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1、績效考評體系與實施辦法績效考評體系與實施辦法汽配戰略管理部2002年8月21日DL-aps-xhj-0208211 考評為了誰？考評為了誰？1.資本市場 企業價值的評判者 2.第三只眼如何看企業 績效考評體系的領航燈 績效考評體系績效考評體系 1.關鍵績效指標體系的制定是一個整合的流程 2.關鍵績效指標選擇標準 3.分析價值驅動因素是確定關鍵績效指標的前提 EVAEVA（經濟增加值）考評體系介紹經濟增加值）考評體系介紹DL-aps-xhj-0208212今天的主要信息今天的主要信息關鍵績效指標與戰略是相互對應的全面的市場信息調查對確定適度的目標來說非常關鍵隨時間的推移,關鍵績效指標和激勵體系需2、要不斷更新完善需要由簡單開始，進而逐步完善有效的關鍵績效指標體系需要整個組織所有層面的積極參與DL-aps-xhj-0208213資本市場：業績評判逐步由表象走向本質 資本市場資本市場已由賣方市場轉變為買方市場 凈資產收益率、每股收益已成為資本市場十分普及的經濟語言經濟語言和指標 從2002年起，中國證監會證監會要求上市公司要按季度披露財務報表 中國應該取締一半的會計師事務所會計師事務所以規范資本市場 思騰思特思騰思特管理咨詢（中國）有限公司首次在財經雜志公布了中國1080 家上市公司的經濟增加值（EVA）排名 普華永道普華永道評出中國最受尊敬的上市公司 新財富新財富刊登上市公司100強報告 3、搜狐、新浪等眾多網站網站中商業經濟欄目的言論自由 第一是市場；第二是市場；第三還是市場第一是市場；第二是市場；第三還是市場 一切從市場出發一切從市場出發DL-aps-xhj-0208214WDL-aps-xhj-0208215企業價值的來源與價值評判企業價值的來源與價值評判 中證中證-亞商價值評估體系亞商價值評估體系 普華永道評估體系普華永道評估體系 EVA體系（思騰思特管理咨詢公司）體系（思騰思特管理咨詢公司）來自投資市場的信條來自投資市場的信條DL-aps-xhj-0208216關注企業的六個方面關注企業的六個方面財務狀況財務狀況核心業務核心業務經營能力經營能力企業制度企業制度人力資源人力4、資源行業環境行業環境 盈利能力 償債能力 營運能力 持續增長能力 股東回報 主營業務 業務創新 戰略管理 資本運營 營銷能力 外部資源 的利用 治理結構 組織結構 管理制度 薪酬制度 核心管理層 員工 行業的增長前景 行業系統風險總分：總分：100DL-aps-xhj-0208217 考評為了誰？考評為了誰？1.資本市場 企業價值的評判者 2.第三只眼如何看企業 績效考評體系的領航燈 績效考評體系績效考評體系 1.關鍵績效指標體系的制定是一個整合的流程 2.關鍵績效指標選擇標準 3.分析價值驅動因素是確定關鍵績效指標的前提 EVAEVA（經濟增加值）考評體系介紹經濟增加值）考評體系介紹DL-a5、ps-xhj-0208218完善的關鍵績效指標體系的定義完善的關鍵績效指標體系的定義2 整體組織的參與1 創造效益4 極高的激勵效果3 對用戶友好基于對關鍵價值驅動因素的理解自上而下的績效考核體系協調發展多個目標以達到價值的完全實現一個整合的流程的一部分在企業組織的多個層面進行發展和管理清晰的交流和定期追蹤簡單，可衡量，易實施，相互關連激發責任感，個人自主性和有意義的角色 