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1、信用社（銀行）高級(jí)管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)稽核制度第一章 總則第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社高級(jí)管理人員在任期期間經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)工作業(yè)績(jī)和存在的問題，明確任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)農(nóng)村信用社稽核工作制度結(jié)合農(nóng)村信用社的實(shí)際制定本制度。第二條 本制度使用于農(nóng)村信用合作社內(nèi)部稽核。第三條 本制度所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核是指信用社領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)，由稽核部門對(duì)其任職期內(nèi)履行職責(zé)情況及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行專項(xiàng)稽核，作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，并確認(rèn)其應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四條 農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核按照干部管理權(quán)限，原則上實(shí)行下查一級(jí)。第二章 稽核依據(jù)、目的、原則第五條 農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任2、稽核，根據(jù)中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法中華人民共和國(guó)審計(jì)法關(guān)于部分金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的安排意見以及國(guó)家現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)政策金融法規(guī)及財(cái)務(wù)制度進(jìn)行。第六條 對(duì)信用社領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，客觀、公正地評(píng)價(jià)信用社領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉正，全面履行職責(zé)，加強(qiáng)和改善業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。第七條 稽核原則（一）獨(dú)立稽核原則。聯(lián)社稽核科獨(dú)立進(jìn)行信用社領(lǐng)導(dǎo)干部任期責(zé)任稽核，不受任何組織和個(gè)人的干涉。（二）客觀性原則。稽核人員對(duì)被稽核人任期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的行使和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的承擔(dān)情況所作的稽核判斷、分析和評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)基于客觀的立場(chǎng)，以客觀真實(shí)為依據(jù)，以法律3、法規(guī)和規(guī)章制度為準(zhǔn)繩。（三）權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)原則。稽核人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)被稽核人享有權(quán)力的大小、評(píng)價(jià)其行使權(quán)力的行為和結(jié)果，劃分不同責(zé)任期間不同責(zé)任主體的責(zé)任歸屬，確定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的范圍和內(nèi)容。（四）相關(guān)性原則。稽核人員在安排稽核計(jì)劃，制定程序，收集稽核證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)以是否被稽核人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)聯(lián)為標(biāo)準(zhǔn)，確定稽核重點(diǎn)，劃分稽核范圍。（五）重要性原則。稽核人員應(yīng)當(dāng)查明會(huì)計(jì)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)管理行為中是否存在重大的錯(cuò)誤，對(duì)于不影響會(huì)計(jì)報(bào)表公允性和經(jīng)營(yíng)管理有效性的次要事項(xiàng)，可以適當(dāng)忽略，保證以適當(dāng)?shù)某杀竞瓦m當(dāng)?shù)臅r(shí)間內(nèi)完成稽核目標(biāo)提高稽核效率。第三章 稽核對(duì)象第八條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核對(duì)象（一） 聯(lián)社副主任級(jí)以上干部（二4、） 信用社主任、副主任（三） 聯(lián)社理事長(zhǎng)或主任（含信用社主任）指定需要進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他人員。第四章 稽核內(nèi)容第九條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核基本內(nèi)容（一） 檢查貫徹執(zhí)行國(guó)家金融方針、政策、法律、法規(guī)及系統(tǒng)有關(guān)規(guī)章制度情況。（二） 內(nèi)部控制制度的健全性和有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理情況，內(nèi)部控制的健全性和有效性主要包括，內(nèi)部控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息溝通監(jiān)督等方面內(nèi)容。（三） 執(zhí)行上級(jí)部門下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)及措施實(shí)施情況。（四） 任期內(nèi)整體經(jīng)營(yíng)狀況及資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)、合法和效益情況。