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1、 1/19中油中泰燃氣投資集團有限公司 財務管理辦法中油中泰燃氣投資集團有限公司 財務管理辦法 第一章 總 則 第一條 為加強中油中泰燃氣投資集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）財務管理工作，規范公司財務行為，發揮財務管理在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,根據企業財務通則、國家相關法律法規及公司章程有關規定，結合集團公司實際情況，制定本辦法。第二條 集團內財務管理工作嚴格按國家各項財政法規和財務會計制度要求執行，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法納稅，正確處理公司的關聯交易及內部財務關系，接受集團及國家有關部門的檢查、監督。第三條 各相關職能部門，按照歸口管理原則和部門職責，分別制定和完2、善各項相關管理辦法和實施細則，健全公司財務管理體系。重視和做好財務管理的基礎工作，公司會計核算遵循權責發生制原則。第四條 本辦法適用于集團公司及所屬公司；所屬公司包括控股子公司、子公司所投資的公司、分公司、代管的參股公司。第二章 管理體制 2/19第五條 集團建立以財務預算管理為核心，以資金管理為重點，以會計核算為基礎，以內部控制及財務監督為保障的財務管理體系；財務管理的基本任務是：一、做好財務管理基礎工作，建立健全各項財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。二、做好預算管理工作，按集團預算管理辦法，組織實施預算的編制、監督控制預算執行、考核等管理工作。三、做好集團資3、金管理工作，籌集和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。四、加強財務核算的管理，按期編制各類會計報表和財務分析報告，做好財務分析工作，以提高會計信息的及時性和準確性。五、監督公司資產的購建、保管、使用和處置工作，定期組織資產清查。六、組織對集團各所屬公司、各類業務進行財務評價，監測其財務運行狀況。第六條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司設置的集團財務總監、集團財務資產部、所屬公司財務負責人、所屬公司財務資產部，對集團內財務管理工作負有組織、3/19實施、檢查的責任，財會人員要認真執行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第七條 集團財務資產部設置資4、金結算中心與會計服務中心,為具備條件的所屬公司提供資金結算及會計服務。第八條 各級公司應加強財務事項的管理，建立各項業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限,確保不相容崗位相互分離、制約和監督。第九條 所屬公司高級管理層應設置財務總監或財務主管領導（以下統稱“所屬公司財務負責人”），所屬公司財務負責人由集團公司考核、聘任或委派。第十條 財會人員有權要求公司有關部門、人員遵守國家財經紀律和財務會計制度，認真執行財務預算。第十一條 公司各級領導和有關部門要支持財會人員行使工作權限，維護財會人員的合法權益，重視財會人員提出的合理化建議。第三章 財務預算 第十二條 集團公司建立全面預算管理體系5、，以實現集團發展規劃為主要目標，以效益為中心、以財務預算為主體，以對標管理為依據，以信息管理系統為平臺，以銷售預測為基礎，通過三年滾動預算、年度預算和月度預算，對集團公司及所屬公司內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源 4/19進行分配、考核、控制，有效地組織和協調企業生產經營活動。全面預算包括生產經營預算、投資預算、人力資源預算、資金預算、財務預算。第十三條 集團實行兩級預算管理體制，由集團總部預算和所屬公司預算兩級組成。第十四條 集團公司董事會是預算管理議事決策機構，總裁辦公會是預算管理的組織實施機構，集團公司財務資產部負責預算管理日常工作機構，集團公司相關部門在其職責范圍內負責預算管理6、相關工作。第十五條 預算單位一切財務收支必須全部納入預算管理。第十六條 集團公司下達的預算，預算單位應當嚴格執行。經董事會審批的年度預算不予調整。第十七條 集團公司對預算執行情況實行年度考核政策，集團公司審計部應對集團公司預算執行情況實施審計監督，根據審計結果對考核結果予以修正。