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1、 動態(tài)成本工作指引 版本號：2020 年 V1.0 版 動態(tài)成本工作指引 版本號：2020 年 V1.0 版 1/11 附件 3-5：內(nèi)部 內(nèi)部 動態(tài)成本工作指引（2020 年 V1.0 版）動態(tài)成本工作指引（2020 年 V1.0 版）（責(zé)編單位：成本管理中心成本管理部）（責(zé)編單位：成本管理中心成本管理部）編制/修訂記錄編制/修訂記錄 修訂日期 修訂內(nèi)容修訂日期 修訂內(nèi)容 編輯人編輯人 校驗(yàn)人 審定人校驗(yàn)人 審定人 版本編號版本編號 2020 年 1 月 動態(tài)成本工作指引 梁惠霞 徐姝亞 黃宇奘 2020 年 V1.0 版 動態(tài)成本工作指引動態(tài)成本工作指引 版本號：版本號：2 20 02022、0 年年 V V1.01.0 版版 2/11 動態(tài)成本工作指引動態(tài)成本工作指引 （20202020 年年 V1.0V1.0 版）版）一一、目的目的 為加強(qiáng)成本過程管控，推進(jìn)成本動態(tài)工作做實(shí)，發(fā)揮動態(tài)成本預(yù)警、監(jiān)控作用，促進(jìn)目標(biāo)成本達(dá)成，特制訂本指引。二、適用范圍二、適用范圍 國內(nèi)房產(chǎn)板塊所有項目。三、月度動態(tài)成本回顧三、月度動態(tài)成本回顧 （一）審批權(quán)限 區(qū)域成本部負(fù)責(zé)人終審。（二）時效要求 1.項目發(fā)生的成本應(yīng)即時錄入明源 ERP 系統(tǒng)，并按碧桂園集團(tuán)成本科目及釋義（內(nèi)部文件）正確拆分合約規(guī)劃，各類合同應(yīng)合理預(yù)估變更金額。2.項目開工后 3 個月內(nèi)須完成首次線上動態(tài)成本月度回顧流程終審，此后每3、月 15 日前（含 15 日）完成月度動態(tài)成本月度回顧流程終審。（三）明源 ERP 系統(tǒng)線上審批 動態(tài)成本工作指引動態(tài)成本工作指引 版本號：版本號：2 20 02020 年年 V V1.01.0 版版 3/11 1.每月 15 號前完成動態(tài)成本拆分、月度拍照、導(dǎo)出動態(tài)月度套表，并完成動態(tài)月度回顧流程終審。4.系統(tǒng)審批要求上傳的附件資料完整，須包括：（1）動態(tài)成本臺賬套表（使用明源線上動態(tài)臺賬功能）/動態(tài)成本五大臺賬（未使用明源線上動態(tài)臺賬功能）（2）動態(tài)成本回顧報告（報表功能直接導(dǎo)出）（3）產(chǎn)品動態(tài)利潤率-明細(xì)表（簽字版）（4）成本動態(tài)臺賬（簽字版），即上述（1）臺賬中的匯總表（5）項目面積變4、化跟蹤表（未使用明源線上動態(tài)臺賬功能的項目可與動態(tài)成本五大臺賬合并提交）（6）項目現(xiàn)場工程進(jìn)度表（未使用明源線上動態(tài)臺賬功能的項目可與動態(tài)成本五大臺賬合并提交）（7）其它說明文件（若涉及，需上傳）：如因系統(tǒng)原因?qū)е碌臄?shù)據(jù)異常、線上線下數(shù)據(jù)不一致、重大風(fēng)險項分析等說明，其中“風(fēng)險項”包含但不限于：政府所承諾的各項優(yōu)惠條件無法或可能無法按合同執(zhí)行；因銷售變化可能造成的成本增加或超支；項目所在地重大市場變化可能造成的成本增加或超支；當(dāng)?shù)匾殉雠_可能造成成本增加或超支的相關(guān)政策；可能造成成本增加或超支的已出現(xiàn)的地基處理及不良地質(zhì)；動態(tài)成本工作指引動態(tài)成本工作指引 版本號：版本號：2 20 02020 年5、年 V V1.01.0 版版 4/11 可能造成成本增加或超支的項目管控缺陷（如設(shè)計、工程管理存在的漏洞等）；其他可能造成成本超支的事項。