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1、當(dāng)代集團(tuán)職業(yè)化塑造計(jì)劃預(yù)算管理部分一、 計(jì)劃預(yù)算體系內(nèi)涵計(jì)劃預(yù)算體系涵蓋三項(xiàng)重要的工作：計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)營(yíng)決算。二、 為什么要進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算管理計(jì)劃是各子公司和各中心級(jí)單位在一定時(shí)期內(nèi)為完成既定目標(biāo)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、工作做出的安排或擬定的執(zhí)行方案。預(yù)算是各子公司和各中心級(jí)單位根據(jù)計(jì)劃，對(duì)可量化的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)（產(chǎn)出）和預(yù)計(jì)耗用的經(jīng)濟(jì)資源（投入）按照一定的規(guī)則予以分解落實(shí)，用以進(jìn)行科學(xué)有效管理的工具。計(jì)劃是預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整的基礎(chǔ)和依據(jù)；預(yù)算是保障計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的手段。經(jīng)營(yíng)決算是在財(cái)務(wù)決算和審計(jì)工作成果的基礎(chǔ)上，對(duì)編制單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)情況的總結(jié)與分析。三、 計(jì)劃預(yù)算是給誰(shuí)制定的;服務(wù)于誰(shuí)的？ 計(jì)劃預(yù)算是各2、子公司和各中心級(jí)單位根據(jù)本公司、部門(mén)的業(yè)務(wù)計(jì)劃自行制定的，是服務(wù)于各子公司和各中心級(jí)單位自身的。四、 計(jì)劃預(yù)算的種類(lèi)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、工資與福利預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算。五、 計(jì)劃預(yù)算制度體系組成計(jì)劃預(yù)算管理規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“管理規(guī)定”）和計(jì)劃預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“實(shí)施細(xì)則”）。管理規(guī)定是集團(tuán)依據(jù)管理提升的需要，結(jié)合各項(xiàng)業(yè)務(wù)和工作，對(duì)整體的計(jì)劃預(yù)算工作提出的原則性和框架性的要求。實(shí)施細(xì)則是在遵循管理規(guī)定相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，針對(duì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)各類(lèi)預(yù)算編制單位（子公司和中心級(jí)部門(mén)）的計(jì)劃預(yù)算管理工作做出的詳細(xì)規(guī)定。包括集團(tuán)各中心級(jí)單位計(jì)劃預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則和各行業(yè)（包括房3、地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、裝飾施工、工程監(jiān)理和物業(yè)管理等）企業(yè)預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則。集團(tuán)公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一制定和調(diào)整集團(tuán)計(jì)劃預(yù)算管理規(guī)定。各公司根據(jù)管理規(guī)定，可以結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn)制定和調(diào)整本行業(yè)計(jì)劃預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，上報(bào)集團(tuán)審定后實(shí)施。各預(yù)算編制單位按照自身業(yè)務(wù)性質(zhì)，遵循管理規(guī)定和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則開(kāi)展計(jì)劃預(yù)算管理工作。六、 計(jì)劃預(yù)算的科目體系包括核心指標(biāo)和預(yù)算科目。預(yù)算編制單位按照相應(yīng)的計(jì)劃預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則的規(guī)定建立，并以此調(diào)整會(huì)計(jì)核算科目和決算科目。七、 項(xiàng)目計(jì)劃預(yù)算和年度計(jì)劃預(yù)算。從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的子公司由于其項(xiàng)目跨年度開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)，必須編制項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和項(xiàng)目預(yù)算，作為年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制的依據(jù)。從事工程監(jiān)4、理、物業(yè)管理和裝飾施工等行業(yè)的子公司無(wú)論其項(xiàng)目是否跨年度經(jīng)營(yíng)或施工，均必須編制項(xiàng)目預(yù)算，作為年度計(jì)劃預(yù)算的組成部分。項(xiàng)目預(yù)算的編制和調(diào)整可參照相關(guān)行業(yè)的計(jì)劃預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則的規(guī)定進(jìn)行。