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1、皇 冠 明 珠 大 酒 店財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 制 度作者：楊學(xué)玲一，所有貨幣資金支出和收入，必經(jīng)總經(jīng)理簽字，方可有效入賬。二，報(bào)銷現(xiàn)金支出的，經(jīng)辦人必須在原始單據(jù)上逐張簽字。簽寫在“報(bào)銷人：_”處。總經(jīng)理是經(jīng)辦人的，亦簽寫在同一地方。不簽字的，出納員有權(quán)拒絕支付。不簽字而支付的，視同無效，由出納員賠償。三，購買材料，應(yīng)當(dāng)取得銷貨方蓋章的原始單據(jù)，倉庫保管員及時(shí)驗(yàn)收入庫，開具“入庫單”。采購人在銷貨方單據(jù)和入庫單上同時(shí)簽字。無倉管員開具“入庫單”的，不得報(bào)銷。銷貨方原始單據(jù)和入庫單字跡模糊、涂改的、計(jì)算錯(cuò)誤的、指意不明的、大小寫不對等的，出納員有權(quán)拒絕。四，關(guān)于報(bào)銷憑證封面。1、“報(bào)銷憑證封面”所附2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，盡量單一化。2、為便于總經(jīng)理高效審核，“報(bào)銷憑證封面”應(yīng)根據(jù)所附原始單據(jù)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，逐行分類填寫，行文眉目清楚，言簡意賅，其所粘附原始單據(jù)平整規(guī)范。3、報(bào)銷憑證封面和后附單據(jù)，不得重復(fù)簽批。一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，總經(jīng)理僅在其中的一張單據(jù)上簽字。總經(jīng)理簽批時(shí)，分清單據(jù)的主件和附件。總經(jīng)理在“報(bào)銷憑證封面”上簽字，就不要再在附件上簽字；附件上簽字，“報(bào)銷憑證封面”就不要再簽字。尺寸很小的單據(jù)，加具“憑證報(bào)銷封面”，總經(jīng)理在“封面”上簽字；尺寸大些的，可不必加具“憑證報(bào)銷封面”，總經(jīng)理直接簽字即可入賬。4、每張?jiān)紗螕?jù)，經(jīng)辦人一一簽字， 以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。5、“報(bào)銷憑證封面”必須注明所附原始單據(jù)3、張數(shù)。五，當(dāng)日現(xiàn)金收支，出納員當(dāng)日記入“現(xiàn)金日記賬簿”，不得提前或延后。次日上午，原封不動(dòng)地抄錄“現(xiàn)金日記賬簿”報(bào)告總經(jīng)理，是為“現(xiàn)金日報(bào)表”。現(xiàn)金日記賬，“摘要欄”簡明扼要，數(shù)字欄填寫規(guī)范，計(jì)算準(zhǔn)確，不得涂改。六，出納員做到日清月結(jié)。日清。每日現(xiàn)金日記賬簿的“本日余額”與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)核對相符。月結(jié)。一個(gè)月結(jié)束，在這個(gè)月的最后一筆收支業(yè)務(wù)的下一行的摘要欄中央位置，填寫“本月合計(jì)”，匯總出“本月現(xiàn)金收入合計(jì)”和“本月現(xiàn)金支出合計(jì)”，填入現(xiàn)金日記賬的借方和貸方。月結(jié)行次的頂端和底端劃紅線，作為結(jié)賬標(biāo)識。次月1日，將上個(gè)月的“月結(jié)數(shù)”報(bào)告于總經(jīng)理，是為“現(xiàn)金月報(bào)表”。七，會(huì)計(jì)負(fù)有一切會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)單據(jù)、會(huì)4、計(jì)賬簿的關(guān)鍵審核責(zé)任。