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1、XXXX藥業有限公司財 務 管 理 制 度第一節 總則第一條 為了嚴肅財經紀律加強對財務工作的管理，提高經濟效益，促進企業發展，根據公司法、會計法財務準則和企業會計制度并結合公司實際，特此制定本制度。第二條 建立內部財務制度，加強財務基礎工作，如實反映財務收支情況，做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。第三條 有效的運用資金，使資金發揮最大的效益。第二節 資金管理制度第四條 營運資金在總經理及財務總監的直接領導下，由財務部統一管理、調度、分配、核算。財務部對各部門的資金使用有檢查、監督、指導的責任。第五條 資金申請：各部門根據業務需要，應于每年年底（12月20日前）提交下年度資金申2、請計劃，分季列示，按月申請，報公司審批。計劃內資金的使用要及時報送財務部，經總經理和財務總監或由總經理轉報董事長批準后方可執行。第六條 資金使用：財務部按各部門資金運用情況實行內部單獨核算，根據預算與實際使用情況考核部門業績。第七條 任何部門或個人不得以任何名義公款私存，私設“小金庫”，搞帳外資金。第八條 每季度末10日內財務部向總經理、財務總監及董事會報送經營資金運用報告。第三節 現金管理制度第九條 認真執行現金管理制度，現金的收支、保管要嚴格執行手續，確保準確、安全無損。第十條 現金使用范圍：工資、補貼、預借差旅費等以及公司對個人的其他現金支出和結算起點內的零星支出。第十一條 現金收支必須3、有合法的手續。現金收入憑會計人員開具的銀行取款存根或有關單據入賬，現金支出必須有經辦人、部門經理、會計審核、總經理及財務總監簽字才能成為有效的原始憑證。第十二條 嚴格現金管理制度，出納員應每日盤清庫存現金，當天收入及時存入銀行。嚴禁坐支現金，不得以白條抵庫存現金，做到日清月結，確保現金余額帳實相符，財務部負責人隨時有權對庫存現金進行抽查盤點核實。第四節 支票管理制度第十三條 現金支票、轉帳支票必須妥善保管，各部門及個人借用時必須辦理登記簽批手續。第十四條 執行財務印鑒與支票分管原則，財務專用章、名章由財務負責人或主管會計保管，現金、轉帳支票由出納員保管。第十五條 不得簽發空頭支票，不準填開空白4、支票，不準簽發遠期支票，不準出借、出租支票或轉讓給外單位和個人使用。第十六條 因業務關系借用支票時，借款人填支票借款單交權限主管批準后，由財務審核辦理。第十七條 因業務關系須借用限額支票時，須由總經理簽字才可辦理。第十八條 支票借款人限期五日內到財務報帳。第十九條 借款人如將支票丟失，應立即到財務部門通告，以便財務與開戶銀行及時處理。由此引起的一切后果由丟失人負責。第二十條 平時作廢的支票應妥善保管，并在作廢支票上加蓋作廢戳記，統一定期銷毀。第二十一條 堅持前款不清后款不借的原則。第五節 發票管理制度第二十二條 發票是財務收支的法定憑證，是經濟活動的唯一合法書面證明，因此經濟活動必須使用稅務局5、統一印制的發票，財務加蓋印鑒方可使用，購入發票由會計妥善保管。第二十三條 開出發票必須按期順時及發票號順序使用，不準涂改、挖補、轉借、代開、倒賣。填寫作廢的發票應全部保存，以備稅務機關審查。第二十四條 經營購進貨物和貨物出售，必須使用稅務機關印發的增值稅專用發票，并于規定寫清增值稅數額，對方稅務登記號于財務印章相符方為有效，否則，造成漏稅受到損失應由經辦人負責。第二十五條 購進貨物付款數應與發票上金額一致，銷售開出發票金額應與收款一致。如不一致經辦人員負責查清更正。第六節 固定資產管理制度第二十六條 公司的固定資產是指使用期限在一年以上的經營性房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等，不屬于生產6、經營性設備的物品，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的亦作為固定資產管理。第二十七條 公司固定資產購置、轉讓及報廢的審批權限1、 根據董事會的授權，董事長審核批準公司、分公司非經營性固定資產和部分經營性固定資產的購買計劃(即：商品房、客用車輛、辦公用房、廠房、特殊大型設備、計算機設備及網絡)。