建立與績效相聯系的薪資/獎金制度關鍵績效指標體系DL-aps-xhj-0208219關鍵績效指標體系的制定是一個整合的流程關鍵績效指標體系的制定是一個整合的流程從確定公司戰略開始從確定公司戰略開始制定戰略確定預算和計劃確認績6、效的關鍵驅動力量選擇選擇適宜適宜的關的關鍵績鍵績效指效指標標設設立立目目標標交流與實施監管/衡量調整獎勵任務描述發現關鍵績效指標體系中的問題并進行改進發現關鍵問題確定優先級和方向確定關鍵職位人員績效的主要驅動力量設立區域目標和業務部門目標確定績效指標并賦予適宜的權重設立年度目標作為評估基礎告知被評估人員對他的期望建立評估流程定期檢發現問題根據績效獎勵被評估人員執行人員/方法首席執行官和其他高層管理人員經董事會同意區域經理或業務部門經理確定的初步計劃，并獲得批準高層管理部門和人力資源部門的聯合會議被考核職位的主管和人力資源部門參加的聯合會議被考核職位的主管和人力資源部門參加的聯合會議評估人員和被7、評估人員評估人員和被評估人員被考核職位的主管和人力資源部門參加的聯合會議人力資源部門和被考核職位的主管信息來源內部數據市場分析競爭對手 分析歷史數據對未來的預測公司主要驅動力量分析歷史的關鍵績效指標數據關鍵績效指標的評估方法年度預算和計劃年度預算和計劃關鍵績效指標追蹤表來自于評估人員和被評估人員的反饋對最后結果的評審和分析關鍵績效指標衡量結果獎勵方法DL-aps-xhj-02082110要制定企業的發展戰略必須有以下信息的支持要制定企業的發展戰略必須有以下信息的支持資產與負債成本與利潤現金流融資能力制定企業發制定企業發展戰略所需展戰略所需信息信息企業外企業外部信息部信息國內國際宏觀經濟趨勢國家8、相關產業政策市場狀況企業組織結構企業財務信息企業目前戰略目標企業的人力資源狀況企業目前的產品戰略及產品信息企業內企業內部數據部數據行業發展方向目前市場容量市場發展趨勢競爭對手及其市場份額DL-aps-xhj-02082111選擇關鍵業績指標有三大步驟選擇關鍵業績指標有三大步驟第一步：確定業務的價值樹第二步：找出具有重大影響的關鍵業績指標第三步：給各崗位確定關鍵業績指標價值體系有重大影響的指標項目崗位關鍵業績指標對業務管理重點影響大的指標相對可控的指標有很大的改善潛力波動性較大與最佳做法之間的差距較大經理經理項目A經理總裁.項目N經理一般以投資資本回報率(ROIC)為分析起點舉例DL-aps-x9、hj-02082112年度經營計劃模式之一年度經營計劃模式之一一、銷售計劃一、銷售計劃二、成本計劃二、成本計劃三、資產運營計劃三、資產運營計劃四、現金流量計劃四、現金流量計劃五、組織、人力和激勵五、組織、人力和激勵七、附件七、附件六、財務模擬六、財務模擬DL-aps-xhj-02082113簡單，可衡量性，易實施性，關聯性以及成本節約簡單，可衡量性，易實施性，關聯性以及成本節約關鍵績效指標選擇標準簡單可衡量性雇員對結果有影響與業務目標有明確的聯系成本節約原因觀眾必須能夠很快地讀懂數據不可衡量的標準不能精確地追蹤績效或指明問題不受執行人員個人行動影響的標準不能精確地反映人員貢獻當衡量標準與業務成10、果明確聯系起來以后，雇員表現更佳用于考核的成本投入不應當高于考核對業務價值提升的價值可能出現的問題新加入者能理解這些關鍵績效指標嗎？我能夠客觀地決定這個人的績效如何嗎？雇員能夠采取某種行動來改變被衡量的項目結果嗎？在這種衡量標準下的改進能最終導致業務績效的改進嗎？是否有一個現存的數據來源能提供給我這個數字？它是否可以較容易地獲得？