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深圳精密五金有限公司貨幣資金管理制度19頁
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上傳人:地** 編號:1293669 2024-12-17 18頁 170.50KB

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1、深圳樂豐精密五金有限公司SHENZHEN LEFENG PRECISION MOULD PARTS CO.,LTD.Document Number文 件 編 號Revising Dept.制訂部門Revising Date制訂日期Revision 版 本Page頁碼LF3-F-W008-A0財務部2011/08/12A0Page 1 of 11Title名稱內部會計控制制度貨幣資金文件修訂履歷表Rev.版次Issue/Ecn.發行/更改日期Modified out-line更 改 之 摘 要 A02011/08/12新版發行此文件自批準發行之日起生效實施. 文件修訂履歷表可另添附頁Revise2、d by制/修 訂Reviewed by審 核Approved by批 準內部會計控制制度貨幣資金1、總則11控制目標(1)保護貨幣資金的安全;(2)提高貨幣資金的使用效率;(3)規范收付款業務程序;12適用范圍本制度適用于公司及控股子公司的貨幣資金業務。13制定依據(1)中華人民共和國會計法(2)中華人民共和國票據法(3)內部會計控制規范基本規范(試行)(4)內部會計控制規范貨幣資金(試行)(5)支付結算辦法(6)現金暫行管理條例(7)國家其他相關法律、法規及公司相關規定。2、崗位分工和授權批準21崗位內部牽制(1)錢賬分管;(2)收付款申請人、批準人、會計記錄、出納、稽核崗位分離,不由一人3、辦理收付款業務的全過程;(3)出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。22業務歸口辦理(1)公司的現金收付款業務由財務部門統一辦理,并且只能由出納辦理;(2)非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金;(3)銀行結算業務只能通過公司開立的結算戶辦理;(4)收款的收據和發票由財務部門的專人開具。23崗位定期輪換(1)出納三年內必須輪換一次;(2)相關的會計崗位原則三年輪換一次,最長不超過五年。24經辦貨幣資金業務人員的素質要求(1)具有良好的職業道德;(2)具有符合業務要求的業務水平;(3)符合公司規定的崗位規范要求。25授權批準251授權方式(1)公司對董事會的授4、權由公司章程規定和股東大會決定;(2)公司對董事長和總經理的授權,由公司董事會決定;(3)公司總經理對各其他人員的授權,由公司以文件的方式明確。252權限參見公司章程和公司內部授權文件。253批準和越權批準處理(1)審批人根據貨幣資金授權批準制度的規定,在授權范圍內進行審批,不得超越審批權限;(2)經辦人在職責范圍內,按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務;(3)對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務,經辦人有權拒絕并應拒絕辦理,并及時向審批人的上級授權部門報告。26付款業務流程及控制要求:261付款業務流程圖:申請部門審批人財 務 部 門申請人主管制單員稽核員出納員記 賬262業務流程控制要5、求:業務操作操作人控 制 要 求備注1、支付申請用款經辦人(1)填寫付款申請單,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等;(2)附相關附件:計劃、發票、入庫單等。需經股東大會、董事會批準的事項,必須附有股東大會決議、董事會決議;(3)由經管部門的經管人員辦理申請;(4)3000元以上現金支付提前一天通知財務部門。