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1、1 會計部會計部-酒店會計組酒店會計組 洪英洪英酒店財務基礎和資產管理知識酒店財務基礎和資產管理知識來自資料搜索網()海量資料下載2 課程大綱課程大綱酒店財務術語基礎1酒店賬期2資產管理知識33 一、酒店財務術語基礎一、酒店財務術語基礎4 財務術語財務術語定義定義公式公式運營直通車各個直營店在店內不設出納、會計，所有賬務處理由上海總部酒店會計組來完成。各個酒店設立一位財務對口人，負責與上海總部酒店會計的聯系和溝通無開業備用金酒店在開業前，為保證酒店正常運轉而給予店長的周轉資金，開業后必須結清無店長備用金酒店在開業后，為保證酒店運營所需的現金支出而給予店長的周轉資金，酒店日常的現金報銷由店長備用2、金先行支付，每月兩次將報銷單據寄給總部酒店會計，審核無誤后報銷款撥補入店長備用金賬戶無5 財務術語財務術語定義定義公式公式可售間夜數是指各酒店實際客房數乘以每月天數，即為當月的可售間夜數=客房數*當月天數可用間夜數是指各酒店本月實際可用于銷售的房間數已售間夜數是指各酒店每月實際銷售的房間數=可售間夜數可售間夜數*出租率出租率出租率當月實際銷售房間數除以當月可售間夜數=已售間夜數已售間夜數/可售間夜數可售間夜數平均房價指酒店當日總收入除以實際銷售房間數=客房收入客房收入/已售間夜數已售間夜數客房REVPAR是指每間可售房產生的平均實際客房收入=出租率出租率*平均房價平均房價=客房收入客房收入/可3、售間夜數可售間夜數 綜合REVPAR是指每間可售房產生的平均實際營業收入=營業收入營業收入/可售間夜數可售間夜數 6 1.上海世博園店房間數80間，9月份出租率75，客房收入50萬，請分別計算酒店可售間夜數、已售間夜數、平均房價、客房REVPAR客房數客房數 80 80 可售間夜數可售間夜數出租率出租率75%75%已售間夜數已售間夜數客房收入客房收入 500,000 500,000 平均房價平均房價客房客房REVPARREVPAR 例題一7 財務術語財務術語定義定義公式公式營業費用酒店在日常運營過程中發生的經濟利益的總流出，包括稅金、人工、能源、通訊、辦公等費用客房收入是指酒店在日常經營過程產4、生的銷售客房帶來的經濟利益流入會計營業收入酒店在日常運營過程產生的能夠給酒店帶來經濟利益的總流入，包括銷售客房、餐飲、小商品、會員卡等等收入 考核營業收入無=會計營業收入會計營業收入+轉租收入轉租收入+總部發放總部發放的免房券在店內使用產生的收入的免房券在店內使用產生的收入+會會員積分兌換免房及禮品收入員積分兌換免房及禮品收入-傭金傭金-超齡應收帳款變動超齡應收帳款變動-超齡應收轉租收超齡應收轉租收入變動入變動8 財務術語財務術語 定義定義公式公式GOP“GOP”是“Gross Operating Profit”的簡稱，即營業毛利，它在利潤表中反映為收入減去成本、人工費、營運部門的直接費用、后5、臺部門的間接費用后的余額會計GOP漢庭的會計GOP是指門店營業收入減去運營中產生的日常費用，不包括房租物業費、固定資產折舊費用、銀行信用卡手續費等非運營性日常費用=營業收入-營業費用考核GOP=會計會計GOP+GOP+總部發放的免房券在店內總部發放的免房券在店內使用產生的收入使用產生的收入+會員積分兌換免房會員積分兌換免房及禮品收入及禮品收入+營業外收入營業外收入-超齡應收帳超齡應收帳款變動款變動-修理費考核調整修理費考核調整-棉織品考核棉織品考核調整調整-運營性營業外支出運營性營業外支出9 財務術語財務術語 定義定義公式公式可售間夜成本是指每間可售房產生的平均實際成本各項成本費用/可售間夜數6、已售間夜成本是指每間已售房產生的平均實際成本各項成本費用/已售間夜數EBITDA稅息折舊及攤銷前利潤=稅前利潤+折舊攤銷利息費用-利息收入10 2.北京華茂店5月客房收入20萬，小商品2萬，會員卡1萬，轉租收入2萬，超齡應收賬款1萬，營業費用10萬，棉織品調整2萬。客房收入客房收入2020萬萬小商品收入小商品收入2 2萬萬會員卡收入會員卡收入1 1萬萬會計營業收入會計營業收入考核營業收入考核營業收入營業費用營業費用1010萬萬會計會計GOPGOP考核考核GOPGOP 例題二11 二、酒店賬期二、酒店賬期12 項目項目具體事項具體事項時間截點時間截點AR賬有效期一年一簽，PMSPMS系統默認有效7、期為系統默認有效期為365365天天，超過365天有效期的客戶，將不能掛賬，門店重新續簽合同后方可修改有效期365天AR賬還款賬期ARAR掛賬常規還款期限為掛賬常規還款期限為3030天天，特殊情況還款期限需超過30天的，由店長郵件向城區總經理申請，城區總經理審批同意后可適當放寬期限。