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1、中國建設銀行信貸業(yè)務手冊 中國最龐大的下載資料庫 (整理. 版權(quán)歸原作者所有)土 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的, 不要隨意相信. 請訪問3722, 加入 必要時可將此文件解密成可編輯的doc或ppt格式 2.1 概 述2.1.1 定義 項目評估，是指建設銀行對列入備選的固定資產(chǎn)投資性質(zhì)的貸款項目，從項目建設的必要性、技術(shù)的先進合理性、經(jīng)濟效益、銀行收益以及風險狀況等方面進行全面的論證分析評價，并提出決策性意見或建議的工作過程。2.1.2 對象 由建設銀行承擔信用風險的投資項目，包括利用建設銀行信貸資金發(fā)放的本外幣固定資產(chǎn)貸款（含房地產(chǎn)開發(fā)貸款），境外籌資轉(zhuǎn)貸款，建設銀行作為債權(quán)人的項目融資以2、及利用建設銀行開出的借款保函等所興建的項目等。2.1.3 原則 項目評估應遵循客觀、嚴謹、公正、科學的原則。2.1.4 內(nèi)容 主要包括對借款人/主要項目發(fā)起人資信、項目概況、項目技術(shù)及產(chǎn)品市場、項目融資計劃、項目財務效益、風險防范、銀行效益、存在問題等方面進行調(diào)查和分析，提出貸款是否可行的意見或建議，為貸款決策提供依據(jù)。2.1.5 條件 進行評估的固定資產(chǎn)投資項目，必須同時具備以下基本評估條件：1 符合我行有關(guān)信貸業(yè)務管理規(guī)定對借款人和項目條件的要求；2 客戶提供的申請材料的質(zhì)量和數(shù)量符合我行有關(guān)規(guī)定。2.1.6 時間 評估時間是指從接到評估任務起，到提交項目評估報告為止的過程。對擬安排年度信3、貸計劃的項目和小型貸款項目，評估時間原則上為2個月；大中型項目原則上不超過3個月。特殊情況下，評估時間可以適當延長，但要說明原因。2.2 一般程序 項目評估一般程序是：組織評估小組、落實評估人員制定評估工作計劃、安排評估進度調(diào)查收集有關(guān)文件、資料和技術(shù)經(jīng)濟數(shù)據(jù)技術(shù)經(jīng)濟分析評估報告撰寫和審核。2.2.1 組織評估小組 負責項目評估的部門接到項目評估計劃后，首先要組織評估小組。評估小組一般由3-5名項目評估人員組成。評估小組的成員應兼具技術(shù)、經(jīng)濟方面業(yè)務能力，熟悉項目所屬行業(yè)、地區(qū)特點。2.2.2 制定評估工作計劃 評估小組要根據(jù)項目的評估時間要求，制定工作計劃，對評估中的調(diào)研工作、落實相關(guān)條件、4、案頭分析和撰寫評估報告等項工作時間做出合理安排。2.2.3 調(diào)查、收集有關(guān)資料 評估小組要根據(jù)批準的評估工作計劃，通過實地調(diào)查、專家咨詢、查閱檔案資料等方式，調(diào)查收集有關(guān)文件、資料和技術(shù)經(jīng)濟數(shù)據(jù)，并對有關(guān)數(shù)據(jù)資料進行核實。2.2.4 技術(shù)經(jīng)濟分析 評估小組人員根據(jù)調(diào)查核實后的數(shù)據(jù)資料，按照評估辦法規(guī)定，共同對項目的各項技術(shù)經(jīng)濟指標進行分析和論證。2.2.5 評估報告撰寫和審核 根據(jù)技術(shù)經(jīng)濟分析結(jié)果，評估小組成員分頭撰寫評估報告各個章節(jié)。最后，由評估小組組長總纂形成評估報告初稿，送該貸款項目的經(jīng)營主責任人審核或其所指定的人員審核。審核通過提出決策意見后，評估報告可以印制、報出、存檔。如果審核后提5、出了問題或修改意見，評估小組要對提出的問題和修改意見進行落實，對評估報告進行修改，并再次報送審核。 到評估報告報出為止，項目評估工作基本完成。2.3 基本內(nèi)容與方法2.3.1 借款人/主要項目發(fā)起人評價借款人/主要項目發(fā)起人評價，是指對借款人/主要項目發(fā)起人的經(jīng)濟地位、主要領(lǐng)導者整體素質(zhì)及生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負債及償債能力、信用、發(fā)展前景等情況進行全面分析、綜合論證。