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1、1 范圍本制度適用于星際控股集團(tuán)有限公司各銷售辦事處或各銷售分公司；本制度規(guī)定了集團(tuán)公司所轄各銷售辦事處或各銷售分公司的資金管理的相關(guān)規(guī)定。2 規(guī)范性引用文件GB/T15498-2003企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系 管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)體系中的7.2.4條款Q/SKJT 201-01-2011企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的編號(hào)方法Q/SKJT 201-02-2011企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)的編寫(xiě)辦法3 術(shù)語(yǔ) 3.1 收支兩條線是指辦事處取得的收入與發(fā)生的支出脫鉤的一種資金管理模式。在收入方面，所有收入款項(xiàng)統(tǒng)一匯繳到公司指定的收款賬戶，辦事處不得私自提取或轉(zhuǎn)賬；在支出方面，常規(guī)費(fèi)用實(shí)行備用金制，臨時(shí)大額支出實(shí)行申請(qǐng)即付制，定期支出實(shí)行定期支付制2、。4 職責(zé)與權(quán)限a) 銷售財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)小組負(fù)責(zé)制定與修訂本制度，并負(fù)責(zé)本制度的實(shí)施和落實(shí)；b) 辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金收款及繳存及辦事處備用金管理等；銷售財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)辦事處資金管理的審核審批等；公司出納負(fù)責(zé)辦事處支出的支付；c) 財(cái)務(wù)審計(jì)部長(zhǎng)或執(zhí)行副總裁負(fù)責(zé)辦事處支出的審批；d) 辦事處全體人員負(fù)責(zé)按照本制度規(guī)定執(zhí)行。5 管理內(nèi)容、方法與要求 5.1 收入管理5.1.1 收入模式辦事處所有收入款項(xiàng)，必須按要求直接匯繳入指定賬戶，辦事處任何人員不得通過(guò)任何非指定賬戶進(jìn)行中轉(zhuǎn)，更不得將收款賬戶中的款項(xiàng)私自提取或轉(zhuǎn)賬。5.1.2 收款賬戶辦事處只得使用以下收款賬戶，特殊情況需增設(shè)的，須報(bào)銷售財(cái)務(wù)審3、批備案，辦事處所有收入款必須匯繳入以下指定賬戶。具體收款賬戶設(shè)置及賬戶功能如下：序號(hào)賬戶名稱賬戶功能收款范圍1星際集團(tuán)公司基本戶用于以集團(tuán)名義開(kāi)票款項(xiàng)的收取集團(tuán)開(kāi)票貨款2星際科技公司基本戶用于以科技名義開(kāi)票款項(xiàng)的收取科技開(kāi)票貨款3原銷售分公司基本戶用于以分公司名義開(kāi)票款項(xiàng)的收取分公司開(kāi)票貨款4辦事處現(xiàn)金收款賬戶用于現(xiàn)金貨款的繳存與收取零星或現(xiàn)金貨款5.1.3 現(xiàn)金收款5.1.3.1 現(xiàn)金定義本處現(xiàn)金指狹義的現(xiàn)金概念，即庫(kù)存現(xiàn)金，指辦事處日常收到的現(xiàn)金鈔票。5.1.3.2 現(xiàn)金收款范圍a) 客戶直接到辦事處以現(xiàn)金方式購(gòu)貨、維修或支付欠款的現(xiàn)金；b) 客戶要求以現(xiàn)金方式支付，由會(huì)計(jì)或委托他人去客戶4、處收取的現(xiàn)金。5.1.3.3 會(huì)計(jì)現(xiàn)金收款客戶上門繳付現(xiàn)金的，由會(huì)計(jì)直接收取，其它任何人不得參與收取。遇會(huì)計(jì)不當(dāng)班的，由會(huì)計(jì)提前授權(quán)辦事處人員代收。其它任何人參與收現(xiàn)或未經(jīng)授權(quán)收現(xiàn)的，視為私自收現(xiàn)。