第四章 資金管理 第十八條 集團資金管理，包括貨幣資金管理、銀行賬戶管理、票據及有關印章的管理、融資管理、對外投資管理、對外借款及擔保管理、資金收支管理、資金管理內部牽制等內容。第十九條 集團公司設立資金結算中心（以下簡稱“結算中心”），結算中心是集團公司財務資產部的下設機構，對集團公 5/19司及所屬公司資金實行集中7、管理，管理過程中以集團董事會已審批的年度預算作為資金管控依據。資金集中管理實行收支兩條線管理模式及資金計劃管控模式，集團公司根據單位性質和具體情況核定所屬公司資金集中管理模式，并書面通知所屬公司。第二十條 集團公司總裁及所屬公司總經理為資金管理的第一責任人，各級財務負責人對資金管理負有管理責任。第二十一條 各級公司必須建立并嚴格執行資金管理內部控制制度，內部控制制度應當約束涉及資金業務的所有崗位和人員，涵蓋與資金管理有關的各項經濟業務，落實到業務處理過程中的決策、執行、監督、反饋等各個環節，使資金時時處于受控狀態，確保資金安全。資金管理內部控制制度的主要內容應包括對現金、銀行存款、匯票等貨幣資8、金的控制和對款項收支等經濟業務的控制。第二十二條 集團公司統一規范銀行賬戶的開立、變更和撤消行為，所屬公司銀行賬戶的開立、變更和撤消，應向集團公司上報書面申請，經集團公司結算中心審核、財務總監審批后，嚴格按照批復意見執行。集團公司確定實施資金集中管理的協作銀行，所屬公司應在集團公司確定的協作銀行開立賬戶，未經集團公司批準不得在協作銀行以外的其他銀行開設賬戶。第二十三條 集團公司對集團內所有融資業務實行統一 6/19管理，未經集團公司董事會審批，不得擅自辦理融資。第二十四條 集團公司及所屬公司不得對外借款、不得對外提供擔保；確因業務需要，須報集團公司董事會審批。第二十五條 嚴禁各級公司私設“小金9、庫”和賬外賬，嚴禁收入不入賬。第二十六條 集團公司財務資產部負責對所屬公司資金管理情況進行檢查，檢查結果納入所屬公司負責人業績考核結果。第二十七條 集團公司及所屬公司因管理不善造成資金損失，按照集團有關規定，依照分級負責的原則，給予有關人員經濟和行政處罰。第五章 流動資產管理 第二十八條 集團內流動資產管理主要是對存貨及應收預付款項的管理。第二十九條 各級公司加強對物資采購及庫存商品的管理，對物資的請購、審批、合同訂立、采購、驗收入庫、保管、發出及領用、盤點、處置等進行全過程管理。第三十條 各所屬公司應定期對存貨進行清查盤點，查看有無損壞、變質或閑置等情況,形成清查盤點報告，通過對財務賬與實物10、明細賬核對，查明差異原因及相關人員的責任，經集團公司審核批準方可進行賬項調整，以保證賬實相符。第三十一條 各級公司應定期對往來款項進行函證、簽 7/19認，確保往來款項的真實、準確。第三十二條 各級公司應當建立應收款項清理責任制，對應收款項應明確貨款回收的時間、損失責任等，堅持“誰決策，誰負責”、“誰經辦，誰清理”、“誰掛賬，誰催辦”的原則。各單位應當正確、真實地核算應收應付款項，正確使用應收應付款項會計科目，不得相互混用、串用，不得虛假掛賬。第三十三條 各級公司應定期對應收款項進行賬齡分析，指定專人對逾期應收款項進行催收，制定清欠指標并對完成情況進行考核。第三十四條 對可能成為壞賬的應收款項11、應當及時報告集團公司財務資產部。對催收無效的逾期應收款項需及時通過法律程序予以解決。對超過訴訟時效，給企業造成損失的，應追究有關責任人的責任。第三十五條 各級公司需加強備用金管理，除因公事項外，不得對員工個人借款。按集團公司相關規定辦理備用金業務。第六章 長期資產管理 第三十六條 集團內長期資產管理主要是對長期股權投資、固定資產、無形資產等長期資產的管理。第三十七條 集團公司對集團內所有投資業務實行統一管理，未經集團公司董事會審批，不得擅自投資。包含對固 8/19定資產、無形資產、股權等長期資產的投資。第三十八條 集團公司為股權投資主體，行使股權投資權；所屬公司如因業務需要確需股權投資，須經集12、團公司董事會批準。第三十九條 各級公司未經集團公司董事會批準，不得擅自轉讓、處置股權投資項目。第四十條 各級公司應加強固定資產的日常管理，嚴格實物的收發和轉移手續，實行管理定戶、保管定人、存放定位的“三定”管理方法。各資產管理部門要定期進行核對和實物盤查，確保固定資產賬物相符、賬賬相符、賬卡相符 第四十一條 企業應遵循集團公司規定計提折舊的固定資產范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策，未經集團公司批準，不得隨意變更。第四十二條 未經集團公司批準，所屬公司不得擅自出租、出借、出售、抵押、置換、報廢固定資產。