（三）編制要求 1.編制形式要求 原則上，動態(tài)成本應(yīng)使用明源線上動態(tài)臺賬功能。因特殊原因不使用此功能的項目，須編制線下動態(tài)成本五大臺賬，且要求線上線下數(shù)據(jù)一致。2.動態(tài)經(jīng)營指標(biāo)（1）動態(tài)經(jīng)營指標(biāo)包括：動態(tài)收入、動態(tài)成本、動態(tài)利潤及利潤率。（2）動態(tài)收入數(shù)據(jù)：已售部分的實(shí)際收入從系統(tǒng)營銷已售明細(xì)表獲取，未售部分的預(yù)估收入以營銷線下提供的實(shí)時數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。（3）根據(jù)動態(tài)收入與動態(tài)成本情況計算出動態(tài)稅金、所得稅，進(jìn)而計算出動態(tài)銷售利潤率。3.科目拆分 所有的合同、無合6、同費(fèi)用、待發(fā)生合約規(guī)劃，均須按碧桂園集團(tuán)成本科目及釋義正確拆分合約規(guī)劃。其中總包合同拆分可參考附件 3-5-6總包合同拆分表。4.合同預(yù)估變更金額 動態(tài)成本工作指引動態(tài)成本工作指引 版本號：版本號：2 20 02020 年年 V V1.01.0 版版 5/11 各類合同須合理預(yù)估變更金額并在合同臺賬中備注說明預(yù)估依據(jù)。預(yù)估變更應(yīng)隨項目的開發(fā)進(jìn)展及情況變化，對合同預(yù)估結(jié)算金額持續(xù)進(jìn)行合理調(diào)整。預(yù)算、結(jié)算完成后，應(yīng)及時對數(shù)據(jù)進(jìn)行刷新。其中總包合同動態(tài)預(yù)估可參考附件 3-5-7總包合同動態(tài)成本預(yù)估方法及計算模型。5.待發(fā)生合約規(guī)劃（1）每項待發(fā)生成本的確定，需根據(jù)項目實(shí)際合約規(guī)劃內(nèi)容和范圍進(jìn)行合理填7、報，待發(fā)生合約規(guī)劃范圍須描述清晰，成本預(yù)測依據(jù)須在備注中說明。（2）不允許將目標(biāo)成本、已發(fā)生成本、待發(fā)生成本做簡單算術(shù)加減進(jìn)行平衡，即不允許出現(xiàn)：待發(fā)生=目標(biāo)成本-已發(fā)生。6.關(guān)于待建或返還的處理（1）原則上，“代建或返還”成本，指未在目標(biāo)成本列支、建設(shè)責(zé)任主體非我司，但因各種原因需我司墊資建設(shè)事項的相關(guān)成本，且該成本應(yīng)由責(zé)任主體返還我司。（2）經(jīng)確認(rèn)屬該類成本或費(fèi)用的，合同登記選擇“行政事業(yè)性收費(fèi)與前期工程費(fèi)用”的合同類別，填寫相對應(yīng)的“不計成本金額”；無合同直接發(fā)起無合同請款。請款時填寫預(yù)計返還金額及款項類型（返還款項）、款項名稱（返還款項）。返還完結(jié)后，返還損失進(jìn)成本。7.