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1、酒店預算編制江蘇江蘇xxxx酒店管理公司酒店管理公司宋志剛宋志剛來自資料搜索網(wǎng)()海量資料下載目錄目錄n n一、什么叫預算一、什么叫預算n n二、為什么要編制預算二、為什么要編制預算n n三、預算編制的作用三、預算編制的作用n n四、編制預算的責任部門和人員四、編制預算的責任部門和人員n n五、預算的編制過程五、預算的編制過程n n六、酒店收入預算編制六、酒店收入預算編制n n七、酒店成本費用預算編制七、酒店成本費用預算編制n n八、合并報表八、合并報表-酒店損益預算表酒店損益預算表n n九、預算控制九、預算控制n n預預就就是是預預先先、預預測測，算算就就是是測測算算、計計算算。預預算算是是2、運運用用貨貨幣幣及及其其數(shù)數(shù)量量形形式式反反映映企企業(yè)業(yè)未未來來一一段段時時期期內(nèi)內(nèi)，全全部部經(jīng)經(jīng)營營活活動動各各項目標的行動計劃與相應措施的數(shù)量說明。項目標的行動計劃與相應措施的數(shù)量說明。n n財財務務預預算算分分為為：營營業(yè)業(yè)收收入入預預算算、營營業(yè)業(yè)成成本本預預算算和和現(xiàn)現(xiàn)金金預預算算。營營業(yè)業(yè)收收入入預預算算：是是對對酒酒店店營營業(yè)業(yè)部部門門的的營營業(yè)業(yè)收收入入及及相相關關因因素素變變動動所所作作的的預預測測；營營業(yè)業(yè)成成本本費費用用預預算算是是對對酒酒店店各各部部門門的的營營業(yè)業(yè)成成本本和和營營業(yè)業(yè)費費用用及及相相關關因因素素變變動動所所作作的的預預測測；現(xiàn)現(xiàn)金金預預算算是是對對酒酒3、店店現(xiàn)現(xiàn)金金收收入入、現(xiàn)現(xiàn)金金支支出出以以及及現(xiàn)現(xiàn)金金結結余余情情況況所所做做的的合合理預測。理預測。一、什么叫預算：一、什么叫預算：二、為什么要編制預算二、為什么要編制預算n n1 1、酒店管理的需要、酒店管理的需要酒店目標的需要酒店目標的需要 酒店是以盈利為目的的組織，其出發(fā)點和歸宿是盈利。酒店是以盈利為目的的組織，其出發(fā)點和歸宿是盈利。企業(yè)一旦成立，就會面臨著競爭，并始終處于生產(chǎn)和倒閉、企業(yè)一旦成立，就會面臨著競爭，并始終處于生產(chǎn)和倒閉、發(fā)展和萎縮的矛盾中，酒店必須生存下去才能有活力，只發(fā)展和萎縮的矛盾中，酒店必須生存下去才能有活力，只有不斷發(fā)展才能求得生存。因此企業(yè)目標可以具體細分為有4、不斷發(fā)展才能求得生存。因此企業(yè)目標可以具體細分為生存、發(fā)展、獲利。企業(yè)只有生存才能獲利，企業(yè)在市場生存、發(fā)展、獲利。企業(yè)只有生存才能獲利，企業(yè)在市場中生存下去的基本條件是以收抵支。酒店一方面支付貨幣中生存下去的基本條件是以收抵支。酒店一方面支付貨幣資金，從市場上取得所需的實物資產(chǎn)，另一方面提供市場資金，從市場上取得所需的實物資產(chǎn)，另一方面提供市場需要的商品或服務，從市場上換回貨幣。企業(yè)從市場上換需要的商品或服務，從市場上換回貨幣。企業(yè)從市場上換回的貨幣至少要等于付出的貨幣，才能維持經(jīng)營，這是企回的貨幣至少要等于付出的貨幣，才能維持經(jīng)營，這是企業(yè)長期存續(xù)的基本條件。業(yè)長期存續(xù)的基本條件。