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1、寶生堂藥業(yè)有限公司財務(wù)部管理制度匯編第一章總則第二章借支管理制度第三章費(fèi)用報銷制度第四章差旅費(fèi)報銷制度第五章物資購置管理辦法第六章資金調(diào)度管理辦法第七章應(yīng)收賬款管理制度第八章會計檔案管理制度第九章開具増值稅發(fā)票的管理制度第十章貨款支付流程財務(wù)部相關(guān)制度：第一章總則1 為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展，提高 公司經(jīng)濟(jì)效益；根據(jù)國家制定的有關(guān)財務(wù)制度及公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司 的具體情況，特制定木制度。2. 財務(wù)管理的基本職能是核算與監(jiān)督，基本任務(wù)與方法是：籌集資金和有 效使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證資金的安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益；做好 財務(wù)基礎(chǔ)工作，健立健全財務(wù)制2、度;加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、 保管、使用；按期編報各類財務(wù)報表與財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。3. 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會計 法堅決非按制度辦事，嚴(yán)守公司秘密。4. 原始憑證是會計記錄的重要依據(jù)，要加強(qiáng)原始憑證的管理，做到制度化、 規(guī)范化。5健全會計核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方 法進(jìn)行，保證各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理前后一致。6.做好會計審核、復(fù)核工作，編制的會計憑證與財務(wù)報表交財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù) 核；定期的對存貨、固定資產(chǎn)、貨幣資金、往來單位或個人進(jìn)行核對，保證賬證 相符、賬實(shí)相符、賬表相符。7加強(qiáng)對應(yīng)3、收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情 況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和主管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免 形成壞帳。8加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真 實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付 出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。9建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計 資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管 和銷毀。10.財務(wù)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移 交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人 員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人4、員方可調(diào)離或離職。第二章借支管理制度一、借支原則：1、前賬不清，后賬不借（備用金除外）2、不允許公司業(yè)務(wù)外的任何個人借支二、借支起點(diǎn)：1、依據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，個人因公司業(yè)務(wù)借支起點(diǎn)為500元。500元以下的借 支不予辦理，經(jīng)辦人可自行墊支費(fèi)用，憑票及時報銷。2、個人因公司業(yè)務(wù)借支額度不能超過當(dāng)月工資額度，超額以上的由總裁簽 批。三、借支期限：1、在辦理借支吋，須注明“借支理由”、“借支還款期限”，還款期限最遲不 能超過20天，過期暫扣借支人、部門經(jīng)理當(dāng)月工資，待報銷后補(bǔ)付扣發(fā) 工資。2、借支到期后三個工作口內(nèi)，經(jīng)辦人必須憑正規(guī)單據(jù)到財務(wù)辦理報賬手續(xù) 平借支，否則財務(wù)部有權(quán)停發(fā)當(dāng)事人工資。四、備用5、金管理1、有備用金需要的部門，必須先以報告形式將備用金理由及備用金金額陳 述清楚，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理同意后方可辦理備用金借支手續(xù)。2、備用金是崗位備用，如借有備用金部門的個人變換崗位，應(yīng)將備用金全 額退還財務(wù)部后，再行換崗或離職。3、每年的12月份備用金須歸還財務(wù)部平賬，次年初再行借支備用。4、備用金的起點(diǎn)為500元，最高限額為2000元。如有特殊情況需請示后視 具體情況再核定備用金額度。五、借支流程:本制度自董事長簽批日起正式執(zhí)行，解釋權(quán)在財務(wù)中心。第三章費(fèi)用報銷制度一、費(fèi)用報銷的的票據(jù)要求：原則上要求是合理、合法的經(jīng)稅務(wù)局監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票或行政事業(yè)單位 出具的經(jīng)財政廳監(jiān)制的收據(jù)。