2、 公司、分公司固定資產的購置，由總經理審核批準。50萬元以上100萬以下，由董事長書面批準，超過100萬元以上由董事會批準，或由董事會授權董事長批準。3、 對經營性固定資產的轉讓和提前報廢，原值在10萬元以下由總經理批準，10萬元至100萬元由董事長批準，超過100萬元由董事會批準。4、7、 公司章程規定須經股東大會審批的，須報股東大會審議通過后方可實施。第二十八條 公司固定資產購置的程序1、 購置固定資產的部門應在公司年度預算時提出購置計劃，經總經理簽署后報董事會審批。2、 在經營年度中，部門提出購置固定資產計劃，首先應報總經理，根據審批權限，由總經理、董事長或董事會批準。但固定資產的購置計劃金額超過50萬元須提前三個月報批，50萬元以內的須提前一個月報批。3、 購置部門在取得審批同意后，應及時把批復報告及用款時間報財務部，財務部應及時對資金做出安排。4、 購領部門經辦人領款時在支出憑單上有總經理、財務總監、經辦人員簽字后方可到出納處領款。5、 固定資產經辦人應及時把購買發票交8、財務部，同時應在辦公室進行登記。6、 固定資產中途領用人或保管人變更應到辦公室同時變更，開除、離職或被辭退應到辦公室辦理有關手續。第二十九條 固定資產日常修理及大修理費用支出程序1、 固定資產的日常修理費用，由固定資產保管人提出申請，由總經理審批。2、 固定資產大修理支出必須由固定資產保管人提出書面報告，并會同辦公室，對此項固定資產的狀況作陳述，包括已使用年限、現凈值、大修理后所保持的功能、時間等意見，最后報總經理審批，批復轉財務部，并由辦公室通知有關單位執行修理。3、 日常修理費用與大修理費用以一次性修理費用3000元為界，3000以內為日常修理費用，3000元以上為大修理費用。第三十條 公9、司的固定資產實行分別管理原則，具體分工如下： （一）公司本部管理部門，管理本部所有固定資產，具體為：（1） 公司辦公室負責本部固定資產的實物管理。（2） 公司財務部負責本部固定資產的金額核算和管理。（二）分公司及其他獨立核算單位的管理部門及財務部門，負責本企業固定資產的實物和價值管理，各企業應有專人負責。第三十一條 各單位應按固定資產的類別，結合本單位的實際情況，編制固定資產目錄，使用部門應建立固定資產卡片，財務部門建立固定資產總帳、明細帳或固定資產卡片帳，加強固定資產實物和價值的管理，做到帳帳相符，帳實相符，帳卡相符。第三十二條 固定資產應按季定期盤點，盤點結果報財務部及總經理。第三十三條 10、目前固定資產的日常使用人即為該項資產的保管責任人，必須對其使用和保管的設備進行簽字登記，并對設備的安全負責。部門及個人之間如調換辦公設備，除做正常手續以外，須到辦公室登記備案。第三十四條 固定資產的有關技術資料應交辦公室統一保管，借閱時需辦理借用手續。第七節 費用管理制度第三十五條 財務報銷嚴格執行公司財務管理制度，對部門實行內部單獨核算。第三十六條 費用審批程序：） 日常費用開支由部門經理同意，由財務部門根據財務報銷細則對金額及內容進行審核，由總經理及財務總監審批后方可報銷。） 部門經理以上人員的招待費、差旅費報銷先由財務部門根據財務報銷細則對金額、內容進行審核，由總經理及財務總監審批后方可11、報銷。） 購買辦公用品按照采購管理細則執行，車輛費用控制按照公司規章執行。第三十七條 每月月底，財務部連同月財務報告按規定向總經理、財務總監、董事會報送本月費用明細表，每季度附注費用使用情況分析說明。第八節 現金及日常費用管理細則第三十八條 每個職能部門必須嚴格控制現金及日常費用。不得私立銀行賬戶及小金庫，嚴禁任何人以任何方式巧立名目，公私不分，篡改賬目，損公肥私。第三十九條 所有職員報銷差旅費必須填寫差旅費報銷單，根據有效原始發票及單據詳細填寫出差各項費用，并由部門經理審核簽字，交財務部審核，由總經理，財務總監復審簽字后報銷領款。第四十條 所有職員報銷日常費用應根據原始發票填寫付款憑證，若使12、用備用金或公司卡（公司為員工出差便利頒發的牡丹卡，龍卡，VISA卡等）的員工需持銀行帳單和原始發票定期報銷（每兩周報銷一次）需填寫差旅費報銷單，由部門經理審核簽字，提交財務部審核，并由總經理復審，財務總監簽字報銷，財務部核實并匯款至公司卡帳號上。第四十一條 若出現不可預見事件或問題需要臨時提取現金，職員必須持總經理、財務總監和財務經理的批準報告辦理提款手續。