二、為什5、么要編制預算二、為什么要編制預算n n2 2、酒店發(fā)展的需要、酒店發(fā)展的需要 酒店是在發(fā)展中求得生存的，酒店的生產(chǎn)經(jīng)營酒店是在發(fā)展中求得生存的，酒店的生產(chǎn)經(jīng)營如逆水行舟，不進則退。在科技不斷進步的今天，如逆水行舟，不進則退。在科技不斷進步的今天，酒店只有不斷推出更好、更新、更受顧客歡迎的酒店只有不斷推出更好、更新、更受顧客歡迎的產(chǎn)品和服務，才能在市場中立足。一個酒店如不產(chǎn)品和服務，才能在市場中立足。一個酒店如不能不斷提高產(chǎn)品和服務的質(zhì)量、不斷擴大自己的能不斷提高產(chǎn)品和服務的質(zhì)量、不斷擴大自己的市場份額，就有可能產(chǎn)生生存危機，就有可能被市場份額，就有可能產(chǎn)生生存危機，就有可能被其他酒店排擠出去。6、因此企業(yè)的收入應大于支出。其他酒店排擠出去。因此企業(yè)的收入應大于支出。二、為什么要編制預算二、為什么要編制預算n n3 3、酒店盈利的需要、酒店盈利的需要 酒店只有獲利，才有存在的價值。建立酒店的酒店只有獲利，才有存在的價值。建立酒店的目的就是盈利，盈利不僅體現(xiàn)了酒店的出發(fā)點和目的就是盈利，盈利不僅體現(xiàn)了酒店的出發(fā)點和歸宿，而且可以反映其他目標的實現(xiàn)程度，并有歸宿，而且可以反映其他目標的實現(xiàn)程度，并有助于其他目標的實現(xiàn)。助于其他目標的實現(xiàn)。因此，編制預算是酒店管理的需要、酒店發(fā)展的因此，編制預算是酒店管理的需要、酒店發(fā)展的需要、酒店盈利的需要。需要、酒店盈利的需要。三、預算編制的作用三、預算編7、制的作用n n酒店預算的量化指標可作為酒店各項控制與業(yè)績考核的依據(jù)，經(jīng)過分解落實的預算規(guī)劃目標與個人業(yè)績考評結合起來，是衡量經(jīng)營管理者工作好壞的尺度，是作為將勤罰懶、評估優(yōu)劣的準則。四、編制預算的責任部門和人員-誰來編制預算誰來編制預算?n n總總經(jīng)經(jīng)理理.他他需需要要提提出出年年度度經(jīng)經(jīng)營營目目標標,這這個個經(jīng)經(jīng)營營目目標標需需要要得得到到預預算算的的支支持持,不不能能相相互互矛矛盾盾,總總經(jīng)經(jīng)理理必必須須在在預預算算和和他他的的經(jīng)經(jīng)營營目目標標之之間間找找到到平平衡衡.或或者者是是修修改改目目標標,或或者者是是采采取取措措施施,改改善預算結果善預算結果.n n財財務務經(jīng)經(jīng)理理.財財務務經(jīng)經(jīng)8、理理是是為為總總經(jīng)經(jīng)理理提提供供專專家家智智囊囊服服務務的的.他他必必須須能能夠夠恰恰當當?shù)氐嘏嗯嘤栍枀⒓蛹宇A預算算過過程程的的所所有有人人員員,主主持持公公司司的的預預算算編編制制過過程程,回回答答預預算算管管理理過過程程中中的的所所有有技技術術問問題題,并并承承擔數(shù)據(jù)合成和反復修訂的責任擔數(shù)據(jù)合成和反復修訂的責任.n n承承擔擔預預算算責責任任的的單單位位和和部部門門經(jīng)經(jīng)理理.這這些些人人員員將將對對預預算算執(zhí)執(zhí)行行結果承擔責任結果承擔責任.他們是預算編制的基礎環(huán)節(jié)他們是預算編制的基礎環(huán)節(jié).n n預算編制是自下而上、自上而下不斷討論修改的過程預算編制是自下而上、自上而下不斷討論修改的過程9、五、預算的編制過程五、預算的編制過程 -編制預算需要經(jīng)過哪些步驟編制預算需要經(jīng)過哪些步驟編制預算需要經(jīng)過哪些步驟編制預算需要經(jīng)過哪些步驟?