二、費(fèi)用6、報銷流程：1、由當(dāng)事人（或經(jīng)辦人）填制“費(fèi)用報銷單”，附正規(guī)的原始發(fā)票，發(fā) 票上必須有經(jīng)辦人簽名、驗(yàn)收人或證明人簽名；如涉及固定資產(chǎn)或 低值易耗品及辦公用品的必須附行政人事部的“入庫單”；2、財務(wù)部核查發(fā)票的真實(shí)、合法性及是否是標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的費(fèi)用，并簽字； 流程圖如下：當(dāng)事人或 經(jīng)辦人部門經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理3、公司副總經(jīng)理、總監(jiān)的費(fèi)用報銷需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)審批 后報公司總裁、董事長簽批。4、公司總裁、副總裁、董事長助理、總裁助理的費(fèi)用報銷需經(jīng)董事長 審批。5、政策范圍Z外、且當(dāng)次超過500元以上的變動費(fèi)用的費(fèi)用報銷需經(jīng) 董事長審批。6、董事長的費(fèi)用在董事會審定的額度內(nèi)憑據(jù)報銷。三、差旅費(fèi)用報7、銷具體見差旅費(fèi)報銷制度。四、費(fèi)用統(tǒng)一簽批時間為：每周二、四、六（9： 30-16： 30）。五、費(fèi)用報銷時間:每周一、三、五（14： 00-17： 00）o六、本制度自董事長簽批日正式執(zhí)行，解釋權(quán)在財務(wù)中心。第四章差旅費(fèi)報銷管理制度一、差旅費(fèi)的管理：1、全體員工出差必須填寫“員工出差申請單”，審批后的“申請單”交行政 人事部保管，做出差考勤記錄。附“出差申請單”。2、員工出差由所在部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人出差由直接上級審批。3、財務(wù)部以“員工出差申請單”為辦理借支、費(fèi)用報銷手續(xù)的依據(jù)。4、公司委派自備車輛出差的（由總裁辦批示）：（1）出差前由行政部在“員工出差申請單”上抄錄出發(fā)前的里程數(shù)，差8、后抄 錄返回時的里程數(shù)；（2）行政人事部負(fù)責(zé)人在出差人的“差旅費(fèi)報銷單”上簽注出差實(shí)際里程數(shù),汽油費(fèi)報銷每公里0. 50元計算執(zhí)行。過路過橋費(fèi)據(jù)實(shí)報銷； 不再享受市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)貼。5、出差的住宿費(fèi)，按標(biāo)準(zhǔn)憑票報銷，超額自負(fù)；在火車上渡過的當(dāng)晚，不 計算住宿天數(shù)。伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)按出差天數(shù)計算補(bǔ)貼（出差期間的通訊費(fèi)按10元/天的補(bǔ)貼執(zhí)行），標(biāo)準(zhǔn)如下：（單位：元/天）只位項(xiàng)目總裁級總監(jiān)、總經(jīng)理級副總級片區(qū)經(jīng)理主管員工/業(yè)務(wù)員搭乘交通工具范圍飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙及 火車軟臥飛機(jī)經(jīng) 濟(jì)艙及火車硬臥火車硬 臥及其他火車硬 臥及其他火車硬 臥及其他火車硬座及其他住宿費(fèi)京/滬/珠海/深圳/ 汕頭/廈門/廣州/ 香9、等18015012011010080其他省會城市140120100807060地級城市12010080706050縣級及縣級以下城 市1008060605040伙 食 補(bǔ) 助京/滬/珠海/深圳/汕頭/廈門/廣州/香港/澳門等353025252520其他省會城市301515151512地級城市201210101010縣級及縣級以下城市15101010108市 內(nèi) 交京/滬/珠海/深圳/ 汕頭/廈門/廣州/ 香港/302020121210通 費(fèi)其他省會城市251515101010地級城市15101010105縣級及縣級以下城 市1510108856、出差期間有業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要（經(jīng)請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意的）10、，發(fā)牛業(yè)務(wù)招待費(fèi) 當(dāng)天的岀差伙食不再予以補(bǔ)助。7、普通員工出差，乘坐火車，從晚上22： 00至次日7： 00之間在火車上過 夜4小時或連續(xù)乘車超過12小時以上的，可購買同席硬臥票。副總以上 人員（含副總）出差省外因特殊情況可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，但須事先報董 事長批準(zhǔn)方可報銷。8、業(yè)務(wù)人員因業(yè)務(wù)原因需岀差的，通訊費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)根據(jù)以上標(biāo)準(zhǔn)減 半補(bǔ)貼。二、差旅費(fèi)報銷要求：1、差旅費(fèi)須分類填報清楚，發(fā)票必須是稅務(wù)部門認(rèn)可的正規(guī)、合格發(fā)票。 凡提供虛假票據(jù)，一經(jīng)財務(wù)查實(shí)確認(rèn)，退回票據(jù)，并處以200元罰款， 情節(jié)嚴(yán)重的予以追究相應(yīng)的責(zé)任。2、出差歸來三個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)，因當(dāng)事人不能及時報帳 11、而影響工作的，由當(dāng)事人承擔(dān)一切責(zé)任。3、報銷單據(jù)必須為此次業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的，并且要齊全。三、差旅費(fèi)報銷的審批流程：（一）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)差旅費(fèi)的審批流程同費(fèi)用報銷流程。