新拓華電冶公司財務資金審批報銷管理制度及財務科職責.docx
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2024-12-17
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1、財務管理制度編號:XTH- BsM-1-2011 日期:28/5/2011 (一) 總 則第一條:為規范公司的財務管理,促進經營活動的有序發展,根據國家有關會計法律制定本制度。第二條:本制度運用于公司一切經濟活動。第三條:會計核算以人民幣為記賬本位幣。第四條:會計記賬采用借貸記賬法。(二) 資 產第五條:資產是企業擁有或者控制的能以貨幣計量的經濟資源,包括各種財產、債權和其它權利。第六條:資產分為流動資產、固定資產、無形資產、遞延資產和其它資產。第七條:流動資產指可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產,包括現金及預付款項、存貨等。第八條:現金及各種存款按實際收入和支出數記賬。2、第九條:現金使用范圍:1、 員工工資及各種工資性的津貼、補貼、各種獎金。2、 各種勞保、福利費等以及國家規定的對個人的其它現金支出。3、 其它商品物資的價款。4、 因公出差人員必須攜帶的差旅費。5、 銀行轉賬結算點(一千元)以下的零星支出。第十條:現金收付1、 各項現金收入應立即入賬,并將超定額部分當日送存開戶銀行。2、 支付出現金必須從庫存現金中支付或開戶行提取,不得坐支。3、 現金賬目每月余額要與實際現金庫存相符,不得保留賬外資金,不準白條頂庫。4、 現金的收訖管理由出納人員負責,非出納人員不得經管現金。5、 定期執行現金清查盤點制度。6、 現金收付的原始憑證,需有經辦人、主管負責人、總經3、理簽字后方可辦理。第十一條:支票的管理:1、 除按國家現金管理制度規定的范圍可以使用現金外,必須辦理銀行結算。2、 辦理銀行結算必須使用銀行統一規定票據,并正確填寫。3、 支票、印鑒由兩人分別保管,保管人員不得隨意存放或帶出單位。4、 得簽發空白支票,辦理轉賬結算時賬戶必須有足夠的資金,保證支付。5、 采用銀行結算的各項經濟往來,使用人按使用程序到計財部登記辦理借用支票。6、 未經許可,任何人不得將簽發的支票挪作他用。7、 支票簽發接觸后五日內必須報賬。8、 由于個人工作原因,造成支票丟失、匯兌損失由當事人承擔。9、 不得出租、出借賬戶。第十二條:應收及預付款項包括:應收票據、應收賬款、其它應4、收賬款和預付貨款、待攤費用等,應收及預付款項按實際發生額記賬。第十三條:存貨指企業在生產經營過程當中為銷售或耗用而儲存的各種資產包括:產成品、在產品及各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。1、 各種存貨按取得時的實際成本核算。2、 存貨發出時,采用先入先出法。第十四條:固定資產管理:1、 按國家有關規定:(1) 使用期限超過一年,單位價值1000元以上的房屋、建筑物、機械設備等;(2) 不屬生產經營主要設備的物品,單位價值2000元以上,并且使用期限超過兩年的,界定位固定資產。2、 固定資產的評價,嚴格按會計制度執行。3、 購置固定資產必須由經理辦公會研究決定后方可購買,購置時一律采用銀行結算5、。4、 固定資產折舊采用平均年限法,凈殘值率為5%。5、 固定資產的大修理由總經理辦公會討論通過執行。6、 使用部門應妥善保管,專人負責,不得擅自轉移。因個人原因造成的損失,按價賠償。第十五條:低值易耗品管理:1、 不作為固定資產核算的各種生產工具、管理工具、包裝容器等用具物品為低值易耗品。2、 采用五五攤銷法進行攤銷。3、 購置時預先提出申請,由財務科審核,總經理簽批后方可購買。4、 規范管理、妥善保管,避免造成丟失、損壞、浪費。第十六條:無形資產是指企業長期使用而沒有實物形態的資產,包括專利權、非專利權、商標權、土地使用權等。無形資產按實際成本記賬,無形資產的攤銷采用平均年限法。第十七條:6、遞延資產是指不能全部計入當年損益,應當在以后年度內 分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出等。(三) 負 債第十八條:負債是企業所承擔的能以貨幣計量,需以資產或勞務償付的債務。第十九條:負債分為流動負債和長期負債。第二十條:流動負債是指在一年以內的一個營業周期內償還的債務。包括短期借款,應付票據、應付工資、應交稅金,其它應付款和預提費用等。第二十一條:長期負債是指償還期在一年以上一個營業周期以上的債務。包括長期借款、長期應付款等。(四) 所有者權益第二十二條:所有者權益是企業投資人對企業凈資產的所有權。包括企業投資人對企業的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金、未分配利潤等7、。投入資本按實際投資數額入賬。(五) 收入、費用和利潤第二十三:收入1、 收入是企業在生產產品經轉總公司銷售商品或提供勞務等經營活動中實現的營業收入。