八、 劃預(yù)算工作的原則和目的集團(tuán)各子公司和各中心級(jí)單位的計(jì)劃預(yù)算工作必須遵循下列原則：1、實(shí)事求是、科學(xué)合理、穩(wěn)健謹(jǐn)慎的原則；各單位在充分考慮實(shí)際情況的基礎(chǔ)上擬定計(jì)劃和編制預(yù)算，并應(yīng)具有一定的先進(jìn)性。貫徹持續(xù)改進(jìn)的理念，不斷總結(jié)計(jì)劃預(yù)算工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，逐步健全和完善計(jì)劃預(yù)算管理體系。穩(wěn)健謹(jǐn)慎地對(duì)資源投入和經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出進(jìn)行估算和預(yù)測(cè)。即自下而上原則。2、遵循董事會(huì)和集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；計(jì)劃預(yù)算是目標(biāo)管理的核心內(nèi)容5、，各子公司計(jì)劃預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整必須依據(jù)其董事會(huì)制訂的發(fā)展戰(zhàn)略，并保證實(shí)現(xiàn)董事會(huì)提出的年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)；各中心級(jí)單位計(jì)劃預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整必須依據(jù)集團(tuán)制訂的發(fā)展戰(zhàn)略，并保證實(shí)現(xiàn)集團(tuán)提出的年度工作目標(biāo)。即自上而下原則。3、動(dòng)態(tài)管理的原則；各子公司在執(zhí)行計(jì)劃預(yù)算的過(guò)程中必須依照相應(yīng)實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按期進(jìn)行分析、數(shù)據(jù)更新和調(diào)整等工作，使得計(jì)劃預(yù)算能及時(shí)執(zhí)行情況和需要做出的調(diào)整，為未來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供明確的目標(biāo)指引和工作指導(dǎo)。4、以授權(quán)管理為核心的原則；計(jì)劃預(yù)算是集團(tuán)公司與各子公司和中心級(jí)單位就一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理工作計(jì)劃、工作目標(biāo)、資源投入達(dá)成的共識(shí)。在計(jì)劃預(yù)算范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團(tuán)通過(guò)正6、式的書(shū)面授權(quán)，賦予各預(yù)算編制單位的負(fù)責(zé)人在一定限度內(nèi)自行開(kāi)展工作的權(quán)力。計(jì)劃預(yù)算與授權(quán)清晰地界定了集團(tuán)與各預(yù)算編制單位之間的管理界限與職責(zé)邊界。5、預(yù)算調(diào)整嚴(yán)格審批的原則；預(yù)算是保證經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的手段，依據(jù)預(yù)算科目的重要程度和敏感程度對(duì)預(yù)算調(diào)整實(shí)行分級(jí)管理，按照實(shí)施細(xì)則規(guī)定的程序，經(jīng)嚴(yán)格審核批準(zhǔn)后，方可予以調(diào)整。原則上，預(yù)算調(diào)整不得影響年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。6、預(yù)算科目和決算科目保持高度一致的原則；預(yù)算科目是對(duì)未來(lái)需要完成的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)核算和管理的項(xiàng)目。決算科目必須與預(yù)算科目保持一致，以高效、準(zhǔn)確地歸集數(shù)據(jù)。同時(shí)，日常會(huì)計(jì)核算所使用的科目體系也必須與預(yù)算科目體系保持一致。7、預(yù)算編制實(shí)行7、自下而上和自上而下相結(jié)合的原則；預(yù)算編制就是上下級(jí)之間就工作計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和資源投入等重要問(wèn)題相互溝通協(xié)商，達(dá)成共識(shí)的過(guò)程。編制預(yù)算時(shí)，由基層部門(mén)開(kāi)始自下而上的逐級(jí)編制匯總形成預(yù)算書(shū)草案，上報(bào)集團(tuán)；集團(tuán)就需修改的部分同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通協(xié)商，自上而下的進(jìn)行審核和修改。8、預(yù)算的編制和執(zhí)行實(shí)行責(zé)任人制度。實(shí)行預(yù)算責(zé)任人制度是為了將預(yù)算編制與執(zhí)行中的最終責(zé)任明確到人。各預(yù)算編制單位的負(fù)責(zé)人（子公司總經(jīng)理和中心總監(jiān)）是該單位預(yù)算的責(zé)任人。預(yù)算編制、調(diào)整完成后，須經(jīng)責(zé)任人簽署確認(rèn)。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入集團(tuán)對(duì)責(zé)任人的績(jī)效考核內(nèi)容。九、 計(jì)劃預(yù)算工作的目標(biāo)1、 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)管理的計(jì)劃性；2、 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)目標(biāo)管理；3、8、 為集團(tuán)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者提供財(cái)務(wù)管理工具；4、 配合集團(tuán)和各子公司進(jìn)行職位評(píng)估和考核。