會(huì)計(jì)要嚴(yán)格把關(guān)，審核單據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性、形式充要性。會(huì)計(jì)審核的內(nèi)容如下：1.客房和餐飲的軟件日常現(xiàn)金收入是否入賬（指登入現(xiàn)金日記賬），入賬金額是否一致；2.客房和餐飲的軟件日常POS收入是否入賬（指登入銀行存款日記賬），入賬金額是否一致；3.客房和餐飲的軟件每日AR收入是否一一分別登記入AR賬簿各個(gè)明細(xì)賬頁中；4.客房軟件和餐飲軟件的每日日報(bào)表與實(shí)際收到的現(xiàn)金單據(jù)、POS單據(jù)、AR單據(jù)是否相同；5.AR回收現(xiàn)金和銀行存款是否入賬（即是否作為現(xiàn)金、銀行存款的增加和AR賬簿的減少）；6.現(xiàn)金存入銀行，銀行提取現(xiàn)金，現(xiàn)金賬簿和銀行賬簿是否雙雙記賬了；7.貴賓卡5、充值是否登記現(xiàn)金日記賬簿和銀行存款日記賬簿；8.客房POS、餐飲POS、貴賓卡充值POS、AR回收POS的刷卡是否一一實(shí)際到了酒店銀行賬戶；9.本酒店三個(gè)公戶的銀行對賬單上每筆收入和支出是否都一一確認(rèn)和登記了；10.嚴(yán)格縝密審核每筆現(xiàn)金支出是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。日期、經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目、大小寫金額、所附原始憑證、經(jīng)辦人、出納員、總經(jīng)理、相關(guān)部門人員是否都簽字了，憑證是否齊全，憑證粘貼是否規(guī)范；11. 嚴(yán)格審核現(xiàn)金日記賬的筆筆收支，是否有收入漏記、少記的，支出重記、多記的。12.重新試算現(xiàn)金日記賬，審核出納員計(jì)算的準(zhǔn)確性；13.二次登記AR賬；搜集賒購的材料入庫單，二次登記AP賬。月末與出納員AR臺6、賬、AP臺賬一一核對，防止AR賬丟賬、AP賬夸大或重復(fù)登記；14. 收回AR時(shí)，是否等于當(dāng)初的金額；支付從前的AP賬時(shí)，是否大于了當(dāng)初核算的金額或重復(fù)支付了；15.審驗(yàn)廚房交來的宴會(huì)通知單，與餐廳日報(bào)表相稽核；16.工資發(fā)放時(shí)，考察現(xiàn)金日記賬的現(xiàn)金減少是否等于已發(fā)放人員工資總和？延發(fā)工資是否與原工資表逐一對等；17.稅控機(jī)是否正確使用，是否有重復(fù)開票的違規(guī)行為、虛開發(fā)票的違規(guī)行為，開具紅字的原始票據(jù)是否收回，收繳的記賬聯(lián)是否齊整；18.審核“入庫單”、“出庫單”手續(xù)是否合規(guī)，填寫項(xiàng)目是否完整，是否入賬19. 現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票建立臺賬，做到每張支票有記錄。20.審核考勤表的月合計(jì)數(shù)，復(fù)算布草洗7、滌費(fèi)，考察餐飲軟件的菜品類別月消費(fèi)統(tǒng)計(jì)是否界限混淆，總分類賬與明細(xì)分類賬核對一致， 等等。八，空白票據(jù)，如空白的收款收據(jù)、付款憑證，倉管員使用的入庫單、出庫單，前臺領(lǐng)用的喜宴押金收據(jù)，領(lǐng)用時(shí)簽字備案于臺賬，整本使用完畢，收歸會(huì)計(jì)部門永久存檔。所有“入庫單”、“出庫單”、“收款收據(jù)”、“付款憑證”，連號使用，日期具備直線性。作廢的，整套聯(lián)次留存在本。整本用完，上交財(cái)務(wù)部留存永久。九，購買烹飪主輔調(diào)料、酒水材料、餐廳材料、客房材料，倉管員必須開具“入庫單”；入庫人（供應(yīng)商、采購員）、倉管員必須簽字。