成本變動說明 8、動態(tài)成本工作指引動態(tài)成本工作指引 版本號：版本號：2 20 02020 年年 V V1.01.0 版版 6/11 （1）對于一級科目（建安二級）不含增值稅建筑成本，本月動態(tài)成本與（方案版+調(diào)整）目標(biāo)成本對比差異超過300 萬，或與上月動態(tài)成本對比差異超過100 萬的，需在明源 ERP 系統(tǒng)-動態(tài)成本監(jiān)控-動態(tài)成本月度回顧-“項目動態(tài)成本回顧”選項卡的“回顧說明”中做出相關(guān)說明。（2）對于項目不含增值稅建筑開發(fā)成本（科目 1-11），本月動態(tài)成本與（方案版+調(diào)整）目標(biāo)成本對比，或本月動態(tài)成本與上月動態(tài)成本對比，差異超過1000 萬或1%的，需在明源 ERP 系統(tǒng)-動態(tài)成本監(jiān)控-動態(tài)成本月度回顧-9、“動態(tài)變動對比”選項卡的“考核項”中做出相關(guān)說明。（四）檢查與復(fù)核要點(diǎn) 序號序號 臺賬名稱臺賬名稱 檢查復(fù)核要點(diǎn)檢查復(fù)核要點(diǎn) 1 成本動態(tài)臺賬 1.每個末級科目（非產(chǎn)品業(yè)態(tài)）超支結(jié)余率是否超過正負(fù) 10%，但未作合理說明 2.重點(diǎn)核查結(jié)余為 0 的每個科目，是否不應(yīng)為 0 而顯示為 0 的，但無說明原因的 2 合同臺賬 1.科目拆分是否正確 2.合同預(yù)估變更金額和爭議與索賠金額預(yù)留是否合理（特殊原因需有合理說明）3.備注中成本預(yù)測依據(jù)描述是否已填寫、與量價是否相符 3 設(shè)計變更臺賬 科目拆分是否正確 4 簽證臺賬 科目拆分是否正確 5 無合同費(fèi)用臺賬 1.科目拆分是否正確 2.四費(fèi)、甲供材是否10、已反寫且復(fù)核通過 3.四費(fèi)、甲供材是否已錄入線下臺賬（適用于未使用明源線上動態(tài)臺賬功能）6 待發(fā)生合約規(guī)劃 1.科目拆分是否正確 2.待發(fā)生金額中是否存在不應(yīng)為目標(biāo)成本金額減已發(fā)生成本金額的科目 3.量價分離是否合理 動態(tài)成本工作指引動態(tài)成本工作指引 版本號：版本號：2 20 02020 年年 V V1.01.0 版版 7/11 序號序號 臺賬名稱臺賬名稱 檢查復(fù)核要點(diǎn)檢查復(fù)核要點(diǎn) （例如：例如：門窗工程，應(yīng)按門窗面積 x 門窗單價計算，但待發(fā)生為建筑面積 x 折算后建筑面積單價，則視為量價分離不合理，同理其他工程如單價不按建筑面積計算，待發(fā)生為按建筑面積計算，同樣視為量價不合理，以此類推）411、.備注中成本預(yù)測依據(jù)描述是否已填寫、與量價是否相符 5.合同臺賬中或無合同費(fèi)用臺賬中已發(fā)生合同成本或無合同費(fèi)用成本，待發(fā)生合約規(guī)劃臺賬中是否仍有該項待發(fā)生合約規(guī)劃（例如：例如：總包合同為一個標(biāo)段簽訂，合同臺賬中已錄入，則待發(fā)生臺賬中不應(yīng)有總包合同界面的任何待發(fā)生合約規(guī)劃；如分標(biāo)段或批次簽訂合同除外）6.是否有項目待發(fā)生成本，待發(fā)生合約規(guī)劃臺賬中未預(yù)留 7 線上動態(tài)成本與線下動態(tài)成本五大臺賬（適用于不使用（適用于不使用明源線上動態(tài)臺明源線上動態(tài)臺賬功能）賬功能）1.