第四十二條 每星期二、四下午提交報銷單據及憑證，經審批后，予以報銷領取現金。第四十三條 對外簽署各種合同協議等文件，審批蓋章期限為提交當日后三日簽發。第四十四條 備用金付款職員需填寫備用金付款憑證，備用金付款最高定額為500元人民幣，超出定13、額的備用金付款或借款應按銀行付款管理規則辦理，批準權力如下：500元以下的由部門經理和財務經理審核，總經理批準；500元以上的由總經理批準和財務總監審核。第四十五條 公司員工以工作關系而發生的餐費，交際費，由部門經理簽字，總經理批準，財務總監簽字。第四十六條 總經理因商務應酬而發生的交際費，由董事長審批。第四十七條 對于需辦理預付款采購固定資產、辦公用品等的款項，公司采購經辦人需填制借款申請單（填制方法與預支差旅費借款相同）。經總經理及財務總監和財務經理簽字后，領取款項。待發票收到后隨同收貨憑證一并報賬，并填制備用金付款憑證。第四十八條 職員預付支票需填制預付支票憑證，經部門經理，財務部經理，14、總經理簽字后財務部記賬。待發票收到后，持票人根據發票及收貨憑證需填制銀行轉賬憑證，經部門經理及財務經理簽字后，財務部記賬。第九節 采購管理制度第四十九條 為了明確采購程序，明確職員在采購過程中的責任，使購買的貨物和服務獲得最好的價格以便實現節省成本的目的，避免任何利益沖突及職員在采購貨物和服務及選擇供應商時謀取私利，特此制定采購管理制度，在考慮貨物及服務的數量、質量、運輸時間、價格等主要因素后，為公司提供質優價廉的貨物和服務。第五十條 公司對外采購活動（固定資產、辦公用品等）均由辦公室負責辦理。第五十一條 本制度結合財務預算規定等其他制度執行。第五十二條 公司的所有采購活動（包括固定資產、辦公15、用品等），均由公司辦公室牽頭負責辦理。在整個采購過程中，使用部門負責物品的質量、性能的監督工作，財務部門負責相關的財務和審計工作。第五十三條 公司的所有采購活動，應嚴格按照以下程序進行：） 對于每月預算內物品的采購以及價值在50000元以內的預算外物品采購，由使用部門將購買申請單報總經理及財務總監，經批準后，將申請單復印件提交辦公室，同時將該申請單的原件提交財務部；辦公室在接到已批準的購買申請單后，應進行多方詢價，并基于價格質量性能比最大化的原則選擇供應商，同時填寫訂購單。訂購單應載明物品的品牌、性能質量指標、規格、價格以及供應商名稱、地址、聯系方式等。此訂購單經使用部門的部門經理簽字確認經總16、經理、財務總監簽字審批后后，由辦公室進行采購。采購完畢后，使用部門應做好驗收領用工作；并填制驗收及領用的單據，同時，辦公室應將付款憑證隨附訂購單、購物發票及以上填好的單據提出交財務部作帳務處理。） 對于價值在50000元以上的預算外物品采購，由使用部門將購買申請單報總經理，總經理及財務總監同意后，需經董事長批準，將申請單復印件提交辦公室，同時將該申請單的原件提交財務部；辦公室在接到已批準的購買申請單后，應進行多方詢價，并基于價格質量性能比最大化的原則選擇供應商，同時填寫訂購單。訂購單應載明物品的品牌、性能質量指標、規格、價格以及供應商名稱、地址、聯系方式等。此訂購單經使用部門的部門經理簽字確認17、經總經理、財務總監簽字審批后后，由辦公室進行采購。采購完畢后，使用部門應做好驗收領用工作；并填制驗收及領用的單據，同時，辦公室應將付款憑證隨附訂購單、購物發票及以上填好的單據提出交財務部作帳務處理。） 辦公室應將該固定資產的相關技術資料全部清收歸檔。第五十四條 財務部基于降低成本的原則選擇供應商（包括質量、價格，售后服務等）將相關信息反饋給辦公室，辦公室填寫完整的訂購單（份），經總經理、財務總監簽字審批后由辦公室進行采購。第五十五條 辦公室在接到原始發票后，根據發票填寫銀行備用金付款憑證（程序與報銷程序相同）。同時將付款憑證隨附訂購單及相關財務文件提交財務部。第十節 借款報銷審批制度第五十六條18、 凡屬計劃內支出，須由借款人填寫借款單，交部門負責人簽字，財務審核后負責辦理；凡屬計劃外支出，須由總經理簽字后方可辦理。第五十七條 從財務借款時，借款金額不超過銀行規定的現金限額，以現金支付；借款金額超過銀行規定的現金限額時，以支票支付。第五十八條 每月27日以前，應將當月支票全部結清，27日以后不簽發支票，如特殊情況必須使用支票時，按下月日期簽發。