十、 集團(tuán)計(jì)劃預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)集團(tuán)計(jì)劃預(yù)算工作是在集團(tuán)財(cái)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下，由集團(tuán)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師主持，計(jì)劃財(cái)務(wù)中心和經(jīng)濟(jì)法律中心具體負(fù)責(zé)組織編制與監(jiān)督執(zhí)行。十一、 集團(tuán)公司計(jì)劃預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)集團(tuán)公司由集團(tuán)總會(huì)計(jì)師主持，計(jì)劃財(cái)務(wù)中心具體負(fù)責(zé)組織各中心級(jí)單位編制預(yù)算。各中心級(jí)單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下屬各部門(mén)編制相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算和管理費(fèi)用預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。十二、 各子公司計(jì)劃預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)各子公司由總經(jīng)理主持，計(jì)劃財(cái)務(wù)部和預(yù)算合約部牽頭，各部門(mén)都要參與預(yù)算的編制工作。總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂，并作為預(yù)算責(zé)任9、人對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。各部門(mén)在公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的指導(dǎo)下，制訂本部門(mén)的工作計(jì)劃和預(yù)算。預(yù)算合約部負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的匯總和工程類(lèi)支出的審核匯編工作；計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理費(fèi)用類(lèi)支出的編制、預(yù)算匯總表的匯編工作。十三、 經(jīng)營(yíng)決算工作的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)決算工作是在集團(tuán)財(cái)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下，由集團(tuán)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師主持，計(jì)劃財(cái)務(wù)中心和經(jīng)濟(jì)法律中心具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。十四、 預(yù)算編制的流程1、年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的確定。每年10月底前，集團(tuán)總會(huì)計(jì)師和副總經(jīng)濟(jì)師協(xié)助總裁依據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，制定集團(tuán)下一年度投資計(jì)劃，核定總體經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，并在各子公司和各中心層面上進(jìn)行分解，同時(shí)與各子公司和各中心協(xié)商達(dá)成共識(shí)。2、工作計(jì)劃的制定。各預(yù)算10、編制單位依據(jù)其年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，制定年度經(jīng)營(yíng)管理工作計(jì)劃。其下屬各部門(mén)進(jìn)一步分解形成部門(mén)工作計(jì)劃。3、編制預(yù)算草案。各部門(mén)將工作計(jì)劃量化，形成預(yù)算。計(jì)劃財(cái)務(wù)部和預(yù)算合約部進(jìn)行匯編，經(jīng)預(yù)算責(zé)任人審核簽署后上報(bào)集團(tuán)。4、年度預(yù)算審批。集團(tuán)總裁領(lǐng)導(dǎo)總會(huì)計(jì)師、副總經(jīng)濟(jì)師、計(jì)劃財(cái)務(wù)中心和經(jīng)濟(jì)法律中心就各單位上報(bào)的預(yù)算草案核對(duì)各科目的預(yù)算數(shù)。對(duì)其中不符合年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的部分，與編制單位協(xié)商修改，經(jīng)雙方同意確認(rèn)后，形成年度計(jì)劃預(yù)算書(shū)。5、集團(tuán)總體預(yù)算編制工作應(yīng)在每年12月31日前完成，于下年度開(kāi)始時(shí)正式執(zhí)行。6、各單位計(jì)劃預(yù)算書(shū)的編制方法詳見(jiàn)相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。十五、 計(jì)劃預(yù)算書(shū)的管理。計(jì)劃預(yù)算書(shū)編制完成后，經(jīng)集團(tuán)總11、裁、總會(huì)計(jì)師、副總經(jīng)濟(jì)師、預(yù)算責(zé)任人簽署一式陸份，集團(tuán)總裁、總會(huì)計(jì)師、計(jì)劃財(cái)務(wù)中心、經(jīng)濟(jì)法律中心、預(yù)算責(zé)任人和各公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部各保留一份。計(jì)劃預(yù)算書(shū)涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心機(jī)密，必須遵守相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格保管、合理使用。