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1、永輝超市店長的財務(wù)課2024/12/海量資料.百套管理光盤下載敬請配合：請把手機(jī)調(diào)整到震動位置或關(guān)閉；請把手機(jī)調(diào)整到震動位置或關(guān)閉；請不要隨意走動，如必須離場，請請不要隨意走動，如必須離場，請盡量在課間休息時；盡量在課間休息時；積極思考，主動參與；積極思考，主動參與；你是學(xué)習(xí)的主人；你是學(xué)習(xí)的主人；重在應(yīng)用。重在應(yīng)用。2學(xué)到的是知識，學(xué)到的是知識，應(yīng)用的是智慧。應(yīng)用的是智慧。課程大綱1、店長與企業(yè)的關(guān)系；2、店長需要知道什么樣的財務(wù)知識？（您了解財務(wù)部的職責(zé)么？為什么要學(xué)習(xí)財務(wù)知識？）同樣一件事情，從業(yè)務(wù)和財務(wù)的角度來分別考慮，會有不同的意見，通過學(xué)習(xí)財務(wù)知識，學(xué)會站在企業(yè)綜合角度來考慮和解決2、事情。3、店長需要的財務(wù)知識講解：A、主要財務(wù)詞條解釋（含稅銷售額、不含稅銷售額、增值稅、毛利、毛利率、其他業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營利潤等等）；B、費(fèi)用報銷；C、新開門店的投資回報率、投資回收期、盈虧平衡點(diǎn)、盈利模型；D、如何解讀財務(wù)三大報表？4、活學(xué)活用財務(wù)知識：A、如何解讀永輝超市一體化報表？B、如何透過報表分析門店?duì)I運(yùn)狀況？如何運(yùn)用財務(wù)智慧提升門店績效？C、一體化報表的沙盤演練（通過演練，基本了解一體化主表制作方法、口徑）3財務(wù)信息一體化會計核算一體化財務(wù)流程一體化賬款結(jié)算一體化預(yù)算控制一體化資金控管一體化4什么叫一體化報表？一體化報表的實(shí)質(zhì)損益表（經(jīng)營管理角度）活學(xué)活用財務(wù)知識-如何解讀一體化報3、表？共同的數(shù)據(jù)平臺門店 財務(wù)現(xiàn)金流增長費(fèi)用下降成本下降銷售額增長為股東提供:良好的企業(yè)發(fā)展前景 持續(xù)穩(wěn)定的投資回報 長期快速的企業(yè)成長性企業(yè)經(jīng)營業(yè)績提升股民信心提升股價提升1、店長與企業(yè)的關(guān)系店長的職責(zé)Company Logo ABCD財務(wù)部職責(zé)您了解財務(wù)部嗎?財務(wù)部在公司管理中的定位財務(wù)部組織架構(gòu)基礎(chǔ)財務(wù)知識會計知識稅務(wù)知識預(yù)算知識投資知識解讀財務(wù)三大表資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表管理好門店財務(wù)一體化報表解讀及分析透過報表看營運(yùn)活學(xué)活用財務(wù)知識提升門店績效2、在零售業(yè)工作，需要什么樣的財務(wù)知識來幫助您呢?7Management Level公司公司管理管理資產(chǎn)資產(chǎn)商品商品v所有器材處于良好狀態(tài)所4、有器材處于良好狀態(tài)v價格價格v干凈干凈v滿滿v傾聽客戶需要傾聽客戶需要v競爭調(diào)查競爭調(diào)查財財務(wù)務(wù)v每月部門報告分析每月部門報告分析v當(dāng)財政預(yù)算與實(shí)際開當(dāng)財政預(yù)算與實(shí)際開銷出現(xiàn)不同時應(yīng)作出銷出現(xiàn)不同時應(yīng)作出反應(yīng)反應(yīng)v檢查跟蹤工作程序檢查跟蹤工作程序v制定年度財政預(yù)算制定年度財政預(yù)算v作出最好貨品分類排列作出最好貨品分類排列v提供最好的條件提供最好的條件v對競爭對手的價格作出反應(yīng)對競爭對手的價格作出反應(yīng)v檢查銷售量檢查銷售量v 促銷促銷v與談判者交流與談判者交流人力人力資源資源v了解員工了解員工 v培訓(xùn)培訓(xùn)v交流交流v主動性與創(chuàng)造性主動性與創(chuàng)造性v團(tuán)隊(duì)管理團(tuán)隊(duì)管理A 您了解財務(wù)部嗎？-財務(wù)部在公司5、管理中的定位職能一職能二職能三數(shù)據(jù)支持-核算職能-數(shù)據(jù)反饋職能制度保障-流程規(guī)范-執(zhí)行跟蹤價值提升-成本降低-效益提升以門店經(jīng)營管理需求為中心，以公司價值提升為中心不斷提升的過程 A 您了解財務(wù)部嗎？-財務(wù)部職能財務(wù)角度1.及時準(zhǔn)確地提供管理報告，為決策 提供支持依據(jù)2.分析供應(yīng)商庫存信息系統(tǒng)，降低庫存占用資金3.