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1、國投中魯果汁股份有限公司董事長暨高層管理人員薪酬制度及考核制度二00四年七月 目 錄目 錄1第一章總則2第二章董事長、總經(jīng)理的年薪制3第三章公司其他高層管理人員薪酬制度6第四章考核辦法9第五章職務(wù)消費(fèi)15第六章附則16第一章 總則第一條 目的為提高公司的效益水平和市場競爭能力，激勵(lì)公司經(jīng)營者，建立激勵(lì)和約束機(jī)制，進(jìn)一步提高公司經(jīng)營管理水平和市場競爭能力，特制定本辦法。第二條 設(shè)計(jì)原則（一） 根據(jù)公司董事長和高層管理人員承擔(dān)的經(jīng)營管理責(zé)任、公司的經(jīng)營業(yè)績以及高級(jí)管理人才市場價(jià)格合理確定薪酬水平；（二） 實(shí)行按勞分配和按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合，按照十六大精神，充分體現(xiàn)經(jīng)營者能力作為生產(chǎn)要素的價(jià)值。（三2、） 依據(jù)考核結(jié)果兌現(xiàn)薪酬，公司建立以經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)為主要內(nèi)容的高層管理人員考核體系，高層管理人員的薪酬和公司經(jīng)營業(yè)績密切聯(lián)系。第三條 本辦法適用于公司董事長、總經(jīng)理及董事會(huì)秘書、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師。第二章 董事長、總經(jīng)理的年薪制第四條 董事長、總經(jīng)理擔(dān)負(fù)著實(shí)現(xiàn)公司整體業(yè)績的責(zé)任。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，結(jié)合國家相關(guān)政策和上市公司運(yùn)行特點(diǎn)和實(shí)際情況，對(duì)董事長、總經(jīng)理的薪酬采用以與企業(yè)整體經(jīng)營業(yè)績相掛鉤的年薪制。第五條 實(shí)施原則（一）責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)與利益一致的原則；（二）在充分考慮企業(yè)實(shí)際承受力的前提下，參照國內(nèi)同類型企業(yè)經(jīng)營者薪酬水平，保證一定競爭力。第六條 薪酬結(jié)構(gòu)公式（21）：全年總收入3、 = 基本年薪 + 效益年薪超額激勵(lì)基本年薪反映對(duì)經(jīng)營者的基本勞動(dòng)價(jià)值的回報(bào)。董事長、總經(jīng)理的基本年薪為18萬元。按月支取。效益年薪根據(jù)公司全年的經(jīng)營業(yè)績和個(gè)人履行職責(zé)的考核情況核定。董事長、總經(jīng)理的效益年薪為24萬，年度末核算后根據(jù)本辦法規(guī)定一次性或分月發(fā)放。其計(jì)算公式為：公式（22）：董事長效益核定系數(shù) =個(gè)人經(jīng)營業(yè)績系數(shù)70%+個(gè)人履行職責(zé)考核系數(shù)30%。公式（2-3）：總經(jīng)理效益核定系數(shù) = 個(gè)人經(jīng)營業(yè)績系數(shù)80%+個(gè)人履行職責(zé)考核系數(shù)20%。上式中經(jīng)營業(yè)績系數(shù)和個(gè)人履行職責(zé)考核系數(shù)計(jì)算方法見后。當(dāng)效益核定系數(shù)大于或等于1以后核發(fā)全額效益年薪。效益核定系數(shù)小于1時(shí)按比例發(fā)放。超額激勵(lì)部4、分是對(duì)于經(jīng)營者超額完成企業(yè)經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)的激勵(lì)，超額激勵(lì)的數(shù)額由董事會(huì)根據(jù)具體情況核發(fā)，建議按如下公式計(jì)算：公式（24）：董事長、總經(jīng)理超額激勵(lì)（個(gè)人經(jīng)營業(yè)績系數(shù)1）2超額凈利潤值。個(gè)人經(jīng)營業(yè)績系數(shù)小于1時(shí)，超額激勵(lì)為0。為控制超額激勵(lì)的遞進(jìn)程度，特別界定：當(dāng)個(gè)人經(jīng)營業(yè)績系數(shù)大于1.3時(shí)，按1.3計(jì)算，超額凈利潤值仍按實(shí)際超額凈利潤值計(jì)算。第七條 計(jì)算參數(shù)（一）個(gè)人經(jīng)營業(yè)績系數(shù)確定公式（25）：個(gè)人經(jīng)營業(yè)績系數(shù) P1K1P2K2P3K3 其中Pn為考核的指標(biāo)完成率，Kn為考核指標(biāo)的權(quán)重。