5.1.3.4 委托現(xiàn)金收款需到客戶處現(xiàn)金收取欠款及送貨收現(xiàn)的，可由會(huì)計(jì)委托他人代收，但須辦委托手續(xù)，即由會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)現(xiàn)金收款委托函，存根聯(lián)會(huì)計(jì)留存，委托聯(lián)交受托人辦理收現(xiàn)。未提前辦委托手續(xù)的，視為私自收現(xiàn)。收款后，須提請(qǐng)客戶在委托聯(lián)上簽字確認(rèn)，回辦事處后及時(shí)將交予會(huì)計(jì)。5.1.3.5收現(xiàn)繳款時(shí)限a) 會(huì)計(jì)收到的現(xiàn)金款項(xiàng)，須當(dāng)日下班前存入辦事處現(xiàn)金收款賬戶；b) 受托收取的現(xiàn)金，受托人收現(xiàn)當(dāng)日下班前可回5、辦事處的，受托人可回辦事處向會(huì)計(jì)繳款，亦可直接存入辦事處現(xiàn)金收款賬戶（存款手續(xù)費(fèi)可報(bào)銷）；c) 受托收取的現(xiàn)金，受托人收現(xiàn)當(dāng)日下班前不能回辦事處的，須當(dāng)日在當(dāng)?shù)卮嫒朕k事處現(xiàn)金收款賬戶（存款手續(xù)費(fèi)可報(bào)銷）。5.1.3.6 暫無(wú)駐點(diǎn)會(huì)計(jì)銷售片區(qū)的現(xiàn)金收款規(guī)定客戶上門付現(xiàn)和送貨收現(xiàn)的，由經(jīng)辦人代收，并于當(dāng)日存入辦事處現(xiàn)金收款賬戶；需到客戶處現(xiàn)金收取欠款的，由所屬辦事處會(huì)計(jì)提前一次性辦好委托手續(xù)，實(shí)際代收時(shí)以短信通知會(huì)計(jì)（未及時(shí)通知的，視為私自收現(xiàn)），收款后按上述繳款時(shí)限繳款。5.1.3.7 現(xiàn)金收款電話回訪對(duì)委托現(xiàn)金收款的，會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)委托收款進(jìn)行電話回訪，以核查客戶的付現(xiàn)時(shí)間、金額等信息。同時(shí)，會(huì)計(jì)也6、應(yīng)不定期對(duì)欠款客戶的欠款金額進(jìn)行電話核查。5.1.3.8 維修收現(xiàn)規(guī)定維修人員維修收現(xiàn)的，以售后服務(wù)確認(rèn)單為代收憑據(jù)，繳款時(shí)限參照上述規(guī)定執(zhí)行，遇金額較小的（2000元以下），可回辦事處后交會(huì)計(jì)。5.1.4 銀行收款辦事處應(yīng)盡量要求客戶以匯款方式支付欠款。依客戶付款類別，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將辦事處相應(yīng)收款賬戶資料以書(shū)面形式通知客戶，并提請(qǐng)客戶按照約定期限支付貨款或服務(wù)費(fèi)用。5.1.5 承兌收款5.1.5.1原則要求原則上只接受銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承兌匯票。同時(shí)，盡量避免接收單張票面金額大于20萬(wàn)的承兌匯票，盡可能收取到期日較近的匯票。特殊情況的，須事先向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)請(qǐng)示。5.1.5.2 承兌收款范圍僅7、限于合同或協(xié)議中有明確約定可以承兌付款的客戶。特殊情況的，須事先向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)請(qǐng)示。5.1.5.3 承兌匯票格式要求a) 真實(shí)。需驗(yàn)證承兌票據(jù)的真假，除了看票據(jù)表面外，還可向出票銀行查證等；b) 完整?？雌睋?jù)上有沒(méi)有掉角等缺損，有無(wú)墨水等痕跡；c) 要素齊全。票據(jù)要素是否齊全，機(jī)打或手寫(xiě)均可，但不能有一半手寫(xiě)和一半機(jī)打的票據(jù)，票據(jù)正面銀行簽章為匯票專用章加主管章，缺一不可；d) 背書(shū)規(guī)范?？幢硶?shū)是否連續(xù)，背書(shū)人簽章是否齊全（財(cái)務(wù)章加法人章），背書(shū)人書(shū)寫(xiě)是否規(guī)范，有無(wú)涂改，有無(wú)刀刮挖補(bǔ)涂改痕跡等。對(duì)不符合以上票面格式要求的，應(yīng)拒收。特殊情況的，可要求對(duì)方出具證明。