對資本支出進(jìn)行評估4.利用風(fēng)險管理手段最大化資金收益，并有效管理現(xiàn)金流5.有效控制信用和應(yīng)收賬款6.稅收籌劃7.基于業(yè)務(wù)控制成本8.在財務(wù)信息系統(tǒng)中對投資成本效益進(jìn) 行分析管理角度1.解讀財務(wù)數(shù)據(jù)并對異常情況、決策信息提供建議2.建立積極的財務(wù)會計團(tuán)隊(duì)，根據(jù)金融環(huán) 境變化進(jìn)行預(yù)測并制6、訂計劃3.將本公司業(yè)績與同業(yè)比較并建立標(biāo)桿及公司自己的業(yè)績指標(biāo)體系4、供應(yīng)商數(shù)據(jù)分析，參與供應(yīng)商管理5.建立內(nèi)部控制體系6.預(yù)測公司管理事項(xiàng)A 您了解財務(wù)部嗎？-財務(wù)部職能永輝組織架構(gòu)設(shè)計報告10總裁總裁總裁辦食品用品采購部生鮮采購部服裝采購部大區(qū)物流本部防損部招商部生鮮部加工部食品用品部服裝部防損部大大區(qū)區(qū)總總經(jīng)經(jīng)理理店店長長行政管理關(guān)系業(yè)務(wù)指導(dǎo)關(guān)系物流中心拓展中心生鮮事業(yè)部招商中心防損監(jiān)察中心人力資源部信息部財務(wù)部人力資源部信息課財務(wù)課人力資源中心信息中心財務(wù)中心大區(qū)營運(yùn)中心客服部營運(yùn)支持中心食品用品事業(yè)部服裝事業(yè)部加工采購部行政管理部行政中心拓展部公共事務(wù)部區(qū)域管理生鮮研發(fā)部A 您了解財7、務(wù)部嗎？-公司架構(gòu)中的財務(wù)部例如：l炒股：計算每股凈資產(chǎn)、每股收益、市盈率、讀年報等l錢是存在銀行還是去買基金：哪一樣的投資回報率更高？本金的回收率是多少年？l購買家電，是買貴的節(jié)電的家電，還是買便宜的普通用電的家電？在日常的工作或生活中：人們自覺或是不自覺的要用到一定的財務(wù)知識。店長需要了解什么樣的財務(wù)知識呢？B 基礎(chǔ)財務(wù)知識海量資料.百套管理光盤下載兩種不同的經(jīng)營思想：業(yè)務(wù)角度：偏重于以做大銷售為主、積極的嬴得市場，其次考慮毛利、成本、庫存的風(fēng)險，再次考慮流程、管控、財務(wù)合法性等等因素。財務(wù)角度：偏重于以搞管理、節(jié)約成本、提高毛利額，而對如何做大銷售、提高市場占有率等方面有所欠缺。同樣一件8、事情，業(yè)務(wù)和財務(wù)看問題的角度相同嗎？如何互補(bǔ)或是融合？業(yè)務(wù)人員為什么要學(xué)習(xí)財務(wù)？財務(wù)人員是否也要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)？案例：一：現(xiàn)在現(xiàn)采部門準(zhǔn)備打5萬的現(xiàn)款購進(jìn)一批商品銷售，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部在判斷此問題時就會從不同的角度有兩種不同的思想：業(yè)務(wù)角度：銷售是多少？毛利是多少？再可能會考慮賬務(wù)問題、庫存問題，資金價值？財務(wù)角度：資金是否有風(fēng)險？就會時刻關(guān)心應(yīng)付賬款是否會是負(fù)數(shù)（表示打款后未來貨）目前的庫存量，按目前的日銷量還要多久才能消化這批庫存?實(shí)現(xiàn)的銷售和毛利率是多少？資金價值？退換貨風(fēng)險？案例：二：現(xiàn)在團(tuán)購部門準(zhǔn)備接一宗大宗團(tuán)購，每月消費(fèi)額大約在50萬，賬期1個月，開具增值稅發(fā)票結(jié)款，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部在判9、斷此問題時就會從不同的角度來考慮：業(yè)務(wù)角度：銷售是多少？毛利是多少？再可能會考慮賬務(wù)問題、發(fā)票問題、應(yīng)收款風(fēng)險問題、現(xiàn)金流問題？財務(wù)角度：應(yīng)收款是否有風(fēng)險？就會時刻關(guān)心應(yīng)付賬款是否會是負(fù)數(shù)（表示打款后未來貨）目前的庫存量，按目前的日銷量還要多久才能消化這批庫存?實(shí)現(xiàn)的銷售和毛利率是多少？資金價值？退換貨風(fēng)險？取長補(bǔ)短，相互融合非財務(wù)的干部去學(xué)習(xí)一些財務(wù)基礎(chǔ)知識，對自已本身的工作是有幫助的，反之也更理解財務(wù)的工作職責(zé)，溝通更順暢；財務(wù)的干部去學(xué)習(xí)一些業(yè)務(wù)知識（采購、營運(yùn)、管理）對自已本身的財務(wù)工作也是有幫助的，可以理解業(yè)務(wù)部門的工作，溝通也更順暢。