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1、生鮮超市店長的財務知識培訓課2024/12/191敬請配合：請把手機調整到震動位置或關閉；請把手機調整到震動位置或關閉；請不要隨意走動，如必須離場，請盡請不要隨意走動，如必須離場，請盡量在課間休息時；量在課間休息時；積極思考，主動參與；積極思考，主動參與；你是學習的主人；你是學習的主人；重在應用。重在應用。2學到的是知識，學到的是知識，應用的是智慧。應用的是智慧。課程大綱1、店長與企業的關系；2、店長需要知道什么樣的財務知識？（您了解財務部的職責么？為什么要學習財務知識？）同樣一件事情，從業務和財務的角度來分別考慮，會有不同的意見，通過學習財務知識，學會站在企業綜合角度來考慮和解決事情。3、店2、長需要的財務知識講解：A、主要財務詞條解釋（含稅銷售額、不含稅銷售額、增值稅、毛利、毛利率、其他業務收入、經營利潤等等）；B、費用報銷；C、新開門店的投資回報率、投資回收期、盈虧平衡點、盈利模型；D、如何解讀財務三大報表？4、活學活用財務知識：A、如何解讀永輝超市一體化報表？B、如何透過報表分析門店營運狀況？如何運用財務智慧提升門店績效？C、一體化報表的沙盤演練（通過演練，基本了解一體化主表制作方法、口徑）3財務信息一體化會計核算一體化財務流程一體化賬款結算一體化預算控制一體化資金控管一體化4什么叫一體化報表？一體化報表的實質損益表（經營管理角度）活學活用財務知識-如何解讀一體化報表？共同的數3、據平臺門店 財務現金流增長費用下降成本下降銷售額增長為股東提供:良好的企業發展前景 持續穩定的投資回報 長期快速的企業成長性企業經營業績提升股民信心提升股價提升1、店長與企業的關系店長的職責Company Logo ABCD財務部職責您了解財務部嗎?財務部在公司管理中的定位財務部組織架構基礎財務知識會計知識稅務知識預算知識投資知識解讀財務三大表資產負債表損益表現金流量表管理好門店財務一體化報表解讀及分析透過報表看營運活學活用財務知識提升門店績效2、在零售業工作，需要什么樣的財務知識來幫助您呢?7Management Level公司公司管理管理資產資產商品商品v所有器材處于良好狀態所有器材處于良4、好狀態v價格價格v干凈干凈v滿滿v傾聽客戶需要傾聽客戶需要v競爭調查競爭調查財財務務v每月部門報告分析每月部門報告分析v當財政預算與實際開當財政預算與實際開銷出現不同時應作出銷出現不同時應作出反應反應v檢查跟蹤工作程序檢查跟蹤工作程序v制定年度財政預算制定年度財政預算v作出最好貨品分類排列作出最好貨品分類排列v提供最好的條件提供最好的條件v對競爭對手的價格作出反應對競爭對手的價格作出反應v檢查銷售量檢查銷售量v 促銷促銷v與談判者交流與談判者交流人力人力資源資源v了解員工了解員工 v培訓培訓v交流交流v主動性與創造性主動性與創造性v團隊管理團隊管理A 您了解財務部嗎？-財務部在公司管理中的定位5、職能一職能二職能三數據支持-核算職能-數據反饋職能制度保障-流程規范-執行跟蹤價值提升-成本降低-效益提升以門店經營管理需求為中心，以公司價值提升為中心 不斷提升的過程 A 您了解財務部嗎？-財務部職能財務角度1.及時準確地提供管理報告，為決策 提供支持依據2.分析供應商庫存信息系統，降低庫存占用資金3.對資本支出進行評估4.利用風險管理手段最大化資金收益，并有效管理現金流5.有效控制信用和應收賬款6.稅收籌劃7.基于業務控制成本8.在財務信息系統中對投資成本效益進 行分析管理角度1.解讀財務數據并對異常情況、決策信息提供建議2.