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1、某某醫院2012年科室成本核算及管理方案目 錄一、核算基準日二、核算方法三、核算單元分類四、科室經濟收支核算及管理附件1：科室經濟收支核算月報表17根據國家醫改政策的要求和醫院財務制度的規定，從醫院實際出發，對醫院業務活動中所發生的各種收入和耗費進行歸集和分配，以預算管理為基礎，實行醫院全成本核算、科室經濟核算、收支比例控制和績效考核，完善激勵機制，控制醫療成本，提高經營效益，促進醫院持續發展。 一、核算基準日年度核算基準日：12月26日至第二年的12月25日月度核算基準日：每月26日次月25日二、核算方法實行權責發生制，凡本期實際發生、應屬本期的收入和費用，不論其款項是否收到或付出，均作為本2、期的收入和費用核算列帳。三、核算單元分類（一）業務核算單元：內一科、內二科（傳染科）、血透、外一科、外二科、婦兒科（婦產科門診）、麻醉手術科、急診科、胃鏡室、B超室、心電圖、腦電圖（紅外）、病理室、微波室、放射科、CT室、檢驗科、口腔科、五官科、眼科、體檢科。（二）個體核算：內科門診、外科門診、兒科門診、腸道門診、中傷門診、皮膚門診、中醫門診、康復門診。（三）非核算單元：辦公室、考核辦、護理部、醫務科、院感辦、藥劑科（含藥房、藥庫）、財務科（含收費、農醫辦）、信息科、后勤科、工會、保衛科、120、器械科、被服站、供應室不進行科室業務核算。四、科室經濟核算及管理（一）收入項目及核算1、科室收入：3、指科室在本科內獨立完成醫療服務工作取得的收入，分藥品收入、門診收入和住院收入。 藥品收入：科室實際開出的藥品費用，包括門診藥品收入和住院藥品收入。 門診收入：核算科室為門診病人提供醫療服務所取得的收入。包括：掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、門診手術收入、衛生材料收入、藥事服務費收入、搶救費、留觀床位費、其他收入。 住院收入：核算科室為住院病人提供醫療服務所取得的收入。包括：床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入（輸液費、肌注費、皮試費、靜推費、換藥費、輸氧費等）、手術收入、護理收入、衛生材料費收入、藥事服務費收入、麻醉收入、接生收入。 科室轉入收入：與其他科室業務往4、來中獲得的收入，當月按照實際發生計入科室收入，由執行科室每月進行登記匯總，并交由考核辦進行收入核算。 體檢收入按照科室服務項目收費標準核算入科室，體檢工作量由執行科室登記，每月交相關科室核定提供給考核辦核算。2、共同完成的收入分攤標準 檢驗、檢查、治療收入分攤：項 目提供科室化驗、病檢30%CT、放射30%功能檢查30%腸鏡檢查70%胃鏡檢查30%手術費80%外科門診手術費收入全部核算入科室收入。 科間會診費科間會診按照20元/次支付，當月計入科室，每月5號前由被邀請會診科室提供報表給考核辦核算（急診科會診和突發公共衛生事件會診不進行核算）。3、其他費用 醫療欠費不計入科室收入，核算時由財務收5、入會計將欠費情況和補交情況提供考核辦，從科室收入總數中扣除，收回欠費時補計核算收入。 物價違規因物價違規的收入不計入科室收入，核算時將從收入總數中扣除。 調劑收入醫院因核算單元某種特殊情況(如參與應急性公共衛生事件處理、政府政策性要求)需要給定收入的，由科室提出調劑收入提交醫院辦公會討論同意，由考核辦直接計入科室的核算收入。4、不計收入與支出部分 血費不計科室收入和支出。 高值耗材成本（品種詳見附件4）部分不計科室收入和支出。 