關鍵績效指標的個數應該是能夠保證衡量績效有效進行的最小值DL-aps-xhj-02082114領導：董事會領導或參與的關鍵程序領導或參與的關鍵程序公司投資項目、年度經營計劃：主持制定中長期戰略規劃程序：主持制定領導班子：主持組建人力資源程序：主持規劃和考核研發方向和進11、度把握：參與制定職位：職位：總經理使命與職責使命與職責把握汽車零部件產業走勢，管理行業結構確保公司業績目標的實現在董事會的直接領導下，制定公司的經營目標，組建公司經營班子，制定公司考核、激勵機制主要工作主要工作在董事會直接領導下，負責公司的全面工作負責完成經董事會批準確定的各項經營目標負責組織制定公司中長期戰略發展規劃負責組織制定和實施公司年度經營計劃負責組織制定和完善公司各種規章制度負責公司核心團隊建設、對高層管理人員的業績考核按要求定期向董事會提供述職報告隨時掌握新產品研發、產品銷售、產品成本完成情況。負責企業文化建設負責向董事會提交公司重大投資項目進度情況報告在確保已有市場份額基礎上，開12、發新市場，充分消化和利用現有生產能力處置公司閑置、不良資產，提高資產使用效率從基礎工作抓起，建立健全公司財務會計核算系統技能與經驗要求技能與經驗要求豐富的管理經驗和理論知識，熟悉汽車零部件產業發展方向、政策和公司的整體運作。五年以上管理方面工作經歷，且有三年以上外企或國內大型集團公司高級管理負責人的經歷強有力的凝聚力，良好的溝通能力熟悉產品的技術、性能、應用范圍具有立足長遠，把握全局的意識決策果斷，敢于揭露問題并快速決定解決方案關鍵業績指標關鍵業績指標凈利潤60%新市場開發30%人力資源開發10%總經理崗位描述總經理崗位描述舉例舉例1DL-aps-xhj-02082115總經理崗位業績合同與績13、效考核表總經理崗位業績合同與績效考核表2002年度業績合同（年度業績合同（001）受約人姓名：職位：總經理合同有效期：2002年1月1日至12月31日發約人姓名：職位：董事長簽署日期：_受約人簽名：_發約人簽名：_1004%次10%人力資源開發向董事會提交述職報告管理指標1000萬元%30%新市場開發自有產品市場占有率產品研發進度經營指標4076388478萬元萬元萬元%40%0%0%20%凈利潤銷售收入凈現金流凈資產收益率財務指標2002年合同目標單位權重關鍵業績指標（KPI）主要業績審核方面舉例舉例1（續）（續）DL-aps-xhj-02082116生產處內部承包責任書生產處內部承包責任書14、職能部門舉例：生產處1.指標繁多，重點不突出；2.考核系數沒有體現出關鍵因素的重要程度；3.承包制固有的弱點是，弱化了對全體員工的有效激勵。舉例舉例2DL-aps-xhj-02082117建立績效考核指標和業務目標相統一的業績管理系統建立績效考核指標和業務目標相統一的業績管理系統前景任務價值目標業績評定績效指標崗位描述+目標方法目標戰略和主要建議項目計劃/行動計劃*業務計劃比重DL-aps-xhj-02082118從整體業務計劃從整體業務計劃/預算和部門計劃預算和部門計劃/預算中得出績效考核指標預算中得出績效考核指標崗位描述 部門計劃及預算業績目標和優先級 當年業務計劃目標和優先級5年的業務計15、劃績效指標目標方法目標比重DL-aps-xhj-02082119建立一整套工作崗位說明以包含業務中所有主要的價值驅動因素建立一整套工作崗位說明以包含業務中所有主要的價值驅動因素為每個主要的價值驅動因素定義具體的責任在關鍵績效指標和匯報責任之間建立明確的聯系每個工作崗位的關鍵績效指標都是透明，可控制的，并直接影響整體業績表現關鍵績效指標是透明的：關鍵績效指標明確地告訴員工要關注什么關鍵績效指標是可控制的：僅向能夠直接影響指標的崗