根據(jù)借款人/主要項目發(fā)起人經(jīng)營管理范圍與本次建設項目的關(guān)系，依據(jù)以下不同情況，對其進行評價。 1借款人專門為被評估項目實施而注冊成立，僅負責本項目的建設、經(jīng)營和管理，各種債務責任完全依靠該建設項目投產(chǎn)后的經(jīng)濟效益承擔。新建項目和少部分改6、擴建項目屬此類。此類情況借款人評價的重點是，分析論證借款人主要領(lǐng)導者的學識、信用、能力及歷史業(yè)績。具體評價方法可參考本手冊第三篇第一章客戶評價.2.2及1.2.3節(jié)中關(guān)于新客戶的有關(guān)規(guī)定和方法。2借款人在被評估項目建設前已經(jīng)存在。本次建設項目是在原來的基礎(chǔ)上進行改建、擴建、技術(shù)改造或者產(chǎn)品更新，但沒有專門為該項目成立新的獨立的法人。技術(shù)改造項目和絕大部分改擴建項目屬此類。此類情況，如果建設銀行對借款人進行了客戶評價，且在有效期內(nèi)，評估人員可直接將客戶評價報告的主要觀點和結(jié)論摘要寫入本部分，同時將客戶評價報告作為附件附在評估報告附表之后備查；如果建設銀行對借款人尚未進行客戶評價，或客戶評價已超出7、有效期，評估人員要根據(jù)本手冊第三篇第一章客戶評價規(guī)定的客戶評價辦法對借款人進行評價，完成客戶評價報告。3如果在投資協(xié)議或合同中，主要發(fā)起人對項目在管理、技術(shù)或銷售等方面作出承諾，需評價其履約能力。評價重點除主要發(fā)起人的主要領(lǐng)導者素質(zhì)和以往履約記錄外，還應根據(jù)承諾內(nèi)容進行針對性評價。2.3.2 項目概況項目概況評估，是指對項目建設必要性、進展過程、工藝技術(shù)、建設和生產(chǎn)條件、環(huán)境保護等的綜合論證分析。 1項目建設必要性評估。主要從國民經(jīng)濟長遠發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和地區(qū)發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及發(fā)展規(guī)劃等項目建設背景出發(fā)，說明國家對該行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策，借款人/項目發(fā)起人投資該項目的原因、建成后的意義作8、用，該項目與借款人/項目發(fā)起人現(xiàn)有主營業(yè)務的關(guān)系，該項目計劃與借款人/項目發(fā)起人的長遠發(fā)展規(guī)劃有何關(guān)系，借款人/項目發(fā)起人投資建設該項目有何相對競爭優(yōu)勢（最好與主要競爭對手相比），等等，通過以上分析判斷項目建設的合理性。 2項目進展過程評估。主要是說明項目建議書、可行性研究、初步設計、新開工、概算調(diào)整等文件的批復單位、批復時間及批復內(nèi)容。項目已開工的，要分析形象進度、投資完成及各項資金到位情況。 3項目工藝技術(shù)設備評估。主要審查項目設計單位的資格和水平；論述項目采用的工藝技術(shù)、生產(chǎn)流程和主要設備的先進性、合理性、可靠性和適用性，使用該技術(shù)是否涉及到專利、技術(shù)訣竅轉(zhuǎn)讓等知識產(chǎn)權(quán)方面的問題，主要設9、備供應商（制造商）按時交貨的可靠性；介紹國內(nèi)外同類工藝技術(shù)和設備的生產(chǎn)或運轉(zhuǎn)情況；了解借款人/項目發(fā)起人是否具有使用、維護該類技術(shù)及設備的經(jīng)驗和技術(shù)力量。 4項目建設和生產(chǎn)條件評估。主要是調(diào)查分析項目建設及生產(chǎn)所需用地、原材料、燃料、動力來源的可靠性；分析交通、運輸、通訊和生活保障設施及投資區(qū)域環(huán)境等條件與項目需要的適應性；已經(jīng)選定主要單項工程施工企業(yè)的，應對施工企業(yè)的資質(zhì)等級、施工水平、技術(shù)力量、以往施工的工程質(zhì)量等情況進行調(diào)查評價。 5環(huán)境保護評估。簡要分析該項目在環(huán)境保護方面的問題。該項目的建設和投產(chǎn)會對生態(tài)環(huán)境會產(chǎn)生什么影響（包括廢水、廢氣、廢渣、生態(tài)平衡和拆遷等等），準備采用什么樣的10、環(huán)境保護措施，環(huán)保方案是否已得到有權(quán)環(huán)境監(jiān)管部門的審批。