序7、的有效性、健全性負有監督、檢查、評價的責任，積極幫助公司各部門和各子公司建立良好的控制環境，促使各崗位成員有效地履行其職責。（3）對公司經濟活動的真實性、合法性以及是否符合企業內部的規章制度進行審計監督，對公司會計資料的真實性、完整性和合法性負有監督和審計責任，并對出具的審計報告負責。（4）根據運營保障部經理制定的審計計劃和程序，對公司范圍內的各部門、子（分）公司運營所需要的各類資產使用的有效性進行內部審計、風險評估。（5）對公司經營管理活動的效益性進行鑒證，評價其效果性和效率，使其與公司確定的方針、目標相一致。（6）對內部審計涉及的有關事項進行調查，并獲取充分、有力、相關、有用的審計證據，以8、便為審計發現和審計意見、建議提供堅實的基礎。（7）依據公司總體工作目標，按照“以合理的成本促進有效的控制”原則，提出審計工作計劃的建議，明確審計工作目標，以確保公司各項資產的安全。（8）檢查、測試保護資產的方式，必要時抽查、核實這些資產是否存在。（9）嚴守職業道德，保持審計人員應有的職業謹慎態度，客觀真實地反映問題，勤奮工作，嚴格遵守公司保密紀律，維護公司利益。（10）收集、整理審計相關證據，填制工作底稿，出具審計報告，整理審計檔案。3、經營審計人員工作職責：（1）通過建立和完善公司有效的事前和事后控制體系，督促人員、資源的使用效率，防止公司資產的浪費和損失。（2）對公司經濟活動的效益性進行審9、計監督，檢查經濟活動的效果與效率。（3）對企業運營過程中高風險的環節進行檢查監督，審核經營體系（制度，流程等）是否具備足夠的防止風險發生的能力，審核經營活動的事實是否遵守體系要求。（4）及時搜集有關信息，進行調研，了解市場行情，掌握第一手資料，為市場詢價打下基礎。（5）制定審計計劃和審計程序，有計劃按步驟開展審計工作。第三章 運營保障部工作權限第九條 運營保障部內部審計人員在進行審計時，有權正確行使以下權利：1、 強制報送資料權根據工作需要，有權要求各子公司、各部門按時報送計劃、預決算等報表，有關的文件、資料等，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。2、 監督檢查權運營保障部進行審計時，有權審核被審10、計單位的會計憑證、帳表、預決算;實地清查庫存物資及貴重物品;核實與審計事項有關的物資；在各子公司、各部門工作現場進行巡查。對此，被審計單位不得拒絕，更不得轉移、隱匿、篡改、毀棄相關資料。3、 調查取證權審計人員可以就審計涉及的有關事項向有關單位和個人進行調查，并通過復印、拍照等辦法取得相關證明材料，對此，有關單位和個人應當支持、協助審計機關工作，如實向審計機關反映情況，提供有關的證明材料。4、 違紀行為制止權在審計過程中，審計人員若發現被審計單位正在進行的經營活動違反國家規定或公司規章制度，有權予以制止，對被審計單位轉移、篡改、隱匿、毀棄相關審計資料，有權予以制止，并報董事長批準后，可以采取相11、關措施。5、 經濟業務事前介入權各子公司、各部門發生招投標（含議標）和簽訂較大金額合同等重要經濟活動，必須主動事先通知運營保障部派內審人員參加。6、 列席會議權在審計期間，各子公司、各部門召開管理人員會議或招集少數人議論審計事項，必須主動邀請審計小組成員參加會議。7、 通報批評權對阻撓、妨礙審計工作或嚴重損害公司利益的單位或個人，有權在公司內通報批評。8、 責令限期整改權審計報告指出的整改事項，被審計對象必須在限定期限內進行整改。9、 違規違紀建議處罰權第四章 審計人員行為規范和工作紀律第十條 審計人員行為規范1、 在履行其任務和職責時，必須誠實、客觀和勤奮，切實有效地履行職責，改善管理，減少12、浪費，堵塞漏洞。2、開展審計工作時，注意尊重他人，不做不利于團結的事，不說不利于團結的話。3、在各項審計工作中應該對公司忠誠，不能參與任何不當活動，也不能從事損害審計工作名譽的行為或活動。4、必須避免參與任何可能與公司利益有利害沖突的或使其不能客觀地履行其任務和職責的活動。5、嚴禁接受來自與公司有關的個人、委托人、經銷商、供應商等利益相關者的任何有價值的物品、現金或有價證券。6、必須慎重地使用履行職責時所獲得的資料，不能為了任何個人和單位的利益，濫用審計資料，損害公司利益。7、在匯報成果時，必須客觀、公正地揭示所有了解的審計事實，不得歪曲和故意隱瞞。8、必須為提高自身專業技能、工作質量和工作成13、果的有效性而不斷努力。第十一條 審計人員工作紀律1、嚴格遵守各被審計單位的作息時間，不得遲到、早退。2、不準接受被審計單位、個人或客戶的任何宴請。