口腔科義齒加工費不計科室收入和支出。5、業務核算單元實際業務收入核算標準業務核算單元實際業務收入=科室收入+科室轉入收入-藥品收入-高值耗材成本-其他費用（二）支出項目6、核算科室在開展醫療服務及其他輔助性活動發生的各項費用，包括人員經費、耗用的藥品及衛生材料費、固定資產折舊費、無形資產攤銷費、提取風險基金和其他費用。支出項目分為藥品支出、可控成本支出和非可控成本支出。1、藥品支出：（1）藥品費：指科室在醫療工作過程中實際使用的藥品費用，按照各科實際使用量進行當月核算。2、可控成本支出：衛生材料費、低值易耗材料、水電費、燃料費、消毒費、設備維修、差旅費、洗滌費、辦公用品、電話費、雜支費等業務支出。各項的支出核算說明如下:（1）衛生材料費：指科室在醫療工作中實際消耗的衛生材料（不含高值耗材）的費用，包括可收費和不可收費部分。按照當季實際領用量進行核算。（3）低值易7、耗品費：按醫院會計制度規定的設備倉庫物品明細目錄分類，按照當季實際領用量進行核算。1000元以下的消耗一次性計入科室成本，1000元以上的可分期攤銷，攤銷期不超三個月。（4）其他材料費（倉庫低值易耗品）：按總務倉庫物品明細目錄分類，主要有五金交電、百貨用品、風扇、床頭柜、桌椅、凳子和衣被服領用等（包括機電設備費用）。按照當季實際領用量進行核算。（5）辦公用品費:含印刷費、廣告費及電話費，指科室使用印刷品及打復印的費用，根據科室實際發生數列支，由相關職能科室核定提供。（6）房屋器械維修費：包括科室醫療用房、設備維修的所有費用，本院維修人員對科室設備維修時，科室支出僅計零配件材料費，人員成本不計，8、3000元以下的設備維修費計入科室成本，手術室公用設備維修費手術室占30%，70%由臨床科室按照手術例數分攤設備維修費用。超出3000元以上設備維修費部分科室承擔30%，醫院承擔70%，可按月分攤，一般不超過一年。（7）水電費：有獨立電表的科室按照電表讀數當月核算給臨床科室，幾個科室公用電表的，臨床科室按照病人住院總天數進行分攤，門診科室按照門診人次進行分攤。水費當月讀取數量按照病人住院總天數和用水情況估算比例計入科室。每月總務科將各科室發生的水電費用核算后由各科室簽名確認，交醫院考核辦核算。（8）供氧費：按照科室氧氣費收入總額分攤，當月計入科室。（9）洗滌費：以定額成本按實際發生數由外包公司9、提供，當月計入科室。（10）消毒費：供應室清洗、消毒物品的費用，根據定額成本，按科室實際發生數列支，額定成本標準詳見附件3，各科室領取的已消毒衛生材料費用直接計入臨床科室。（11）輔助勞務費：為科室提供勞務服務的開支，由科室同意接收并核實，當月計入科室成本。（12）差旅費：因公務出差的費用，按醫院規定的報批程序報銷的費用，由財務科核定。（13）科室轉入和轉出成本：與其他科室業務往來中需要承擔的成本，當月按照實際發生計入科室成本。發生醫療糾紛或醫療欠費時，所發生的手術費用由臨床科室承擔，不扣手術室收入。3、非可控成本支出（1）人員工資：包括基本工資、崗位補貼，以人事部門核定的實際人數工資數額計算10、(包括臨工)。（2）各類補助： 交通、通訊、下鄉、餐費、獨生子女費等補助：按實列支。 法定假日補助：春節、清明節、五一節、端午節、中秋節、國慶節等，按實列支。 特殊津貼：按不同工種發放，如護理津貼、放射津貼等，按實列支。 培訓費：由醫務科、護理部等安排科室人員的學術交流、業務學習、進修的費用。（3）一險一金費：包括失業保險、養老保險、醫療保險、醫療保險、生育保險、住房公積金。歡迎您搜索微信公眾號：醫管界（ygj301)并關注醫管界(ygj30)！醫管界致力于醫院經營管理科學化，打造醫院經營管理共享平臺！