（-）超標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)的審批流程：確實(shí)因工作關(guān)系或是不可抗力因素影響，導(dǎo)致差旅費(fèi)出現(xiàn)超標(biāo)現(xiàn)象，按 以下流程審批：1、出差人員將差旅費(fèi)超標(biāo)狀況以報告形式經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，遞 交總經(jīng)理審批。2、差旅費(fèi)報銷單后附總裁或董事長審批的費(fèi)用超標(biāo)報告，再參照標(biāo) 準(zhǔn)內(nèi)差旅費(fèi)的審批流程進(jìn)行。四、木管理制度由董事長簽批之日起正式執(zhí)行，解釋權(quán)屬財務(wù)中心。附件:員工出差申請單所屬部門出發(fā)時間出差地點(diǎn)申請人返回時間出差原因交通工具自備車車牌號自備車輛出發(fā)時里程自備車12、輛返回時里程部門負(fù)責(zé)人行政人事部經(jīng)理總經(jīng)理總裁辦意見：第五章物資購置管理辦法為了保障公司的財產(chǎn)物資安全，特制定本制度對固定資產(chǎn)、辦公用品、贈 品進(jìn)行規(guī)范管理。一、固定資產(chǎn)購置流程：二、辦公用品的購置流程:三、對固定資產(chǎn)、辦公用品、贈品的管理要求：1、固定資產(chǎn)是指單價在500元以上，使用壽命在一年以上的，單價500元以下， 使用壽命在一年以下的為低值易耗品。2、辦公用品、贈品購置一個月集中釆購一次，各部門所需辦公用品于每月底20 號統(tǒng)一辦理采購審請單交行政人事部審核，行政人事部審核后集中匯總交總 經(jīng)理審核，于月底25號一次性購買。3、辦公用品、贈品購置后，由行政人事部設(shè)專人對其的購進(jìn)入庫、領(lǐng)用岀13、庫、 結(jié)存進(jìn)行臺賬登記，每月終了，對公司各部門領(lǐng)用的物品進(jìn)行數(shù)量、成本核 算，并將書面資料交財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，以便及時進(jìn)行監(jiān)控。4、固定資產(chǎn)購置后，由行政人事部進(jìn)行登記造冊，并編制固定資產(chǎn)編號，交負(fù) 責(zé)人簽收。5、財務(wù)部根據(jù)行政人事部入庫單、出庫單登記明細(xì)賬，每月底與行政人事部進(jìn) 行核對，確保其安全性。6、每一季度，財務(wù)部應(yīng)對行政人事部的辦公用品、贈品進(jìn)行一次實(shí)地盤點(diǎn)，有 盤盈、盤虧的，行政人事部應(yīng)立即查明原因，以書面文件上報， 經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。四、固定資產(chǎn)的報損或修理：1、由所用部門提交“固定資產(chǎn)報損審批表單”由各部門、上級領(lǐng)導(dǎo)簽批意見后，財務(wù)部再進(jìn)行賬務(wù)處理。2、如需進(jìn)行固14、定資產(chǎn)大型修理的，由所用部門提交修理書面申 請報告，提交行政人事部、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)簽署意見同意后， 再進(jìn)行修理，并將修理所支出費(fèi)用及時提交財務(wù)部進(jìn)行財務(wù)處理。五、本管理辦法自董事長簽批之日起執(zhí)行，解釋權(quán)歸財務(wù)中心。固定資產(chǎn)名稱購置時間附：定資產(chǎn)報損審批單報損原因責(zé)任人責(zé)任承擔(dān)行政人事部意見財務(wù)部意見總經(jīng)理意見財務(wù)總監(jiān)意見總裁辦意見董事長意見第六章資金調(diào)度管理辦法為加強(qiáng)公司系統(tǒng)內(nèi)資金靈活調(diào)度，提高資金使用效益，確保業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行, 結(jié)合木公司實(shí)際，特制定木辦法：一、資金預(yù)算：1、由各部門根據(jù)每月的業(yè)務(wù)活動行為做好確實(shí)可行的月度資金計劃，并于 每月2號Z前向財務(wù)屮心遞交當(dāng)月資金預(yù)算表，由財務(wù)中心15、匯總后交總裁辦 審批。2、資金預(yù)算表要求：將木月資金收入、支出情況，全部明細(xì)到客戶、時間、 付款方式；3、由總裁辦審批后交財務(wù)中心統(tǒng)一進(jìn)行資金的合理安排。二、資金調(diào)度方法：1、財務(wù)中心根據(jù)各部門上報的資金預(yù)算表，進(jìn)行匯總后交副總裁、總裁、 董事長各一份。2、財務(wù)中心嚴(yán)格按照各部門上報的資金預(yù)算表進(jìn)行資金的調(diào)度、監(jiān)督與管 理。3、超出預(yù)算外的支出由部門負(fù)責(zé)人自行安排，如因必須即辦的事項(xiàng)，由當(dāng) 事人出具書面報告經(jīng)總裁辦與董事長簽批同意后，財務(wù)中心根據(jù)總體資 金情況進(jìn)行安排。4、超出預(yù)算外的收入由公司總裁辦根據(jù)公司業(yè)務(wù)體系進(jìn)行資金分配，使其 效益化。三、本管理辦法自董事長簽批日起正式執(zhí)行，解釋權(quán)在財16、務(wù)中心。第七章應(yīng)收賬款管理制度一、木制度所稱的應(yīng)收帳款：包括發(fā)出商品賒銷所產(chǎn)牛的應(yīng)收帳款和公司經(jīng) 營中發(fā)生的各類債權(quán)，具體有應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面。二、應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部和業(yè)務(wù)部，財務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和 信息反饋，業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)的催收。三、客戶資信管理制度1、公司對于客戶的資信管理主要針對于普藥銷售及寶生堂門店、一、二、三、 四級門店、配送中心、省地區(qū)辦事處。