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1、廣 州 典 雅 化 工 有 限 公 司財務管理制度二零一二年八月總 則 1、 依據中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度。 2、 為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。 財務管理細則一、財務工作崗位職責 （一）會計職責 1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。 2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報2、。 3、 會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。 4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。 （二）出納職責 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。 二、現(xiàn)金管理制度 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應根據審批無誤的現(xiàn)金支出證明單、現(xiàn)金收入證明單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。 3、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的現(xiàn)金收入證明單，由繳款人在右3、下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。 4、 任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。 5、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。 三、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據審批無誤的銀行單據，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。 3、 出納收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)的支票收取登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。 4、 支票的使用必須填寫4、支票領用單 ，由經辦人、主管會計、總經理簽字后出納方可開出。 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。 6、 出納依據支票領取單，序時登記在支票領取簿上，加強支票管理。 四、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、印章包括企業(yè)公章、合同專用章、財務專用章、發(fā)票專用章、法人私章。 3、財務專用章和法人私章分別由會計和出納負責保管。 4、公章使用應在公章使用登記簿登記。五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。 5、2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。 3、 其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。 六、支出審批制度（一）目的 1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 2、防止因私占用公司財產。 （二）審批程序 報銷人填寫費用報銷單，部分報銷需填寫相關單證，見報銷手續(xù)周一報送費用報銷單，同時發(fā)送費用報銷明細表電子版主管會計審核簽字財務部蓋財務審核章統(tǒng)一報送總經理總經理簽批后返還出納出納付款報銷后交會計進行賬務處理（三）計劃審批內容 1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由行政負責人填制辦公用品請購單6、，報公司總經理審批。原則上由辦公室負責人統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，領用時，需在辦公用品領用單上簽名。每月底由行政負責人向財務提供有關方面的明細表。 2、 固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準。 3、工資、獎金的支出： （1）考勤專員負責每月員工考評及員工動態(tài)資料的編制。 （2）出納員負責員工工資計算和工資發(fā)放表的編制。 （3）主管會計負責工資發(fā)放表的審核。 （4）總經理負責工資發(fā)放表的審批。 4、提取備用金： （1）提取備用金，由出納或者備用金申請人填寫備用金提取申請表，報主管會計審核簽字，總經理審批簽字，方可提取。 5、借款審批 ：（1）員工因7、工作需要領取現(xiàn)金及支票時，應填寫“借款單”經公司領導審批后，到出納處領取。（2）凡屬于出差借款的，在填寫“借款單”之前，還應填寫“出差申請表”，總經理審批。（3）若發(fā)生支票遺失，應立即通知財務人員辦理支票掛失手續(xù)。（四）報銷手續(xù) 1、應酬費的報銷： （1）商業(yè)聚會及宴請客戶，應限制在合理的食物和飲料之內。并應在業(yè)務招待費用明細表上清晰，詳細地注明宴請的對象，時間，地點及目的。2、市內交通費報銷:（2）無論是出差還是在工作所在地，市區(qū)內的外出公干，應盡量利用公共交通工具（巴士，公共汽車，地鐵，輕軌等）。在綜合考慮時間，效率，便捷（如需多次轉車），方便（如攜帶行李，工具等）等因素的情況下，可乘坐出8、租車，報銷時需在發(fā)票上注明乘車事由，及起止地點,出租車費每張限額為50元，超出部分由個人承擔。3、電話費用報銷：（1）銷售人員每月限額300元，后勤人員每月限額100元，憑發(fā)票實報實銷（使用公司手機者除外）4、私車公用費用報銷：如員工用私車處理公務而產生的有關費用，根據以下規(guī)定由公司報銷：（1）1.2元/公里 過路費停車費實報實銷。所有用車記錄必須填寫行車記錄表，報銷時附帶記錄表復印件。（2）用車費用報銷每月一次，單獨填寫遞交。（3）周五用車結束后，請將車停回公司停車場，鑰匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況需要周末用車，報告公司后方可使用。5、差旅費報銷管理規(guī)定： 為保證公司差旅費的合理使用9、，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下： （1）費用標準：a.差旅個人工作用餐補貼：每人每餐標準30元，不包含早餐，不需要發(fā)票，審批后直接領取。b.宴請客戶用餐標準：實報實銷，所有參與者平均每人不得超過200元，如有超標現(xiàn)象，須總經理特批。c.交通費：私車公用：根據出車表記錄，按照1.2元/公里進行補貼（包含油費，停車費），過路橋費實報實銷。公共交通：本著快捷/安全/節(jié)約的原則，實報實銷。城市內提倡坐地鐵/公交車，每天的士費用不得超過100元，如有超標現(xiàn)象，須總經理特批。d.住宿費：住宿費用每天不得超過280元，實報實銷，報銷時須提供發(fā)票及賬單。出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天10、以上進行各項公務活動的員工。 （2）出差人員出差需持有公司總經理簽字的出差申請表。申請表中需注明稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單和費用報銷單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交財務部存檔。5、費用報銷單注意事項：（1）原始票據由右至左呈“魚鱗狀”錯疊粘貼。不要超過規(guī)定的粘貼紙。原始憑據較多的按同類分類貼報銷單原始憑據附后，寫上報銷人等內容，領導只在報銷單上簽字。（2）按規(guī)定分類標準粘貼，同類費用粘在一張報銷單上，不要將各類費用混雜一起，以便財務人員分類歸集成本。 （3）費用報銷單上部門、日期、附件頁數、用途等填寫完整；不得涂11、改；大小寫金額一致。（4）發(fā)票填寫完整，抬頭正確，定額發(fā)票填寫客戶名稱；報銷人在發(fā)票上簽字，經辦人應查詢發(fā)票真?zhèn)巍＃?）票據粘貼單要填寫單據張數與金額。（6）差旅費報銷需附出差申請單。（7）購買辦公用品需附發(fā)票、入庫單，保證入庫金額與報銷金額一致。（8）購買低值易耗品和固定資產需附發(fā)票、低值易耗品或資產購置請購單、入庫單等及出庫單。（9）快遞費由行政人員統(tǒng)一報銷。6、各類報銷費用明細（1）辦公用品-辦公用品、文具。（500元以上須附清單）（2）培訓費-員工培訓費、購書。（3）印刷費-復印、印刷、資料制作費。（4）快遞費-郵費、快寄費等。（5）電話費-座機費、手機費、網絡電話費。（6）交通費-車12、費、出租車費、小車過路費、汽油費、租車費。（7）維修費-辦公設備維修、建筑物及公共設施維修 。（8）宣傳費-訂報、廣告、標牌、宣傳等。（9）招待費-餐費、食品、飲料、禮品。（10）10其他-上述未列入的費用但用于公司合理的費用項目。七、往來帳務管理制度（一）應收帳款及銷售管理 1、 公司業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的商品或服務后，應及時把收貨認定單交由客戶確認，并及時催收款項。 2、 現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨的原則，所以原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先總經理提出書面報告，報告中必須要說明出現(xiàn)應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等），報告經總經理審批，且該應收賬款的期限不13、能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，業(yè)務人員必須及時書面報告財務部并采取措施，并指定專人負責解決。3、每月末應編報應收賬款對賬明細表客戶對賬，并獲得客戶簽字、蓋章的確認書。 七、發(fā)票管理制度（一）對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定1、根據稅法等有關規(guī)定，會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。2、申請開具發(fā)票需提供銷售合同，發(fā)票開具申請單。發(fā)票申請單上要填寫客戶詳細的名稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。3、所有對外出具的發(fā)票，均得經辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。發(fā)票簽收單位需在發(fā)票簽收到上簽名并掃描或傳真回傳。4、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。5、增值稅專用發(fā)票的開14、具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。6、需要開具增值稅專用發(fā)票的新客戶，須提供該單位的一般納稅人資格認證，稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。7、公司經辦業(yè)務員依據出納開具的收款收據，或對方的收貨單據，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確，交主管會計開票。開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。8、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔15、管理。9、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務機關出具的銷售退回及折讓證明單（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原藍字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。（二）增值稅進項發(fā)票的規(guī)定1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關于違反發(fā)票管理的處罰的條款進行審核。2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其他16、資料相符。3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務結算手續(xù)；5、接受發(fā)票要根據業(yè)務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結算。6、業(yè)務人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質17、鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務部門暫不作為付款依據。（三）運輸發(fā)票的規(guī)定1、運輸發(fā)票。列運費必須取得公路、內河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據稅務局要求進行調整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。（二） 應付帳款管理 1、付款申請單流程（1）經辦部門經辦人員提出付款申請，填寫付款申請單。（2）財務部審核申請金額及付款進度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回（3）總經理審核申請金額及付款進度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回。（4）簽批后的付款申請單交出納付款。付款申請單必須18、填寫完整，不得涂改，且大小寫一致，付款后出納連同銀行水單交財務做賬2、 流程圖： 經辦人填寫付款申請單主管會計審核簽字財務部蓋財務審核章統(tǒng)一報送總經理總經理、總裁簽批返還會計會計交出納處理出納付款后交會計進行賬務九、存貨管理制度（一）采購管理一、國內產品采購基本流程：由采購員編制采購訂單，上報總經理審批，經審批后由采購人員組織采購。經確認的采購訂單及采購合同復印件交主管會計入賬。二、進口產品采購基本流程：三、采購人員應與供貨商簽訂采購合同。合同簽訂嚴格按照合同管理制度規(guī)定的流程和要求執(zhí)行。四、所有采購物質必須辦理驗收入庫手續(xù)，填制驗收入庫單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)交主管會計入賬。五、退貨由采購人員上報19、總經理后與供貨商統(tǒng)一協(xié)調，經協(xié)調辦理退貨，應填制退貨單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)交主管會計入賬。（二）銷售發(fā)貨管理一、發(fā)貨統(tǒng)一使用發(fā)貨單。二。、發(fā)貨應當以有效的書面證明為依據，嚴禁憑電話通知等形式發(fā)貨。有效的書面證明指傳真，領導審批，客戶簽字蓋章，銷售經辦人簽字等，有效的書面證明應上報主管會計備案。三、發(fā)貨單隨貨開出，并隨貨寄出，發(fā)貨后，銷售經辦人和主管會計應當及時跟蹤管理，落實客戶是否安全收到商品。四、客戶收到商品應當在發(fā)貨驗收聯(lián)上簽署驗收回執(zhí)，并加蓋公章。五、客戶驗收回執(zhí)應當規(guī)范管理，定期裝訂成冊，客戶驗收回執(zhí)由主管會計保管。六、銷售退貨應該嚴格控制，當月銷售尚未開具增值稅發(fā)票而退貨的，經總經理審批退貨證明單，可辦理退貨手續(xù)；當月已開具增值稅發(fā)票，下月出現(xiàn)退貨的，需要稅務局開具的紅字發(fā)票申請單并報總經理審批，方可辦理退貨。（三）庫存管理業(yè)務人員需合理使用速達財務軟件，及時登記采購入庫，銷售出庫，保證庫存與賬面一致。速達系統(tǒng) 權限問題