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1、資金預算制度及實施細則一、資金預算制度1目的為提高企業經營績效，配合財務統籌及靈活運用資金，充分發揮其經 濟效用，除按年編制年度資金預算外，還應逐月逐周編列資金預計表， 以便達成資金運用的最高效益，特制定本制度。2資金范圍這里所講的資金系指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券。 為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金公指現金及銀行存款, 至于隨時可變現的有價證券則歸屬于資金調度的行列。3作業期間3.1資料提供部門，除編制年度經營計劃書時所編制并提送的年度資 金預外，還應于每月24日前編制下月計劃送財務部，以利匯編。3.2財務部應于每月26日前編妥次月資金預計表并報送總經理。4收入4.12、銷售收入。銷售部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現數編列4.2勞務收入。營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可 收（兌）現數編列。4.3稅收收入4.3.1財務部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列。4.3.2預計核退增值稅雖非實現退現，但因能抵繳現金支出，得視同 退現。4.4其他收入凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括利息收入、增資收現、下腳 料收入、罰款收入等。5支出5.1資本支出5.1.1 土地：依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。5.1.2房屋：依據興建工程形象進度，預計所需支付資金編列。5.1.3設備分期付款、分期繳納關稅等：技術設備部依據分期付款合3、 同規定償付日期及金額予以編列。5.2材料支出采購部依請購、采購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編 列。5.3薪資各部門依據各自部門實際情況予以編列。5.4經常費用5.4.1委托加工費：片材加工費由采購部依據供應計劃進行編列，模 具外加工費由技術設備部根據模具開發計劃予以編列。5.4.2制造費用：依據生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際 發生數，斟酌預計支付數編列。5.4.3銷售費用：依據銷售計劃，參照以往月份銷售費用占營業額的 比例推算編列。（此費用由總部控制，財務部預計編列。）5.4.4管理費用：參照以往實際數及管理工作計劃編列。5. 4.5財務費用：依據財務部資金調度情況，核4、算利息支付編列。5.5其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期（分期）借款、股息、紅利等的支付，其數額在1萬元以上者，均應單列項目 編列。6異常說明各部門應按月編制“資金運用比較表”，以了解資金實際運用情況, 其實際數與預計比較每項差異在10%以上者，編制部門應填列“資金 差異報告表”列明差異原因，于每月10日前送財務部匯編。7資金調度7. 1經營資金由企業最高主管負責籌劃，并由財務部協助籌措調度。7. 2采購部門應按月根據采購物料付款數額編列“購料請款月計劃表” （分周列明），于當月24日送財務匯總呈報總經理。7.3財務部應于次月5日前按月將有關銀行貸款額度，可運用資金5、, 定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表，呈總經理核閱， 作為經營決策的參考。8預算考核8.1為便于提高預算的準確性，達到到資金有效利用，對各部門的 資金預算進行考核。各部門考核范圍詳見資金預算實施細則。對各部門預算準確性按資金預算實施細則進行獎懲。二、資金預算實施細則1目的為規范公司資金預算制度，保證預算的可行性，更有效地使用資金, 提高促進企業效益，特制定本細則。