重點審查有無經(jīng)環(huán)保部門批準的環(huán)境保護措施和方案。2.3.3 項目產(chǎn)品市場評估 項目產(chǎn)品市場評估(亦稱產(chǎn)品市場分析)，是指通過對產(chǎn)品市場供求現(xiàn)狀的調(diào)查和對產(chǎn)品供求發(fā)展趨勢的預測以及項目產(chǎn)品競爭力的分析，判斷項目產(chǎn)品銷售的前景和潛力。2.3.3.1 基本內(nèi)容1產(chǎn)品的用途、消費對象、市場需求總量及其區(qū)域性、時間性等特點；2產(chǎn)品的市場競爭激烈程度，是否具有壟斷性，壟斷的程度；3國內(nèi)現(xiàn)有同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品產(chǎn)量及生產(chǎn)能力利用情況； 4國內(nèi)在建和擬建生產(chǎn)同類產(chǎn)品項目的生產(chǎn)能力及預計建成投產(chǎn)時間； 5產(chǎn)品近兩年進出口數(shù)量及進出口主要來源；6預測未來11、若干年內(nèi)(一般為五年左右)產(chǎn)品需求總量，說明其理由；7價格變化情況和預測，價格預測是否有授權(quán)物價部門批準為依據(jù)； 8與國內(nèi)外同類產(chǎn)品相比較，分析項目產(chǎn)品在性能、質(zhì)量、價格方面的競爭能力； 9進行產(chǎn)品市場定位和市場開發(fā)計劃、銷售措施分析，落實銷售渠道，論述營銷策略（主要包括產(chǎn)品策略、價格策略、分銷渠道策略、促銷策略等）； 10有產(chǎn)品出口的項目，要分析其出口可能性并預測國際市場供求狀況和價格走勢。2.3.3.2 注意事項 1進行市場需求調(diào)查預測時，要考慮進口產(chǎn)品和替代產(chǎn)品對市場需求狀況的影響；2分析項目建設規(guī)模和建設方案的經(jīng)濟合理性，是否達到規(guī)模經(jīng)濟的要求；3要結(jié)合全國和當?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)情況，分析項12、目建設是否是重復建設。2.3.4 投資估算與資金來源評估 投資估算與資金來源評估，是指對建設項目投資估算和各項資金來源的合理性和可靠性進行分析論證。它以定量分析的方法為主。2.3.4.1 項目投資估算 1項目總投資：項目總投資是指固定資產(chǎn)投資與流動資金投資之和。項目總資金是指固定資產(chǎn)投資和建成投產(chǎn)后所需的鋪底流動資金之和。 2固定資產(chǎn)投資：固定資產(chǎn)投資包括靜態(tài)投資和動態(tài)投資。其中，靜態(tài)投資是指項目按擬定建設規(guī)模、產(chǎn)品方案、建設內(nèi)容進行建設所需的費用，包括建筑工程費用、安裝工程費用、設備購置費用、其他費用和基本預備費；動態(tài)投資包括建設期利息、匯率變動部分、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（目前暫緩征收）及13、國家新批準的稅費、漲價預備金。項目建設期投入物價格按時價確定，即按照項目建設期各年可能發(fā)生的實際支付價格確定。 3項目建設期利息：項目建設期利息是項目建設期內(nèi)每年應計利息之和。建設期每年應計利息計算公式為：本年發(fā)放貸款總額建設期每年應計利息(年初貸款累計-)年利率 24漲價預備金：漲價預備金一般按下式計算： n t-1 漲價預備金 It（1f） -1 t=1 式中： n-計算期年數(shù) It-計算期第t年的建筑安裝工程費用和設備及工器具購置費 f-投資價格指數(shù) t-計算期第t年5進行固定資產(chǎn)投資估算時，應分析工程內(nèi)容和費用是否齊全，是否任意擴大取費范圍和提高標準，擴大規(guī)模；分析投資估算中有無漏項、14、少算或人為壓低造價等情況；分析投資構(gòu)成比例是否合理及不合理的原因；分析審查投資估算是否包括了不可預見費和價差費，是否充分考慮了項目建設期間建筑材料、設備及工器具購置費用由于價格升降而引起的投資增減數(shù)額。6流動資金：流動資金是指項目建成投產(chǎn)后為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所占用的全部周轉(zhuǎn)資金。