其中K1+K2+K3 =100%業(yè)績考核指標(biāo)的選擇及權(quán)重參見下表：表21 業(yè)績考核指標(biāo)和權(quán)重的選擇對(duì)象業(yè)績考核5、指標(biāo)董事長凈利潤完成率總資產(chǎn)增長率完成率凈資產(chǎn)收益率完成率權(quán)重50%30%20%總經(jīng)理凈利潤完成率銷售收入完成率凈資產(chǎn)收益率完成率權(quán)重60%20%20%凈利潤完成率實(shí)際完成凈利潤/凈利潤目標(biāo)值總資產(chǎn)增長率完成率實(shí)際完成總資產(chǎn)增長率/總資產(chǎn)增長率目標(biāo)值凈資產(chǎn)收益率完成率實(shí)際完成凈資產(chǎn)收益率/凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)值銷售收入完成率=實(shí)際完成銷售收入/銷售收入目標(biāo)值考核指標(biāo)的基準(zhǔn)值的確立由董事會(huì)在年度初確定。根據(jù)不同時(shí)期的具體情況，權(quán)重可作適當(dāng)調(diào)整，每年權(quán)重的調(diào)整由董事會(huì)決定。公司對(duì)經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)審核的基本程序是：由董事會(huì)選擇并委托具有合法資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；薪酬與考核委員會(huì)按照6、經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的公司財(cái)務(wù)決算報(bào)表計(jì)算考核結(jié)果。（二）個(gè)人履行職責(zé)考核系數(shù)個(gè)人履行職責(zé)考核系數(shù)的確定參見第四章。第八條 結(jié)果核定董事長和總經(jīng)理的考核結(jié)果由公司薪酬與考核委員會(huì)按照事先確定的數(shù)值和權(quán)重進(jìn)行核定，結(jié)果報(bào)送股東大會(huì)和董事會(huì)。股東大會(huì)負(fù)責(zé)審定董事長的最終收入。董事會(huì)負(fù)責(zé)審定總經(jīng)理的最終收入。第九條 為強(qiáng)化董事長和總經(jīng)理的經(jīng)營責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，體現(xiàn)收益與風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，董事長和總經(jīng)理的效益年薪于年度考核結(jié)束后按照核定額度辦理支付，其中70%在核算結(jié)束后支付，30%延期支付，進(jìn)入經(jīng)營責(zé)任保證金個(gè)人帳戶。經(jīng)營責(zé)任保證金按任期累積，任期結(jié)束時(shí)進(jìn)行結(jié)算，現(xiàn)有人員已經(jīng)建立的經(jīng)營責(zé)任保證金個(gè)人帳戶保留，并繼續(xù)7、累積直至任期結(jié)束。第十條 公司分別為董事長和總經(jīng)理建立經(jīng)營責(zé)任保證金個(gè)人帳戶，由薪酬委員會(huì)代為管理。個(gè)人帳戶余額按照中國人民銀行規(guī)定的同期金融機(jī)構(gòu)人民幣1年期存款利率計(jì)算，不滿一年的按同期活期利率計(jì)算，所得利息歸本人所有。第十一條 公司按任期對(duì)董事長和總經(jīng)理的經(jīng)營責(zé)任保證金進(jìn)行結(jié)算，對(duì)離任（包括提前離任和任期滿離任）且離任審計(jì)確認(rèn)其經(jīng)營情況屬實(shí)的，公司將經(jīng)營責(zé)任保證金本息余額一次性返還給本人，對(duì)任期滿繼續(xù)連任的，公司保留10萬元（不足10萬元的全額保留）基本經(jīng)營責(zé)任保證金，其余部分一次性返還給本人。第十二條 離任審計(jì)結(jié)果表明：由于經(jīng)營者的惡意欺詐行為導(dǎo)致公司出現(xiàn)重大損失的，除依法追究相關(guān)責(zé)任外8、，經(jīng)營責(zé)任保證金扣除100%；由于經(jīng)營者的重大決策失誤導(dǎo)致公司出現(xiàn)重大損失的，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)負(fù)有責(zé)任的，根據(jù)具體情況扣除經(jīng)營責(zé)任保證金的20-80%；以上事項(xiàng)最終由董事會(huì)負(fù)責(zé)決定。