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1、貨幣資金收支管理制度/差旅費報銷制度/管理費用管理辦法第一條 目的為活化公司資金，防范資金風險，規范資金收支運作程序，加強對貨幣資金的內部控制和管理，達到加速資金周轉、提高資金使用效率的目的，特制定本辦法。第二條 范圍本制度規定了公司資金收支的預算管理、審批及貨幣資金的實際支付程序和控制辦法，適用于公司內部所有與資金結算業務有關的部門。本辦法所稱資金是指現金、銀行存款及票據。第三條 資金收支管理資金收支計劃編制程序如下：一銷售部門在對國內銷售市場進行充分預測的基礎上，每月25日前提出次月銷售回款計劃報總經理辦公會進行綜合平衡，并同時報財務部門。二財務部門應依據每月的生產經營預算，對于成本費用支2、出情況，結合銷售回款計劃，在不能滿足項目及成本費用支出時，及時提出資金調配計劃。三各用款部門應根據每月的生產經營預算，結合本部門的具體工作任務編制支出計劃。每月25日前將本部門次月付款計劃由部門領導、分管副總批準后報財務部門。付款計劃必須落實到每個項目和客戶，并注明購買品種的規格、數量、單價、產地、用途及支付時間和方式。四財務部門應在每月30日前根據銷售回款計劃及各部門報送的月度付款計劃，結合當月生產經營及預計銷售情況，充分與銷售、采購及其他用款部門協商，并征求公司分管領導意見后，綜合平衡，編制出次月資金收支計劃經財務部長、分管副總核準后報總經理批準。五各部門的付款金額必須嚴格控制在經總經理審3、批后的資金收支計劃內，不得出現無計劃付款或超計劃付款情況，由財務部門負責控制。六有特殊情況，確需超計劃支付款項的，必須附有總經理特批的書面說明。對經常超計劃付款或經常追加、調整計劃的，由財務部門平衡考核。七財務部門應在每月末對當月公司資金收支情況進行分析，對資金收支計劃的完成情況進行匯總，提出資金使用的合理化建議。第四條 貨幣資金管理一職責1.分管副總對公司貨幣資金內部控制的建立建全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。2.財務部門應建立貨幣資金業務崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。3.出納人員只能在職責范圍內，按照審批人的批準意見4、辦理貨幣資金業務。對于超越授權范圍審批或無審批人簽字的貨幣資金業務，出納人員有權拒絕辦理。二財務部門必須按照公司規定的程序辦理貨幣資金（含應收票據）支付業務。1.支付申請。公司有關部門或個人用款時，應當填寫“資金審批單”，注明款項的用途、金額、支付方式等內容。2.支付審批。審批人根據其職責、權限和相關程序對“資金審批單”進行審批，對不符合規定的“資金審批單”，審批人應拒絕簽字。3.辦理支付。出納人員應當根據批準后的“資金審批單”，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金或銀行存款日記帳。4.嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。三現金和銀行存款（含票據）的管理。1.公司對5、庫存現金實行限額管理，庫存現金不得超過2萬元，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。2.公司現金開支范圍執行現金管理暫行條例的規定，不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉帳結算?，F金管理暫行條例規定現金使用范圍：職工工資、津貼；個人勞務報酬；根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點（1000元）以下的零星開支；中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。3.公司現金收入應當及時存入銀行，不得坐支。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。4.