2、 在發出商品、提供勞務,同時收訖價款或取得所得價款的憑據時,確認為營業收入。第二十四條:費用1、 費用是企業在生產經營過程中發生的各項耗費。2、 直接為生產商品和提供勞務等發生的直接人工、直接材 料、商品進價和其它直接費用,直接計入生產經營成本;企業為生產商品和提供勞務而發生的各項間接費用,應當按一定標準分配計入生產經營成本。3、 行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用和財務費用,為銷售和提供勞務而發生的進貨費用、銷售費用應當作8、為期間費用,直接計入當期損益。4、 成本計算按月進行。5、 按實際發生額核算費用和成本。第二十五條:利潤利潤是企業在一定期間的經營成果,包括營業利潤,營業外收支凈額。第二十六條:財務報告是反應企業財務狀況和經營成果的書面文件,包括資產負債表、損益表。1、 資產負債表是反映企業在某一特定期間財務狀況的報表。2、 損益表是反映企業在某一特定期間的經營成果及其分配情況的報表。3、 會計報表根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其它有關資料編制,應做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。(六) 財務科職責范圍第二十七條:貫徹執行國家的財經方針、政策、法律、制度、組織單位的會計核算和財務管理工作,促進公9、司經營管理,提高經濟效益。第二十八條:按照國家有關會計制度的規定記賬、算賬、報賬,做到手續完備、內容真實、資料準確、賬目清楚、日清月結。按期上報月、季、年終報表。第二十九條:根據企業的實際情況籌集資金,合理使用資金及加強資金管理。第三十條:定期進行財務分析,挖掘增收節支的潛力,考核資金使用效果,揭露經營管理中的問題,及時向領導提出改進建議,為領導決策提供財務依據。第三十一條:制定資金使用計劃和費用支出計劃,合理控制計劃的執行,并及時向領導匯報。第三十二條:按照會計制度的有關規定,妥善保管、使用會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料。第三十三條:認真做好固定資產,低值易耗品、原材料、產成品的普查、登10、記、盤點工作,做到賬物相符。(此要求暫時條件不具備)第三十四條:遵守、宣傳、維護國家的財經方針、政策、法律、制度。(七) 財務審批和報銷管理制度第三十五條:公司經營性財務支出,根據各部門所執行的職能提出計劃,經過充分論證,總經理批準后,可按計劃支出。第三十六條:費用支出實行定額管理,年初由各部門提出計劃,財務部門審核后,編制定額指標,由總經理批準后,按計劃執行,年末進行考核。第三十七條:一切預借款項的申請,必須先由總經理批準。預借款項的報銷程序是:在制度規定標準之內的合理費用支出,由該部門主管先進行審核,再由財務部審核,然后由總經理批準后方可報銷。超過標準的不予報銷,極特殊情況要寫出申請報告。11、第三十八條:購買實物必須由領收人或驗收人簽字,并填制入庫單。 各部門設專人管理物品,財務部門定期盤點,短缺物品按購買價格從保管人工資中扣除。第三十九條:公司行政費用支出,按下列辦法執行:1、 部門購置辦公用品、雜物、低值易耗品等一切費用支出,必須貫徹先請后用的原則,事先說明用款金額及用途,征得總經理批準后方可辦理,否則財務有權拒付。2、 汽車的保養、維修、年檢、燃油的消耗由綜合使用人員按計劃掌握使用,汽車大修需經批準后進行,有關汽車的一切費用支出必須經辦公負責人領導簽字后生效。3、 超過200元以上的一次性支出必須使用支票。4、 使用支票必須填寫借據、詳細注明時間、用途、金額、收款單位等,報銷12、時與原借據不符者不予報銷。5、 支票借出后,五日內必須返回,特殊情況需說明原因。6、 出差人員的差旅費借款,必須提前申請,由總經理批準后方可借款,返回后七天之內必須結清差旅費借款。7、 報賬時,收款單位開具的發票,必須是有稅務印章形式的發票,在機關事業等非經營性單位所獲得的零星管理費收據必須是有財政局票據檢印章的專用發票,否則不予報銷。(八) 計劃管理(以下條件有的暫時不具備)第四十條:計劃管理的基本任務是降低產品單位成本、實行成本控制,使公司資金的使用更趨于合理化,更能挖掘資金的使用潛力,確保資金合理流向。第四十一條:公司對各項資金的使用,應做出資金使用計劃,然后進行合理分配。第四十二條:年初各部門根據公司全年的經營計劃,制定全年的費用預算、資金使用計劃、消耗定額上交計財部。第四十三條:統計部對各部門的資金使用計劃、費用預算進行核定后制定全公司的年度財務預算,資金使用計劃上報批準后,下發各部門按標準執行。第四十四條:統計部對各部門的年度財務預算,進行控制和監督。第四十五條:在執行過程中,對于超預算部分進行綜合分析后,再做出相應處理。第四十六條:對于預算外的費用支出,必須經過公司經理辦公會討論后,方可執行。對于預算內不合理開支部分,要堅決制止,不予支付。