2范圍2.1公司下屬：財務部、生產部、技術設備部、辦公室、人力資源部、 項目部、企劃部、質控部。2.2采購計劃：由采購部編制材料消耗量及采購量并預計采購資金。2.3當生產計劃變更時，各部門修正預算,并將生產計劃變更通知書及 6、修正預算報送財務部。3內容3.1資金預算編制原則及時間要求：3.1.1資金（貨幣）預算編制原則是根據收付實現制原則編制3.1.2資金預算時間要求：要求各部門按規定格式在每月24日前（1 月份預算在1月1日前）交至財務部，由財務部核準、匯總。財務部 于每月26日（1月份為1月2日）前將本月實際資金使用情況通報 各部門，每月30日前由各部門分析差異原因并將分析情況交到財務 部。資金預算時間段為月度預算截止到24日（12月份預算至12月 31 H）o周預算起訖日期由財務部預算員解釋。3.2各部門資金預算具體內容：3.2.1各部門資金預算內容相同部分：辦公費、差旅費、郵電費、招待費、在職工資、辦公設備7、及低值易耗 品（物料消耗攤銷）。總經理發生的以上幾種費用由辦公室代總經理 預算。3.2.2辦公費各部門僅預算各自部門專用辦公用品部分的費用及專業報刊費，如各 部門專用辦公表格（紙張）、清潔用具、電腦及打印機耗材（油墨除 外）、宣傳板等易耗物品；電腦配件由部門自行預算（信息中心統一 管理）；復印紙，電腦及打印機油墨、傳真紙，辦公用筆記本、信紙、 筆、文件夾等小文具由辦公室根據歷年數據統一預算，統一控制（可 由辦公室下定額給各部門），統一計入辦公室。3.2.3差旅費包括部門負責人及其家屬探親路費，行管人員外出辦公路費，到外地 開會等路費、住宿費及伙食補貼（不包括學習期間的差旅費）。3.2.4郵電費8、包括電話費、郵寄費（含特快專遞費）、網絡數據信息費、傳真費。 各部門負責本部門的郵電費，包括可以報銷的部門負責人宅電費。辦公室電話費預算范圍包括辦公室、信息中心及門衛電話費用。 技術設備部電話費包括技術設備部及電工房的電話費。財務部電話包括財務兩部電話。生產供應部包括部門電話及及銷售兩部電話（含傳真）。公司內各部門電話費統一由辦公室控管（中層話費補貼在工資中預算）。3.2.5招待費主要是指招待客人用餐的費用。各部門在外招待客人用餐的，由各部 門預算。在廠部食堂招待客人的，由辦公室統一預算（指標準在5元 /人/餐以內，其余由各部門單獨預算）（人力資源招聘由其單獨預算）。各部門給相關政府部門、銀行9、送禮品的費用，由辦公室代總經理統一 預算。3.2.6辦公設備及低值易耗品（以單件2000元為劃分界限）包括電腦、復印機、打印機、傳真機、掃描儀、質量檢測儀器等，電 話機、U盤、文件柜、計算器、辦公用包、辦公桌椅等作為低值易耗 品，由各部門根據本部門需要進行預算。由辦公室統一登記管理。3.2.7在職工資是指各部門在各自部門所轄范圍內所有員工的應發工資（計件/時工 資、加班工資、科員考核工資但不包括主管以上中層干部的考核工資、 各種補貼）。工資發放時間一般為每月的35日左右，但逢“五一” 勞動節、國慶節、元旦、春節時在節前發放。車間班組長津貼及車間夜班費計入生產部“在職工資”。3.3采購部：3.310、.1原材料采購資金包括片材加工費、鋁錠。由供應部預算采購所需資金。3.3.2外購件采購資金主要指配件。分玉環采購與武漢自購預算所需資金。3.3.3包裝物采購資金主要指彩盒、紙錠、泡沫、塑料袋及紙箱輔料。配件、包裝物全部由供應部預算。3.3.4釆購材料運費，包括從玉環購入材料的運費。3.3.5勞保用品以上材料預算由生產供應部根據生產計劃預算所需材料用量，再根據 庫存編制供應計劃，最后根據合同條件編制采購資金預算。3.4生產部3.4.1計件工資包括所轄范圍內生產員工的計件工資及放假期間的生活補助。3.4.2 T傷費只預算生產部所屬生產車間發生的員工意外工傷費用，包括醫療費用（意外傷害保險賠償部分在11、應收到賠償款當月作負數預算）、工傷醫 療期間及休養期間工資及有關補償費。由生產部統一預算。3.4.3水費公司內水費（包括行政部門）由生產部統一預算，統一監管。344產品運費指公司產成品及半成品銷售的運輸費用。3.5技術設備部3.5.1設備采購（設備金額在10000元包含10000元以上）指新設備采購資金。技術設備部根據設備采購計劃及采購合同作預算。3.5.2設備修理用備件及設備修理費用公司內設備修理用備件及設備修理費用（含大修費用及保養）所需資 金，統一由技術設備部根據設備修理計劃及實際情況進行預算。