沒有經(jīng)營就沒有管理，在創(chuàng)業(yè)初期，往往先經(jīng)營而后管10、理或者緩管理；但隨著企業(yè)的增大，管理的作用越來越重要，考慮問題，既要考慮經(jīng)營，也要考慮管理！財務(wù)角度業(yè)務(wù)角度 交納方式采用進(jìn)銷稅抵扣的方式。計算公式應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅=（售價/1+稅率）稅率進(jìn)項(xiàng)稅額=（進(jìn)價/1+稅率）稅率生產(chǎn)商 經(jīng)銷商 零售商 顧客含稅銷售額 不含稅銷售額的區(qū)別？什么是增值稅？增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個流轉(zhuǎn)稅。3、零售業(yè)財務(wù)主要詞條解釋提示：A 增值稅是一種由最終消費(fèi)者實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅種;我們不是增值稅的負(fù)擔(dān)者,我們只是替稅務(wù)局從消費(fèi)者手中收取B 我們從顧客手中獲得收入時,需要將它分成店收入和稅11、C 我們給供應(yīng)商付款時,總金額也含增值稅 進(jìn)項(xiàng)抵扣的稅率主要有：1、17%、13%、0%稅率的商品（17%的稅 率適用于大多數(shù)商品的銷售。13%稅率主要有：糧食、水、氣、食用植物油、圖書、雜志、飼肥和農(nóng)業(yè)產(chǎn)品等，如超市經(jīng)營的生鮮食品、書等。0%稅率商品：計生用品等）；2、3%稅率是由小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)商品的進(jìn)項(xiàng)稅；（附：小規(guī)模納稅人與一般納稅人有何區(qū)別：2010年新規(guī)定一般納稅人 一年增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應(yīng)稅銷售額）達(dá)到或超過以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上；商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。）目前：我公司屬于一般納稅人，供應(yīng)商只選擇與一般納12、稅人合作。另外有幾種情況請大家注意：1、農(nóng)產(chǎn)品初級收購可憑收購憑抵扣13%；2、運(yùn)費(fèi)憑正規(guī)運(yùn)輸發(fā)票可以抵扣7%；3、水費(fèi)可抵扣6%；4、電費(fèi)可抵扣17%；5、辦公用品可抵扣17%；6、空調(diào)油耗，汽油等可抵扣17%；7、其他耗材，如廣告耗材、低值易耗品等可抵扣17%。8、增加：09年起固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣17%所以，請注意，去收取發(fā)票時對上述發(fā)生業(yè)務(wù)盡可能要收增值稅票，以節(jié)約費(fèi)用。增值稅是一種價外稅，它本身并不影響毛利率，影響毛利率的是不含稅的進(jìn)價和售價。要正確計算毛利率，只要根據(jù)其商品的屬性，按公式換算成不含稅進(jìn)價和售價就可以了。以下業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅金是不能抵扣的：以建筑物或者構(gòu)筑物13、為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如：裝修用瓷磚、防火門；中央空調(diào)；用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，例如：購入商品用于直接消費(fèi)的，如超市購入衛(wèi)生紙用于發(fā)放職工福利；食堂用的廚用設(shè)備。不能抵扣的項(xiàng)目即便收到的是增值稅票，也不能抵扣。如一個項(xiàng)目不清楚需要什么發(fā)票，隨時咨詢您所在的財務(wù)部。讓我們?yōu)楣?jié)約門店?duì)I運(yùn)成本共同努力吧！毛利 毛利率毛利是商品實(shí)現(xiàn)的不含稅收入剔除其不含稅成本的差額，因?yàn)樵鲋刀愂莾r稅分開的，所以特別強(qiáng)調(diào)的是不含稅。毛利計算的基本公式毛利率=（不含稅售價-不含稅進(jìn)價）不含稅售價100%不含稅售價=含稅售價（1+稅率）不含稅進(jìn)價=含稅進(jìn)價（1+稅率）從一般納稅人購入非農(nóng)產(chǎn)品，收購時取得增值稅專用發(fā)票，取得14、17%進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售按17%交納銷項(xiàng)稅額。