流動資金需要額一般采用擴大指標法估算，即參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入或經(jīng)營成本的比率以及單位產(chǎn)量占用流動資金的比率來確定；也可采用分類詳估法估算。2.3.4.2 資金來源評估 對資金來源的評估，是指對項目權(quán)益性資金和債務性資金的可靠性和資金成本進行分析。其中：權(quán)益性資金包括借款人/項目發(fā)起人、其他相關(guān)人對項目投入15、的資本金、借款人等對項目投入的無需返還的資金、折舊、發(fā)行股票募集的資金；債務性資金包括銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃及其他需付息還本的資金。1可靠性的評估。（1）對于貨幣方式的資本金，主要根據(jù)各投資者提供的財務報表和分年度資金安排承諾函，在對各投資者近三年的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負債及有財務狀況變動情況進行分析的基礎(chǔ)上，確定各投資者的所有者權(quán)益指標，包括資本金、資本公積、盈余公積和未分配利潤，分析各投資者的應償還債務和其他在建或擬建項目投入資金等各項資金運用，特別應分析各投資者的現(xiàn)金流量;對擬通過發(fā)行股票籌資的，需審查是否具有國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準發(fā)行的正式文件，查看發(fā)行規(guī)模、價格、時間、方法和說明16、書，了解證券市場的情況，以確認能否按時按計劃籌集資金；綜合平衡后確定各投資者用于本項目的資本金數(shù)額及分年度計劃；（2）對于實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等方式的資本金，主要審查是否經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行估價，估價方法是否符合法律、法規(guī)的要求，出資比例是否符合有關(guān)規(guī)定等；（3）對債務性資金，主要是對債務性資金的籌措數(shù)額、籌措方式、籌資成本、計劃安排及審批情況等進行評估和落實。對擬通過發(fā)行債券（公司債券、企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券）籌資的，需審查是否具有國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準發(fā)行的正式文件，查看發(fā)行規(guī)模、價格、時間、方法和說明書，了解證券市場的情況，以確認能否按時按計劃籌集資金2資17、金成本的評估。 資金成本是為籌集資金而花費的全部代價，一般用成本額占所籌資金的百分比來表示，所以又叫資金成本率，一般包括籌措成本和使用成本。對使用者而言，所有來源資金（包括自有資金）的使用都必須付出相應的代價。從理論上說，資金成本率是一個項目必須獲得的最低收益率，以補償企業(yè)經(jīng)營這個項目所付出的代價。因此應對項目資金成本影響比重較大的資金進行成本的測算，當此類資金來源較多時，可用加權(quán)平均資金成本計算其總成本率。2.3.5 財務評估 財務評估是指在基礎(chǔ)財務數(shù)據(jù)測算與分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度及有關(guān)規(guī)定，測算財務效益評估指標，考核項目的盈利能力和清償能力，并進行不確定性分析，據(jù)以判別項目的財18、務可行性。2.3.5.1 基本要求 項目生產(chǎn)經(jīng)營期投入物和產(chǎn)出物價格，在項目計算期內(nèi)各年均采用以建設期末物價總水平為基礎(chǔ)，并考慮生產(chǎn)經(jīng)營期相對價格變化后的同一預測價格。 對項目生產(chǎn)經(jīng)營期投入物和產(chǎn)出物價格進行預測時，要考慮其現(xiàn)實價格的合理性、市場供求狀況及國家有關(guān)政策等因素對價格變化趨勢的影響。 基礎(chǔ)財務數(shù)據(jù)，除總投資與資金來源外，還包括計算期與生產(chǎn)負荷、成本與費用、銷售收入與銷售稅金及附加、利潤總額與利潤分配等。2.3.5.2 基本內(nèi)容 1項目計算期與生產(chǎn)負荷。 （1）項目計算期，包括建設期和生產(chǎn)經(jīng)營期。