公司備6、用金借款須嚴格審批、限時清帳，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。5.一次支取現金5萬元（含5萬元）以上的，須由財務部長、分管副總審批后，方可支取。去銀行存取現金時必須申請公司車輛。6.公司取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。7.現金出納應當每日進行盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。每日編制“貨幣資金日報表”報公司相關領導。8.銀行出納每月初應當編制銀行存款余額調節表，定期核對銀行帳戶，每月至少核對一次，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。9.財務部長、財務總監應當定期或不定期對貨7、幣資金業務進行檢查，發現問題，及時糾正。四票據及相關印章的管理1.與貨幣資金相關的票據由出納人員向銀行申購并保管，確保其安全完整。2.公司在銀行預留的財務印鑒由出納人員保管，不得外借。 三、差旅費報銷制度（暫行）第一條 范圍本制度規定了公司員工的差旅費報銷標準及報銷管理程序，適用于國人集團及其子公司。第二條 職責一 報銷人對差旅費報銷票據的真實性負責。二報銷人所在的（中心）部門負責人、分管副總經理對公出的必要性、時間、地點的真實性和差旅費報銷票據的有效性及按差旅費管理和報銷制度核定的應報銷金額負責。三財務總監或財務部長負責差旅費的審簽，如果發現問題，將嚴肅追究報銷人和簽字經理的責任。第三條 國8、內差旅費報銷標準一公司副總經理級（包括享受副總經理級待遇）及以上領導因公出差，實報實銷，不再享受其他補貼。本著“費用降低到永遠”的原則，在不影響工作的情況下，乘飛機不超過公務艙標準、輪船不超過二等艙位、住宿不超過四星級標準。公司副總經理級（包括享受副總經理級待遇）及以上領導出差，因工作需要隨行的人員（原則上一人），其費用由公差領導統一報銷，但不再享受其他補貼。二公司副總經理級以下員工因公出差，一般不得乘坐飛機，因特殊情況需要乘坐飛機的，應事先報批，經分管副總同意，總經理批準后方可乘坐飛機。三公司員工公出，乘坐火車，除在晚8時到次日晨7時之間滿6小時以上或連續乘坐12小時以上的可報銷硬臥車票外，9、均報銷坐票。乘坐輪船，中心總監、副總監可乘坐二等艙位，部門負責人及一般管理人員乘坐三等艙位，乘坐汽車按普通車型票價報銷。四出差補貼（包括住宿費、伙食費、市內交通費、通訊費等）標準如下：職務 項目出差補貼北京、上海、 天津、廣州、 深圳其他地區中心總監、副總監400元/天240元/天部門負責人200元/天120元/天一般管理人員、業務員150元/天80元/天1.出差補貼按24小時為一天計算，超過12小時（需住宿）的按半天計算補貼。公司外派駐點人員（在公司發放工資人員）按30元/天給予伙食費補貼。大車司機按省外60元/天、省內40元/天、青島市區超過8小時按20元/天執行。2.公出期間公司只報銷長10、途車費（例如飛機票、火車票、長途車票、船票）以及訂購車船票或飛機票的手續費、空調費、機場建設費、保險費等。其他的費用一概不予報銷。公出人員應以最佳時間和路線乘車船返回，不得迂回往來。3.青島市轄區縣（不包括市內區）只報公交車費，當日出差滿8小時以上的，享受20元/天的伙食費補貼。4.青島市內的出租車票，一律不予報銷。五因公陪同外單位人員出差，包干標準由副總經理以上領導限定標準，據實報銷。超出部分，由當事人自理，公司不予承擔；凡未經總經理批準的特殊消費（如：游覽、保健、夜總會娛樂等）由當事人自理，公司不予承擔。六公司員工外出參加非本單位舉辦的會議等，如會議通知規定由主辦單位統一收取會務費的（即統11、一安排伙食、住宿），不再享受會議期間的出差補助費。第四條 境外出差一公司高級管理人員的境外出差費用，在符合國家有關規定的情況下，實報實銷。二公司員工因工作需要，受公司派遣到中國大陸以外的國家或地區出差的，必須提前列出書面計劃，包括時間、目的地、客戶名稱、往返路線、費用開支等，報分管副總審核，總經理審批。在預算內的費用，實報實銷，超出預算的費用，根據實際情況特殊情況特殊處理。