2、信息基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上 建立以下兒個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于 公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，客戶信息檔案包括17、：A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、 電話、所有者、資信擔(dān)保、經(jīng)營管理者、法人代表及他們與本公司交往的時間, 業(yè)務(wù)種類等。B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營 方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點(diǎn)等；C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售業(yè)績、市場份額、市場競爭力和市場地位、 與本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、 財務(wù)狀況、信用狀況等。3、客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯 總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。4、實(shí)行對客戶資信額度的定期確定制，由負(fù)責(zé)各市場區(qū)18、域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù) 經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、副總經(jīng)理一起討論決定，按季度對客戶的資信額度、信用期限 進(jìn)行一次確定，建立信用額度、期限表，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。四、商品賒銷的管理：1、財務(wù)部往來會計每十天應(yīng)對照信用額度、期限表核對一次應(yīng)收帳款的 結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的冋收和結(jié)算，超過信用期限10內(nèi)仍未冋款的， 應(yīng)及時通知財務(wù)部經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系催收。2、凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān) 保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。3、業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定 銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理19、簽字后方可蓋章發(fā)出。五、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度1、財務(wù)部應(yīng)于次月5日前提供一份當(dāng)月未收款的應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表，提 交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理；由相關(guān)業(yè)務(wù)人員與對方核對無誤后報經(jīng)主 管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款冋收工作。2、業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照信用額度表和財務(wù)部出具的帳齡明細(xì)表，及時 核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息 給主管副總經(jīng)理。3、業(yè)務(wù)人員應(yīng)按照信用額度表屮對應(yīng)客戶的信用額度、期限約定、單次 銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。4、清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，任何人不得 借機(jī)游山玩水。5、業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳20、款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以 開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。A、收款不報或積壓收款。B、退貨不報或積壓退貨。C、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。六、壞賬管理制度1、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不 定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每月度不得少于四次），如發(fā)現(xiàn) 客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并 建議應(yīng)采取的措施，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報 經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。2、業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公 司蒙受損失吋，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠21、償該項(xiàng)損失35%以上的金額。