但是最長還款期限不得超過60天30天 AR賬無效賬戶超過超過180180天（含天（含180180天）天）未發生掛賬業務的AR客戶為長期不活躍的AR掛賬賬戶，建議店長及時清理并設置無效為無效賬戶180天AR賬扣工資賬期從AR掛賬發生日起，超過超過9090天天未收回的AR掛賬，由人力資源部按AR掛賬超期金額扣發負責店長8、的薪資，以補償公司的損失，并在相應AR賬收回當月補發此部分工資(10月1日開始，扣季度獎金）90天臨時掛賬正數賬期 臨時掛賬正數余額帳齡不能超過超過7 7天天7天13 項目項目具體事項具體事項時間截點時間截點營業款解款80間及以下的每周一、四解款，80間以上的每周一、三、五解款，如有特殊情況需報資金組審批每周一、三、五每周一、三、五遞交報表（手工申報）通常情況下，地稅申報截止日期每月10日、國稅申報截止日期每個季度15日，經濟普查截止日期每月5日；可能每個城市的申報截止日期會有所不同，請以當地稅務局及統計局要求的申報時間為準。遞交報表的周期：印花稅（1次/年）、營業稅及附加（1次/月）、所得稅9、（1次/季）、單位經濟普查統計表（1次/月）地稅：每月10日（每月一次）；國稅：每季度15日（每季一次）；統計報表：每月1-2日（每月一次）原始單據的遞交酒店原始單據于每月10日和22日分兩次郵寄到達上海，郵寄給酒店集中會計“收單審單組”；第一次作為主報銷日；逢節假日時向前順延；“收單審單組”發現不符合要求的單據將做退單處理，由酒店補齊后，在下一次遞交日遞交每月每月1010日和日和2222日到達上海日到達上海支付時間總部財務在每月17-19日（10日到達的單據）、次月10日（22日到達的單據）對備用金撥補及供應商付款完成支付；逢節假日時向前順延；緊急付款并金額大于5000元的，在原始單據已到達10、總部財務的情況下，酒店郵件提出申請后，總部財務可在3個工作日內支付每月每月17-1917-19日和次月日和次月1010日日14 項目項目具體事項具體事項時間截點時間截點定期盤點（每月）酒店各部門負責人（或資產保管員）于每月26日對“前臺備用金、客房耗用品、小商品、會員儲值卡、客衣洗滌、免房券”進行盤點，并編制盤點報表及進銷存報表1.1.盤點時間：上月盤點時間：上月2727日日-當月當月2626日；日；2 2.發送給會計：每月發送給會計：每月2828日日能耗統計1.每月統計日期為上月29日當月28日；2.電抄表：夜班服務員負責抄表，每天一次；3.其他能耗（水、天然氣、煤氣、罐裝液化氣、外購熱水、11、蒸汽、柴油、供暖費）：每月一次統計耗用量1.1.統計時間：上月統計時間：上月2929日日-當月當月2828日；日；2.2.發送給會計：每月發送給會計：每月3030日日布草、客衣洗滌費每月一次統計洗滌數量1.1.統計時間：上月統計時間：上月2929日日-當月當月2828日；日；2.2.發送給會計：每月發送給會計：每月3030日日15 項目項目具體事項具體事項時間截點時間截點進入考核期前盤點1.酒店進入考核期前一個月末（26日）對所有資產進行徹底盤點，并編制盤點報表,由區域財務抽盤；2.28日將電子檔盤點表郵件遞交酒店集中會計“收單審單組”，酒店集中會計根據盤點表進行賬務處理1.1.盤點時間：考核12、期前一個月的盤點時間：考核期前一個月的2626日；日；2 2.發送給會計：發送給會計：2828日日定期盤點（每半年）酒店各部門負責人（或資產保管員）于每年6月26日、12月26日對資產清冊中所列資產進行全面盤點,由區域財務抽盤1.1.盤點時間：盤點時間：6 6月月2626日和日和1212月月6 6日；日；2.2.發送給會計：發送給會計：6 6月月2828日和日和1212月月2828日日不定期盤點1.區域財務專員或內審抽盤；2.店長離任或調任交接時，需對酒店資產進行全面盤點，店長交接表需離、接任店長雙方簽字后再由城區總簽字確認；確認后的交接盤點表由接任店長發送給總部集中會計對口人隨時隨時16 請13、連線以下時間截點第二次報銷日 上月27日至本月26日每月盤點表盤點時間范圍 上月29日至本月28日能耗表統計時間 60天半年盤點時間 每月22日AR賬協議賬期 6月26日17 三、資產管理知識三、資產管理知識18 1.