做百年醫院，就上醫管界！1. 對話框回復“PPT“領取3000套高大上的醫院經營管理PPT模11、版2.對話框回復“醫學”領取508G（6750個）醫學視頻+文檔3.對話框回復“直播”聽線上課程4.對話框回復“公開課”參加線下課程5.對話框回復“品管圈”領取品管圈資料（4）設備折舊費：是指醫療設備和機電設備的折舊費，按設備總價值，使用期限進行提取。（5）大型房屋維修、裝修費按8年分攤。（6）房租費（7）各項管理單項考核獎。（8）榮譽獎：對獲得國家、省、市、區各級榮譽稱號的科室和個人進行的獎勵。（9）其它特殊獎勵。（三）科室經濟收支核算報表建立科室業務核算單元（科室）的經濟收支核算報表，報表中顯示出科室藥品收入、高值耗材收入、科室實際業務收入（門診收入+住院收入）、可控成本支出、非可控成本支12、出。具體見附表1科室經濟收支核算月報表（四）科室成本管理辦法1、科室可控成本比例控制（1）比例標準的制定科室可控成本比例=季度科室可控成本/季度科室核算實際業務收入業務成熟的科室可控成本按照2010年1月到2011年9月的平均數據，經過合理調整后定為科室可控成本標準比例，非業務成熟的科室的可控成本比例按照前6個月的平均值，經過合理調整后定為科室可控成本標準比例。詳見附件1各科室可控成本比例標準（2）比例控制獎罰每月考核辦統計科室可控成本比例進行通報，每個季度進行一次核算，超過標準比例的科室將在當月科室績效工資中扣除超標部分成本，將超出的比例折算出實際金額進行扣罰，其中50%從科室績效扣除，5013、%分別從科主任、護士長績效工資中扣除（各占25%）。低于標準比例的科室醫院將給予節支比例節支費用的40%的獎勵，其中科主任、護士長各占總額25%，科室員工50%。但若因非科室因素（如醫院采購價格上升或下降等）而造成實際業務成本比例超出或低于預算業務成本比例時，須將非科室因素所帶來的實際業務成本比例上升或下降部分扣除，不計入科室成本。2、高值耗材的控制（1）加強新入或替換高值耗材的審批高值耗材新進入必須填寫高值耗材使用申請表，經過醫院醫療器械管理委員會討論通過后，才能予以采購。科室將現有的低價值耗材更換為高價值耗材時必須填寫耗材更換申請表，經過醫院醫療器械管理委員會討論通過后，才能予以采購。（214、）核算收入管理高值耗材不計科室收入，也不計入科室支出。（3）醫療欠費的管理每月對病人欠費情況進行跟蹤，凡是屬于欠費病人中使用的高值耗材，從科室收入中扣除。3、藥品成本控制（1）藥品比例控制 所有科室的藥品收入不計入科室收入，不與科室績效工資分配掛鉤。 醫院藥事管理委員會每年確定醫院的預算藥品比例和新農合目錄外藥品使用比例，并將醫院的藥品比例分解到醫院各個科室，制定臨床科室藥品比例標準，各科藥品比例標準詳見附件2。 將藥品比例指標納入科室績效月度考核方案，設定考核分值為10分，低于標準者得分=10+(標準藥品比例-實際藥品比例)*0.5，獎勵上限不超過3分。藥品比例和新農合目錄外藥品使用比例高于15、標準者得分為零,并扣罰科室超出標準藥品價值的20%，再由科室處罰到醫生。一年中累計3個月藥品比例超標的科室和個人，取消年終評先評優資格。 門診醫生以個人為單位計算，每月按超出標準藥品價值的20%的金額從醫生的績效工資扣除。（2）合理用藥的監管 醫院藥劑科組織相關專家每月對各科的處方和醫囑進行合理用藥質控，對藥品比例和新農合目錄外藥品使用比例超標的科室進行重點用藥監控，落實以抗菌藥物的合理使用及規范手術病人預防性用藥檢查為重點，合理規范使用抗菌藥物，對出現不合理用藥的科室和個人提出書面的通報批評。 