確定項目計算期，應充分考慮產(chǎn)品市場供求情況及技術(shù)進步因素。 （2）生產(chǎn)負荷(亦稱生產(chǎn)能力19、利用率)，是指項目建成投產(chǎn)后各年實際產(chǎn)量與設計生產(chǎn)能力的比值。確定項目生產(chǎn)經(jīng)營期各年的生產(chǎn)負荷時，要有充分依據(jù)。應考慮原材料、燃料、動力供應、產(chǎn)品市場需求及工藝技術(shù)等因素變化對生產(chǎn)負荷的制約和影響作用。 2成本與費用估算。 （1）總成本費用，是指項目各年為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費的全部成本和費用。其計算公式為： 總成本費用產(chǎn)品制造成本管理費用財務費用銷售費用 （2）產(chǎn)品制造成本，是指企業(yè)生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用。其中：直接材料包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中消耗的原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、動力、包裝物以及其他直接材料；直接工資包括從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工20、資、獎金、津貼和補貼；其他直接支出包括從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費等；制造費用包括企業(yè)各個生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員工資、職工福利費、生產(chǎn)單位房屋建筑物及機器設備等的折舊、油田維護費、礦山維簡費、租賃費、修理費及其他制造費用。 （3）管理費用，是指企業(yè)行政管理部門為組織與管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、土地使用費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、壞帳損失及其他管理費用。 （4）財務費用，是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務費用等。項目評估時一般21、只考慮長期負債利息支出和短期負債利息支出，其中生產(chǎn)經(jīng)營期間的長期負債利息凈支出一般采用“滯后計息法”，即假定各年的還本付息在年末發(fā)生，計算出各年的財務費用后再計算當年的還本付息資金來源。 （5）銷售費用，是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用以及下設銷售機構(gòu)的各項經(jīng)費。 （6）經(jīng)營成本，是指總成本費用扣除固定資產(chǎn)折舊費、維簡費、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費和利息支出以后的全部費用。其計算公式為： 經(jīng)營成本總成本費用固定資產(chǎn)折舊費維簡費無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費利息支出 3銷售收入與銷售稅金及附加。 （1）產(chǎn)品銷售收入，是指項目建成投產(chǎn)后在一定時期內(nèi)銷售產(chǎn)品而取得的收入。產(chǎn)品銷22、售收入按含稅價格計算。 （2）銷售稅金及附加，是指項目建成投產(chǎn)后在一定時期內(nèi)因銷售產(chǎn)品而發(fā)生的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城鄉(xiāng)維護建設稅及教育費附加等。其中增值稅計算公式如下： 增值稅當期銷項稅額當期進項稅額銷項稅額=銷售額*稅率=銷售收入（即含稅銷售額）/（1+稅率）*稅率進項稅額=外購原材料、燃料、動力/（1+稅率）*稅率進項稅額中以農(nóng)產(chǎn)品為原料者為進貨價*10%無論銷項稅額還是進項稅額，都應按貨物品種和適用稅率的不同分別估算。上述產(chǎn)品增值稅屬于銷售環(huán)節(jié)的稅，故項目財務評估中作為銷售稅金。 （3）銷售收入與銷售稅金及附加的估算與審查，應隨項目具體情況而定，分別按生產(chǎn)經(jīng)營各年的生產(chǎn)能力利23、用率(生產(chǎn)負荷)進行計算，審查和鑒定產(chǎn)品銷售價格是否符合現(xiàn)實情況和市場變化趨勢，審查和鑒定各種稅金及附加的計算是否符合國家規(guī)定。 確定產(chǎn)品銷售價格時，一般采用估算時的實際價格或一段時期內(nèi)的平均價格，并且在評估報告中加以預測及分析。 項目產(chǎn)出物有外銷時，應計算外匯銷售收入，并按評估時的匯率折算成人民幣，再計入銷售收入總額。 4利潤及利潤分配的估算。利潤及利潤分配應按照現(xiàn)行財務制度測算。主要指標及計算公式如下： 產(chǎn)品銷售利潤產(chǎn)品銷售收入總成本費用產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤 利潤總額產(chǎn)品銷售利潤投資凈收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出 5盈利能力分析。 項目盈利能力分析主要是計算銷售利潤率、投資利潤率和財24、務內(nèi)部收益率等指標。（1）銷售利潤率，是指項目建成投產(chǎn)后年平均利潤總額與年平均銷售收入的比值。其計算公式如下： 生產(chǎn)經(jīng)營期年平均利潤總額項目銷售利潤率-100 生產(chǎn)經(jīng)營期年平均銷售收入 （2）投資利潤率，是指項目建成投產(chǎn)后，生產(chǎn)經(jīng)營期各年利潤總額的年平均數(shù)與項目總投資之比率。其計算公式如下： 生產(chǎn)經(jīng)營期年平均利潤總額 投資利潤率-100 項目總投資 （3）財務內(nèi)部收益率，是指項目在計算期內(nèi)各年差額凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零的折現(xiàn)率，它反映項目所占用資金的盈利水平。其表達式為： n (CICO)t（1IRR）-t =0 t=1 式中：IRR-內(nèi)部收益率CI -現(xiàn)金流入量CO -現(xiàn)金流出量(CI-C25、O)t-第t年的凈現(xiàn)金流量n -計算期 （4）清償能力分析，主要是計算貸款償還期指標。貸款償還期是指借款人/項目發(fā)起人從支用第一筆借款之日起到還清全部借款本息之日止的時間，亦即以項目建成投產(chǎn)后可用于還款的利潤、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)等攤銷費及其他還款資金償還固定資產(chǎn)貸款本金和利息所需要的時間。其計算公式為：貸款償還期貸款償還后開始出現(xiàn)盈余的年份貸款開始支用的年份 當年償還貸款數(shù)- 當年可用于還款的資金數(shù) 對于有多種貸款來源渠道的項目，除了計算綜合貸款償還期限外，還應按各種貸款的還款條件計算建設銀行的貸款償還期。 涉及外資的項目，其境外借款部分的還本付息，應按已經(jīng)明確的或預計可能的貸26、款償還條件(包括償還期限和償還方式)計算。 在各種貸款的償還條件未確定的情況下，一般應采用以下兩種方式計算建設銀行貸款償還期。一種按先貸先還、后貸后還的方式計算；另一種按各種來源渠道的貸款資金占貸款資金總額的比例分攤償還貸款的方式進行計算。 6不確定性分析，包括盈虧平衡點分析和敏感性分析。 （1）盈虧平衡點分析，是指在一定的市場、生產(chǎn)能力的條件下，研究貸款項目成本與收益的平衡關(guān)系的方法。主要根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量、可變成本、固定成本、產(chǎn)品價格和銷售稅金等的年平均數(shù)據(jù)，計算盈虧平衡點。一般以生產(chǎn)能力利用率表示，其計算公式為： CF BEP-100 SCvT 式中：CF- 年平均固定總27、成本S- 年平均銷售收入Cv- 年平均可變總成本T- 年平均銷售稅金及附加 （2）敏感性分析，是指在項目建設過程中和投產(chǎn)后的若干主要的不確定性因素發(fā)生變化時，對項目經(jīng)濟效益所帶來的影響程度而進行的定量分析。一般要分析建設工期、投資、生產(chǎn)負荷、生產(chǎn)投入物價格、銷售價格、匯率等因素變化，對項目內(nèi)部收益率、貸款償還期等主要評價指標的影響程度，判別項目的潛在風險和抗風險能力。評估中應根據(jù)項目的具體情況對影響項目效益的幾個最主要的因素進行單因素、多因素的敏感性分析。