第五十九條 承付各項業務款或物資采購款，屬于正常往來并有經濟合同時，可以按計劃支出款項；其他未在計劃支出的費用報銷必須事先由權限主管批準，否則財務不予辦理。第六十條 各部門需要辦理銀行匯款時，應提前一天辦理匯款通知，將收款單位全稱、開戶銀行、帳號填19、寫清楚；較大金額匯款時，要提供合同證明，報總經理同意后交財務辦理。第六十一條 凡借現金必須三天內報帳，借支票最長不超過五日報帳，因公出差人員回單位一周內報帳。對逾期不辦理報帳者，除從工資中扣回借款外，并依借款金額和逾期時間長短給予15%的罰款。第六十二條 報銷程序：（1） 凡屬費用報銷，如辦公費、差旅費、招待費等必須由經辦人簽字，部門負責人簽章，再由財務總監簽字，總經理審批后，財務按計劃撥付辦理。（2） 凡屬資產和物資報銷，如固定資產、材料低值易耗品等必須由保管員辦理入庫手續和部門負責人簽字，財務部門審核，總經理簽字。（3） 報銷憑證必須是由稅務局監制的合法的原始憑證，財務部門對不真實、不合法20、的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證由財務予以退回。對違反國家財經紀律和集團財務制度的支出有權拒付。第十一節 預算管理制度第六十三條 為了有效規范資本運營，協調本公司各部門及各分公司，各分公司每月需詳細編制本公司運營預算表。第六十四條 分公司各職能部門每月20日需將本部門下個月費用預算（如資金需求計劃及資金回籠安排）提交財務部，經財務部審核后提交公司審批，對于預算中財務部認為不合理的開支，財務部有權質詢有關人員。第六十五條 公司每月30日前由總經理完成對預算資金的批復返回各分公司。第六十六條 預算報告將緊密與部門目標績效掛鉤，每月10日財務部將提交上個月的預算完成情況的總結報告。21、對于預算金額與實際金額有差異時需查明原因，如實報告。此報告為一式四份，一分提交董事長，一份提交總經理，一份提交財務總監，一份公司備案。第十二節 差旅費規定第六十七條 為了嚴肅財經紀律，加強財務管理，合理開支，對公司的差旅費作如下規定：（一）標準1、 住宿費標準：） 公司總監以上人員出差實行實報實銷。部門經理住宿標準不超過300元/天。） 員工特區每日300元（深圳、珠海、廈門、汕頭、海南），其它地區260元。 上述標準按原始單據，據實報銷，超過標準部分自行負擔。） 上述住宿標準按每次實際住宿標準計算，不允許按出差天數平均計算；同性兩人共同出差按一標準間計算，不允許許多人累計計算。、 伙食費用補22、貼標準） 特區、沿海開發區、每人每天包干補貼80元；） 其它地區，每人每天補貼60元。、 乘坐交通工具標準） 副總經理級（含）以上人員出差可乘坐飛機、火車硬臥或軟臥、輪船三等或二等艙。乘坐夕發朝至列車或火車運行時間不超過小時，如無緊急情況應乘坐火車。） 員工以乘坐火車為主，特殊情況由部門經理報請總經理審批。） 乘火車（八小時以上）可購買臥鋪票，不購買臥鋪票，可按硬臥票價及所購票價差額的給予獎勵。） 部門經理級（含）以上人員，在出差當地乘坐交通工具，憑票實報實銷；部門經理級以下人員，在出差當地乘坐交通工具，每人每天按不超過元的標準，憑票報銷。、 出席各種會議，按會議要求標準報銷，不再領取差旅費補23、助。、 出差地系父母或配偶所在地的，原則上不予報銷住宿費，伙食補助照發。、 兩人以上出差同在一起的按職位高的人為主報銷。第六十八條 出差審批、 凡出差人員應填寫“出差申請報告”（見附表），履行出差報批手續。、 一般職員出差，由部門經理簽署意見報請主管總監級領導審批。、 各部門經理以上人員出差報請總經理審批。第十三節 移動電話費用報銷細則第六十九條 公司原則上不為個人配備移動電話，如有特殊需要，需有個人申請，總經理批準方可購買。第七十條 公司規定通訊費用標準如下（遇有特殊情況申請總經理特批）：超標準自付，標準內據實報銷。一般業務人員：150元月（需總經理特批） （基本通話費：50.00元,市內4.55X22100.00元共計150元）部門經理及副經理：300元月 （基本通話費:50.00元,市內7.00 X22150.00元共計200.00元）公司總監及其他高級管理人員：600元月(計算方法同上)總經理：1000元/月(計算方法同上)