第三章 公司其他高層管理人員薪酬制度第十三條 副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師等高層管理人員采用結(jié)合崗位工資和績效工資的崗位績效工資制。第十四條 薪酬結(jié)構(gòu)公式（31）：全年總收入 = 崗位工資 + 績效工資超額激勵(lì)副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師的崗位工資標(biāo)準(zhǔn)為每月10000元。按月發(fā)放。調(diào)整崗位工資標(biāo)準(zhǔn)由董事會(huì)決定。績效工資根據(jù)公司全年的經(jīng)營業(yè)績和個(gè)人履行職責(zé)的考核情況核定。董事長、總經(jīng)理的效益年薪為19、0萬，年度末核算后根據(jù)本辦法規(guī)定一次性或分月發(fā)放。其計(jì)算公式為：公式（32）：績效工資核定系數(shù) =個(gè)人經(jīng)營業(yè)績系數(shù)50%+個(gè)人履行職責(zé)考核系數(shù)50%。上式中經(jīng)營業(yè)績系數(shù)和個(gè)人履行職責(zé)考核系數(shù)計(jì)算方法見后。當(dāng)效益核定系數(shù)大于或等于1以后核發(fā)全額效益年薪。效益核定系數(shù)小于1時(shí)按比例發(fā)放。超額激勵(lì)部分是對(duì)于高管人員超額完成企業(yè)經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)的激勵(lì)，超額激勵(lì)的數(shù)額由董事會(huì)根據(jù)具體情況核發(fā)，建議按如下公式計(jì)算：公式（33）：副總、董秘、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的超額激勵(lì)（個(gè)人經(jīng)營業(yè)績系數(shù)1）2超額凈利潤值/4個(gè)人經(jīng)營業(yè)績系數(shù)小于1時(shí)，超額激勵(lì)為0。為控制超額激勵(lì)的遞進(jìn)程度，特別界定：當(dāng)個(gè)人經(jīng)營業(yè)績系數(shù)大于1.3時(shí)，按110、.3計(jì)算，超額凈利潤值仍按實(shí)際超額凈利潤值計(jì)算。上式中經(jīng)營業(yè)績系數(shù)和個(gè)人履行職責(zé)考核系數(shù)計(jì)算方法見后。（一）個(gè)人經(jīng)營業(yè)績系數(shù)確定公式（34）：個(gè)人經(jīng)營業(yè)績系數(shù) P1K1P2K2P3K3 其中Pn為考核的指標(biāo)完成率，Kn為考核指標(biāo)的權(quán)重。其中K1+K2+K3 =100%業(yè)績考核指標(biāo)的選擇參見下表：表31 業(yè)績考核指標(biāo)的選擇對(duì)象業(yè)績考核指標(biāo)副總經(jīng)理（生產(chǎn)）凈利潤完成率銷售收入完成率計(jì)劃平均成本/實(shí)際平均成本權(quán)重50%20%30%副總經(jīng)理（經(jīng)營或管理）凈利潤完成率銷售收入完成率計(jì)劃平均成本/實(shí)際平均成本權(quán)重50%30%20%董事會(huì)秘書凈利潤完成率總資產(chǎn)增長率完成率凈資產(chǎn)收益率完成率權(quán)重40%40%211、0%財(cái)務(wù)總監(jiān)凈利潤完成率凈資產(chǎn)收益率完成率計(jì)劃資金籌措完成率權(quán)重50%40%10%總會(huì)計(jì)師凈利潤完成率銷售現(xiàn)金比率完成率計(jì)劃平均成本/實(shí)際平均成本權(quán)重50%30%20%計(jì)劃資金籌措完成率實(shí)際完成籌措資金總額/計(jì)劃籌措資金總額；銷售現(xiàn)金比率完成率實(shí)際銷售現(xiàn)金比率/計(jì)劃銷售現(xiàn)金比率；銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/主營業(yè)務(wù)收入凈額，是反應(yīng)企業(yè)現(xiàn)金流狀況好壞的指標(biāo)；（二）個(gè)人履行職責(zé)考核系數(shù)個(gè)人履行職責(zé)考核系數(shù)的確定參見第四章。第十五條 核定公司副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師等高層管理人員的績效工資，由公司薪酬與考核委員會(huì)按照年度考核得分進(jìn)行核定，并分別報(bào)送公司董事長和總經(jīng)理，董事會(huì)秘書、財(cái)12、務(wù)總監(jiān)的績效工資由董事長審批，副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師的績效工資由總經(jīng)理審批，各高管人員績效工資最終均由公司董事會(huì)審定。