第四十三條 未經集團公司批準，所屬公司不得擅自出租、出借、出售、抵押、置換無形資產13、。第四十四條 各級公司發生的資產損失，應當及時予以核實、查清責任，追償損失，按照規定程序處理。第七章 營業收入 第四十五條 公司營業收入包括天然氣銷售收入、管輸費收入、用戶工程接駁費收入、其他營業收入等。營業收入要 9/19嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第四十六條 各級公司應當在銷售業務的各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，所有銷售業務均需簽訂合同，加強銷售合同、銷售計劃、發貨憑證、運貨憑證、銷售發票等文件和憑證的相互核對工作。第四十七條 各級公司應當對銷售定價進行控制，包括制定價目表、折扣政策、收款政策等方面。辦理賒銷業務應遵循規定的銷售政策和信14、用政策，對符合賒銷條件的客戶，應經總經理批準后方可辦理賒銷業務。第四十八條 集團公司統一授權各級公司與客戶簽訂合同人員。簽訂的合同應符合中華人民共和國合同法及集團公司的規定。合同審批人員應對銷售價格、信用政策、發貨（或提供勞務）及收款方式等嚴格把關。各級公司應當由主管法律事務的部門或人員對合同的完整性、合法性、嚴謹性進行審核，避免因合同條款約定的缺陷給單位造成損失。第四十九條 營業收入要按照集團要求列入公司財務賬內，不得截留到賬外或作其他處理。第八章 成本費用控制 第五十條 各級公司在經營過程中發生的與業務有關的支出，按集團公司相關規定計入成本、費用。成本費用管理主要是對成本費用的預算、支出、15、記錄、分析及考核等環節進 10/19行控制。第五十一條 各級公司成本費用由財務資產部負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務資產部要定期進行成本費用檢查、分析，制定成本費用的控制措施。第五十二條 成本費用預算通過合同規范化、費用定額標準化模式控制。根據合同管理辦法應簽訂合同的事項均須簽訂合同，不需簽訂合同的事項統一納入費用定額管理。第五十三條 各級公司應當建立嚴格的成本費用預算辦法，成本費用預算應當符合公司的發展目標和成本效益配比原則。根據集團公司已審批的成本費用預算，嚴格控制成本費用開支，分解成本費用指標，落實成本費用控制責任，考核成本費用指標的完成情況，制定獎懲措施。對成本費用預算16、執行情況定期進行分析，實時監控成本費用的支出情況，對于實際發生的成本費用與成本費用預算的差異，應及時查明原因，并做出相應處理。第五十四條 各級公司應當對成本費用業務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對成本費用的授權方式、審批權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理成本費用業務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據成本費用業務授權審批制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理成本費用業務。對于審批人超越授權范圍審批的成本費 11/19用業務，財務部門有權拒絕辦理，并及時向集團公司報告。第五十五條 企業不得承擔與企業生產經營無關的下列個17、人支出：（一）娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。（二）購買商業保險、證券、股權、收藏品等支出。（三）個人行為導致的罰款、賠償等支出。（四）購買住房、支付物業管理費等支出。（五）應由個人承擔的其他支出。第九章 收益分配 第五十六條 集團公司利潤分配管理應遵循的原則：1、依法規范 各級公司按照公司章程中明確的股利分配規定，依法分配年度凈利潤。年終決算實現盈利的，應進行利潤分配。2、及時到賬 各級公司應及時進行利潤分配，確保利潤分配資金及時到賬。3、現金分配 利潤分配以現金方式進行分配。第五十七條 分配當年稅后利潤應依照如下順序：1彌補虧損。2按稅后利潤的 10%提取法定公積金。企業法定公積18、金累計額為企業注冊資本的 50%以上的，可以不再提取。3經股東會或者股東大會決議，提取任意公積金。4企業彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，加上年 12/19初未分配利潤（減去年初未彌補虧損）和其他轉入后的余額，作為可供投資者分配的利潤的最大限額。第五十八條 每年現金分配利潤比例應不低于當年實現可供分配利潤的 50%。