第一步驟,培培訓訓過過程程.要要使使承承擔擔責責任任的的單單位位和和部部門門經(jīng)經(jīng)理理明明白白什什么么是是預預算算,怎怎樣樣編編預預算算.年年度度預預算算通通常常在在1010月月份份開開始始編編制制,所所以以要要對對第第四四季季度度的的數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)作作出出預預測測,并并把把全全年年數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)打印出來分發(fā)給有關單位和部門打印出來分發(fā)給有關單位和部門,作為依據(jù)作為依據(jù).第二步驟.建立和修訂各項消耗定額和標準成本.第三步驟第三步驟:建立假設基礎建立假設基礎.n n需要建立10、假設基礎需要建立假設基礎,但是但是,這些假設不是沒有根據(jù)的這些假設不是沒有根據(jù)的猜測猜測,而是必須有可靠的而是必須有可靠的,可以驗證的基礎可以驗證的基礎.以便確保以便確保預算記過客觀預算記過客觀,并能夠回答并能夠回答讀者提出的各種疑問讀者提出的各種疑問.n n未來是不確定的未來是不確定的.預算必須預算必須對不確定的未來作出確定對不確定的未來作出確定性的假設性的假設.第四步驟第四步驟,數(shù)據(jù)合成數(shù)據(jù)合成.各部門完成個別預算各部門完成個別預算各部門完成個別預算各部門完成個別預算之后之后之后之后,財務經(jīng)理要負責把諸多個別預算合成起來財務經(jīng)理要負責把諸多個別預算合成起來財務經(jīng)理要負責把諸多個別預算合成起11、來財務經(jīng)理要負責把諸多個別預算合成起來,形形形形成公司的統(tǒng)一預算草稿成公司的統(tǒng)一預算草稿成公司的統(tǒng)一預算草稿成公司的統(tǒng)一預算草稿.交總經(jīng)理審閱交總經(jīng)理審閱交總經(jīng)理審閱交總經(jīng)理審閱.n n總經(jīng)理審閱后總經(jīng)理審閱后,通常需通常需要經(jīng)過若干次反復調(diào)要經(jīng)過若干次反復調(diào)整才能最后確定預算整才能最后確定預算.第五步驟第五步驟,預算草案的審定和修改預算草案的審定和修改n n財務經(jīng)理要對預算草財務經(jīng)理要對預算草案提出評論案提出評論,并根據(jù)總并根據(jù)總經(jīng)理的修改意見會同經(jīng)理的修改意見會同各有關部門重新討論各有關部門重新討論修改修改,幾次反復后幾次反復后,直直到總經(jīng)理滿意為止到總經(jīng)理滿意為止.六、預算的編制六、預算12、的編制n n預算的編制主要分為兩大部分：n n1、銷售收入預測，這部分由經(jīng)營部門即銷售部、餐飲部來完成。n n2、成本費用及利潤預測，是由財務部以及匯總各部門上報的預測費用，經(jīng)審核分析后完成。六、酒店收入預算編制六、酒店收入預算編制n n1 1、客房銷售收入預算。酒店預算是從編制收入預算開始、客房銷售收入預算。酒店預算是從編制收入預算開始的，而收入預算需要首先預測酒店客房收入，它根據(jù)客房的，而收入預算需要首先預測酒店客房收入，它根據(jù)客房銷售分析預測客房出租率、散客、團隊、長住房、會議等銷售分析預測客房出租率、散客、團隊、長住房、會議等客人的銷售比率和平均房價來確定?？腿说匿N售比率和平均房價來確13、定。