第四章 考核辦法第十六條 考核指標(biāo)目標(biāo)值的確定于考核期初由董事會(huì)和經(jīng)營班子經(jīng)過商談共同確定。個(gè)人履行職責(zé)考核的內(nèi)容采用單項(xiàng)打分、加權(quán)后合計(jì)的計(jì)算方法，確定個(gè)人履行職責(zé)情況考核的分?jǐn)?shù)。高層管理人員按照下表所列項(xiàng)目進(jìn)行考核。表41 董事長履行崗位職責(zé)情況考核表內(nèi)容權(quán)重考核標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)加權(quán)分?jǐn)?shù)95分以上85分以上75分以上60分以上60分以下崗位盡責(zé)情況50%好較好一般較差差管理領(lǐng)導(dǎo)能力30%好較好一般較差差工作 作風(fēng)20%好較好一般較差差合計(jì)100%表42 總經(jīng)理履行崗位職責(zé)情況考核表內(nèi)容13、權(quán)重考核標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)加權(quán)分?jǐn)?shù)95分以上85分以上75分以上60分以上60分以下崗位盡責(zé)情況50%好較好一般較差差管理領(lǐng)導(dǎo)能力30%好較好一般較差差工作 作風(fēng)20%好較好一般較差差合計(jì)100%表43 副總經(jīng)理（生產(chǎn)、經(jīng)營）履行崗位職責(zé)情況考核表內(nèi)容權(quán)重考核標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)加權(quán)分?jǐn)?shù)95分以上85分以上75分以上60分以上60分以下崗位盡責(zé)情況50%好較好一般較差差管理協(xié)調(diào)能力30%好較好一般較差差工作 作風(fēng)20%好較好一般較差差合計(jì)100%表44 董事會(huì)秘書履行崗位職責(zé)情況考核表內(nèi)容權(quán)重考核標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)加權(quán)分?jǐn)?shù)95分以上85分以上75分以上60分以上60分以下崗位盡責(zé)情況50%好較好一般較差差法律法規(guī)與政策水平314、0%好較好一般較差差工作 作風(fēng)20%好較好一般較差差合計(jì)100%表45 財(cái)務(wù)總監(jiān)履行崗位職責(zé)情況考核表內(nèi)容權(quán)重考核標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)加權(quán)分?jǐn)?shù)95分以上85分以上75分以上60分以上60分以下崗位盡責(zé)情況50%好較好一般較差差財(cái)務(wù)管理能力30%好較好一般較差差監(jiān)審 能力20%好較好一般較差差合計(jì)100%表46 總會(huì)計(jì)師履行崗位職責(zé)情況考核表內(nèi)容權(quán)重考核標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)加權(quán)分?jǐn)?shù)95分以上85分以上75分以上60分以上60分以下崗位盡責(zé)情況50%好較好一般較差差財(cái)務(wù)管理能力30%好較好一般較差差工作 作風(fēng)20%好較好一般較差差合計(jì)100%上述各表中：1、 加權(quán)分?jǐn)?shù) = 考核分?jǐn)?shù)權(quán)重2、 合計(jì) = 加權(quán)分?jǐn)?shù)之和考核評(píng)分15、標(biāo)準(zhǔn)原則上參照下表4-7。表47 考核評(píng)分對(duì)照表指標(biāo)95分以上85分以上75分以上60分以上60分以下好較好一般較差差崗位盡責(zé)情況圓滿完成崗位各項(xiàng)責(zé)任，并一定程度上超出預(yù)期較好地完成了崗位各項(xiàng)責(zé)任基本能夠完成崗位責(zé)任，仍需進(jìn)一步努力崗位責(zé)任不能全部完成，但只涉及次要事務(wù)崗位責(zé)任不能完成，給公司帶來較大損失管理領(lǐng)導(dǎo)能力有很強(qiáng)的個(gè)人影響力，能夠帶動(dòng)下屬積極完成目標(biāo)并享有滿足感有較強(qiáng)個(gè)人影響力，能夠帶動(dòng)下屬積極工作個(gè)人影響力一般，但下屬能夠完成本職工作工作中不能對(duì)員工產(chǎn)生好的影響，下屬工作態(tài)度差工作中不能對(duì)員工產(chǎn)生好的影響，給公司帶來較大損失工作作風(fēng)對(duì)環(huán)境有敏銳的洞察力，工作作風(fēng)扎實(shí)