建立積極的財務會計團隊，根據金融環 境變化進行預測并制訂計劃3.6、將本公司業績與同業比較并建立標桿及公司自己的業績指標體系4、供應商數據分析，參與供應商管理5.建立內部控制體系6.預測公司管理事項A 您了解財務部嗎？-財務部職能永輝組織架構設計報告10總裁總裁總裁辦食品用品采購部生鮮采購部服裝采購部大區物流本部防損部招商部生鮮部加工部食品用品部服裝部防損部大大區區總總經經理理店店長長行政管理關系業務指導關系物流中心拓展中心生鮮事業部招商中心防損監察中心人力資源部信息部財務部人力資源部信息課財務課人力資源中心信息中心財務中心大區營運中心客服部營運支持中心食品用品事業部服裝事業部加工采購部行政管理部行政中心拓展部公共事務部區域管理生鮮研發部A 您了解財務部嗎？-7、公司架構中的財務部例如：l炒股：計算每股凈資產、每股收益、市盈率、讀年報等l錢是存在銀行還是去買基金：哪一樣的投資回報率更高？本金的回收率是多少年？l購買家電，是買貴的節電的家電，還是買便宜的普通用電的家電？在日常的工作或生活中：人們自覺或是不自覺的要用到一定的財務知識。店長需要了解什么樣的財務知識呢？B 基礎財務知識兩種不同的經營思想：業務角度：偏重于以做大銷售為主、積極的嬴得市場，其次考慮毛利、成本、庫存的風險，再次考慮流程、管控、財務合法性等等因素。財務角度：偏重于以搞管理、節約成本、提高毛利額，而對如何做大銷售、提高市場占有率等方面有所欠缺。同樣一件事情，業務和財務看問題的角度相同嗎？8、如何互補或是融合？業務人員為什么要學習財務？財務人員是否也要學習業務？案例：一：現在現采部門準備打5萬的現款購進一批商品銷售，業務部門和財務部在判斷此問題時就會從不同的角度有兩種不同的思想：業務角度：銷售是多少？毛利是多少？再可能會考慮賬務問題、庫存問題，資金價值？財務角度：資金是否有風險？就會時刻關心應付賬款是否會是負數（表示打款后未來貨）目前的庫存量，按目前的日銷量還要多久才能消化這批庫存?實現的銷售和毛利率是多少？資金價值？退換貨風險？案例：二：現在團購部門準備接一宗大宗團購，每月消費額大約在50萬，賬期1個月，開具增值稅發票結款，業務部門和財務部在判斷此問題時就會從不同的角度來考慮：業9、務角度：銷售是多少？毛利是多少？再可能會考慮賬務問題、發票問題、應收款風險問題、現金流問題？財務角度：應收款是否有風險？就會時刻關心應付賬款是否會是負數（表示打款后未來貨）目前的庫存量，按目前的日銷量還要多久才能消化這批庫存?實現的銷售和毛利率是多少？資金價值？退換貨風險？取長補短，相互融合非財務的干部去學習一些財務基礎知識，對自已本身的工作是有幫助的，反之也更理解財務的工作職責，溝通更順暢；財務的干部去學習一些業務知識（采購、營運、管理）對自已本身的財務工作也是有幫助的，可以理解業務部門的工作，溝通也更順暢。沒有經營就沒有管理，在創業初期，往往先經營而后管理或者緩管理；但隨著企業的增大，管理10、的作用越來越重要，考慮問題，既要考慮經營，也要考慮管理！財務角度業務角度 交納方式采用進銷稅抵扣的方式。計算公式應交增值稅=銷項稅額一進項稅額銷項稅=（售價/1+稅率）稅率進項稅額=（進價/1+稅率）稅率生產商 經銷商 零售商 顧客含稅銷售額 不含稅銷售額的區別？什么是增值稅？增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個流轉稅。3、零售業財務主要詞條解釋提示：A 增值稅是一種由最終消費者實際負擔的稅種;我們不是增值稅的負擔者,我們只是替稅務局從消費者手中收取B 我們從顧客手中獲得收入時,需要將它分成店收入和稅C 我們給供應商付款時,總金額也含增11、值稅 進項抵扣的稅率主要有：1、17%、13%、0%稅率的商品（17%的稅 率適用于大多數商品的銷售。