2.3.5.3 注意事項 改擴建和技術(shù)改造項目的財務評價，一般采用上述“總量對比法”。即計算、分析項目全部效益與費用，從而計算評估指標。特殊28、的改擴建和技術(shù)改造項目可以采用“有無對比法”。即計算、分析“有項目”與“無項目”相對的增量效益與增量費用，從而計算增量部分的評估指標。“有無對比法”中有關(guān)指標計算方法如下： 1固定資產(chǎn)投資，包括新追加的投資和可利用的原有固定資產(chǎn)。若不進行改擴建和技術(shù)改造，企業(yè)原有固定資產(chǎn)價值繼續(xù)使用年限明顯小于計算期時，可利用的企業(yè)原有固定資產(chǎn)價值按帳面價值(即固定資產(chǎn)凈值)計算；否則應按重估價值計算。 2新增流動資金需要量，一般按新增銷售收入資金率法計算。 3新增產(chǎn)品總成本費用，應反映出進行改擴建和不進行改擴建兩種情況的差別，將企業(yè)原有固定資產(chǎn)分為“繼續(xù)使用”和“不再利用”兩部分。在有項目的情況下，不再利用29、的原有固定資產(chǎn)不再提取折舊，新增折舊為有項目折舊與現(xiàn)狀折舊的差額。 4銷售收入與銷售稅金及附加，應區(qū)分不同情況分別處理。與老企業(yè)原有效益可以分開的，其新增銷售收入與銷售稅金為技術(shù)改造部分增量；與老企業(yè)原有效益難以分開的，可分別計算改擴建與不進行改擴建時的銷售收入與銷售稅金兩者之間的差額。 5利潤與利潤分配，應區(qū)分兩種不同情況分別處理。不增加產(chǎn)量、只降低成本的項目，其增量利潤為成本節(jié)約額；只提高產(chǎn)品質(zhì)量、不增加產(chǎn)量的項目，其新增利潤即為因價格提高而增加的利潤。 6改擴建、技術(shù)改造貸款項目的清償能力分析，應分別計算新增貸款和新老貸款的清償能力。2.3.6 風險防范評估與銀行相關(guān)效益評估 風險防范評30、估，是指對借款人提供的保證、抵押、質(zhì)押等貸款風險防范措施的可行性、可靠性等方面進行分析論證。銀行相關(guān)效益評估，是指建設銀行對其貸款所支持項目中獲得的間接收益情況進行分析。基本內(nèi)容：2.3.6.1 風險防范評估 分析該項目本身以及我行投資有哪些主要風險，計劃怎樣降低、規(guī)避和分攤風險，如有轉(zhuǎn)貸或代理貸款，也要分析轉(zhuǎn)貸或代理風險。1借款人提供擔保措施情況，分別或同時進行保證措施評估、抵押措施評估和質(zhì)押措施評估。各類擔保措施最基本的條件是必須符合擔保法的有關(guān)規(guī)定。對貸款的風險防范措施進行評估論證，具體可參照本手冊第三篇第三章信貸擔保方式中的有關(guān)規(guī)定。2分析該項目在法律方面的問題。在貸款合同、抵押、保證31、承諾、土地使用權(quán)、外匯許可、項目法律文件的審批、政府政策、法規(guī)、稅收、環(huán)保、勞動用工等方面是否存在有待澄清、解決的法律問題，借款人/項目發(fā)起人是否與任何第三方有未解決、清算的重大法律糾紛，簡要介紹項目所在地地方法律環(huán)境。3. 分析該項目在技術(shù)、市場、資金、財務等各方面存在的問題。2.3.6.2 銀行效益評估 1流動性評估，主要是分析借款人/項目發(fā)起人在建設銀行開戶及資金分流情況，并計算存貸比率指標。其計算公式如下： 企業(yè)存款 存貸比率-100 固定資產(chǎn)貸款流動資金貸款 式中： （1）企業(yè)存款是指借款人/項目發(fā)起人正常生產(chǎn)年份在我行的各類存款，包括結(jié)算戶存款和其他存款的平均余額； （2）結(jié)算戶32、存款平均余額一般可按銷售收入的一定比例測算； （3）其他存款按企業(yè)正常生產(chǎn)年份的折舊和未分配利潤兩項的滯留額(企業(yè)計劃以后年份使用部分)估算； （4）固定資產(chǎn)貸款和流動資金貸款系指我行對借款人/項目發(fā)起人將要承諾的兩類貸款的總額。 2銀行相關(guān)效益評估，分析項目建設后銀行的結(jié)算業(yè)務增長情況，掌握行業(yè)動態(tài)經(jīng)濟信息情況，與地方政府和主管部門的關(guān)系情況，擴大其他業(yè)務發(fā)展和機構(gòu)網(wǎng)點建設情況，提高銀行社會知名度和業(yè)務競爭能力情況等。