其他：生鮮部門的毛利是如何計算的？3、零售業(yè)主要財務(wù)詞條解釋還有一些常用財務(wù)詞條經(jīng)營費(fèi)用其他業(yè)務(wù)收入 經(jīng)營利潤凈利潤我們會在報表解讀中逐步給大家解釋3、零售業(yè)主要財務(wù)詞條解釋22 熟悉本企業(yè)費(fèi)用申請及報銷流程熟悉本企業(yè)費(fèi)用申請及報銷流程 常規(guī)要點(diǎn)：審批程序常規(guī)要點(diǎn)：審批程序 發(fā)票要求發(fā)票要求 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（如：差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)等）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（如：差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)等）請款及報銷沖賬時間、時限要求請款及報銷沖賬時間、時限要求 備用金管理備用金管理 出差回來出差回來3個工個工作日內(nèi)記得要作日內(nèi)記得要報銷哦！報銷哦！3、零售業(yè)財務(wù)知識-費(fèi)用報銷2324253、店長需要了15、解的財務(wù)知識-費(fèi)用報銷263、零售業(yè)財務(wù)知識-預(yù)算管理預(yù)算的方法預(yù)算的目標(biāo)預(yù)算日常管理27第27頁預(yù)算優(yōu)化資源配置監(jiān)控績效管理銷售提升成本下降利潤增加達(dá)成預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算的目標(biāo)預(yù)算本身并不是最終目的；它是基于分配資源的基礎(chǔ)上的的一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具預(yù)算是用于衡量與監(jiān)控企業(yè)及各部門的經(jīng)營績效，預(yù)算是用于衡量與監(jiān)控企業(yè)及各部門的經(jīng)營績效，以確保最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)的一種工具。以確保最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)的一種工具。28 第一步：董事會根據(jù)長期計劃（3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃），提出企業(yè)預(yù)算期總目標(biāo)，并下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo) 預(yù)算的方法-編制六小步 管理一大步第二步：各責(zé)任中心草擬16、所屬預(yù)算，使預(yù)算較為可行，切合實(shí)際第三步：初步匯總及協(xié)調(diào)本系統(tǒng)預(yù)算后上報第四步：預(yù)算委員會審查、平衡預(yù)算，匯總出企業(yè)的總預(yù)算第五步：預(yù)算最高管理機(jī)構(gòu)審議、批準(zhǔn)，并上報董事會；第六步：將董事會批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。自上而下又自下而上！29戰(zhàn)略計劃經(jīng)營計劃財務(wù)預(yù)算部門組織業(yè)績指標(biāo)個人業(yè)績指標(biāo)管理與財務(wù)報表成功關(guān)鍵因素關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)戰(zhàn)略性綜合計分卡財務(wù)模型建立量化指標(biāo)量化指標(biāo)計劃執(zhí)行情況調(diào)整經(jīng)營計劃計劃調(diào)整調(diào)整戰(zhàn)略人力資源管理崗位描述職業(yè)發(fā)展計劃工資培訓(xùn)預(yù)算的日常管理提示：對待一個門店要象對待您的家庭一樣，實(shí)現(xiàn)門店價值最大化是我們的目標(biāo)。哪些是利潤？資產(chǎn)負(fù)債表是多少？如何提高現(xiàn)金流？使一個門店17、良性的經(jīng)營、企業(yè)良性的發(fā)展，使家公司不斷的發(fā)展壯大！是我們的責(zé)任、更是我們的榮耀！31第一步原始數(shù)據(jù)收集第二步EASEAS記賬憑證制作和融通系統(tǒng)錄入第三步財務(wù)系統(tǒng)+信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)匯總第四步一體化報表編制一體化報表的制作過程活學(xué)活用財務(wù)知識-如何解讀一體化報表？