現(xiàn)金購入的，倉管員開具“入庫單”，倉管員和采購人同時(shí)簽字。其中的會(huì)計(jì)聯(lián)（記賬聯(lián)）隨同銷貨方單據(jù)一起報(bào)8、銷。賒購的，倉管員開具的“入庫單”上，倉管員、采購人（供應(yīng)商、采購員）聯(lián)合簽字。其中的會(huì)計(jì)聯(lián)交給會(huì)計(jì)，作為“應(yīng)付賬款”記賬依據(jù)；客戶聯(lián)交給供應(yīng)商，來日收回作為支付應(yīng)付賬款開具付款憑證時(shí)的附件（這時(shí)供應(yīng)商再在付款憑證的“收款人：_”處簽字）。賒購的入庫單客戶聯(lián)，丟失不補(bǔ)。如出現(xiàn)后補(bǔ)入庫單，開具人承擔(dān)入庫單上金額的賠償，其它簽字人負(fù)連帶責(zé)任。倉管員的“入庫單”填寫規(guī)范。品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、手續(xù)（上文已述）填寫完滿。入庫的供應(yīng)商名字（賒購的時(shí)候，即登記應(yīng)付賬款的戶名），務(wù)必填寫，不管是現(xiàn)金購入，還是賒購的。十，倉管員登記“原材料”賬簿一次性耗用的小額材料，不用建立“原材料”賬戶登記；雖然一次性耗9、用但是大額的，或者攸關(guān)經(jīng)濟(jì)管理的，務(wù)必登記“原材料”賬簿；一次性購入、分次領(lǐng)用的，無論金額大小，一律登記“原材料”賬簿。員工憑部門負(fù)責(zé)人授權(quán)的審批單向保管員領(lǐng)取材料，“出庫單”必須領(lǐng)取人和保管員同時(shí)簽字。無授權(quán)審批單，由部門負(fù)責(zé)人前來領(lǐng)料。“原材料”賬簿的各明細(xì)賬戶，根據(jù)手續(xù)完備的“入庫單”和“出庫單”記賬，記賬就是抄錄“入庫單”和“出庫單”罷了。登記必要的項(xiàng)目：日期、入庫單號碼、出庫單號碼、摘要、數(shù)量單價(jià)金額，隨筆結(jié)出余額。登記賬簿時(shí)，必須登記“出庫單”和“入庫單”的號碼（僅登記末四位亦可）。月末結(jié)出余額。盤點(diǎn)核對。十一，布草干洗出入庫辦法布草入庫出庫，保潔員清點(diǎn)收發(fā)，倉管員臨場監(jiān)督。由倉管10、員開具“出庫單”、“入庫單”，客房保潔員（或餐廳服務(wù)員）和愛潔康經(jīng)辦人，聯(lián)合簽字。一式三聯(lián)，存根聯(lián)留存不撕，一聯(lián)交愛潔康，一聯(lián)倉管員據(jù)以登記“布草干洗出入庫”臺賬。“布草干洗出入庫”臺賬。依照“床單”、“枕套”、“被罩”、“方巾”、“面巾”、“地巾”、“方巾”、“桌布”、“口布”、“椅子套”等分戶設(shè)置，一日一記。月結(jié)。月結(jié)編制洗滌表（附件是本月的出庫聯(lián)、入庫聯(lián)）交給總經(jīng)理和會(huì)計(jì)審核。十二，餐飲吧臺和客房前臺負(fù)有正確操作酒店軟件的責(zé)任軟件日報(bào)表的結(jié)算方式、結(jié)算金額，必須與實(shí)際情況相符。這是“前臺-出納會(huì)計(jì)”必須一致的前提和基礎(chǔ)。軟件是現(xiàn)金的，必須是實(shí)際現(xiàn)金；軟件是信用卡的，必須是POS憑條；軟件11、是AR的，必須是AR。出納收取前臺交來的賬單和現(xiàn)金，必須全面審核、縝密審核，做到單據(jù)完整無缺，手續(xù)有效，單表一致。軟件日報(bào)表的結(jié)算方式、結(jié)算金額，若與實(shí)際情況不符，而出納員未審核出來的，亦每筆罰款100元。AR業(yè)務(wù)，軟件一律實(shí)行“欠賬單位具名制”。不具名的，每筆罰款100元。餐飲AR憑證的欠賬單位名稱，與餐飲軟件的“欠賬單位”名稱必須一律相同。若有不同的，每筆罰款100元。出納員未審核出來的，每筆罰出納員100元。POS條必須投箱上交。不上交的，每筆罰款100元。POS條未交上，而實(shí)際未到酒店銀行公戶的，酒店有追責(zé)追償?shù)臋?quán)利。