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1、財務制度財務管理制度第一章 總則第一條 財務管理是企業管理的重要組成部分，其基本方法是實行預算管理，組織日常管理和進行財務分析，資金、費用和利潤是經營管理的主要內容。為加強經營管理，提高經濟效益，促進公司的發展，特制定本管理制度。第二條 加強對財務工作的領導，充實財會人員，認真貫徹執行會計法、公司法以及國家方針和政策。第三條 貫徹勤儉辦事的方針，講究生財、聚財、用財之道，廣辟財源，節約資金。第二章 會計人員的職責財會人員，在經營的各個環節上，必須切實履行公司的規章制度，對各種財產物質的收發和保管、資金的管理使用、款項的收支和結算，收益的取得和分配、費用開支和報銷等各種經濟活動，都必須按照規定的2、會計手續辦事，不允許手續不清、經濟責任不明的管理混亂現象。第六條 對每項經濟業務，以項目為單位必須填制會計憑證，按項目及時入帳，每月第一個周末必須編制完畢會計報表。第七條 帳薄必須及時登記，要做到內容完整、數字準確、摘要清楚、不得漏帳、重帳、錯帳，不得積壓帳目，切實做到帳據、帳帳相符。第八條 會計報表的數字必須真實，內容必須完整，說明清楚，編報必須及時。第九條 會計檔案整理立卷裝訂成冊，不得任意損毀。第十條 制訂成本管理制度，組織成本核算，編制、落實成本計劃的預算，監督考核成本計劃的執行情況。第十一條 財會人員調動工作，要辦理移交，并由財務部主管與經理負責監督。第十二條 財務部主管具體主持公司3、財務會計工作，對工作要作研究、布置、檢查、總結、組織制訂各項財務會計制度及財務計劃督促執行，并參予經營決策，審查和擬定經濟合同，組織會計人員業務學習和對會計人員的考核。第十三條 會計人員對流動資金、固定資產、門店商品、工資成本、利潤、往來款項等的核算，組織流動資金供應、參與財產清點。辦理銷售結算、督促報銷、清理債權債務、會計檔案、審查各項財務開支，編制會計報表財務分析和月度收支計劃。第十四條 出納員經辦現金收付和銀行結算業務，嚴格控制庫存現金額度，不得以白條抵庫，不得挪用現金，控制簽發空白支票，不得開出空頭支票，保管空白收據和支票及印章，每日編制貨幣收支日報，月終編制余額調節表，及時登記出納日4、記帳，做到日帳日清，日清月結，保證帳款隨時相符，每月終了要整理裝訂會計憑證。另外，財會人員根據公司需要，應在業務部門的配合下負責做好業務項目概預算任務，核算項目成本，以便給項目開支提供可靠的財務依據。第三章 貨幣資金管理第一條 對庫存現金和銀行支票要加強管理，嚴密手續，保證安全，遵守國家現金管理制度和銀行結算紀律。第二條 庫存現金不得超過銀行核定限額，凡應由銀行轉帳的收支不得收付現金，必須通過銀行結算。第三七條 現金收付和保管，一律由出納辦理，會計不得兼管現金。第四八條 存款及現金的日常收付每天由出納編寫日報，核對現金，月終必須辦理銀行調節表，及時調整未期帳目等。第五條 不準私自挪用現金及白條5、抵庫，不準帳外保留現金，不準透支與套取現金。第六條 不得簽發空頭支票，控制不必要的領用空白支票，領用空白支票須經經理簽批，出納必須登記。第七條 超限額的庫存現金應及時存入銀行。第八條 支票存根及收據存根，不得遺失，須妥善保存。第九條 出納的現金應不定時的接受會計檢查。第十條 在市、縣內零星采購現金不能超過3000元，攜帶支票外出采購時，支票必須寫上用途、日期、限額。到外地出差或開會所帶的現金不超過2000元。如超出規定，需經經理同意。第十一條 凡請款或報銷各項費用，金額超過5000元（含5000元）以上的，須提前一天向財務預約。第十二條 支票、印章分人管理，不能一人統管，保險柜鎖匙由出納員專管6、。 第十三條 取送5000元以上的現金須2人同行或用專車接送。第十四條 發放工資必須經經理簽字才能發放。第十五條 財務計劃和預算：財務計劃和預算是公司管理中的一項重要工作，良好的可行的財務計劃和預算能夠規劃指導公司各項工作順利運行，是完成公司各項經濟指標的前提條件之一。財務計劃和預算由財務部門牽頭，各部門協調討論制定。公司應當制定確實可行的年度財務計劃和預算，在年度計劃和預算綱領下，將年度計劃和預算分解至每月每個部門及每個員工。各部門工作應當在財務計劃和預算的指導思想下，確定本部門的工作計劃，工作重點及營銷計劃。各部門在月度、季度完后，應當及時總結分析對比，找出差距，以確定下步工作重點。