位分派關鍵績效指標關鍵績效指標集中反映那些會影響公司整體業績表現的驅動因素“如果每個人都提高了他們各自的關鍵績效指標，那整個業務就會賺更多的錢”DL-aps-xhj-0216、082120獎勵報酬舉例獎勵報酬舉例100%公司業績40%公司業績60%分公司業績60%分公司業績40%分部業績80%公司20%部門目標20%公司業績60%分公司業績20%部門業績40%分公司業績40%分部業績20%部門業績管理層其它員工總公司分公司分部DL-aps-xhj-02082121 考評為了誰？考評為了誰？1.資本市場 企業價值的評判者 2.第三只眼如何看企業 績效考評體系的領航燈 績效考評體系績效考評體系 1.關鍵績效指標體系的制定是一個整合的流程 2.關鍵績效指標選擇標準 3.分析價值驅動因素是確定關鍵績效指標的前提 EVAEVA（經濟增加值）考評體系介紹經濟增加值）考評體系介紹17、DL-aps-xhj-02082122經濟增加值（經濟增加值（EVA)：衡量了減除資本費用后企業經營產生的利衡量了減除資本費用后企業經營產生的利潤，是經營效率和資本使用效率的綜合指數潤，是經營效率和資本使用效率的綜合指數EVA計算過程（簡化示意圖）銷售收入生產成本銷售/管理費用/EVA調整營運所得稅NOPAT(稅后凈營業利潤）調整后資本資本成本率資本費用EVA損益表科目資產負債表科目DL-aps-xhj-02082123經濟增加值（經濟增加值（EVA)觀察與結論觀察與結論 從從EVA的角度看，提升公司價值有三條途徑：的角度看，提升公司價值有三條途徑：1、更有效地經營現有的業務和資本，提高經營收18、入；2、投資預期回報率超出資本成本的項目；3、出售對別人更有價值的資產，或者通過提高資金使用效率，加快資金流轉速度，把資金沉淀從現存營運中解放出來。DL-aps-xhj-020821242000年中國上市公司經濟增加值（年中國上市公司經濟增加值（EVA)前前20名排名名排名DL-aps-xhj-02082125湘火炬經濟增加值（湘火炬經濟增加值（EVA）同業比較）同業比較DL-aps-xhj-02082126湘火炬歷年湘火炬歷年EVA指標變化一覽表指標變化一覽表DL-aps-xhj-02082127會計調整會計調整-稅后凈營業利潤=主營業務收入銷售折扣和折讓營業稅金及附加主營業務成本其它業務利19、潤當年計提或沖銷的壞賬準備管理費用銷售費用長期應付款，其它長期負債和住房公積金所隱含的利息投資收益EVA稅收調整-EVA稅收調整=利潤表上的所得稅稅率（財務費用長期應付款，其它長期負債和住房公積金所隱含的利息營業外支出營業外收入補貼收入）稅率=0.33（從1998年，1999年和2000年）資本的調整資本的調整債務資本=短期借款一年內到期長期借款長期負債合計股本資本=股東權益合計少數股東權益壞賬準備存貨跌價準備累計稅后營業外支出累計稅后營業外收入累計稅后補貼收入計算EVA的資本=債務資本股本資本在建工程現金和銀行存款資本成本率計算資本成本率計算加權平均資本成本率=債務資本成本率（債務資本/總市20、值）（1稅率）股本資本成本率（股本資本/總市值）股本資本成本率=無風險收益率BETA系數（市場風險溢價）計算方法詳細說明計算方法詳細說明DL-aps-xhj-02082128無風險收益率計算無風險收益率計算-A股：上海證券交易所交易的當年最長期的國債年收益率-B股、H股：財政部在海外發行的全球美元債券的名義收益率BETA系數計算系數計算-如果公司在2000年底有100周的行情數據，使用100周各個股票的周收益率與相對應的股票指數的周收益率的線性回歸得出的斜率。