POS條，必經(jīng)客戶簽名。不簽名造成損失的，前臺（吧臺）照價(jià)賠償。餐飲12、吧臺、客房前臺，對于手工填制、軟件打印出來的一切紙質(zhì)資料，一律簽字留名。以示誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，誰負(fù)責(zé)。十三，客房投箱清單。客房前臺投箱時(shí)，隨附一張“投箱清單”。格式如下：客房投箱清單日期： 年 月 日結(jié) 算 方 式金額單據(jù)張數(shù)備 注現(xiàn)金國內(nèi)卡+應(yīng)收賬款某某單位應(yīng)收賬款某某單位應(yīng)收賬款某某單位喜宴押金收據(jù)號碼：客房押金收據(jù)號碼：現(xiàn)金貴賓卡充值國內(nèi)卡貴賓卡充值合 計(jì)制單：復(fù)核：十四，餐廳投箱清單餐飲吧臺投箱時(shí)，隨附一張“投箱清單”。格式如下：餐飲投箱清單日期： 年 月 日結(jié) 算 方 式金額單據(jù)張數(shù)備 注現(xiàn)金銀行卡+應(yīng)收賬款X X X X應(yīng)收賬款X X X X應(yīng)收賬款X X X X合 計(jì)制單：復(fù)核：十五13、，開具發(fā)票每開一張發(fā)票，客戶簽字。記賬聯(lián)次日上交，不可斷號。缺少一張，罰款20元。AR賬，開具發(fā)票的，會(huì)計(jì)應(yīng)在明細(xì)賬的其它空白處，注明開具發(fā)票的時(shí)間和號碼。慎防重開。嚴(yán)謹(jǐn)濫開發(fā)票。發(fā)現(xiàn)濫開的，依照開票額賠償。虛開發(fā)票，總經(jīng)理批準(zhǔn)。私自虛開，照價(jià)賠償。每開一張發(fā)票，酒店備案。備案格式如下：開具發(fā)票備案格式開票日期發(fā)票號碼受票單位開票金額開票人審批人簽字備注十六，喜宴押金。喜宴押金由客房前臺收取，投箱，次日由出納收取。同于AR賬一樣，出納和會(huì)計(jì)應(yīng)同時(shí)作為應(yīng)收賬款記賬。收取押金，記在“應(yīng)收賬款喜宴押金”貸方；歸還押金，銷賬，記在“應(yīng)收賬款喜宴押金”的借方。“應(yīng)收賬款喜宴押金”明細(xì)賬戶的余額，一般在貸14、方，表示酒店沒有歸還的喜宴押金總額。押金收據(jù)，也是三聯(lián)單。客戶預(yù)付押金，我酒店開具收據(jù)，客戶簽字。除了存根聯(lián)，客戶聯(lián)給客戶，收款聯(lián)（記賬聯(lián)、會(huì)計(jì)聯(lián)）記賬。將來客戶持其聯(lián)支取押金（如果沒有違約，舉行婚宴了），出納將其聯(lián)次收回，作為開具“付款憑證”的附件。押金的客戶聯(lián)，不能直接交付2樓餐飲吧臺充當(dāng)現(xiàn)金結(jié)算。十七，銀行結(jié)算。原則上禁止通過酒店銀行公戶轉(zhuǎn)于個(gè)人賬戶方式提現(xiàn)。周一至周五提現(xiàn)，從農(nóng)信878戶網(wǎng)銀電匯至中行，隨后開具現(xiàn)金支票去中行提現(xiàn)。酒店支付款項(xiàng)，禁止使用個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)款。十八，AR回收。回收現(xiàn)金，出納員開具收款收據(jù)，業(yè)務(wù)員在收據(jù)的“繳款人”處簽字；從本酒店銀行賬戶回款的，出納員查詢銀行實(shí)際收15、到時(shí)，開具收據(jù)，業(yè)務(wù)員簽名。嚴(yán)禁AR單位匯款至業(yè)務(wù)員私人名下賬戶、出納員私人名下賬戶。十九，應(yīng)收賬款手續(xù)問題。酒店派員回收AR賬款時(shí)，與出納員辦理“應(yīng)收賬款手續(xù)簽收單”。格式如下：應(yīng)收賬款手續(xù)簽收單日期應(yīng)收單位業(yè)務(wù)類型金額“欠條”手續(xù)接收人接收日期備注（回款日期及收據(jù)號）“應(yīng)收賬款手續(xù)簽收單”，酒店保存永久。