第十六7、條 對外簽訂的經濟合同，必須送交財務一份，作為收款或付款的依據。第四章 工資管理第一條 做好工資核算工作，正確計算職員工資，如實反映職工工資的結算情況。第二條 公司工資總額的構成為：基本工資+崗位工資+提成+全勤獎+其他津貼（工資性各項津貼和加班工資等）。第三條 公司各部門工資形成方式具體如下：A、技術部工作人員工資組成：基本工資+崗位工資+全勤獎+其他津貼（工資性各項津貼和加班工資等）技術部工作人員提成工資按任務量不同決定提成比例，技術部工作人員任務量為2000元/月利潤，同時分外圍業務和公司業務兩部份。具體提成方式如下：a任務量以下的比例為：15%b完成任務量的比例為：20%c超額完成任務8、量的，按累進比例率計發，即完成不同部分按不同比例計發，其具體計發比例如下：1、超額完成任務量1000元部分的，任務量按20%計發，超額部份按25%計發；2、超額完成任務量4000元部份的，任務量按20%計發，超額部分1000元的按25%計發，超額部份3000元的按30%計發；3、完成任務量4000元以上的按35%計發，任務量與4000元部分的依據本款第二條計發。B、營業門店銷售人員工資組成：基本工資+崗位工資+提成+全勤獎+其他津貼（工資性各項津貼和加班工資等）門店銷售人員工資中提成工資參照技術部工作人員提成方式計發，其任務量則根據不同人員確定。具體提成方式如下：a任務量以下的比例為：8%b完9、成任務量的比例為：10%c超額完成任務量的，按累進比例計發，即完成不同部份按不同比例計發，其具體計發比例如下：1、 超額完成任務量1000元部分的，任務量按10%計發，超額部份按15%計發；2、超額完成任務量4000元部份的，任務量按10%計發，超額部分1000元的按15%計發，超額部份3000元的按20%計發；3、完成任務量4000元以上的按25%計發，任務量與4000元部分的依據本款第二條計發。C、經理、內勤人員工資經理、內勤人員因崗位不同，工資計發形式不同于技術人員、銷售人員。如經理有銷售任務的，則按銷售任務完成比例扣減或計發提成工資。其提成方式不再按累進比例計發。完成任務量的不計發提成10、，任務量以下的按比例扣減，完成任務量以上的按比例計發提成。具體工資組成形式如下：經理人員：基本工資任務量比例+崗位工資+全勤獎+其他津貼內勤人員：基本工資+提成工資（固定比例提成）+全勤獎+其他津貼第四條 職工工資按月計算，凡請病假、事假及曠工者，按規定扣除工資。第五條 公司應當根據實際情況確定每個部門不同員工基本工資和崗位工資、工程計價標準、加粉標準以及各項補貼性津貼等標準。各項標準一經確定不得隨意變更，如需變更應當以會議或書面形式告知各部門員工，以避免產生相關爭議。第六條 無特殊情況，個人不得提前要求預發工資及津貼等。第五章 銷售及貨款回籠管理第一條 公司應當根據財務計劃每月編制月銷售計劃11、，廣告計劃，市場開拓計劃等相關計劃。第二條 在銷售業務中，除門店一般銷售業務外，工程單，涉及大額現金的業務、政府采購等都必須簽訂銷售合同，并附送財務部門一份。第三條 在廣告業務中，所有支付與相關費用應當提請經理同意。所有經濟合同必須經經理簽字蓋章方為有效。第四條 商品的銷售可采取直接收取現金（銷售金額較小的）、銀行轉帳多種方式結算。第五條 商品銷售，倉管員應履行出庫手續。要確保出庫產品的質量。銷售人員在辦理運輸中要保證商品的安全，避免造成損失。第六條 銷售退回的商品，應查明原因，確屬質量不合格或有損壞須返修者，應與庫存的商品分開存入，并及時辦理退庫手續。第七條 外單位定購商品，一般情況下先簽訂12、銷售合同，預付定金，商品銷售后，應及時與對方結清貨款。第八條 貨款回籠規定：及時回收銷售貨款是保證公司正常運轉的重要條件。各部門人員應當積極配合財務部門及時回收貨款。保證貨款及時回籠是公司每位員工應盡的職責。第六章 領報及結算制度第一條 凡屬開支和請款，必須嚴格履行手續。單據必須是合法的、真實的內容，數量、金額不能籠統地填寫辦公用品等。費用單據在報銷時，須經財務稽核，單據反面要有經手人，驗收人及單位領導簽字，不合法的單據一律不得報銷。第二條 凡無法取得正式單據者，須填寫“支款證明單”，必須經證明人簽字。第三條 借支差旅費需按實填寫請款單，交由單位領導簽批，出差返回三天內須填寫差旅費報銷單，經公13、司經理簽字后辦理報銷。多余現金同時交回，不得拖欠或挪用。