3.5.3技術開發費（含模具）包括模具材料費，模具外加工費，技術改造費。由技術設備部根據供 應12、部提供的市場信息價預算。（含大修費用及保養）所需資金，統一由技術設備部根據設備修理計 劃及實際情況進行預算。3.5.4電費公司內所有用電統一由技術設備部預算并監管。包括電工功率因素降 低獎。3.5.5排污及環保費包括排放工業污水費及污水處理費、噪聲管理費等環保費。3.5.6工傷費由技術設備部預算維修車間發生的員工意外工傷費用，包括醫療費用（意外傷害保險賠償部分在應收到賠償款當月作負數預算）、醫療期 間及休養期間工資及有關補償費。357修理用工具指維修車間修理設備、制造模具所用工具的費用。外傷害保險賠償部分在應收到賠償款當月作負數預算）、醫療期間及休養期間工資及有關補償費。3.5.7修理用工具指13、維修車間修理設備、制造模具所用工具的費用。3.6質控部3.6.1計量理化費用362檢測試驗用輔助材料3.6.3產品質量市場調查費用364檢測設備年檢費，包括地磅、臺稱等計量設備年檢費。3.6.5質量損失主要指銷出產品退回損失（運輸方責任計入生產供應 部）。3.6.6質量體系認證費用3.6.7車間優秀班組質量獎勵金3.7辦公室3.7.1員工宣傳活動費包括公司組織的各種文體活動經費、有線收視費（含音響設備、電視機等）、員工慰問費。3.7.2經警費用包括江堤所人員招待費（每月固定260元）、狼狗生活費、保安節日值班津貼費、保安服務費。3.7.3汽車費用。包括養路費、汽車年保險費、路橋費、停車費、維修14、用備件及維修費。 公司車輛（含叉車）發生的費用統一由辦公室預算（總經理單獨發生 的汽車費用由辦公室另行預算）。3.7.4汽車油類 指汽車（含叉車）所耗用汽油、柴油。3.7.5食堂福利費用及暑期降溫費，每月免費工作餐包括大米湯菜補貼、食堂用煤氣柴油、食堂用炊具及維修費；暑期降 溫冰水及酸酶湯等；每月免費工作餐費用。3.7.6不可預計費用，如捐贈款、抗災款。3.7.7公司辦公用飲用水及會議招待用品。3.7.8廠房維修費3.7.9排污費包括垃圾清運費、生活消毒費、廁所清運費、廁所所耗水電費。3.7.10員工工作服 根據公司管理制度進行預算。（不計入管理費用）3.7.11其他包括工商聯會費、營業執照年15、檢費、政府報刊費等。3.8總經理辦包括林總、文總發生的辦公費、差旅費、郵電費、招待費用、辦公設 備、汽車費用，統一由辦公室代總經理預算，不計入辦公室考核范圍。3.9人力資源部3.9.1招聘費用包括招聘員工的差旅費、網絡費、門票費及特殊提供的福利如提供食 宿費等。3.9.2培訓費用包括外出學習（含中層干部到玉環交流學習）的差旅費、培訓費、住 宿費，外聘老師的報酬及其差旅費、購買書籍費用等。3.9.3員工福利費包括節日（“五一”勞動節、國慶節、春節）福利費、員工生日活動經費（不包括用公司產品發放員工生日禮品部分）等。394正內退工資及醫療失業險包括正式退休及內退員工的退休工資，公司繳納的醫療保險金16、養老 保險金，特保人員醫療費，公司繳納的統籌金及失業保險金以及為退 休職工辦理有關手續發生的費用。3.9.5員工意外傷害保險費3.10項目部3.10.1黃金口基建項目3.10.2廠區綠化費3.10.3工傷費用只預算在新建項目工程中發生的工傷費用。3.11財務部3.11.1廣告費不含人力資源部在媒體上發布的招聘廣告費用。是指為促進產品銷售 而發生的廣告費。由總部控制，不作為財務部考核范圍。3.11.2財產險3.11.3稅金包括繳納的增值稅、所得稅、印花稅、車船使用稅、房產稅、土地使 用稅及地方附加稅等。3.11.4銀行利息及銀行手續費（含電匯費）3.11.5房屋租賃費及土地租賃費主要是指支付給浙江亨通集團公司的房屋租賃費及土地租賃費。3.11.6銷售人員工資及辦事處費用由總部控制不作為財務部考核范圍。3.11.7年終獎金包括員工年終獎金及中層干部年終獎金。員工年終獎金總額由財務部 控制具體由人力資源部核算，財務部審核,總經理審批。4其他說明：4.1以上未涉及到的費用，除費用較大的另列項目外，均計入“其他”。4.2所有費用支出都要有明細說明。5附則預算統一用Exccel電子表格進行，金額單位為元，保留整數位。 財務 部20xx年 6月20日