每月對用藥量前10位品種和單品種個人用量超過一萬元的開方醫生的病歷進行重點檢查，對不合理用藥者，嚴16、格按醫院規定處理。（3）藥品供應商控制要求 醫院與供應商簽訂藥品購銷協議書，禁止藥品促銷，并于每年元月份，根據各公司上一年度藥品的銷售情況確定該年度的付款額，藥品銷售量增長幅度不能超過醫院服務量的增長，以醫院服務量預算增長幅度為依據，增長超過控制比例供應商，醫院延期半年或和更長時間付款。藥劑科每月對銷量進入前10位品種的相關藥物進行公示。歡迎您搜索微信公眾號：醫管界（ygj301)并關注醫管界(ygj30)！醫管界致力于醫院經營管理科學化，打造醫院經營管理共享平臺！做百年醫院，就上醫管界！1. 對話框回復“PPT“領取3000套高大上的醫院經營管理PPT模版2.對話框回復“醫學”領取508G（17、6750個）醫學視頻+文檔3.對話框回復“直播”聽線上課程4.對話框回復“公開課”參加線下課程5.對話框回復“品管圈”領取品管圈資料附件1 2012年各科室可控成本比例標準科室名稱可控成本比例標準科室名稱可控成本比例標準科室名稱可控成本比例標準急診科20.0%兒科25.0%檢驗科38.0%內一科23.0%感染科25.0%放射科25.0%內二科23.0%手術麻醉科60.0%CT室35.0%三病室32.0%口腔科30.0%心腦電圖室6.0%外一科19.0%眼科25.0%B超室8.0%外二科19.0%耳鼻喉科25.0%病理室20.0%骨科19.0%疼痛科8.0%胃鏡室12.0%婦產科15.0%視光中18、心無血透室60.0%附件2 2012年各科室藥品比例標準科室急診科內一科內二科感染科外一科外二科手術室可控成本比例3051.551.56045.55025%科室骨科婦產科兒科疼痛門診口腔科眼科耳鼻喉可控成本比例30306045%15%5555科室腸道門診肛腸中醫門診皮膚門診可控成本比例60%60%65%附件3： 清洗、消毒費用標準序號消毒工作類別計量單位單價(自備)單價(供應室提供)備注1大手術包個25.00 2中手術包(產包)個20.00 3小手術包個10.00 4上環(人流)包個8.00 5大貯槽個10.00 6中貯槽個8.00 7小貯槽個6.00 8換藥碗個1.50 敷料成本另計含鑷子919、產科換藥(治療)碗個2.00 敷料成本另計10針頭盒(干缸、碘伏罐)個2.00 11紗布斤40.00 12棉球斤22.00 13棉墊斤38.00 14腰穿包個10.00 此類無菌包由供應室提供，各科應先預處理后送供應室清潔、消毒，若有損壞、丟失照價賠償。敷料成本另計15胸穿包個10.00 16骨穿包個10.00 17導尿包個4.00 18腹穿包個10.00 19口腔護理包個2.00 20無菌包(治療巾)個2.00 21大方盤個10.00 大方盤(空的)5.00 22小方盤個6.00 小方盤(空的)3.00 23凡士林個5.00 10.00 24液體石蠟個4.00 25化驗室平板塊1.00 26蒸餾水壺(2500ml)8.00 27消毒盒個2.00 28臉盒個2.00 29瓶子個1.00 32培養基個2.00 33檢驗室消毒鍋個100.00 附件4： 高值耗材明細（100元以上）種類鎮痛泵200ml中心靜脈導管氣管插管（進口）氣管插管（鋼絲）血透材料價格109.25113.4126173.25183.75種類耳腦膠胃管（雙囊三腔）顱骨螺釘5mm鎮痛泵（進口）動靜脈導管價格207.9241.5294378525種類吻合器顱骨板70*79腦膜補片顱骨板100*119顱骨板112*132價格35005684609080188633.59種類各種骨科器材價格100元以上