，計(jì)劃性強(qiáng)，能穩(wěn)16、妥而及時(shí)地決策有較強(qiáng)的洞察力、計(jì)劃性和決策能力對(duì)環(huán)境缺乏洞察力，但工作有一定計(jì)劃性，能夠適時(shí)決策洞察力、計(jì)劃性和決策能力都較差，工作效率低，但本職工作可以完成因工作作風(fēng)缺陷給公司帶來較大損失管理協(xié)調(diào)能力善于協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)相關(guān)事宜，辦事高效能夠協(xié)調(diào)好各項(xiàng)相關(guān)工作，辦事效率較高能夠協(xié)調(diào)各項(xiàng)事宜，但效率需要提高因協(xié)調(diào)問題造成多項(xiàng)工作無法及時(shí)完成因協(xié)調(diào)問題給公司帶來較大損失法律法規(guī)與政策水平通曉相關(guān)法律法規(guī)，充分了解國內(nèi)外相關(guān)政策，并在工作中運(yùn)用自如掌握相關(guān)法律法規(guī)，了解國內(nèi)外相關(guān)政策，并在工作中加以運(yùn)用了解相關(guān)法律法規(guī)和國內(nèi)外相關(guān)政策，但知識(shí)水平還需提高對(duì)相關(guān)法律法規(guī)和國內(nèi)外相關(guān)政策缺乏了解，影響工作17、對(duì)相關(guān)法律法規(guī)和國內(nèi)外相關(guān)政策缺乏了解，給公司帶來較大損失財(cái)務(wù)管理能力通曉財(cái)務(wù)管理理論，掌握公司理財(cái)?shù)募夹g(shù)技巧，可以在工作中運(yùn)用自如掌握財(cái)務(wù)管理理論和公司理財(cái)?shù)募夹g(shù)技巧，并在工作中加以運(yùn)用了解財(cái)務(wù)管理理論和公司理財(cái)?shù)募夹g(shù)技巧，但知識(shí)水平還需提高因財(cái)務(wù)管理能力不足影響工作的效率因財(cái)務(wù)管理能力不足給公司帶來較大損失監(jiān)審能力對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)報(bào)表審查嚴(yán)格，做到無差錯(cuò)，無遺漏對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)報(bào)表審查嚴(yán)格，差錯(cuò)、遺漏較少對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)報(bào)表審查成果差錯(cuò)、遺漏較多對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)報(bào)表審查很不嚴(yán)格，差錯(cuò)、遺漏超出標(biāo)準(zhǔn)對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)報(bào)表審查不嚴(yán)格，給公司帶來較大損失根據(jù)最終考核得分結(jié)果計(jì)算出個(gè)人履行職責(zé)考核系數(shù)。參見表4-7。表48 高層18、管理人員考核分?jǐn)?shù)與個(gè)人履行職責(zé)考核系數(shù)對(duì)照表等級(jí)優(yōu)秀稱職基本稱職不稱職分值90以上75-8960-7459以下系數(shù)1.210.50第十七條 高層管理人員年度個(gè)人履行職責(zé)情況考核程序（一） 被考核人向薪酬與考核委員會(huì)遞交年度述職報(bào)告，由薪酬與考核委員會(huì)按照表49的考核關(guān)系規(guī)定分送各考核人。表49高層管理人員考核關(guān)系對(duì)照表被考核人考核人權(quán)重考核人權(quán)重考核人權(quán)重考核人權(quán)重考核人權(quán)重董事長每年由股東大會(huì)對(duì)董事長給予評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四檔之一總經(jīng)理董事長30%其他董事會(huì)成員合計(jì)40%副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師合計(jì)20%直接主管部門負(fù)責(zé)人合計(jì)10董事會(huì)秘書董事長30%其他董事會(huì)19、成員合計(jì)30%總經(jīng)理10%副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師合計(jì)20%主管部門負(fù)責(zé)人合計(jì)10%財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長30%其他董事會(huì)成員合計(jì)30%總經(jīng)理10