第四條 對業務上的預付款要查驗雙方簽訂的合同，沒有合同協議，不得付款。第五條 出納支付供貨單位貨款時，應按財務計劃打款，當天下午下班前應當將當日打款情況匯總報告財務負責人。第六條 公司各部門費用開支按標準規定執行，凡超過費用率和不應報銷的費用，會計有權拒付。公司有關費用標準如下：A、員工就餐報銷標準：餐費標準：10元/人餐原則上不準在外就餐，統一到公司吃工作餐。特殊情況下須向部門負責人請示，經總經理或財務負責人同意后方可就餐并予以報銷。 未經請示同意的一律不準報銷。B、住宿費報銷標準：公司員工在外，由于工作關系不能及時趕回公司需在外住宿的14、，經請示匯報且符合實際情況的，可以報銷住宿費。但工作人員不得瞞報或虛報住宿費，一經查出，將追究責任人經濟責任。C、車路費報銷：工作人員外出車旅費以實銷實報為原則，但必須同時滿足以下條件方可實銷實報：1、有公交車到達的地方，必須乘座公交車，不允許乘座摩托車；2、近地不報銷原則：附近地方且步行幾分鐘就可到達的地方不報銷車旅費。第七條 其他費用報銷：其他費用主要有托運費、辦公費、易耗品購置費、招待費、業務費、廣告費等。此類費用報銷必須持原始票據，經手人簽字，財務審核后方可報銷。招待費、廣告費、200元以上物品購置、業務費等費用實行先批準后開支原則。第八條 凡持有應報的單據，必須及時辦理結算報銷，原則15、上跨年者不予報銷。特殊情況，須經部門主管同意、公司領導批準。第九條 借款人出具的請款單據，已結算報銷時，會計當面注銷，不予退還。凡借款未經報銷結算者，財務上有權拒付第二次借款。特殊情況經公司領導批準。第十條 審核人員必須認真負責的審查各項報銷憑證，如有意虛報、重報者，應向負責人反映情況。第十一條 對結算報銷人交回的現金不須出具收據，可以結算單代替。第十二條 報帳流程：1、車旅費、住宿費、餐費報賬流程：經手人填好報銷單財務審核（小額費用先由李慧代審，再集中交由項目經理審核簽字）出納付款2、托運費、小額辦公用品等報賬流程：經手人填好報銷單財務審核（小額費用先由李慧代審，再集中交由項目經理審核簽字）16、出納付款3、招待費、廣告費、大額購置品等大金額費用報賬流程：經手人申請報告經理簽字同意采購或招待等經手人填好相關票據并簽字并說明相關情況出納付款第十三條 預支款流程：在實際工作中，因資金問題或遇需大額現金須向公司預支款時，經手人必須申請并填好預支條經經理或財務負責人簽字同意后出納方可預支。如遇經理或財務負責人未在公司時，預支人必須電話聯系經理或財務負責人，經同意后出納方可支付預支款，待經理或財務負責人回來時，出納必須將支款單交經理或財務負責人補簽字。第十四條 公司各部門的日常收支須按照月度財務收支計劃掌握。第七章 門店商品的管理第一條 門店商品的進出，一律按加權平均價格核算，由財務軟件自行處理17、，但必須符合公司管理要求。第二條 門店商品入庫、出庫、領用、銷售、倉庫管理員都須嚴格以合法憑證辦理手續，不得遺漏。公司所有入庫、出庫、領用、銷售均直接由電腦開單，開單人員應當保證所出庫商品、貨物與電腦軟件設置商品科目相同，確保帳物一致，不得出現毗漏。第三條 倉庫保管員對倉庫存放的財產物資必須認真負責保護，防止遺失、被盜、腐爛、變質，加強防火措施，如屬失職造成的損失，必須追究保管人員的責任。第四條 倉庫保管員每月應與會計核對帳目，保證帳實，帳帳相符，不得脫離會計的約制，自行處理。第五條 倉庫管理員每月要清點所管的物品，如有不符，應會同會計查明原因，每月進行一次全面實地盤點，調整帳項。第六條 會計18、人員在電腦里對商品設置必須合理，同時要求倉庫管理在設置商品帳時與電腦軟件同步。第七條 倉庫保管員對所出庫商品不作成本結轉，只反映數量記錄。第八條 未經辦理驗收入庫的商品、材料物質，不得不通過手續直接領用和銷售。第九條 凡屬報損、報廢的材料物質、商品必須查明原因，應及時辦理報損與報廢手續。第十條 購回的商品、材料物質等都須實際點數或計量，不合格的不能入庫，并及時與供貨方聯系退貨。第十一條 商品、材料物質須存放整齊，保持清潔，設置貨柜，貨架分別分類存放。 第十二條 實物與帳不符，保管人員不得不經會計人員私自調帳，須先查明原因，由會計負責調整。第十三條 在盤點時，發現數量短缺或溢余，按會計制度作盤虧盤盈處理。第八章 附則(一)本制度由財務負責解釋和說明。(二)本制度自發布之日起實施。電腦有限公司2016年11月19日