固定資產定義u定義p使用期限超過一年及以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、辦公設備以及其他生產經營有關的器具、工具等，單位價值在2,000.00元以上；p 不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2,000.00元以上，且使用期限超過兩年的，也作為固定資產。p 雖然有些物品價值不到2,000元，如電視機價值800元左右，但是開業前由總部采購部統一成批購買，應計入固定資產。p14、 為統一資產類別和資產判定的一致性，零星采購的所有設備類和家俱類（除椅子外）如電視機、空調、傳真機等，無論金額大小均按固定資產處理。19 請問以下選項中哪些屬于酒店固定資產？A.購入會議室的投影儀3000元B.購入電飯煲500元C.客房椅子D.員工宿舍用電視機一臺E.小商品柜子F.前臺保險箱800元G.廚房冰柜20 2.固定資產分類u分類設備：設備：辦公及客房設備（包括辦公電腦、電視機、空調、冰箱、洗衣機、保險柜、點鈔機、監控設備、程控交換機等）。家具：家具：辦公及客房家具（包括床、床頭柜、辦公桌等）。計算機及外圍設備：計算機及外圍設備：計算機、打印機、復印機、傳真機、網絡設備等。席夢思席夢思15、21 3.固定資產管理酒店與酒店之酒店與酒店之間轉移固定移固定資產資產出售、出售、轉讓、報廢和和毀損資產處置門店根據集中會店根據集中會計給的的資產編碼，及，及時粘粘貼資產標簽，資產標簽實行行終身制身制資產標簽必必須一物一一物一編號，有新增號，有新增資產必必須及及時粘粘貼資產標簽的粘貼酒店開酒店開業時的的資產到到貨后，后，門店一定要店一定要編制制“到到貨情況表情況表”，并，并發送送給采采購部和集中會部和集中會計，并根據到，并根據到貨情況表情況表編制制資產清冊清冊對于翻于翻盤酒店或者收酒店或者收購酒店，酒店，門店需要店需要對實物物進行當行當場盤點，并將點，并將盤點點結果反果反饋給集中會集中會計和城16、區和城區財務資產入庫并及時編制資產清冊22 固定資產的轉移需由轉入酒店店長發郵件報城區總審批同由轉入酒店店長發郵件報城區總審批同意后意后，資產移出酒店填寫資產轉移單資產移出酒店填寫資產轉移單，雙方酒店并相應在資產清冊中更新；同時酒店將移入、移出酒店店將轉移單、同時酒店將移入、移出酒店店將轉移單、審批郵件及發票郵寄到酒店集中會計審批郵件及發票郵寄到酒店集中會計，由酒店集中會計進行相應的賬務處理。l資產轉移注意事項23 p同時酒店或處置人需至當地稅務局辦理備案和開具發票，并將審批后并將審批后的報廢的報廢/售賣郵件轉發酒店集中會計對口人，售賣郵件轉發酒店集中會計對口人，并根據報廢申請做好電子版固定資17、產清冊的變更記錄，酒店集中會計對口人根據報廢/售賣郵件做賬務處理l資產出售、轉讓、報廢和毀損資產出售、轉讓、報廢和毀損注意事項p處置收購前酒店遺留資產時，酒店店長或者開發 人員提交需處置的資產清單，報城區總經理審批報城區總經理審批，原值超原值超5萬元另需運營萬元另需運營VP加批后方可報廢加批后方可報廢/售賣售賣;p資產達到不能使用的狀態，酒店資產保管人填寫“報廢/售賣申請單”，報酒店集中會計填寫原值、累計折舊、殘值等數據后，申請單需報酒店店長申請單需報酒店店長-城區城區總經理審批，總經理審批，原值超原值超5萬元需運營萬元需運營VP加批加批；IT設備的固定資產如計算機、打印機等需報IT總監備案后18、方可報廢/售賣；p原則上資產售賣需提供2-3家的供應比價，原則上售賣價不得低于資產凈值原則上售賣價不得低于資產凈值，詢價人與資產處置經手人需分設兩人操作，比價上報城區總經理審批方可售賣，比價上報城區總經理審批方可售賣，若售賣價低于資產凈值，需運營若售賣價低于資產凈值，需運營VP加批。加批。p出售報廢固定資產的收入必須及時存入酒店收入帳戶存入酒店收入帳戶。如酒店暫無賬戶，請轉入總部賬戶。24 25 l其他注意事項p每次固定資產交接，包括店長與店長交接、店長與項包括店長與店長交接、店長與項目經理交接時目經理交接時，以最終版簽字確認的交接清單為準，接收簽字后即表示確認無誤并對確認資產負責接收簽字后即表示確認無誤并對確認資產負責；今后如果因非正常原因（除不可抗力）而導致固定資產損失，那么接收責任人需要賠償固定資產凈值接收責任人需要賠償固定資產凈值26