（五） 信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況，任期內(nèi)不良貸款、經(jīng)濟(jì)效益，金融風(fēng)險(xiǎn)的增減變化。（六） 其他有關(guān)內(nèi)容第十條 任期經(jīng)濟(jì)5、責(zé)任稽核時(shí)限信用社高級(jí)管理人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，時(shí)限原則上為被稽核對(duì)象任職期間。第五章 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核程序第十一條 準(zhǔn)備階段（一） 成立稽核組。稽核部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排組成稽核組，稽核組至少兩人，指定稽核組長(zhǎng)或主查人。（二） 收集資料。稽核組在稽核前，應(yīng)收集與本次稽核有關(guān)的資料。 被稽核人負(fù)有直接責(zé)任和主管責(zé)任的與財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)有關(guān)的書面材料。 被稽核人任職期間被稽核單位年度工作總結(jié)和述職報(bào)告。 上級(jí)下達(dá)的任期年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核辦法，各年度工作計(jì)劃其執(zhí)行結(jié)果資料。 任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)決策、方案、規(guī)劃及相關(guān)會(huì)議記要。 任期末財(cái)產(chǎn)清查和債權(quán)債務(wù)清理資料。 內(nèi)控管理規(guī)章制度及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工資料。6、 任期內(nèi)有關(guān)監(jiān)督部門，管理部門檢查后提出的檢查報(bào)告，處理意見及稽核部門出具的稽核報(bào)告。 任職期內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，統(tǒng)計(jì)資料信貸檔案、帳冊(cè)、憑證、單據(jù)等相關(guān)業(yè)務(wù)資料。 任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的專門材料。 任期內(nèi)所轄機(jī)構(gòu)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件與刑事案件資料。 稽核組認(rèn)為需要提供的其他有關(guān)資料。（三） 制定稽核方案，稽核方案包括以下內(nèi)容： 制定稽核方案的依據(jù)和目的。 擬稽核的范圍，內(nèi)容實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)間。 稽核組人員組成和人員分工。 編制稽核方案的時(shí)期。稽核方案需報(bào)稽核派出單位領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，在實(shí)施過程中，如稽核方案需調(diào)整，要報(bào)經(jīng)原審批人批準(zhǔn)。（四） 發(fā)送稽核通知書。實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核前一周，稽核組應(yīng)將信用社7、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核通知書送達(dá)稽核對(duì)象所在單位（特殊情況也可以現(xiàn)場(chǎng)下達(dá)）。稽核通知書內(nèi)容包括：被稽核人及單位名稱，稽核依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間及稽核組成員名單，對(duì)被稽核人及單位要求等，稽核通知書經(jīng)派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽批后下發(fā)。（五） 稽核對(duì)象及所在單位接到通知后，應(yīng)積極做好準(zhǔn)備工作，在稽核組進(jìn)駐后需提供下列資料。 稽核對(duì)象述職報(bào)告。其內(nèi)容應(yīng)包括：任期內(nèi)執(zhí)行國(guó)家金融方針、政策、法律、法規(guī)情況；內(nèi)控制度情況；任期內(nèi)履行職責(zé)情況，取得成績(jī)，存在的問題及原因；需要說明的其他事項(xiàng)。 有關(guān)的帳、表、憑證等資料。 內(nèi)部制度的有關(guān)規(guī)章制度，相關(guān)年度的工作計(jì)劃、工作總結(jié)和有關(guān)會(huì)議記錄等。 行業(yè)管理部門，本系統(tǒng)8、管理部門和社會(huì)其他職能部門對(duì)該單位的檢查結(jié)論或處理決定。 其他有關(guān)資料。第十二條 實(shí)施階段任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任現(xiàn)場(chǎng)稽核，按照如下程序?qū)嵤海ㄒ唬?稽核組應(yīng)召開一定范圍的會(huì)議，召集有關(guān)人員進(jìn)行分部門，分層次的座談，充分了解情況確定稽核重點(diǎn)。（二） 分組調(diào)閱，稽核資料，取得稽核證據(jù)，編制工作底稿（三） 匯總情況、整理各種問題和事實(shí)，形成初步稽核評(píng)價(jià)意見，并根據(jù)情節(jié)輕重，風(fēng)險(xiǎn)或損失程度對(duì)被稽核人所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行界定。第十三條 報(bào)告階段形成任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核報(bào)告，按照如下程序?qū)嵤海ㄒ唬?稽核組依據(jù)稽核目標(biāo)，內(nèi)容和稽核工作底稿等擬訂稽核報(bào)告初稿。（二） 稽核組與被稽核人其所在社進(jìn)行座談，就稽核報(bào)告初稿交換意9、見，必要時(shí)對(duì)稽核報(bào)告初稿進(jìn)行修改。（三） 稽核組將稽核報(bào)告送稽核單位及被稽核人征求意見，被稽核單位及被稽核人自接到任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核報(bào)告之日起十日內(nèi)將書面意見連同稽核報(bào)告一并送交稽核組。（四） 稽核組將征求意見后的稽核報(bào)告連同稽核工作底稿，稽核證據(jù)送行業(yè)管理部門或本系統(tǒng)，管理部門進(jìn)行復(fù)核，管理部門應(yīng)于收到稽核報(bào)告起七個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見。