n n2 2、酒店客房價格通常依據(jù)酒店客源結構（散客、團隊、酒店客房價格通常依據(jù)酒店客源結構（散客、團隊、長住、會議等）、季節(jié)性（淡季、旺季）、不同房型（標長住、會議等）、季節(jié)性（淡季、旺季）、不同房型（標間、套間）等不同標準制定。由于各類客人的房價標準不間、套間）等不同標準制定。由于各類客人的房價標準不同，住宿的天數(shù)和銷售結構不同，酒店需要合理預測各類同，住宿的天數(shù)和銷售結構不同，酒店需要合理預測各類客人在不同季節(jié)租用客房的情況和出租結構。先預算出平客人在不同季節(jié)租用客房的情況和出租結構。先預算出平均房價，才能編制出客房收入預算。均房價，才能編制出客房收入預算。n n 3 3、客房收入客14、房收入=客房數(shù)客房數(shù)*出租率出租率*平均房價平均房價*預算天數(shù)預算天數(shù)六、酒店收入預算表編制六、酒店收入預算表編制n n1 1、客房銷售收入編制、客房銷售收入編制總間數(shù)總間數(shù)出租率出租率平均房價平均房價營業(yè)收入營業(yè)收入上門散客上門散客協(xié)議客協(xié)議客拓展貴賓拓展貴賓貴賓卡貴賓卡鐘點房鐘點房網(wǎng)絡房網(wǎng)絡房散客合計散客合計會議會議團隊團隊長住房長住房總計總計六、酒店收入預算表編制六、酒店收入預算表編制n n2 2、餐飲銷售收入編制、餐飲銷售收入編制 酒店餐飲銷售預算是在客房銷售預測的基礎上，酒店餐飲銷售預算是在客房銷售預測的基礎上，分開餐次、按住店客人和非住店客人進行預測的。分開餐次、按住店客人和非住店15、客人進行預測的。具體包括：具體包括：(1)(1)人數(shù)預測、（人數(shù)預測、（2 2）平均消費）平均消費n n3 3、其他銷售收入編制、其他銷售收入編制 其他收入，如場租、小商品可根據(jù)上年度占客其他收入，如場租、小商品可根據(jù)上年度占客房收入的比率結合當年客房預計銷售狀況進行預房收入的比率結合當年客房預計銷售狀況進行預測。測。七、酒店成本費用預算編制七、酒店成本費用預算編制n n酒店成本費用預算分為營業(yè)費用預算和成本預算酒店成本費用預算分為營業(yè)費用預算和成本預算兩部分。兩部分。n n成本預算編制成本預算編制成本預算可根據(jù)銷售收入預算結成本預算可根據(jù)銷售收入預算結合上年度成本率，考慮價格上漲因素，對預算16、期合上年度成本率，考慮價格上漲因素，對預算期成本做出合理預測。成本做出合理預測。七、酒店成本費用預算七、酒店成本費用預算n n酒店營業(yè)費用預算酒店營業(yè)費用預算是對酒店各部門的各項費用是對酒店各部門的各項費用開支的預測。通常分為變動費用和固定費用。變開支的預測。通常分為變動費用和固定費用。變動費用的預算與酒店銷售預算相關聯(lián)，發(fā)生相應動費用的預算與酒店銷售預算相關聯(lián)，發(fā)生相應的變動，如客用品、能源、營業(yè)稅金、計件工資的變動，如客用品、能源、營業(yè)稅金、計件工資等；固定費用的預算在一定時期、一定營業(yè)范圍等；固定費用的預算在一定時期、一定營業(yè)范圍內(nèi)保持相對穩(wěn)定，如租金、固定職工工資等預算內(nèi)保持相對穩(wěn)定，17、如租金、固定職工工資等預算主要依據(jù)酒店以前會計期間相關數(shù)據(jù)，由管理人主要依據(jù)酒店以前會計期間相關數(shù)據(jù)，由管理人員根據(jù)經(jīng)驗做出較為合理的預測。員根據(jù)經(jīng)驗做出較為合理的預測。八、合并報表八、合并報表-酒店損益預算表酒店損益預算表n n將各部門收入預算表、成本費用預算表進行合并酒店損益預算表（見附表）。