2、支付審批申請部門主管(1)核實該付款事項的真實性,對該項付款金額合理性提出初步意見;(2)對有涂改現象的發票一律不審核;(3)對不真實的付款事項拒絕審核。核決人(1)在自已核決權限范圍內進行審批;(2)對超過核決權限范圍的付款事項審核后轉上一級核決人審批;(3)對有涂改現象的發票一律6、不審批;(4)對不符合規定的付款拒絕批準。3、支付復核制單員(1)復核支付申請的批準范圍、權限是否符合規定;(2)審核原始憑證包括日期、收款人名稱、稅務監制章、經濟內容等要素是否完備;(3)手續和相關單證是否齊備;(4)金額計算是否準確;(5)支付方式是否妥當。1000元以上的單位付款應采用銀行結算方式支付;(6)收款單位是否妥當。收款單位名稱與合同、發票是否一致。稽核員(1)復核制單員的賬務處理是否正確;(2)對制單員復核的內容再復核;(3)付款單位是否與發票一致;(4)復核后直接交出納辦理支付。4、辦理支付出納(1)對付款憑證進行形式上復核:付款憑證的所有手續是否齊備;付款憑證金額與附件金7、額是否相符。付款單位是否與發票一致;(2)出納不能保管所有預留銀行印鑒;(3)現金支付有另人復點或至少復點兩次;開出的銀行票據有另人復核;(4)非出納人員不得接觸庫存現金和空白票據;(5)付款后在付款憑證及附件上蓋上“付訖”章。5、核對主管會計(1)總賬與現金、銀行存款賬核對;(2)總賬與明細賬相對;(3)編制銀行存款調節表,對未達賬核實,并督促經辦人在10天內處理完畢;(4)與銀行定期核對余額和發生額;(5)每月不定期對現金抽點兩次。27收款業務流程及控制要求271收款業務流程:承辦部門開票員財 務 部 門出納制單稽核員記賬272業務流程控制要求:業務操作操作人控 制 要 求1、經濟業務辦理8、業務承辦人(1)按公司的業務操作規程業務進行商洽、簽訂合同等;(2)按公司授權,由被授權人批準交易價格、折扣方式及比例等;(3)與財務部門商定或根據財務部門規定確定結算方式和付款期;(4)開具業務憑單如發貨單等并送交發票員開票。2、開具發票開票員(1)按公司規定領用、保管發票和收據;(2)開具規范,填寫內容完整,內容真實;(3)發票開具后,由另一人審核;(4)下班前匯總、打印收據、發票開具清單,并附記賬聯報送銷售會計;(5)發票聯、稅務抵扣聯移送業務承辦人,并辦理簽收手續。3、辦理收款前手續業務承辦人(1)催收應收款項;(2)通知交款人付款:告知交款人到財務部門交款;受理結算票據或告知交款人到9、銀行進賬;辨別真假。(3)登記結算票據受理登記簿,向財務部門移交結算票據并辦理移交手續。收款出納(1)接受業務承辦人移交的結算票據;(2)對受理的結算票據難辨其真偽時,及時送交銀行鑒別;(3)登記結算登記簿,妥善保管結算票據;(4)辦理銀行票據結算或貼現手續;(5)驗證收取現金并送交銀行;(6)將收款通知單送交制單員,告知相關部門;(7)編制收款周報表,分送相關部門;(8)收款后在收款憑證及附件上蓋上“收訖”章。制單制單員(1)對發票、收據進行審核,審核其完整性;(2)對發票、收據的記賬聯及時賬務處理;(3)對收款通知單進行審核并及時進行賬務處理;審核收款日期與合同是否相符;審核收款金額發票或10、應收款余額是否相符。(4)審核收款方式是否合適;(5)審核折扣審批者是否超過其權限。稽核稽核員(1)復核制單員的賬務處理是否正確;(2)對制單員復核的內容再復核;(3)抽查核實收款憑證與對賬單等是否相符。記悵會計電算系統在憑證稽核后自動記賬核對主管會計(1)總賬與現金、銀行存款賬核對;(2)總賬與明細賬相對;(3)編制銀行存款調節表,對未達賬核實,并督促經辦人在10天內處理完畢;(4)與銀行定期核對余額和發生額;(5)每月不定期對現金抽點兩次。3、現金管理31現金收取范圍:(1)銷售的零星貨款和零星勞務外協加工收入;(2)公司員工或外單位結算費用后補交的余額款;(3)不能通過銀行結算的經濟往來11、收入;(4)暫收款項及其他收入。收取的現金當天由出納解交銀行。