（注：疏于 訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。）3、業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對于所 有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡 分析表的備注欄上，以供公司參考，對人額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面 說明，并提擊清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時， 將作為壞賬損失處理，并承擔(dān)和應(yīng)責(zé)任。4、業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補(bǔ) 救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價 物價值，妥為處理避免更人損失發(fā)生。但不得在沒有扒保的情況下，再 次向該客戶發(fā)貨；否則相22、關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。5、“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù)責(zé)人姓名、 營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實(shí)，不 能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，連 同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交財務(wù)部處理。6、凡發(fā)牛壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，應(yīng)按壞賬 金額的70%扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成，按20%扣減直接領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)務(wù)提成，按 10扣減間接領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)務(wù)提成。7、凡因業(yè)務(wù)原因產(chǎn)生的效期產(chǎn)品或不能進(jìn)行二次銷售的產(chǎn)品，不能辦理正 常的銷后退冋，所有產(chǎn)品由業(yè)務(wù)部門直接承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失，業(yè)務(wù)員承擔(dān)70%, 直接領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)20%,間接領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)10%。23、七、應(yīng)收賬款交接制度1、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，交接未完 的，不得調(diào)崗、離職，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé) 任由接替者負(fù)責(zé)；未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予 發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后 在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成；2、業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾 擔(dān)保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離 職；3、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方 簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司行政存24、 留一份；4、業(yè)務(wù)人員辦交接吋由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)部主管會計監(jiān)督。木管理制度自董事長簽批之日起正式執(zhí)行，解釋權(quán)在財務(wù)中心。第八章會計檔案管理制度一、木公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務(wù)中報資料、會計報告、 審計報告、驗(yàn)資報告、財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合 同、章程等各種會計資料。二、會計檔案的保存：1、設(shè)專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷 登記，岀納人員不得兼管會計檔案。2、會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。3、會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提岀銷毀意見，經(jīng)部門 經(jīng)理審查，并報上級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案25、管理人員編制會計檔案銷 毀清冊，銷毀吋應(yīng)由公司財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。4、會計檔案的借用：4. 1、財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸述原處，若 要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。4. 