5.2 支出管理5.2.1 支出賬戶8、賬戶名稱賬戶功能辦事處備用金賬戶專門用于公司向辦事處調(diào)撥費(fèi)用報(bào)銷和日常備用金的賬戶5.2.2 常規(guī)費(fèi)用支付常規(guī)費(fèi)用指辦事處日常的差旅費(fèi)、招待費(fèi)及零星費(fèi)用。其中，零星費(fèi)用包括運(yùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、車輛使用費(fèi)、安裝或改車時(shí)購(gòu)工具輔料費(fèi)、1000元以下零星采購(gòu)貨款、客戶臨時(shí)上門提取的1000元 以下小額業(yè)務(wù)費(fèi)及其它零星費(fèi)用等。常規(guī)費(fèi)用由公司先行撥付備用金給個(gè)人和會(huì)計(jì)，實(shí)際發(fā)生時(shí)在備用金中預(yù)支，月底寄公司報(bào)銷。5.2.2.1備用金撥付由辦事處會(huì)計(jì)依據(jù)備用金額度表規(guī)定，填寫(xiě)辦事處備用金申請(qǐng)單，一次性向公司申請(qǐng)備用金撥付。備用金額度表如下：備用金類別職務(wù)類別備用金額度(元)具體額度確定依據(jù)常規(guī)備用金大區(qū)總9、經(jīng)理 8,00010,0001，區(qū)域銷售規(guī)模；2，辦事處員工數(shù)；3，日常出差頻率；辦事處主任 5,0008,000辦事處會(huì)計(jì) 5,00020,000銷售經(jīng)理 3,0005,000服務(wù)人員 2,0003,000臨時(shí)備用金辦事處會(huì)計(jì)按實(shí)際需求定依臨時(shí)事項(xiàng)預(yù)算金額確定 備注：在各人員處備用金每公歷年度未或人員離職時(shí)，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督清賬。5.2.2.2常規(guī)費(fèi)用預(yù)支辦事處出差和招待申請(qǐng)分別按照辦事處差旅費(fèi)管理制度和辦事處招待費(fèi)管理制度規(guī)定審批后，費(fèi)用發(fā)生時(shí)從個(gè)人備用金中預(yù)支。其中，銷售經(jīng)理一次招待費(fèi)超過(guò)2000元的，可填招待費(fèi)報(bào)銷單直接到會(huì)計(jì)處報(bào)銷，從會(huì)計(jì)處備用金中預(yù)支；辦事處主任或大區(qū)總經(jīng)理一次招待招10、待超過(guò)5000元的，按臨時(shí)大額支出支付規(guī)定執(zhí)行。零星費(fèi)用發(fā)生時(shí)，經(jīng)辦人填寫(xiě)其它費(fèi)用報(bào)銷單(含1000元以下銷售返利)直接到會(huì)計(jì)處報(bào)銷，從會(huì)計(jì)處備用金中預(yù)支；會(huì)計(jì)經(jīng)辦的，直接在其備用金中預(yù)支。其中，維修員出差期間采購(gòu)的工具輔料費(fèi)，在維修員備用金中預(yù)支，隨差旅費(fèi)一起報(bào)銷。5.2.2.3常規(guī)費(fèi)用報(bào)銷截止25日，分別按照辦事處差旅費(fèi)管理制度、辦事處招待費(fèi)管理制度及辦事處其它費(fèi)用管理制度完成審批后，由費(fèi)用審核專員通知會(huì)計(jì)編制辦事處費(fèi)用報(bào)銷清單并進(jìn)行審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；次月10日前，出納負(fù)責(zé)直接支付。5.2.3 定期支出的支付定期支出指辦事處每月需支付的銷售返利、月結(jié)采購(gòu)應(yīng)付款及辦事處工資。該類支出由11、辦事處按照規(guī)定提報(bào)后，集團(tuán)定期統(tǒng)一支付。5.2.3.1銷售返利支付截止25日，已報(bào)批且已收款的應(yīng)付銷售返利，按銷售返利管控制度審批后，28日前會(huì)計(jì)編制辦事處銷售返利支付清單報(bào)費(fèi)用審核專員審核、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；次月10日前，出納負(fù)責(zé)支付。