13%稅率主要有：糧食、水、氣、食用植物油、圖書、雜志、飼肥和農業產品等，如超市經營的生鮮食品、書等。0%稅率商品：計生用品等）；2、3%稅率是由小規模納稅人企業購進商品的進項稅；（附：小規模納稅人與一般納稅人有何區別：2010年新規定一般納稅人 一年增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額）達到或超過以下規定標準：工業企業年應稅銷售額在50萬元以上；商業企業年應稅銷售額在80萬元以上。）目前：我公司屬于一般納稅人，供應商只選擇與一般納稅人合作。另外有幾種情況請大家注意：12、1、農產品初級收購可憑收購憑抵扣13%；2、運費憑正規運輸發票可以抵扣7%；3、水費可抵扣6%；4、電費可抵扣17%；5、辦公用品可抵扣17%；6、空調油耗，汽油等可抵扣17%；7、其他耗材，如廣告耗材、低值易耗品等可抵扣17%。8、增加：09年起固定資產取得增值稅專用發票可以抵扣17%所以，請注意，去收取發票時對上述發生業務盡可能要收增值稅票，以節約費用。增值稅是一種價外稅，它本身并不影響毛利率，影響毛利率的是不含稅的進價和售價。要正確計算毛利率，只要根據其商品的屬性，按公式換算成不含稅進價和售價就可以了。以下業務的進項稅金是不能抵扣的：以建筑物或者構筑物為載體的附屬設備和配套設施，如：裝修13、用瓷磚、防火門；中央空調；用于非應稅項目的，例如：購入商品用于直接消費的，如超市購入衛生紙用于發放職工福利；食堂用的廚用設備。不能抵扣的項目即便收到的是增值稅票，也不能抵扣。如一個項目不清楚需要什么發票，隨時咨詢您所在的財務部。讓我們為節約門店營運成本共同努力吧！毛利 毛利率毛利是商品實現的不含稅收入剔除其不含稅成本的差額，因為增值稅是價稅分開的，所以特別強調的是不含稅。毛利計算的基本公式毛利率=（不含稅售價-不含稅進價）不含稅售價100%不含稅售價=含稅售價（1+稅率）不含稅進價=含稅進價（1+稅率）從一般納稅人購入非農產品，收購時取得增值稅專用發票，取得17%進項稅額，銷售按17%交納銷項14、稅額。其他：生鮮部門的毛利是如何計算的？3、零售業主要財務詞條解釋還有一些常用財務詞條經營費用其他業務收入 經營利潤凈利潤我們會在報表解讀中逐步給大家解釋3、零售業主要財務詞條解釋22 熟悉本企業費用申請及報銷流程熟悉本企業費用申請及報銷流程 常規要點：審批程序常規要點：審批程序 發票要求發票要求 費用標準（如：差旅費報銷標準等）費用標準（如：差旅費報銷標準等）請款及報銷沖賬時間、時限要求請款及報銷沖賬時間、時限要求 備用金管理備用金管理 出差回來出差回來3個工個工作日內記得要作日內記得要報銷哦！報銷哦！3、零售業財務知識-費用報銷2324253、店長需要了解的財務知識-費用報銷263、零售業15、財務知識-預算管理預算的方法預算的目標預算日常管理27第 27 頁預算優化資源配置監控績效管理銷售提升成本下降利潤增加達成預算目標實現企業的戰略目標預算的目標預算本身并不是最終目的；它是基于分配資源的基礎上的的一種在公司戰略與經營績效之間聯系的工具預算是用于衡量與監控企業及各部門的經營績效，預算是用于衡量與監控企業及各部門的經營績效，以確保最終實現公司的戰略目標的一種工具。以確保最終實現公司的戰略目標的一種工具。28 第一步：董事會根據長期計劃（3-5年戰略規劃），提出企業預算期總目標，并下達年度預算指標 預算的方法-編制六小步 管理一大步第二步：各責任中心草擬所屬預算，使預算較為可行，切合實16、際第三步：初步匯總及協調本系統預算后上報第四步：預算委員會審查、平衡預算，匯總出企業的總預算第五步：預算最高管理機構審議、批準，并上報董事會；第六步：將董事會批準后的預算下達給各部門執行。