線上目標(biāo)成本與線下動態(tài)臺賬目標(biāo)成本是否不一致 2.線上與線下總成本金額、已發(fā)生合同、已發(fā)生無合同費(fèi)用、待發(fā)生合約規(guī)劃是否不一致 3.12、線上與線下合同、無合同費(fèi)用、待發(fā)生合約規(guī)劃科目錄入是否不一致 4.線上與線下合同、無合同費(fèi)用、設(shè)計變更、簽證、補(bǔ)充協(xié)議數(shù)量是否不一致 5.線上與線下合同（預(yù)估）結(jié)算金額（按每份合同審核）是否不一致：（1）合同簽約金額是否不一致；（2）已發(fā)生設(shè)計變更金額是否不一致（按線上線下統(tǒng)計的已發(fā)生設(shè)計變更份數(shù)計算）；（3）已發(fā)生簽證金額是否不一致（按線上線下統(tǒng)計的已發(fā)生簽證份數(shù)計算）；（4）補(bǔ)充協(xié)議金額是否不一致（按線上線下統(tǒng)計的已發(fā)生補(bǔ)充協(xié)議份數(shù)計算）（5）預(yù)估變更金額是否一致。6.線上成本產(chǎn)品歸集是否有誤 8 線上動態(tài)成本與線上導(dǎo)出動態(tài)成本臺賬套表（適用于使用明（適用于使用明源線上動態(tài)臺賬源線上動態(tài)臺13、賬功能）功能）線上與導(dǎo)出的動態(tài)成本臺賬套表中成本動態(tài)臺賬動態(tài)成本金額 G、已發(fā)生合同成本 D1、已發(fā)生變更 D2、已發(fā)生無合同成本 D3 是否一致 四、中期過堂會四、中期過堂會 （一）審批權(quán)限 動態(tài)成本工作指引動態(tài)成本工作指引 版本號：版本號：2 20 02020 年年 V V1.01.0 版版 8/11 中期過堂會是項目開發(fā)中期對項目動態(tài)成本進(jìn)行集中梳理，由區(qū)域成控負(fù)責(zé)人終審。（二）時效要求 達(dá)到以下節(jié)點(diǎn)之一（按孰早原則），即須完成中期過程會流程終審：1.項目貨量區(qū)第一批次對應(yīng)標(biāo)段總承包工程完成預(yù)算終審后 30個日歷天內(nèi)。2.項目貨量區(qū)第一批次開工后一年內(nèi)。（三）明源 ERP 系統(tǒng)線上審批 14、1.中期過堂會須在明源 ERP 系統(tǒng)發(fā)起審批。2.系統(tǒng)審批要求上傳的附件包括：（1）動態(tài)成本過堂會成果確認(rèn)表（項目總簽字）（2）中期過堂會節(jié)點(diǎn)的動態(tài)成本臺賬套表（使用明源線上動態(tài)臺賬功能）/動態(tài)成本五大臺賬（未使用明源線上動態(tài)臺賬功能）（3）總包合同預(yù)算報告或指標(biāo)抽算表（4）中期過堂會節(jié)點(diǎn)項目面積指標(biāo)明細(xì)表（5）其他相關(guān)資料（若涉及，需上傳）：總包合同拆分表等。（四）編制要求 動態(tài)成本工作指引動態(tài)成本工作指引 版本號：版本號：2 20 02020 年年 V V1.01.0 版版 9/11 1.已發(fā)生成本核對：對比動態(tài)成本臺賬與項目線下招標(biāo)、合約、造價部門提供的合同、簽證、預(yù)算、結(jié)算臺賬，核對動15、態(tài)數(shù)據(jù)錄入的及時性和準(zhǔn)確性。2.待發(fā)生合約規(guī)劃梳理：結(jié)合項目節(jié)點(diǎn)計劃、招標(biāo)計劃等對待發(fā)生進(jìn)行逐項梳理，核對待發(fā)生邏輯合理性及量價準(zhǔn)確性。3.科目歸集梳理：依據(jù)碧桂園集團(tuán)成本科目及釋義逐條核對科目拆分準(zhǔn)確性。