2、公司內(nèi)各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)證明，經(jīng)財 務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。4. 3、外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同 意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔人 的工作單位、查閱H期、會計檔案名稱及查閱理由。4、4、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需復(fù)印帶出的，需26、由財務(wù)經(jīng)理 同意后，方可復(fù)印借岀。5、由于會計人員的變動等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交 人、移交人、接收人、主管總監(jiān)簽字或蓋章。6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。7、會計檔案保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。71、會計憑證類：(1) 、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年(2) 、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年7. 2、會計帳簿類：、日記帳 15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年(2) 、明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15年(3) 、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管73、會計報表類:(1) 、主要財務(wù)指標(biāo)報表(包括文字分析)3年(227、) 、月、季度會計報表(包括文字分析)5年(3) 、年度會計報表(包括文字分析)永久74、其他類:(1) 、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久(2) 、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久解釋權(quán)歸財務(wù)中心o三、本管理制度自董事長簽批之日起執(zhí)行，第九章開具增值稅發(fā)票的管理制度根據(jù)國家稅務(wù)局對增值稅發(fā)票的管理規(guī)定及綜合Fl前公司業(yè)務(wù)具體情況，現(xiàn)對增值稅發(fā)票的開具及管理做出以下規(guī)定：一、開具增值稅發(fā)票的要求：1、因業(yè)務(wù)需求需開具增值稅發(fā)票，由業(yè)務(wù)部門向財務(wù)部提交中請（見“增值稅 發(fā)票開具申請單”）。申請前請務(wù)必與購貨方進(jìn)行溝通，并提供對方證照（稅務(wù)登 記證、開發(fā)票信息資料）明確對方所需發(fā)票為專用發(fā)票或普通28、發(fā)票（購貨方為小 規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，如為一般納稅人需提供對方單位一般納稅人資格 證）。2、開具發(fā)票時須憑蓋有“轉(zhuǎn)賬專用章”或“現(xiàn)款專用章”的銷售清單第一聯(lián)“存 根聯(lián)”開具發(fā)票。二、開具增值稅發(fā)票的流程：三、增值稅發(fā)票的管理：1、發(fā)票實(shí)行專人領(lǐng)用、保管、開具；發(fā)票開完后，須在銷售清單上蓋“已開發(fā) 票”的戳記。2、正常情況下公司會在收到申請的當(dāng)日開具發(fā)票，申請人在收到發(fā)票后應(yīng)及時 交購貨單位的相關(guān)部門，并簽字返回財務(wù)部，發(fā)票可抵扣有效期為90天，故各 業(yè)務(wù)員切不可將發(fā)票自行存放，以免造成不必要的損失。3、如因業(yè)務(wù)員管理不當(dāng)發(fā)票丟失、或未及時認(rèn)證，超過認(rèn)證期限被退回致使公 司不能開具紅安發(fā)29、票，由此造成的稅額損失，由業(yè)務(wù)人員自行承擔(dān)所有損失。4、如因開票有誤購貨方拒收增值稅發(fā)票的，若為當(dāng)月開出的，請第一-吋間電話 告知財務(wù)部，并在當(dāng)月將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回財務(wù)部；若為隔月發(fā)票的，需由 購貨方出具拒收發(fā)票理由、錯誤具體項(xiàng)目及正確內(nèi)容的書面證明，并加蓋公章, 并將拒收證明、拒收發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回公司，時間在開具發(fā)票后的75日內(nèi)退 回財務(wù)部。5、所有發(fā)票當(dāng)月作廢，統(tǒng)一收取工本費(fèi)50元/張，跨月作廢發(fā)票收取工本費(fèi)80 元/張，以用于稅務(wù)申報處理。四、本制度由董事長簽批Z口起執(zhí)行，解釋權(quán)屬財務(wù)屮心。第十章貨款支付流程-、采購調(diào)拔中心貨款支付流程:二、其他事業(yè)部貨款支付流程:三、采購調(diào)撥中心簽訂合同后，第一次付款的須經(jīng)董事長簽批。四、貨款支付時間：1、采購調(diào)拔中心貨款支付時間：集中在每月的15-20號2、其他事業(yè)部貨款支付時間：每周一、三、五五、本支付流程自董事長簽批Z口起開始執(zhí)行，解釋權(quán)屬財務(wù)屮心。 附表：付款申請單申請單位付款方式應(yīng)付總金額庫存金額申請承付金額大寫： 佰（萬） 拾（萬）萬千佰拾元角 分小寫：實(shí)際承付金額增值稅發(fā)票號碼購進(jìn)貨單流水號備注制單人采購部經(jīng)理質(zhì)檢審核財務(wù)復(fù)核采購副總財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁年 月日聯(lián)事業(yè)部聯(lián)財務(wù)部