%副總、總會(huì)計(jì)師合計(jì)20%主管部門負(fù)責(zé)人合計(jì)10%總會(huì)計(jì)師董事長20%其他董事會(huì)成員合計(jì)20%總經(jīng)理30%副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)合計(jì)20%主管部門負(fù)責(zé)人合計(jì)10%副總經(jīng)理董事長20%其他董事會(huì)成員合計(jì)20%總經(jīng)理30%其他副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師合計(jì)20%主管部門負(fù)責(zé)人合計(jì)10%（二） 由公司薪酬與考核委員會(huì)組織考核人按照相對(duì)應(yīng)的履行崗位職責(zé)情況考核表對(duì)被考核人進(jìn)行無記名評(píng)價(jià)打分。（三） 按照表中對(duì)考核人平均分?jǐn)?shù)權(quán)重的規(guī)定計(jì)算出考核分?jǐn)?shù)。第五章 職務(wù)消費(fèi)第十八條 公20、司在建立董事長暨高層管理人員薪酬制度的同時(shí)，設(shè)定和規(guī)范職務(wù)消費(fèi)，保障必要和正常的職務(wù)消費(fèi)，加強(qiáng)支出管理并推行職務(wù)消費(fèi)貨幣化。實(shí)行職務(wù)消費(fèi)劃定范圍、嚴(yán)格預(yù)算，在規(guī)定范圍內(nèi)由本人統(tǒng)籌支付，超支自付，節(jié)約自留，自留部分計(jì)入個(gè)人所得繳納個(gè)人所得稅。第十九條 明確職務(wù)消費(fèi)開支范圍。企業(yè)的職務(wù)消費(fèi)是指企業(yè)相關(guān)人員在公務(wù)、商務(wù)及其他相關(guān)活動(dòng)中發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各種費(fèi)用。按照國投中魯公司的實(shí)際情況，享受職務(wù)消費(fèi)的人員包括董事長、總經(jīng)理、副總、董事會(huì)秘書和財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師。職務(wù)消費(fèi)項(xiàng)目包括：通訊費(fèi)（指住宅電話）、體檢、旅游、療養(yǎng)、房貼（含租房、住宅取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等）、車貼（含購車、燃料費(fèi)、過路過橋費(fèi)、養(yǎng)路21、費(fèi)、交通費(fèi)用報(bào)銷等）。第二十條 根據(jù)國投中魯?shù)膶?shí)際情況，董事長、總經(jīng)理由公司配給公務(wù)用車，公務(wù)用車的相關(guān)費(fèi)用由公司支出，不包括在職務(wù)消費(fèi)定額內(nèi)；副總、董秘、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師公司不配專車，個(gè)人購車費(fèi)用及其他費(fèi)用可從職務(wù)消費(fèi)定額內(nèi)支出。第二十一條 上述職務(wù)消費(fèi)的限額為董事長、總經(jīng)理10萬元/年；副總、董秘、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師5萬元/年，限額范圍內(nèi)由本人統(tǒng)籌支付，超支自付，節(jié)約自留，自留部分計(jì)入個(gè)人所得繳納個(gè)人所得稅。第二十二條 因公司業(yè)務(wù)需要發(fā)生的差旅費(fèi)按照董事會(huì)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷，因公司業(yè)務(wù)需要發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照公司有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確定個(gè)人使用額度和簽單權(quán)限，并實(shí)行董事會(huì)、經(jīng)營班子互簽制度。第二十三條 建立定期報(bào)告制度。高層管理人員各項(xiàng)職務(wù)消費(fèi)情況由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)匯總，每年向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)提交一次情況報(bào)告。第六章 附則第二十四條 本辦法經(jīng)公司2004年度第 次董事會(huì)討論通過后形成預(yù)案，經(jīng)公司2004年度第 次股東大會(huì)審議通過后實(shí)施