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1、湖南省芝麻教育開發(fā)有限公司財務管理制度（試行）一、財務部組織結(jié)構(gòu)及職責（一）財務部組織結(jié)構(gòu)圖（二）財務部職責1.嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬薄管理體制和財務核算體系。2.健全財務管理制度，加強經(jīng)營核算管理。3.當好決策參謀，及時向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。4.編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計資料檔案。5.負責公司員工工資和福利的發(fā)放，各種費用的審核和報銷及其他收付款工作，對成本進行有效的控制和管理。6.協(xié)調(diào)與稅務、銀行部門的關系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。7.與公司其他部門一起制定內(nèi)部控制制度，做好各項審核工作。8.有效合理的使用資金，并做好資金調(diào)配，保證公2、司正常經(jīng)營運作。9.加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。10.完成公司領導指派的其他工作。（三）財務經(jīng)理的職責1.主持本部全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責范圍內(nèi)的各項工作2.制定、維護和改進公司的財務管理制度和政策。制定年度、季度財務計劃。3.進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。4.負責資金和資產(chǎn)的管理。5.對公司稅收進行整體的策劃與管理，督促會計及時進行納稅申報和年度審計。6.對公司重大的投資、融資、并購計劃提供建議和決策支持。7.向上級匯報公司的經(jīng)營情況，為公司高級人員提供財務分析數(shù)據(jù)和建議。（四）會計的職責1.熟練掌握財務軟3、件，整理好原始憑證并及時進行賬務處理。2.認真審核各類報銷票據(jù)，對不符合財務規(guī)定的堅決予以退回，要求更正補充。3.加強開源節(jié)流，增收節(jié)支意識，掌握公司各項費用開支標準，并按規(guī)定進行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。4.及時進行納稅申報工作和完成年度審計。5.管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。6.及時制作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時，完整編制月份、季度、年度會計報表、納稅申報表，每季度編制財務情況說明書，并做好財務分析，編表工作，做到表表相符，及時交給財務經(jīng)理和上級領導。7.妥善保管與會計憑證、賬簿、報表和4、其他會計資料。做到分類清楚，查閱方便。8.安排、指導、督促出納日常工作，不定期對現(xiàn)金和銀行賬與實物進行檢查核對。9.協(xié)助財務經(jīng)理制作各種財務表格和制定財務制度。10.對上級領導和財務經(jīng)理負責，有問題及時反饋并提出合理化的建議。11.協(xié)助行政人事部相關工作。（五）出納的職責1.嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，當時現(xiàn)金庫存不得超過1000元，如超過必須送存銀行或者報告財務經(jīng)理。2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍，認真復核各類收支憑證，堅持先復核后支出的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務，使差錯率為零。當現(xiàn)金不足時，及時申請?zhí)岈F(xiàn)，確保公司正常經(jīng)營活動的需要。3.嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法5、，認真核對各類銀行收付款票據(jù)，堅持先審核后支付 原則，辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務。4.熟悉并掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的利率情況，如賬號余額不足，應及時申請資金調(diào)撥。5.對當時所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，當日應根據(jù)費用報銷單和付款通知書付款，當日登記到賬簿，并整理好單據(jù)，及時交給會計入賬。對當日現(xiàn)金余額和實際庫存余額進行核對，確保現(xiàn)金無差錯。6.及時進行銀行存款余額核對，如有未達賬項，月末應填寫銀行余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定，及時在網(wǎng)上與銀行對賬。7.領取發(fā)票和收據(jù)時要進行登記，每本使用完以后要及時歸檔。8.完成領導其他工作安排，協(xié)助行政人事部處理相關工作。二、財務工作管理（一）財務6、工作管理1.會計年度為自一月一日到十二月三十一日。2.會計憑證、會報賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整并符合會計制度的規(guī)定。3.財務工作人員辦理工作事項必須填制和取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證及時審核填制記賬憑證，會計，出納審核記賬，并必須在記賬憑證上簽字。4.財務人員應定期進行財務對賬，保證賬賬相符，賬實相符。5.財務人員應根據(jù)會計賬薄編制會計報表，并及時報送有關部門和領導，會計報表由會計每月編制并上報一次，會計報表必須由會計簽名并由財務經(jīng)理審核簽名后報送相關部門和領導。6.財務工作人員對本公司財務工作實際會計監(jiān)督。7.財務人員對不真實，不合法的原始憑證，不予受理，對記載不7、準確，不完整的原始憑證予以退回，有權(quán)要求更正、補充。8.財務人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實物、款項不符合時，應及時向上級反映，并請求查明原因，做出相應的處理。對上述情況會計人員無權(quán)私自做出處理。9.財務人員調(diào)動工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，由財務經(jīng)理監(jiān)督進行。（二）會計檔案管理1.凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，都應歸檔2.會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、年度、起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會計及相關人員蓋章，由財務經(jīng)理指定專人管理。3.會計報表應按月、季、年報，按時歸檔，由會計進行保管。3.會計檔案不得攜帶外出，凡查閱會計資料必須由財務經(jīng)理批準。三、主要財務8、流程（一）財務審批權(quán)限公司所有財務款項嚴格按照如下權(quán)限執(zhí)行：1、1000元以下（含）滕總簽名2、1000-2000元（含）滕總，姚總簽名3、2000元以上 10 萬元以下滕總、姚總、吳總簽名4、10萬元以上(含)滕總、姚總、吳總、丁總簽字（二）款項支出付款流程方可付款，具體流程如下：（三）費用報銷流程具體流程如下：費用報銷注意事項：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;（四）借款流程具體流程：經(jīng)辦人填寫單據(jù)部門負責人確認財務部會計審核根據(jù)額度領導審批財務部出納付款經(jīng)辦人填寫報銷單部門負責人確認財務部會計審核根據(jù)額度領導審批財務部出納付款經(jīng)辦人填寫借款單部門負責人確認根據(jù)額度領導審批財務部會計審核財務部出納付款（五）工資發(fā)放流程(六)收款流程附 則本規(guī)定由財務部負責解釋本規(guī)定自發(fā)布之日起有效湖南省芝麻教育開發(fā)有限公司2015 年 03 月 23 日出納制作工資表會計第一次核對行政人事確認根據(jù)額度領導審批出 納 網(wǎng) 上制單會 計 復 核付款收款人員填寫通知單出 納 收 款 或核實是否到賬出納開收據(jù)或者發(fā)票財務部出納登記入賬財務部會計做賬財務部記賬存檔當事人簽名確認