（五） 稽核組向本系統(tǒng)管理部門提交稽核報(bào)告，必要時(shí)經(jīng)稽核列會(huì)議審定后，由稽核部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)。（六） 稽核部門召開稽核列會(huì)議，根據(jù)稽核查出的問題，研究稽核處理意見及綜合評(píng)價(jià)等，形成稽核結(jié)果報(bào)告。（七） 稽核部門對(duì)被稽核人所在單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問題，應(yīng)下達(dá)稽核意見書10、，認(rèn)為需要給予處理處罰的問題，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)下稽核決定書，或者向有關(guān)主管部門提出稽核建議書。第十四條 終決階段（一） 向稽核對(duì)象及其單位，通報(bào)稽核情況，對(duì)稽核對(duì)象及其所在單位存在的問題提出整改意見，限期改正。（二） 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核報(bào)告分別送稽核對(duì)象，稽核對(duì)象所在單位，稽核派出單位的有關(guān)部門和稽核部門歸檔。（三） 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核中有關(guān)重要資料，包括稽核報(bào)告，取證材料，重要談話記錄，情況說明，被稽核人述職報(bào)告及附表等做為機(jī)密材料存檔。第六章 任期責(zé)任評(píng)價(jià)第十五條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核評(píng)價(jià)稽核評(píng)價(jià)是撰寫任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核報(bào)告的重點(diǎn)和難點(diǎn)，稽核部門評(píng)價(jià)信用社領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況應(yīng)當(dāng)實(shí)際出發(fā)，客觀公11、正地進(jìn)行評(píng)價(jià)，稽核評(píng)價(jià)遵循以下原則：（一） 稽核評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)緊緊圍繞被稽核人的相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行，與被稽核人不相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任不評(píng)價(jià)；（二） 稽核評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在稽核事項(xiàng)范圍內(nèi)進(jìn)行與稽核事項(xiàng)不相關(guān)的事項(xiàng)不評(píng)價(jià)；（三） 稽核評(píng)價(jià)要建立在事實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)稽核未涉及或雖已涉及但未獲得充分證明的事項(xiàng)以及政策界限不明的事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)；（四） 稽核評(píng)價(jià)要依據(jù)重要性原則進(jìn)行對(duì)一般性的問題可以不作評(píng)價(jià)；（五） 稽核評(píng)價(jià)要依據(jù)歷史性原則，認(rèn)定經(jīng)濟(jì)責(zé)任不脫離當(dāng)時(shí)的客觀環(huán)境，歷史條件和實(shí)際情況；（六） 稽核評(píng)價(jià)既要反映領(lǐng)導(dǎo)的問題，又要反映其工作業(yè)績(jī)，評(píng)價(jià)要避免相互的矛盾；（七） 稽核評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)依據(jù)稽核認(rèn)定的數(shù)據(jù)以寫實(shí)的方式進(jìn)行，要明12、確、具體。第七章 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分第十六條 對(duì)稽核對(duì)象的責(zé)任認(rèn)定是任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核的重點(diǎn)，認(rèn)定稽核人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分時(shí)應(yīng)遵守客觀謹(jǐn)慎的原則。（一） 被稽核人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任分為直接責(zé)任、主要責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 直接責(zé)任是指被稽核人作為領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)同或批準(zhǔn)的決定、規(guī)定和制度或直接經(jīng)辦直接簽署的意見。直接簽字報(bào)銷或被明確告知又無(wú)反對(duì)意見的事項(xiàng)等應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指被稽核人雖未直接決策或直接經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)行為，但其任期期間領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策失誤或發(fā)生重大違法案件或損失形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指被稽核人作為領(lǐng)導(dǎo)未直接決策或直接經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)行為所形成的責(zé)任。（二）根據(jù)遺留問題的形成與解決分為前任與現(xiàn)任責(zé)任。（三）由于被稽核人及所在單位反映的情況和問題不真實(shí)或未按要求提出有關(guān)資料造成的不良后果，由被稽核人及所在單位承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第八章 附則第十七條 本制度由農(nóng)村信用聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋及修改。第十八條 本制度自下發(fā)之日起施行。