5.2.3.2月結(jié)應(yīng)付款支付截止次月8日前，按月結(jié)算的采購(gòu)貨款等應(yīng)付賬款，會(huì)計(jì)參照應(yīng)收賬款管理制度中對(duì)賬單格式與對(duì)方對(duì)賬后，將對(duì)賬單傳真給銷售會(huì)計(jì)專員審核和銷售財(cái)務(wù)主管審批；審批后，銷售會(huì)計(jì)專員通知會(huì)計(jì)編制辦事處應(yīng)付賬款支付清單，并進(jìn)行審核；次月12號(hào)前，銷售會(huì)計(jì)專員將審核的辦事處應(yīng)付賬款支付清單報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；次月20號(hào)前，出納負(fù)責(zé)完成支付。5.2.3.3工資發(fā)12、放截止25日前，辦事處會(huì)計(jì)按照公司規(guī)定格式或核算方法，編制辦事處工資發(fā)放造冊(cè)表，報(bào)辦事處主任確認(rèn)、費(fèi)用審核專員審核、銷售財(cái)務(wù)審批。審批后，由費(fèi)用審核專員通知會(huì)計(jì)編制辦事處工資發(fā)放清單并進(jìn)行審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；28日由集團(tuán)統(tǒng)一發(fā)放。5.2.4 臨時(shí)大額支出的支付臨時(shí)大額支出指1000元以上采購(gòu)預(yù)付款(含固定資產(chǎn)采購(gòu))、5000元以上大額招待費(fèi)、房租費(fèi)、裝修費(fèi)、招標(biāo)保證金或服務(wù)費(fèi)及其它臨時(shí)大額支出。臨時(shí)大額支出由經(jīng)辦人填辦事處備用金申請(qǐng)單申報(bào)臨時(shí)備用金，由公司先行撥付給經(jīng)辦人或最終收款人后，由經(jīng)辦人取得相應(yīng)發(fā)票、收據(jù)及其它協(xié)議等附件，填寫(xiě)其它費(fèi)用報(bào)銷單或銷售返利報(bào)銷單或招待費(fèi)報(bào)銷單，月底隨常規(guī)13、費(fèi)用報(bào)銷單寄公司報(bào)銷沖賬。其中，采購(gòu)預(yù)付款和固定資產(chǎn)采購(gòu)款支付，分別按照外購(gòu)商品采購(gòu)管理制度和辦事處固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定執(zhí)行。6 獎(jiǎng)罰6.1 違反收款規(guī)定的處罰違規(guī)收取、截留、挪用或貪污現(xiàn)金的，除收回所截留、挪用或貪污的現(xiàn)金外，按截留、挪用或貪污1萬(wàn)元以內(nèi)(含)的處10倍罰款，1萬(wàn)元以上的處20倍罰款,并可處被開(kāi)除和追究相應(yīng)的法律責(zé)任。收取現(xiàn)金丟失的，全額賠償（不可抗因素，可酌情處理）。未經(jīng)審批，私自承兌收款的，扣責(zé)任人扣5分；與客戶串通或故意，私收承兌或假承兌的，使公司蒙受損失的，由其全額承擔(dān)。其中，未按規(guī)定時(shí)間繳存現(xiàn)金的，視為截留；收取現(xiàn)金不報(bào)的，視為挪用；未按公司指定賬戶收款的，通過(guò)非指14、定賬戶中轉(zhuǎn)收款的，視為貪污。6.2 虛報(bào)支出的處罰虛報(bào)費(fèi)用的，按相關(guān)管理制度規(guī)定處罰；虛報(bào)支出的，視虛報(bào)情況處以10-20倍處罰。6.3 未按本制度規(guī)定操作期限或操作流程執(zhí)行的處罰未按本制度規(guī)定操作期限或操作流程執(zhí)行相關(guān)操作的，扣責(zé)任人2分/次。7 報(bào)告與記錄BD-W031 現(xiàn)金收款委托函BD-W032 辦事處備用金申請(qǐng)單BD-W033 辦事處辦事處費(fèi)用支付清單BD-W034 辦事處銷售返利支付清單BD-W035 辦事處應(yīng)付賬款支付清單BD-W036 辦事處工資發(fā)放造冊(cè)表BD-W037 辦事處工資發(fā)放清單8 附錄附錄A：資金管理流程及操作說(shuō)明 附加說(shuō)明： 本制度試用三個(gè)月后，如有需要重新修訂之處，由集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部提出進(jìn)行修訂。本標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部提出本標(biāo)準(zhǔn)由王智富起草本標(biāo)準(zhǔn)由諶素琴校核財(cái)務(wù)審計(jì)部會(huì)簽：集團(tuán)服務(wù)部會(huì)簽：市場(chǎng)營(yíng)銷部會(huì)簽：執(zhí)行副總裁會(huì)簽：批準(zhǔn)：