32現金支付范圍:(1)員工工資、獎金、津貼;(2)個人勞務報酬;(3)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;(4)各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其他支出;(5)向個人收購物資的價款支出;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)結算起點(1000元)以下的零星支出;(8)確實需要支付現金的其他支出。凡不符合上述現金支付范圍的支出,均通過銀行辦理結算。33現金保管:(1)公司的現金只能由出納員負責經管;(2)存放現金保險箱(柜)的存放地點的門窗必須設有金屬安全欄,保險箱(柜)加裝安全報警裝置;(3)公司12、現金出納和保管的場所,未經批準不得進入;(4)由基本戶開戶銀行核定現金庫存限額,出納在每天下午4點前預結現金數額,每日的現金余額不得超過核定的庫存限額,超過部分,及時解交銀行;(5)出納保險柜內,只準存放公司的現金、有價證券、支票等,不能存放個人和外單位現金(不包括押金)或其他物品;(6)出納保險柜的鑰匙和密碼只能由出納員掌管,不得將鑰匙隨意亂放,不得把密碼告訴他人;(7)出納員離開出納場所,必須在離開前,將現金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好;(8)出納人員變更,新的出納員必須及時變更保險柜密碼;(9)公司向銀行提取現金時,必須有兩人同行或派車辦理;(10)出納每天對現金進行盤點,并保證賬實相13、符,財務部門主管每月至少對出納的現金抽點兩次,并填寫抽查盤點表。34現金結算:(1)出納員辦理現金付出業務,必須以經過審核的會計憑證作為付款依據,未經審核的憑證,出納有權拒付;(2)對于違反財經政策、法規及手續不全的收支有權拒收、拒付;(3)對于發票有涂改現象的一律不予受理;(4)現金結算只能在公司規定的收支范圍內辦理,企業之間的經濟往來均須通過銀行轉賬結算;(5)借支備用金、報銷等需支取現金3000元以上的領取人,須提前一天通知出納員;提取現金額達到或超過銀行規定需預約金額的,出納員應提前一天與銀行預約;(6)發現偽造變造憑證、虛報冒領款項,應及時書面報告財務負責人,金額超過1000元以上者14、,應同時書面報告總經理;(7)及時,正確記錄現金收付業務,做到現金賬日清月結,賬實相符;(8)嚴格遵守現金管理制度,出納及公司其他人員不得有下列行為:挪用現金;白條抵庫;坐支現金;借用外單位賬戶套取現金;謊報用途套取現金;保留賬外公款;公款私存;設立小金庫;其他違法違紀行為。4、銀行存款管理41賬戶開設和終止(1)公司統一由財務部門在銀行開立基本賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶,并只能開設一個基本存款賬戶;(2)公司需要開設賬戶及選擇銀行開設賬戶,由財務部門提出申請,報財務總監批準;(3)公司已開設的銀行賬戶需要終止時,由財務部門提出申請,報財務總監批準;(4)公司各事業部的銀行15、賬號的開設和終止由公司財務部辦理。42銀行印章管理(1)銀行印章至少須有以下二枚:公司財務專用章;公司法人代表人名章(或財務部經理人名章);(2)銀行印章保管:財務專用章和法人代表人名章(或財務部經理章)由財務部門一名主管保管;出納人名章由出納保管;銀行印章不用時應存放在保險柜中。(3)不得亂用、錯用銀行印章,不能將銀行印章提前預蓋在空白支票等結算票據上。43結算紀律:(1)銀行賬戶由出納管理;(2)除按規定可用現金結算外的經濟業務,均采用銀行轉賬結算;(3)銀行結算票據如支票、匯票等由出納統一簽發和保管,簽發支票須寫明收款單位名稱、用途、大小金額及簽發日期等,加蓋銀行預留印章后生效,付款用途16、必須 真實填寫;(4)辦理銀行結算業務必須遵守銀行規定,正確采用各種結算方式,結算憑證的附件必須齊全并符合規定;(5)及時正確辦理銀行收付款結算業務;(6)一般不簽發空白支票,特殊情況由財務經理批準;(7)不得利用銀行賬戶代替其他單位和個人辦理收付款事項,不得租賃或轉讓銀行存款賬戶,不得簽發空頭支票和遠期支票;(8)對于違反財經政策、法規、公司規定及手續不完善的收支拒絕辦理;(9)出納每月定期與銀行核對賬目,發現差錯及時更正,每月終了三個工作日內由出納到銀行拿取銀行對賬單,并編制“銀行存款余額調節表”,未達賬由會計主管和出納督促經辦人在10天內處理完畢。