如果公司在2000年底沒有100周的行情數據，則使用行業平均數市場風險溢價市場風險溢價1)美國市場平均風險溢價（中國股市月收益標準差/中21、國股市收益月平均）/(美國股市月收益標準差/美國股市收益月平均)2)中國股市年平均收益率中國國債年平均收益率債務資本成本率債務資本成本率35年期中長期銀行貸款基準利率相關計算公式相關計算公式經濟增加值（EVA）=稅后凈營業利潤EVA稅收調整市場增加值（MVA）=總股本市值賬面股本資本流通盤市場增加值=流通盤市值流通盤相對應賬面股本資本當前營運價值（COV）=稅后凈營業利潤/加權平均資本成本率-=當前經濟增加值/資本成本率投入資本總額未來增長價值（FGV）=市值當前營運價值-=市場增加值當前經濟增加值/資本成本率計算方法詳細說明（續）計算方法詳細說明（續）DL-aps-xhj-02082129經22、濟增加值（經濟增加值（EVA)圖解圖解當前營運價值當前營運價值（COV）投入資本投入資本市場增加值（市場增加值（MVA)當期經濟增加值當期經濟增加值預期經濟增加值與當期相等部分價值與當期相等部分價值未來增長價值（未來增長價值（FGV）市市值值中國中國75%東南亞東南亞68%美國美國50%英國英國44%中國中國25%東南亞東南亞32%美國美國50%英國英國56%相關性相關性美國美國0.81日本日本0.7中國中國0.1公式：公式：1、市場增加值、市場增加值=市值市值-投入資本投入資本2、市值、市值=當前營運價值（當前營運價值（COV）+未來增長價值（未來增長價值（FGV）DL-aps-xhj-0223、082130經濟增加值（經濟增加值（EVA)方法對企業的價值計算結果方法對企業的價值計算結果公式：公式：1、市場增加值、市場增加值=市值市值-投入資本投入資本2、市值、市值=當前營運價值（當前營運價值（COV）+未來增長價值（未來增長價值（FGV）摘自摘自財經財經雜志思騰思特公司雜志思騰思特公司20002000年中國上市公司經濟增加值排年中國上市公司經濟增加值排名名加工計算得出的結果加工計算得出的結果DL-aps-xhj-02082131經濟增加值（經濟增加值（EVA)方法對企業的價值分析說明方法對企業的價值分析說明當期價值當期價值(COV)未來增長值（FGV）16%84%市值市值100%7024、%30%51%49%66%34%72%28%94%6%A ABCDEF16349393214637DL-aps-xhj-02082132全面全面EVA咨詢項目的四個工作模塊咨詢項目的四個工作模塊 測算企業真實經濟效益 實施以價值為基礎的EVA財務管理體制 設計并實施EVA獎金激勵機制 培訓“EVA冠軍”DL-aps-xhj-020821331、董事會的支持和投入，明確表明對價值管理的決心2、CEO作為改革的總指揮3、EVA測算、考核方案簡單明了，可操作性強4、實施廣泛的EVA獎勵制度5、全員培訓和持續不斷地溝通EVA管理體系實施管理體系實施5個關鍵成功因素個關鍵成功因素DL-aps-xhj-02082134能做到能做到確定公司哪些業務創造價值或破壞價值員工意識到資本是有成本的管理人員加強對資產負債表的管理公司資源，特別是資金，得到了高效的應用經理者開始象股東一樣地思考和行為業務部門和公司總部溝通、交流加強了重要的決策在用事實說話，基于量化分析的結果做不到做不到決策速度加快了創新的能力比以前加強了EVA能做到和做不到能做到和做不到DL-aps-xhj-02082135