二十，應(yīng)付賬款本公司一切材料入庫，開具“入庫單”。入庫單共三聯(lián)：存根聯(lián)、會(huì)計(jì)聯(lián)、客戶聯(lián)。保管員根據(jù)賒購的入庫單，當(dāng)日登記“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬；賒購的“入庫單”的會(huì)計(jì)聯(lián)，交給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)重復(fù)記賬。保管員和會(huì)計(jì)月末核對。支付應(yīng)付賬款時(shí)，憑供應(yīng)商持來的客戶聯(lián)開具付款憑證，供應(yīng)商在付款憑證的“支款人”16、處簽字。賒購的入庫單客戶聯(lián)，丟失不補(bǔ)（重申前文第九部分的規(guī)定）。二十一，財(cái)務(wù)安全。禁止外人靠近酒店電腦、酒店軟件；總經(jīng)理辦公室，沒人時(shí)，隨時(shí)上鎖。總經(jīng)理辦公室每人的鑰匙不離身；檔案櫥，隨時(shí)上鎖；酒店公章、財(cái)務(wù)印鑒，妥善保管好。出納員操作網(wǎng)上銀行，禁止他人觀瞻。會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)賬表注意保管，不要置于桌面上任人翻閱。二十二，不論出納員，會(huì)計(jì)員，還是倉管員，經(jīng)管的會(huì)計(jì)賬簿要規(guī)范工整登記。記賬時(shí)，屏氣凝神，全神貫注。小數(shù)位數(shù)到分，記賬方向正確，頁面光潔不涂抹，字跡工整，計(jì)算準(zhǔn)確。二十三，酒店一切涉財(cái)人員保守酒店財(cái)務(wù)秘密。酒店的資金日報(bào)表、應(yīng)收賬款賬簿、應(yīng)付賬簿、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、酒店存貨賬簿、固定17、資產(chǎn)賬簿、納稅申報(bào)表、一切憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，除了總經(jīng)理，不可示于外人。非會(huì)計(jì)人員禁止翻閱會(huì)計(jì)檔案。對于酒店的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，財(cái)務(wù)人員守口如瓶，不可口頭流泄、傳播。總經(jīng)理收到的會(huì)計(jì)月報(bào)表，審閱注意保密，在電腦上下載看完，刪除掉，打印出來的紙質(zhì)報(bào)告，妥善保管，慎防無關(guān)人員獲取。二十四，作為會(huì)計(jì)做賬的原始憑證，務(wù)必妥善保管。裝訂外賬以外的憑證，一律裝訂于內(nèi)賬上。二十五，出納和會(huì)計(jì)的AR賬和AP賬，每月一核對，并出具對賬單，雙方簽字，上報(bào)總經(jīng)理。二十六，倉管員多欄式日報(bào)表倉管員建立多欄式材料明細(xì)臺賬。樣式大致如下：一、烹飪材料入庫臺賬日期青菜調(diào)料豬材牛材羊材雞材其它肉材蛋類河鮮海鮮海參鮑魚糧油水餃其它本日合計(jì)1日2日3日4日5日6日7日8日31日本月合計(jì)二、其它材料入庫臺賬酒水類其它餐飲類客房材料類日期白酒紅酒啤酒飲料香煙水果干果其它材料方便面火腿腸安全套其它材料本日合計(jì)1日2日3日4日5日6日7日8日31日本月合計(jì)二十七，四大領(lǐng)域的收入費(fèi)用配比財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的月利潤表，盡力做到烹飪收入、酒水收入、客房收入、餐廳收入與其成本費(fèi)用的合理配比二十八，會(huì)計(jì)報(bào)告總經(jīng)理現(xiàn)金流量表。包括庫存現(xiàn)金流量表、三個(gè)銀行公戶流量表。二十九，會(huì)計(jì)離職，必須搞好交接工作。所有監(jiān)督的，搞好監(jiān)交。