5、票據管理51結算票據的購買、保管由出17、納負責,空白票據和未到期的票據必須存入保險柜;52購買或接受票據后,立即登記票據登記簿;53業務部門接到票據應立即將票據解送銀行或移交出納,票據到達公司后在業務部門不過夜;54票據貼現或到期兌現后,以及簽發票據,出納應在票據登記簿內逐筆注明或注銷;55出納必須每天對票據登記簿進行清理核對,保證票據在有效期內或到期日能正常兌現;56銀行承兌匯票、商業承兌匯票的接受、背書轉讓、換新、簽發必須經財務部門經理批準,貼現必須經過財務總監批準或由財務總監授權財務部經理審批;57票據的簽發,背書轉讓須嚴格按銀行規定辦理;58票據被拒絕承兌、拒絕付款,出納必須立即查明原因并在第一時間報告財務部門經理,并通知業18、務經辦人,采取相應補救措施;59票據發生丟失,丟失人應立即向財務部門報告,財務部門經理應立即派出納辦理掛失止付手續,同時在3日內按規定派人向法院申請辦理公示催告手續。6、貨幣資金收支計劃、記錄及報告61公司的財務收支計劃由財務經理負責匯總、編制、報審和下達;(1)公司各部門及用款單位每月月度終了前2天向財務部門報送資金收支計劃;(2)財務經理每月月度終了前一天將公司各部門及用款單位的收支計劃匯總,報財務總監;(3)財務總監對收支計劃進行綜合平衡并報總經理批準;(4)公司出現重大資金調度,由總經理主持召開資金調度會,平衡調度資金;(5)財務經理根據批準的資金收支計劃下達各部門及用款單位。62公司19、資金使用由財務經理根據資金收支計劃予以安排,并按本制度規定的審批權限予以審批。63資金收支計劃不能實現時,由財務部門經理會同相關部門查明原因。由財務經理提出調整計劃報財務總監審核,總經理批準。64資金使用部門出現追加付款事項,需要追加支出計劃,必須提前3天提出資金支出增加計劃,報財務經理審核,由財務經理提出調整計劃報財務總監審核,總經理批準。65出納人員每天下班前必須將當日發生的貨幣收支業務發生額及余額報告財務經理,每周完了的次周星期一向財務經理、財務總監和總經理報送貨幣資金變動情況表。7、損失責任:71付款申請人,虛構事實或夸大事實使公司受到損失,負賠償責任并承擔其他責任;72部門主管審核付20、款申請,未查明真實原因或為付款申請人隱瞞事實真相或與付款申請人共同舞弊,使公司受到損失,負連帶賠償或賠償責任,并承擔其他責任;73審批人超越權限審批、或明知不真實的付款予以審批或共同作弊對公司造成損失,負連帶賠償責任或賠償責任,并承擔其他責任;74制單員、稽核員、出納員,對明知手續不健全或明知不真實的付款予以受理或共同舞弊,使公司受到損失,負連帶賠償責任或賠償責任,并承擔其他責任。75出納未按時清理票據,票據到期未及時兌現造成損失,由出納承擔賠償責任。76由于未遵守國家法律、法規和銀行的有關規定,致使公司產生損失或責任,由責任人承擔損失或責任,由其上一級主管承擔連帶責任。 承擔其他責任是指承擔21、行政責任和刑事責任。8、監督檢查81監督檢查主體董事長、總經理、財務總監以及公司章程或制度規定有權檢查公司貨幣資金管理的其他人員,有權對公司的貨幣資金管理進行監督檢查。82檢查方式:定期或不定期檢查83監督檢查內容(1)貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況;(2)貨幣資金授權批準制度的執行情況;(3)財務印章的保管情況;(4)票據保管情況。附件:貨幣資金變動情況表編制單位: 年 月 日 單位:萬元項 目銀行存款賬號現金憑證起訖號合 計備 注周初賬面金額本周增加金額營業收入融資收入投資收回其他收入本周減少金額營業支出歸還貸款投資支出其他支出本周賬面余額未記賬增加未記賬減少本周賬面余額會計主管 出納 制表LF4-F-F17-A0
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