第五條 報銷程序一公司員工出差，應填寫國人集團借款單，經部門領導和分管領導簽字同意后，到財務部門預借現金。二員工出差歸來后，應在5日內填寫差旅費報銷單，在費用開支標準內的，按費用項目進行分類粘貼，經部門領導、分管領導和財務總12、監審批后，方可予以報銷。報銷時，現金會計人員應核查備用金帳戶，先將備用金帳戶沖抵，多退少補。三超出費用開支標準的，原則上不予報銷，特殊情況需經總經理批準后予以報銷。四備用金應?？顚Ｓ?，員工需在出差返回5日內及時清理借款。凡借款未清者，一律不準再借款。逾期按月息1%進行扣罰。第六條 附則： 本制度由財務部起草并負責解釋。二本制度自總經理辦公會通過下發之日起執行。如有與原制度相悖之處，依照本制度執行。三集團各子公司可參照本辦法執行，對費用標準、審批權限進行適當修改，并報集團公司備案。四、管理費用管理辦法（暫行）管理費用是指企業管理部門為組織和管理生產經營活動所發生的費用，作為公司的期間費用，全部記13、入當期損益。第一條 范圍本辦法規定了公司管理費用涉及的內容、費用的列支和控制、審批權限等。本辦法適用于國人集團及其子公司。第二條 管理費用涉及的內容及管理辦法一 辦公費：主要核算各部門在日常工作中消耗的文具用品、紙張、色帶、墨盒等辦公用品以及報刊費等。各中心（部門）于每月28日將所需辦公用品列出明細計劃，經中心負責人審批后，由集團綜合管理部匯總報分管副總批準。其中單件價值在500元以上的需總經理批準。集團綜合管理部作為辦公用品的歸口管理部門，將各中心（部門）計劃匯總平衡，負責統一審批、購置、分配及建立辦公用品收發、領用、結存、匯總制度。財務部根據集團綜合管理部（部門）提供的實際費用分配表進行內14、部各部門的明細核算。2.1.2 各部門訂閱報刊由集團綜合管理部統一編制訂購計劃，經分管副總簽字批準后，集團綜合管理部匯總報總經理批準后辦理。二業務招待費：是指為生產經營的合理需要而發生的餐費、禮品費等。2.2.1 業務招待費應本著必要、合理、節約的原則從嚴掌握。確因業務需要的，由經辦人填寫業務招待審批單（見附件），報請部門負責人審核、集團綜合管理部復核、分管副總批準。董事會成員、副總經理及其他高級管理人員由總經理批準。特殊情況下，經口頭請示分管副總或總經理同意，可先進行業務招待，相關手續3個工作日內予以補辦。未經審批或超過標準產生的業務招待費一律由個人承擔。2.2.2 業務招待費報銷標準：標準15、職務標準（不含酒水）元/人總經理實報實董事會成員、副總經理及其他高級管理人員80來源：() - 貨幣資金收支管理制度/差旅費報銷制度/管理費用管理辦_星星點點_新浪博客 中心總監、副總監60部門負責人50普通管理人員、司機10備注：酒水費用不超過用餐標準的40% 集團綜合管理部作為招待費用的歸口管理部門，負責控制、審核、結算、報批，在非指定的酒店招待就餐的，憑審批單及有效發票報銷。三差旅費：是指公司的職工因公到外地發生的有關費用和出差補貼。具體按差旅費報銷和管理制度執行。四 市內公交車費：是指管理部門的職工因公外出發生的市內交通費(不包括出租車票)。市內交通費報銷，由部門領導簽批。五通訊費：是16、指因工作需要發生的電話費、電話初裝費、傳真費、寬帶費等。1. 公司辦公用電話、傳真的安裝及話費由集團綜合管理部（部門）統一辦理交納。2.各部門帶長途功能的電話、傳真設備應嚴格控制，如發現異常應立即與集團綜合管理部取得聯系，必要時可到電信部門打單查對。3. 不得使用辦公電話撥打聲訊臺、信息臺。一經發現，按其費用的5-10倍在當事人工資中扣除。4. 移動電話話費報銷標準標準職務報銷范圍 標準元/月總經理、董事會成員、副總經理等高級管理人員手機、小靈通 實報實銷中心總監、副總監手機、小靈通 250銷售服務公司、國貿中心總監、副總監手機 250銷售服務公司、國貿中心的業務部門副職以上手機 150其他部17、門正職小靈通 1505. 業務部門確因工作需要，月度費用超過限額的，經分管副總特批，可以據實報銷。但分管副總特批的人次數不能超過本部門可報銷手機話費人數的10%，超過10%的，經分管副總簽署意見后，由總經理批準。.家庭住宅電話費報銷制度取消。六 修理費：是指公司對房屋、辦公設施等進行日常維護所發生的各項費用。