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1、 財務部綜合報表會計工作注意事項1 工作內容與要求11 負責組織財務收支計劃。111 根據(jù)公司財務預算，結合資金實際情況，編制月度財務資金計劃。112 監(jiān)督各子公司資金計劃的實施。12 負責組織編制財務預算。121 組織編制財務預算，搞好各項財務指標的預測。122 監(jiān)督各項計劃的實施。13 組織編制財務會計報表并提供有關財務資料。131 按時編制公司財務快報、月報、季報和年報，及時送審，并報上級主管單位。132 及時向有關部門和領導提供準確的財務資料。14 審查各單位的會計報表和財務決算，并負責合并會計報表。141 監(jiān)督有關單位按時上報財務報表及合并報表所須披露事項。142 審核基層單位的會計2、報表。143 及時合并各基層單位的會計報表。15 對公司的財務情況和經(jīng)營成果進行綜合分析。151 對資金、成本、利潤進行專題分析，對存在問題找出原因，提出改進措施。152 按季度進行財務綜合分析。2責任和權限21 對會計報表的及時性、合理性負責。22 對財務資料的保密性負責。23 有權要求有關部門提供財務指標的所須資料。24 有權對實行獨立核算的單位進行財務檢查，對不合理及違規(guī)行為提出意見。25 有權監(jiān)督分公司資金計劃的實施情況。財務部稅務會計工作標準1.稅票的購買、領用及管理11 根據(jù)公司業(yè)務的需要，及時購買增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。12 建立增值稅發(fā)票和普通發(fā)票登記簿，詳細記錄購入、領出、收回3、發(fā)票的本數(shù)及發(fā)票號碼，并有經(jīng)辦人簽字。13 對發(fā)票要妥善保管，尤其對增值稅發(fā)票要專柜存放，隨時加鎖，嚴禁丟失。14 對使用后的發(fā)票要及時收回，收回時，要嚴格驗票，不得缺號。發(fā)票按封面規(guī)定要求填寫，并按規(guī)定裝訂、保管。2.應交增值稅的核算21 每月根據(jù)各號憑證，將應交增值稅進項稅抵扣聯(lián)及購料運費發(fā)票復印件抽出，根據(jù)各號憑證的匯總逐本核對進項稅額及銷項稅額，如不等，要及時查找因素，核對無誤后要按號逐本登記工作底稿。22 將抽出的抵扣聯(lián)及運費發(fā)票復印件按稅務系統(tǒng)規(guī)定進行微機輸入，數(shù)據(jù)輸入要準確無誤，同時還將普通發(fā)票的銷售收入及銷項稅輸入微機，月末與財務總帳核對無誤。23 月末匯總工作底稿，將進項稅、4、銷項稅與總帳一致，將銷售收入、其他業(yè)務收入、視同銷售與總帳核對一致。24 計算當月應交增值稅，并轉出到未交稅金。25 月末，依據(jù)程序向稅務部門進行申報。3.按會計制度及會計準則，循法定程序繳納印花稅、個人所得稅、營業(yè)稅、房產稅、車船使用稅等各項稅款。財務部固定資產會計工作標準1在建工程11 參加合同的簽定。無論訂購設備合同還是安裝工程合同都參與工程預付價款的比價，協(xié)同商訂支付方式及發(fā)票的形式，屬于低值易耗品的必須要增值稅發(fā)票。12 執(zhí)行合同。在有關手續(xù)齊全的情況下，按合同或協(xié)議規(guī)定及工程進度預付工程價款。并及時了解工程工程進度和質量，發(fā)現(xiàn)問題及時向領導反饋、處理。13 計價方法。131 工程用5、料：按材料實際成本和發(fā)票注明的增值稅金額入帳。132 待安裝設備：按固定資產的計價方法。133 工程管理費：按實際發(fā)生的各項費用計價。134 出包工成：按照應當支付工程價款及所分攤的工程管理費等計價。135 設備安裝工程：按照設備的原價、工程安裝費、工程試運轉支出及應分攤的工程管理費計價。14 在建工程支出的核算。在建工程支出的費用要真實、有合法的原始憑證，各種材料、物資消耗的數(shù)量正確，計價的方法、計算都要正確符合規(guī)定。各項費用的歸籌分配、列支都要符合規(guī)定。要注意工程支出與生產經(jīng)營支出的界限的劃分。如工程領用的生產用的材料，接受輔助生產提供的勞務。15 在建工程支出中的收入。在建工程試運轉過程6、中，如有產品銷售收入按規(guī)定沖減工程成本，不能列入經(jīng)營收入，導致人為的增大工程成本，虛增利潤。16 在建工程的清理。報廢或毀損的在建工程的價值要真實、正確。殘料價值、過失人或保險公司賠償?shù)膿p失，要從報廢，毀損發(fā)生的損失中扣除。17 建筑工程核算。建筑工程如果是承包單位，在工程完工后要有驗收單，工程結算單。要按建委的有關規(guī)定審校，取費標準及取費基數(shù)都要符合規(guī)定標準，按結算單付款。