第五十九條 集團公司于年度第一次董事會提交上年度利潤分配方案。第六十條 所屬公司在每年向集團公司報送決算報表時應一并報送各單位的利潤分配預案。第六十一條 利潤分配議案的表決應在年度終了后的 3 個月內完成；表決通過后的 10 個工作日內，進行利潤分配，確保利潤分配資金到賬。第六十19、二條 集團公司財務資產部應在收到利潤分配資金后，及時進行賬務處理，登記股權確認臺賬，通知集團財務總監。第六十三條 擬投資設立的新公司，應按照上述要求將利潤分配政策在公司章程和有關協議中予以明確。第十章 財務報告 第六十四條 集團公司及所屬公司應按會計法、企業財務會計報告條例、企業會計準則及集團會計手冊的規定，填報財務會計報告，保證財務會計報告的真實、完整，不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告。13/19第六十五條 根據會計法及企業財務會計報告條例等相關規定，對外報送財務會計報告應由各公司法定代表人及財務負責人簽字。各公司法定代表人、財務負責人是本單位財務會計報告的主要責任人，20、出現問題要承擔首要責任。第六十六條 根據集團公司管理要求，所屬公司總經理、財務負責人要對本公司財務會計報告內容的合法性、真實性、公允性負責，并在上報集團公司的年度財務報告上簽字。第六十七條 任何組織或者個人不得授意、指使、強令企業編制和對外提供虛假或者隱瞞重要事實的財務會計報告。第六十八條 集團公司財務報告分為月度報表和年度報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、各類附表、編制說明及財務分析報告。第六十九條 財務會計報告分析作為財務會計報告的一項重要組成部分，應按照集團公司財務資產部下發的“月度分析”和“財務分析”的編報要求，認真分析。第七十條 所屬公司月度報告上報時間按照集團公司財務資產部21、規定執行，年度財務報告應按照集團公司財務決算工作安排規定的時間上報。第七十一條 各級公司年度財務報告須經會計師事務所審計，并按集團公司財務資產部要求的時間，將審計報告郵寄至集團公司財務資產部。第七十二條 集團公司建立重大財務事項報告制度，對重 14/19大財務事項管理進行規范。重大財務事項主要包括對公司發展規劃、財務會計政策、年度財務預決算、資產核銷，以及其他對公司財務狀況、經營成果、現金流量等產生重大影響的事項。第七十三條 集團公司及所屬公司財務負責人為重大財務事項報告責任人，責任人須按集團公司要求及時上報重大財務事項，報告責任人故意隱瞞或消極拖延報告的，其他財務人員有權直接報告集團公司財務22、資產部。第十一章 會計基礎工作 第七十四條 所屬公司應根據集團公司的管理要求和本公司會計業務的需要設置會計機構。會計機構的設置應與本公司財務管理與會計核算的需求相適應，保證所涉及的會計事項都能夠納入會計核算體系。第七十五條 集團公司會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，各單位辦理會計核算事項必須根據實際發生的經濟業務事項，填制或者取得真實、合法、準確、完整的原始憑證，并及時送交財務部門。會計人員要根據審核無誤的原始憑證及時填制記賬憑證 第七十六條 集團公司要組織編制和優化本單位的會計業務核算流程。各級公司的生產經營管理等相關部門應按照規定時間、內容和方式向會計機構提供有關的經濟業務信息，便于會計機構23、及時進行會計處理。會計機構應當將會計信息 15/19及時報送單位負責人、上級業務主管部門或提供給其他信息需求者。第七十七條 集團內從事會計工作的人員必須取得會計從業資格證書；會計人員要具備遵紀守法、愛崗敬業、廉潔自律、客觀公正、誠實守信等職業道德。第七十八條 各級公司任用會計人員應實行回避制度。單位負責人、分管實物的行政副職，以及財務總監的親屬不得擔任本單位的財務負責人。會計機構負責人的親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。需要回避的親屬關系為：夫妻關系、直系血親關系以及近姻親關系。第七十九條 各級公司需遵循內部牽制原則，做到機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離。凡是涉及款項和財物收付、結24、算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。第八十條 集團公司及所屬公司須嚴格會計印章管理；嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；會計印章一般不得攜帶出單位使用。