集團綜合管理部統一管理各項修理工作。各中心、部門有修理需求時，應事先提出申請，說明具體原因，由集團綜合管理部負責編制預算，在500元以下的，由分管副總審批，在500元以上的，需經總經理審批。七工資：是指公司內部管理部門的職工工資。包括基本工資、崗位工資和獎金等。由人力資源部根據公司有關規定18、提供標準報批后，財務部進行復核、發放、核算。八 福利費：是指按管理部門工資總額的14%提取的職工福利費。用于職工的各種福利報銷。由財務部進行核算。九工會經費：是指按公司工資總額的2%提取的工會經費。職工應交納的工會會費，由財務部從職工應發工資中代扣，經分管副總批準后定期撥付給工會財務。十職工教育經費：是指按管理部門工資總額的1.5%提取的職工教育經費，用于職工為學習先進技術和提高文化水平而支付的費用。由財務部進行核算。十一 環保費：是指按規定交納的環保費用。由安保部負責報批交納。十二養老保險：是指按照國家規定為公司內部管理人員向社會保險機構交納的養老保險、醫療保險、失業保險、生育保險和工傷保險19、等。由人力資源部統一計算交納。十三 保險費：是指向保險公司支付的財產保險費。由財務部報分管副總、總經理簽批。十四訴訟費：是指因起訴或應訴而發生的費用。由集團綜合管理部進行管理，報總經理批準。十五顧問費：是指向有關咨詢結構進行科學技術、經營管理咨詢所支付的費用，包括聘請技術顧問、法律顧問等支付的費用。由集團綜合管理部進行管理，報總經理批準。十六審計費：是指聘請會計師事務所進行查帳驗資以及進行資產評估等所發生的各項費用。由財務部管理，總經理批準。十七 稅金：是指按規定交納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等。由財務部計算交納。十八折舊：是指管理部門使用的各項固定資產按規定的折舊率計提的折舊費20、用。由財務部計提。十九河道基金：是指按銷售收入的1提取的需向稅務局交納的基金。由財務部計算交納。二十 無形資產攤銷：是指專利權、商標權、土地使用權和非專利技術等無形資產的攤銷。由財務部管理。二十一 低值易耗品攤銷：是指一次性領用低值易耗品金額較大，需分次攤銷記入的費用。由財務部管理。二十二 壞帳準備：是指實施謹慎性原則按應收帳款和其他應收款年末余額的一定比例提取的壞帳準備金。由財務部計提。二十三 存貨跌價損失：是指實施謹慎性原則按存貨余額的一定比例提取的跌價損失。由財務部計提。二十四技術開發費：是指研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的產品設計費、工藝規程制定費、設備調試費、原材料和半成品的試21、驗費、技術圖書資料費、研究人員的工資、研究設備的折舊、與新產品試制、技術研究有關的其他經費、委托其他單位進行的科研試制的費用以及試制失敗損失等。由技術中心和財務部管理，總經理批準。二十五其他：核算不包括在上列費用項目的費用。第三條 費用的審批權限及報銷原則一普通管理人員的費用由所在部門、中心負責人簽字、財務復核、分管副總審批后報銷。二 副總及其他高級管理人員的費用，由財務復核、總經理審批后報銷。三在費用報銷時，對于需事先經領導批準方可報銷的，憑領導審批單報銷。其他的需分類別粘貼在（）報銷單上，按以上規定程序簽批后，到現金會計處報銷。報銷時，現金會計人員應核查備用金賬戶，先將備用金賬戶沖抵，多退22、少補。備用金應及時償還，凡借款未清者，一律不準再借款。四在費用報銷時，嚴禁弄虛作假，凡虛報多報、假簽經辦或審批的，一經查實，從嚴從重處理，追回已報銷金額。性質嚴重者，按公司有關規定進行處理。五財務部作為管理費用的監督部門，對各職能部門的費用控制情況進行監督，并將每月費用報銷入帳情況進行匯總，分析存在的問題，提出相應建議，報有關領導。第四條 附則：一 本辦法由財務部起草并負責解釋。二 本辦法自經理辦公會通過之日起執行，如有與原制度相悖之處，依照本辦法執行。三 集團各子公司可參照本辦法，對費用標準、審批權限進行適當修改，并報集團公司備案。來源：() - 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