18 稽校設備料單。月底到倉庫稽校料單，本月余額等于上月余額加本期增加額減本期減少額，然后把料單按工程項目分別做轉帳憑證。19 參與工程項目驗收，督促辦理完工轉固手續(xù)。在建工程完工后，要計算并結轉已完工程成本，將已交付生產7、使用的固定資產及時進行結轉，同時辦妥竣工驗收手續(xù)、固定資產交接手續(xù)。110 合同保管完整。2負責固定資產核算21 對購入、調入、內部轉移、租賃、封存等固定資產，要督促有關部門或有關人員辦理會計手續(xù)。22 根據(jù)會計憑證登記固定資產卡片，并定期對實物進行盤點清查，從而保證帳物相符。對盤虧或報廢的應查明原因，分清責任，經(jīng)領導批準后進行處理。23 計算提取固定資產折舊、正確攤提大修理費用。3.責任與權限31 對公司的固定資產、在建工程的核算工作負責。32 對無計劃、無合同、無預算的工程項目有權拒付款項。33 有權審查工程預決算。34 有權對固定資產進行抽查盤點。35 有權檢查固定資產、在建工程計劃、合8、同、預算執(zhí)行情況。 財務部出納員會計工作標準1. 工作內容及要求11 辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。111 嚴格按照國家有關現(xiàn)金開支范圍管理規(guī)定辦理各種款項收付工作。112 庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵庫，更不得任意挪用現(xiàn)金。113 現(xiàn)金帳面余額要及時與實際庫存核對，發(fā)現(xiàn)不符及時查找。114 負責現(xiàn)金日記帳與總帳的核對工作。115 負責保管空白現(xiàn)金支票，對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。12 辦理銀行結算業(yè)務。121 嚴格控制簽發(fā)空白支票，逾期未用的支票要及時注銷。122 對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。123 銀行存款的帳面余額要及時余銀行對帳單核9、對，同時要編制“銀行存款余額因素調節(jié)表”，對未達帳款及時查詢。124 隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭和遠期支票，不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人。125 收付款票據(jù)及時辦理結算手續(xù)。13 保管印章及票據(jù)工作。131 對于轉帳支票及各種有價證券要確保其安全和完整無缺，如有缺少要負賠償責任。132 妥善保管印章，嚴格按照規(guī)定用途使用。133 嚴格管理空白支票，專設登記簿登記，認真辦理領用、注銷手續(xù)。14 完成領導分配的其他工作。2責任與權限21 對公司現(xiàn)金核算和現(xiàn)金及有價證券保管工作負責。22 有權對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的開支提出質詢。23 有權對付款項目的合法性提出質詢。24 有權向借用10、空白支票的個人提出催報。25 對資金的安全性負責。財務部銷售會計工作標準1.負責和監(jiān)督存貨采購核算工作。11制定材料的核算程序和核算方法。111 鑒別增值稅專用發(fā)票的真?zhèn)巍?12 銷貨清單填寫是否符合規(guī)定并蓋章，金額是否正確并與發(fā)票一致。113 材料驗收單上保管、采購、質檢人員是否簽字，材料名稱、供貨單位、金額等是否與發(fā)票一致。114 認真審核各類材料收發(fā)憑證的合法性。115 對在途中毀損的材料，在沒查明原因時，作為待處理財產損益。以后查明，如為供方原因，沖減“應付帳款”；如為鐵路責任，獲賠后，增加“銀行存款”。116 不時對存貨進行清點，對盤虧、盤盈的存貨，應及時、合理的處理。對呆滯積壓材料要分析原因，找出處理意見和建議，并督促處理。2負責銷售結算及銷售費用的報銷21 審核銷售發(fā)票與增值稅票是否相符，審核無誤后，加蓋財務專用章。22 為現(xiàn)金提貨的用戶開現(xiàn)金收據(jù)，并注明合同號。23 收到支票匯票交與出納。24 及時正確結轉銷貨成本。25 審核各項銷售費用原始單據(jù)是否合法、合理、符合公司規(guī)定，項目填寫是否齊全，是否有公司領導、部門經(jīng)理簽字。按以上要求審核無誤后方可報銷，否則不與報銷。3責任與權限31 對材料采購、存貨、銷售及有關往來核算工作負責。32 有權對不合格的采購材料提出質疑。33 有權對對各單位存貨進行盤點。34 有權要求有關人員提供財務所需資料。