第八十一條 各級公司財務部門須嚴格規范內部稽核工作。會計機構應當建立健全會計業務處理流程和稽核流程，保證稽核工作有序進行。任何單位和個人不得阻撓、干擾稽核人員履行職責。第八十二條 會計人員在發生變動時，會計機構負責人、16/19會計主管人員或者單位負責人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理會計工作交接手續。第八十三條 集團公司及所屬公司要按照會計法、企業會計準則、企業財務通則、集團會計手冊等的相25、關規定，組織會計核算，填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務報告。會計憑證、會計賬簿、財務報告和其他會計資料，必須符合規定，任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假財務報告。第八十四條 集團公司及所屬公司會計期間分為年度、半年度、季度和月度。會計年度自公歷每年的 1 月 1 日起至 12月 31 日止；會計核算以人民幣為記賬本位幣。第八十五條 所屬公司須執行集團公司統一制定的會計政策，須使用集團公司統一規定或批準使用的財務軟件進行會計核算。第八十六條 集團公司及所屬公司必須加強會計檔案管理工作，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱、移交和銷毀等管理制度，保證會計26、檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。第十二章 信息管理 第八十七條 集團公司及所屬公司應全部實行會計電算化，使用集團公司指定的財務軟件，統一的賬務設置模式，統一的會計核算方法。17/19第八十八條 未經集團公司批準，所屬公司不得擅自使用其他財務軟件，不得在財務用服務器或客戶端的計算機上安裝與會計電算化無關的軟件。第八十九條 所屬公司的財務軟件由集團公司財務資產部統一安裝、調試，并進行會計電算化操作培訓，提供技術支持及咨詢服務。第九十條 集團公司財務資產部根據各級公司會計人員崗位的不同，設置不同的使用權限，包括軟件功能權限、科目使用權限、報表使用權限及其他權限。任何操作員不得27、擁有全部使用權限，出納員不得擁有憑證的錄入、修改、刪除權。第九十一條 會計人員應嚴格在規定的權限范圍內進行軟件的操作，未經本人允許不得以他人名義注冊操作，不得越權使用。第九十二條 操作人員必須設置自己的口令，并定期更換口令，口令的安全由各操作人員自己負責。操作人員發現自己口令被修改或刪除應及時向會計主管報告，會計主管可委托系統管理員查明原因后再做處理。網絡服務器及數據庫口令的安全由系統管理員負責。第九十三條 按集團公司財務資產部規定打印完整的記賬憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料要裝訂整齊，按規定加蓋印章，作為會計檔案進行存檔保管。儲存財務數據的磁盤、光盤及其他儲存介質，要復制兩份，存放在28、兩個 18/19不同的建筑物或保險箱內，并定期檢查、轉儲。第十三章 財務監督 第九十四條 各級公司財務部門應組織人員對本公司執行本規范的情況進行監督檢查、并實施評價和獎懲。第九十五條 監督檢查可以采取全面檢查與專項檢查、上級檢查與內部自查、定期檢查與不定期抽查、間接檢查與實地檢查等形式，各單位應根據具體情況有選擇地相互結合運用。第九十六條 集團公司定期組織對所屬公司進行全面檢查，根據工作需要可適時組織抽查。第九十七條 各單位會計機構、會計人員要嚴格按照本規范的要求組織會計工作、建立并實施內部會計控制制度，進行日常業務處理。第九十八條 所屬公司要接受集團公司財務部門組織的監督檢查,并認真配合，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務報告和其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。第九十九條 集團公司進行檢查前已發出通知，被檢查單位不得以有關人員不在崗位為理由拖延或拒絕接受檢查。第百條 集團公司財務部門要對被檢查單位執行本規范的情況進行總結和評價，并出具檢查報告。第百一條 根據評價結果，對在財務管理工作中做出突出成績的單位通報表揚。對財務管理薄弱，賬目混亂，財產不 19/19實的單位，通報批評，責令限期整改；對存在違規行為的單位，按集團公司相關規定給予處罰。第十四章 附則 第百二條 本辦法由集團公司財務資產部負責解釋。第百三條 本辦法自下發之日起執行。