32活學(xué)活用財務(wù)知識-如何解讀一體化報表？一體化報表的制作過程33活學(xué)活用財務(wù)知識-如何解讀一體化報表？一體化報表的制作過程34通過一體化報表，了解門店盈利現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，尋找對策一體化分析的兩大方面利利潤潤獲獲得得能能力力即即盈盈利利能能力力成成本本控控制制能能力力活學(xué)活用財務(wù)知識-如何透過報表分析門店?duì)I運(yùn)狀況？35商品毛利分析18、：1.目標(biāo)毛利率與實(shí)達(dá)毛利率的差距（通過分析小分類商品毛利的變動情況找到影響毛利的因素）商品結(jié)構(gòu)的合理性價格帶分布不均勻促銷活動的成功2.營業(yè)外收入是否達(dá)標(biāo)（分析到小分類）3.帳期資金是否合理周轉(zhuǎn)，獲得利潤（是否調(diào)整庫存）盈利能力-怎樣提升綜合毛利海量資料.百套管理光盤下載36成本控制能力分析-成本控制的三大方面1銷售成本2可控費(fèi)用3不可控費(fèi)用37銷售費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)比率表（參考）銷售費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)比率表（參考）1、經(jīng)營費(fèi)用率 1）人事費(fèi)用率4.81%工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi) 2）水電暖費(fèi)用率1.86%水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營供應(yīng)商水電費(fèi)。3）廣告費(fèi)用率0.17%廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企19、劃耗材。包括報紙廣告、燈箱 4）生鮮耗材費(fèi)用率0.60%用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營商耗材費(fèi)用 5）客服包裝費(fèi)用率0.01%客服包裝袋費(fèi)用 并入商品管理 6）保潔費(fèi)用率0.41%保潔費(fèi)及相關(guān)耗材 7）修理費(fèi)用率0.12%辦公、商用設(shè)備、車輛等維修。不包括計入資產(chǎn)的大額維修。8）通訊費(fèi)用率0.03%固定話費(fèi)、移動話費(fèi)、IP話費(fèi) 9）差旅費(fèi)用率0.01%員工市外差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助 10）印刷費(fèi)用率0.05%表單印刷費(fèi)用 11）招待費(fèi)用率0.09%店面列支 12）辦公費(fèi)用率0.08%辦公用品及辦公耗材 13）總部服務(wù)費(fèi)0.82%14）其他費(fèi)用率0.79%全部費(fèi)用-上述費(fèi)用-不參與考核的其他20、固定費(fèi)用2、商品損耗率0.17%3、其他固定費(fèi)用率2.82%合 計:12.84%38主要分析內(nèi)容:財務(wù)：1、門店總銷售收入、各部門銷售收入、各品類銷售收入、毛利率、外租收入、店內(nèi)雜項(xiàng)收入、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、交叉比率（毛利率存貨周轉(zhuǎn)率）；2、總費(fèi)用、可控費(fèi)用（人工費(fèi)用單列）、不可控費(fèi)用、凈利潤；3、來客人數(shù)、客單價、米效、人效；門店：4、促銷活動；按本月每個檔期的促銷活動效果分別進(jìn)行分析。5、異常情況分析：負(fù)庫存、暢銷缺貨、負(fù)毛利、應(yīng)銷未訂商品、高庫存、零銷售等等；6、退貨率、退貨區(qū)結(jié)構(gòu)分析、本月報損情況、損耗率；7、管理類指標(biāo)：員工流失率等海量資料.百套管理光盤下載39全年門店銷售指標(biāo)為全年門店銷售指標(biāo)為102.38102.38億元；億元；第一季度完成第一季度完成21.4521.45億元；億元；完成全年計劃完成全年計劃 20.95%20.95%20.95%單位單位:億元億元樣表-預(yù)算完成分析40實(shí)例分析活學(xué)活用財務(wù)知識-沙盤演練（實(shí)例分析）永輝店長財務(wù)學(xué)習(xí) 五步提升法41學(xué)習(xí)財務(wù)知識一體化報表分析找到提升點(diǎn)提升門店績效日常財務(wù)控管感謝您的聆聽！與您共創(chuàng)永輝佳績！2024/12/1942