自上而下又自下而上！29戰略計劃經營計劃財務預算部門組織業績指標個人業績指標管理與財務報表成功關鍵因素關鍵業績指標戰略性綜合計分卡財務模型建立量化指標量化指標計劃執行情況調整經營計劃計劃調整調整戰略人力資源管理崗位描述職業發展計劃工資培訓預算的日常管理提示：對待一個門店要象對待您的家庭一樣，實現門店價值最大化是我們的目標。哪些是利潤？資產負債表是多少？如何提高現金流？使一個門店良性的經營、企業良性的發展，使家17、公司不斷的發展壯大！是我們的責任、更是我們的榮耀！31一體化報表的制作過程活學活用財務知識-如何解讀一體化報表？32活學活用財務知識-如何解讀一體化報表？一體化報表的制作過程33活學活用財務知識-如何解讀一體化報表？一體化報表的制作過程34通過一體化報表，了解門店盈利現狀，發現問題，分析原因，尋找對策利利潤潤獲獲得得能能力力即即盈盈利利能能力力成成本本控控制制能能力力活學活用財務知識-如何透過報表分析門店營運狀況？35商品毛利分析：1.目標毛利率與實達毛利率的差距（通過分析小分類商品毛利的變動情況找到影響毛利的因素）商品結構的合理性價格帶分布不均勻促銷活動的成功2.營業外收入是否達標（分析到小18、分類）3.帳期資金是否合理周轉，獲得利潤（是否調整庫存）盈利能力-怎樣提升綜合毛利36成本控制能力分析-成本控制的三大方面37銷售費用標準比率表（參考）銷售費用標準比率表（參考）1、經營費用率 1）人事費用率4.81%工資、福利、教育經費、統籌、員工餐費 2）水電暖費用率1.86%水費、電費、空調費、自發電費用、減聯營供應商水電費。3）廣告費用率0.17%廣告費、快訊費、企劃耗材。包括報紙廣告、燈箱 4）生鮮耗材費用率0.60%用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯營商耗材費用 5）客服包裝費用率0.01%客服包裝袋費用 并入商品管理 6）保潔費用率0.41%保潔費及相關耗材 7）修理費用率0.119、2%辦公、商用設備、車輛等維修。不包括計入資產的大額維修。8）通訊費用率0.03%固定話費、移動話費、IP話費 9）差旅費用率0.01%員工市外差旅費、住宿費、補助 10）印刷費用率0.05%表單印刷費用 11）招待費用率0.09%店面列支 12）辦公費用率0.08%辦公用品及辦公耗材 13）總部服務費0.82%14）其他費用率0.79%全部費用-上述費用-不參與考核的其他固定費用2、商品損耗率0.17%3、其他固定費用率2.82%合 計:12.84%38主要分析內容:財務：1、門店總銷售收入、各部門銷售收入、各品類銷售收入、毛利率、外租收入、店內雜項收入、存貨周轉天數、交叉比率（毛利率存貨周20、轉率）；2、總費用、可控費用（人工費用單列）、不可控費用、凈利潤；3、來客人數、客單價、米效、人效；門店：4、促銷活動；按本月每個檔期的促銷活動效果分別進行分析。5、異常情況分析：負庫存、暢銷缺貨、負毛利、應銷未訂商品、高庫存、零銷售等等；6、退貨率、退貨區結構分析、本月報損情況、損耗率；7、管理類指標：員工流失率等39全年門店銷售指標為全年門店銷售指標為102.38102.38億元；億元；第一季度完成第一季度完成21.4521.45億元；億元；完成全年計劃完成全年計劃 20.95%20.95%20.95%單位單位:億元億元樣表-預算完成分析40實例分析活學活用財務知識-沙盤演練（實例分析）永輝店長財務學習 五步提升法41學習財務知識一體化報表分析找到提升點提升門店績效日常財務控管感謝您的聆聽！與您共創永輝佳績！2024/12/1942