3、不準利用審計工作期間，與被審計單位的任何人員開展不健康的娛樂活動。4、在審計工作期間，不準利用工作時間游覽名勝古跡。5、不準占用被審計單位或個人的電話費、交通費。6、不準以權謀私、徇私舞弊，利用職權打擊報復。7、嚴格遵守審計工作的一切機密，保護舉報人、知情人。8、尊重他人，團結同事。第五章 審計工作程序第十二條 計劃準備階段（1）制定年度審計計劃，報公司董事長辦公會批準。（2）明確審計項目目標。（3）組織審計工作小組，確定小組人員分工。（4）擬定14、項目工作方案，報主管領導批準后執行。（5）常規審計項目在審計實施前三日以書面形式下達審計通知書。（6）收集審計資料，確定審計工作時間。第十三條 審計實施階段（1）就地審計，獲取審計證據，形成審計工作底稿。（2）分析復核工作底稿，形成審計意見。（3）運營保障部經理、審計小組與被審計單位充分交換審計意見，商談審計結果。第十四條 審計報告階段（1）審計小組根據已經形成的審計意見，出具審計報告。（2）運營保障部經理審閱簽字后，下發給被審計單位征求意見。（3）被審計單位在收到審計報告后三日內做出答復，如有異議可提出書面意見，運營保障部對書面意見審核，根據需要決定是否實施追加審計程序。被審計單位在收到審計15、報告后三日內如沒有做出答復，則視為認可該審計報告。（4）運營保障部將審計報告、被審計單位意見及審計小組追加審計程序后形成的書面說明送運營保障部經理再次審核。（5）運營保障部經理將書面意見連同審計報告、審計說明、被審計單位書面意見送董事長辦公會審議。（6）運營保障部依據董事長辦公會審議意見修訂審計報告，經董事長核準后生效。第十五條 審計處理階段（1） 董事長辦公會依據生效的審計報告做出審計決定，被審計單位執行審計決定。（2） 運營保障部檢查被審計單位采納審計意見和執行審計決定情況。（3） 審計工作結束后，運營保障部及時進行項目、月度、年度總結，并將工作計劃、方案、通知書、審計工作底稿、復制材料、16、審計報告結論、決定、審計總結等整理歸檔，以備查考。（4） 后續審計。運營保障部在審計決定生效后，將不定期地對決定的執行情況進行監督和信息反饋，并將后續審計內容進行備案，以保障審計決定的順利執行。第六章 審計人員第十六條 審計人員的資格要求:（1）具有財務、審計或工商管理等專業大專以上學歷，或具有中級技術職稱，從事專業工作3年以上。（2）經驗豐富，品質良好，身體健康。第十七條 審計人員實行繼續教育制度，每年至少培訓學習二周，由公司人力資源部組織實施。審計人員的任免，依照公司人力資源部人事任免程序，由運營保障部經理提出，報董事會批準執行。第七章 審計人員考核細則 第十八條 為了保證審計人員在獨立執17、行審計任務時，能夠做到以事實為依據，以國家法律、法規、公司制度、規定為準繩，使審計報告公平、公正，對審計人員特做如下考核規定：（1）嚴格遵守保密制度，工作中發現的重大問題在未做出處理之前，要嚴守機密，不得向當事人及其他人員泄露或暗示，違者免當月獎金，情節嚴重者予以開除。（2）審計人員接受被審計人員或單位的宴請，以及宴請被審計人員一次罰款1000元。（3）外出審計，工作時間私自回家、借工作之名游山玩水、吃住豪華飯店，所發生的費用一律自負，并扣罰1000元，責任人調離審計崗位；情節嚴重、影響惡劣者予以開除。（4）嚴格遵守被審計單位作息時間，遲到或早退一次罰款500元。（5）外出審計人員要嚴格遵守出18、差考勤制度，每天晚7：00準時向部門領導匯報當天的工作情況，未匯報工作者，每次扣罰責任人200元。（6）審計人員在審計過程中，發現問題要及時向部門領導匯報，對重大事項知情不報者，予以開除。（7）審計人員要做到事前有計劃，事中有記錄，事后有報告。對審計工作敷衍塞責，審計報告無內容、無深度，拖延完成審計計劃的，每次扣罰責任人1000元。（8）審計人員對違反公司規章制度、侵害公司利益行為不予制止，致使造成一定經濟損失的，對審計責任人扣罰1000元。（9）在審計過程中，不堅持原則、檢查不認真、重大問題漏審，將對審計人員給予免獎處分，故意掩蓋問題，情節嚴重，造成重大經濟損失的予以開除。（10）審計過程中，審計資料使用不當，造成審計結論與實際情況偏差較大的，對審計責任人扣罰1000元。（11）審計過程中，審計人員要以客觀事實為依據，以國家法律、法規以及公司規章、制度為準繩，對帶有個人感情色彩用事，無中生有，歪曲事實者，扣罰1000元，并調離審計崗位。第八章 附 則第十九條 本條例由公司董事會負責解釋，運營保障部根據此條例制定審計細則報董事會審批。第二十條 本條例自董事長辦公會通過之日起執行。 XXX藥業公司董事會 XXXX年XX月12日