九、預算的控制九、預算的控制n n預算編制的目的是為了將預算情況和酒店經(jīng)營的預算編制的目的是為了將預算情況和酒店經(jīng)營的實際情況相對比，已評價酒店經(jīng)營管理的業(yè)績。實際情況相對比，已評價酒店經(jīng)營管理的業(yè)績。因此，需要將預算數(shù)據(jù)與經(jīng)營結果之間比較，確因此，需要將預算數(shù)據(jù)與經(jīng)營結果之間比較，確定差異，分析差異18、的原因，以尋求解決辦法，達定差異，分析差異的原因，以尋求解決辦法，達到預算控制的目的。到預算控制的目的。九、預算的控制九、預算的控制n n（一）確定差異 確定差異是將預算數(shù)據(jù)與經(jīng)營結果相比較的過程，可以有金額差異比較和百分數(shù)差異比較兩種。九、預算控制九、預算控制n n（二）分析差異產(chǎn)生的原因（二）分析差異產(chǎn)生的原因 1 1、收入差異分析。酒店收入的多少取決于銷售、收入差異分析。酒店收入的多少取決于銷售數(shù)量和銷售價格，收入差異的形成也可以歸結為數(shù)量和銷售價格，收入差異的形成也可以歸結為銷售價格脫離標準價格形成的價格差異和銷售數(shù)銷售價格脫離標準價格形成的價格差異和銷售數(shù)量脫離標準數(shù)量形成的數(shù)量差異19、。量脫離標準數(shù)量形成的數(shù)量差異。收入差異收入差異=實際收入實際收入-預算收入預算收入 =實際銷量實際銷量*實際價格實際價格-預算銷量預算銷量*預算價預算價格格九、預算控制九、預算控制n n收入差異分析相關數(shù)據(jù)之間的關系如下：收入差異分析相關數(shù)據(jù)之間的關系如下：實際銷量實際銷量*實際價格實際價格實際銷量實際銷量*預算價格預算價格預算銷量預算銷量*預算價格預算價格價格差異價格差異-銷量差異銷量差異 -收入差異收入差異-收入差異的形成由兩部分構成：價格差異和銷量差異。價收入差異的形成由兩部分構成：價格差異和銷量差異。價格差異是指酒店銷售價格的變動而使實際銷售收入與預算格差異是指酒店銷售價格的變動而使20、實際銷售收入與預算收入之間產(chǎn)生的差額。銷售差異是指酒店實際銷售數(shù)量的收入之間產(chǎn)生的差額。銷售差異是指酒店實際銷售數(shù)量的變動而使實際銷售收入與預算收入之間產(chǎn)生的差額。變動而使實際銷售收入與預算收入之間產(chǎn)生的差額。九、預算控制九、預算控制n n2、變動成本費用差異分析。變動成本費用的多少于材料物資等的實際用量與實際價格，其差異的形成也同樣歸結為價格脫離標準價格所形成的差異和用量脫離標準數(shù)量形成的差異。其計算公式與收入計算公式相似。九、預算控制九、預算控制n n3、固定費用差異分析。固定費用的消耗通常在一定時間和業(yè)務范圍內(nèi)固定不變的，超過一定業(yè)務范圍則要發(fā)生變動，因此固定費用差異的分析需要結合酒店經(jīng)營能力的變動來分析。九、預算控制九、預算控制n n（三）、提出改進措施 分析酒店收入和成本費用差異，酒店管理部門需要調(diào)查差異產(chǎn)生的原因，及時發(fā)現(xiàn)實際工作中存在的問題，并采取相應的措施督導各有關部門和人員迅速改進，糾正不合理的做法，已不斷改進經(jīng)營管理，提高酒店及各部門的經(jīng)濟效益。九、預算控制九、預算控制n n預算管理在酒店的經(jīng)營活動中起著舉足輕重的作用，它著重強調(diào)三個方面：一是預算的事前分析，二是預算的事中監(jiān)督、控制，三是預算的事后分析評價，因此說預算管理貫穿著酒店整個經(jīng)營活動的全過程。