十六、 預(yù)算的執(zhí)行是預(yù)算管理的核心內(nèi)容，只有嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，才能保證預(yù)算目標(biāo)最終能夠?qū)崿F(xiàn)。預(yù)算的執(zhí)行包括支出審批、數(shù)據(jù)更新、預(yù)算分析和預(yù)算調(diào)整四項(xiàng)工作。各預(yù)算編制單位必須建立動(dòng)態(tài)的預(yù)算跟蹤管理系統(tǒng)，時(shí)刻關(guān)注預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行情況。計(jì)劃預(yù)算的落實(shí)和反饋必須作為日常工作，集團(tuán)經(jīng)濟(jì)法律中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)中心、各子公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)可采用例會(huì)的形式建立溝通和反饋的渠道。十七、 財(cái)務(wù)支出審批。各項(xiàng)支出12、必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限實(shí)施細(xì)則和當(dāng)代集團(tuán)授權(quán)管理實(shí)施細(xì)則的規(guī)定進(jìn)行審批。十八、 數(shù)據(jù)更新。集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各子公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)相應(yīng)的預(yù)決算管理實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，定期進(jìn)行預(yù)算數(shù)據(jù)更新，將預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)反映到計(jì)劃預(yù)算書(shū)中，并在需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整時(shí)，及時(shí)調(diào)整預(yù)算科目的數(shù)據(jù)。十九、 預(yù)算分析。為及時(shí)準(zhǔn)確地提供經(jīng)營(yíng)管理所必需的信息，預(yù)算合約部門(mén)和計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各編制單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，撰寫(xiě)書(shū)面分析報(bào)告，報(bào)送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和預(yù)算責(zé)任人。二十、 預(yù)算調(diào)整。各子公司和各中心級(jí)單位的預(yù)算調(diào)整工作應(yīng)按照相應(yīng)的預(yù)決算管理實(shí)施細(xì)則的規(guī)定進(jìn)行。二十一、經(jīng)營(yíng)決算的宗旨是加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理，增13、強(qiáng)企業(yè)盈余能力。二十二、 經(jīng)營(yíng)決算的原則1、 以會(huì)計(jì)記錄和核算成果為決算依據(jù)；2、 真實(shí)反映公司預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算責(zé)任人的業(yè)績(jī)；3、 決算的溝通原則。二十三、 決算程序1、 整理年度預(yù)算資料（包括月度預(yù)算表、預(yù)算分析表和預(yù)算變更資料）；2、 歸集與預(yù)算資料相匹配的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)告；3、 全年預(yù)算數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行比較分析；4、 編制決算報(bào)告（包括數(shù)據(jù)和分析）；5、 反饋預(yù)算負(fù)責(zé)人和編制單位各部門(mén)及人力資源中心；6、 績(jī)效評(píng)估和考核。二十四、 決算報(bào)告的編制與審批1、決算使用預(yù)算體系中的指標(biāo)和科目。2、決算報(bào)告按子公司為單位編制。每年1月20日前由子公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)編制完成。3、決算報(bào)告的內(nèi)容。決算報(bào)告應(yīng)包括：規(guī)定科目預(yù)算數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)、核心指標(biāo)計(jì)劃目標(biāo)和實(shí)際完成數(shù)、預(yù)算調(diào)整情況說(shuō)明、預(yù)算目標(biāo)完成情況分析、規(guī)定科目預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算影響因素及其作用評(píng)估、預(yù)算編制、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議。4、決算報(bào)告的審核。子公司的決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)報(bào)送總經(jīng)理審核簽字，確切無(wú)誤后上報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心。計(jì)劃財(cái)務(wù)中心和計(jì)劃財(cái)務(wù)部和審計(jì)部門(mén)提出審核意見(jiàn)，會(huì)同決算報(bào)告上報(bào)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師和總裁。5、決算報(bào)告的批準(zhǔn)。集團(tuán)總會(huì)計(jì)師和總裁對(duì)決算報(bào)告出具審批意見(jiàn)，并與編制單位的計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)和總經(jīng)理會(huì)審，做出相應(yīng)調(diào)整，雙方簽字認(rèn)可后生效上報(bào)總裁最后批準(zhǔn)通過(guò)。