4.產(chǎn)品成本拆分：根據(jù)碧桂園成本歸集與分?jǐn)偣芾磙k法對線上成本拆分進(jìn)行逐條核對。5.風(fēng)險預(yù)判確認(rèn)：根據(jù)動態(tài)成本及項目實(shí)際，分析判斷項目成本風(fēng)險。（五）會議組織 1.會前準(zhǔn)備資料（1）目標(biāo)成本：方案版目標(biāo)成本，含調(diào)整、追加、調(diào)劑（如有）（2）合約規(guī)劃：項目已審核的合約規(guī)劃（3）成本臺賬：線上動態(tài)成本回顧報告，線下動態(tài)成本臺賬套表（使用明源線上動態(tài)臺賬功能）/動態(tài)成本五大臺賬（未使用明源線上動態(tài)臺16、賬功能）（4）過程資料：招標(biāo)計劃、合同與變更簽證、預(yù)算結(jié)算資料等 動態(tài)成本工作指引動態(tài)成本工作指引 版本號：版本號：2 20 02020 年年 V V1.01.0 版版 10/11 （5）其它資料：無合同費(fèi)用臺賬及依據(jù)、預(yù)算報告或指標(biāo)抽算表（如中期過堂會召開前區(qū)域未能完成項目總包預(yù)算刷新，區(qū)域應(yīng)對項目施工圖進(jìn)行相關(guān)指標(biāo)抽算，過堂會指標(biāo)抽算表詳見附件 5）2.會議組織細(xì)則 會議組織人 區(qū)域成控負(fù)責(zé)人 會議時間 發(fā)起中期過堂會審批流程前 會前準(zhǔn)備 項目 根據(jù)過堂會的要求實(shí)施項目動態(tài)成本梳理 區(qū)域 對擬召開過堂會項目進(jìn)行動態(tài)成本質(zhì)量檢查，形成質(zhì)量整改意見；會議資料 中期過堂會節(jié)點(diǎn)的動態(tài)成本 會議主持17、人 區(qū)域成控負(fù)責(zé)人 匯報人 項目成本負(fù)責(zé)人 參會人員 區(qū)域動態(tài)成本專業(yè)負(fù)責(zé)人 會議議程 根據(jù)質(zhì)量整改意見及項目實(shí)際情況對動態(tài)成本進(jìn)行集中梳理整改 會議成果（1）動態(tài)成本質(zhì)量檢查資料（2）整改意見資料（3）動態(tài)成本梳理的相關(guān)資料（4）現(xiàn)場簽到表（5）會議照片（6）動態(tài)成本過堂會成果確認(rèn)表（會后由項目成本負(fù)責(zé)人向項目總匯報結(jié)果，并由項目總對成果進(jìn)行簽署確認(rèn)）五、附則五、附則（一）本指引自發(fā)文之日起執(zhí)行。（二）本指引由集團(tuán)成本管理中心成本管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。（三）本指引所述審批權(quán)限與成本條線業(yè)務(wù)權(quán)責(zé)表沖突的，以最新成本條線業(yè)務(wù)權(quán)責(zé)表為準(zhǔn)。六、附件六、附件 3-5-1.動態(tài)成本五大臺賬（2020 年 V1.0 版）動態(tài)成本工作指引 版本號：2020 年 V1.0 版 動態(tài)成本工作指引 版本號：2020 年 V1.0 版 11/11 3-5-2.項目面積變化跟蹤表 3-5-3.項目現(xiàn)場工程進(jìn)度表 3-5-4.項目動態(tài)成本中期過堂會成果確認(rèn)表 3-5-5.動態(tài)成本中期過堂會指標(biāo)抽算表 3-5-6.總包合同拆分表 3-5-7.總包合同動態(tài)成本預(yù)估方法及計算模型