2.3.7 總評價通過對借款人/項目發(fā)起人、項目概況、項目產(chǎn)品市場供求、項目投資估算與資金來源、項目財務效益和風險防范與銀行相關(guān)效益等6個方面的評估論證，評估人員分別得出了各個33、分項評估結(jié)論。這些結(jié)果大多比較分散，各項指標參差不齊，有時還可能有一定的矛盾。本部分評估內(nèi)容，就是要在以上各部分評估論證結(jié)果的基礎(chǔ)上進行全面的歸納總結(jié)，指出項目存在的問題，提出落實和解決有關(guān)問題的建議，形成評估總體意見，供各級領(lǐng)導決策參考。2.3.7.1 分項評估情況匯總分析把上述6個分項評估得出的結(jié)論進行整理歸類和對比分析，形成對項目各個方面比較全面的、客觀公正的概括總結(jié)。2.3.7.2 問題與建議根據(jù)對分項評估情況的匯總分析，明確指出項目目前存在的、可能會給我行貸款帶來風險的問題，以及在項目評估過程中尚未解決或無法解決的需要進一步完善和落實的問題;簡要分析該項目與建行過去類似項目相比有何相34、同或重大不同之處，過去在類似項目上我行有何經(jīng)驗教訓。在此基礎(chǔ)上提出有效解決這些問題的措施和建議，同時對有關(guān)問題是否可能落實解決做出說明。2.7.3.3 總體評估意見綜合評估各方面情況，結(jié)合以下列示的承諾貸款一般條件要求，對我行能否貸款支持項目建設提出決策建議。 1基本條件。借款人/項目發(fā)起人已在或承諾在我行開立基本結(jié)算戶，與我行簽訂銀企合作協(xié)議，或者承諾在我行保持穩(wěn)定的結(jié)算量和存款余額等。 2借款人/項目發(fā)起人資信。借款人/項目發(fā)起人近3年保持比較高的盈利水平；財務狀況較為理想；借款人/項目發(fā)起人現(xiàn)有長期負債有穩(wěn)定可靠的還款來源。 3投資估算。固定資產(chǎn)投資估算中，工程不可預見費率應高于10，投35、資價格指數(shù)根據(jù)屆時國家經(jīng)濟形勢及國家計委頒布的投資價格指數(shù)而定。 4資金來源。工業(yè)項目固定資產(chǎn)投資中一般要有不少于25的資本金；流動資金中要有不少于30的資本金；流動負債和長期負債不得作為企業(yè)的資本金。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的金額，不得超過項目資本金總額的20。借款人/項目發(fā)起人及項目投資者對其他法人累計投資額不超過企業(yè)注冊資本金的50。 5財務評價。項目財務內(nèi)部收益率，原則上應高于平均籌資成本4個百分點；貸款償還期，大中型基本建設項目一般不超過8年，小型基本建設項目不超過3年；限額以上技術(shù)改造項目一般為5年，最長不超過6年，限額以下技術(shù)改造項目一般為3年，最長不超過5年。外匯貸款(轉(zhuǎn)36、貸)項目的貸款償還期，應符合貸款或轉(zhuǎn)貸協(xié)議要求。 6風險防范。貸款項目的保證人不超過3個；保證人的保證率應低于70。采用抵押方式的，一般不動產(chǎn)或動產(chǎn)的抵押率應低于70。2.4 評估報告 項目評估報告是評估工作完成后形成的書面材料，是建設銀行貸款決策的主要依據(jù)。因此，評估報告必須完整規(guī)范，文字敘述要簡明扼要，重點突出，觀點明確。評估報告由主報告、附表和附件3部分組成。評估報告格式如下： 1評估報告封面和扉頁。封面格式： 項目評 估 報 告中國建設銀行 分行 年 月 日 扉頁格式：評估審核人：（人 名）(單位)(職務)(職稱)評估小組組長：（組 長）(單位)(職務)(職稱)評估小組成員：（成員1）37、(單位)(職務)(職稱)（成員2）(單位)(職務)(職稱)（成員3）(單位)(職務)(職稱)2主報告。一般由八章組成，第一章為項目基本情況介紹，簡要說明借款人/項目發(fā)起人的基本情況，項目建設所在地，項目計劃/資金用途，項目前期工作進展情況，項目提出的背景、立項依據(jù)，申請的信貸業(yè)務種類，貸款方式，貸款金額，貸款期限、利率等；其他七章分別對應本章中第2.3節(jié)相應的有關(guān)評估內(nèi)容，并按順序依次排列。 3附表。 評估報告附表共計7張，依次為： 評估表1 固定資產(chǎn)投資估算表 評估表2 固定資產(chǎn)投資資產(chǎn)分類表 評估表3 投資計劃與資金籌措表評估表4 總成本費用估算表 評估表5 損益表 評估表6 貸款償還期計38、算表 評估表7 全部投資現(xiàn)金流量表 評估表1：固定資產(chǎn)投資估算表單位：萬元，萬美元序號工 程 或 費 用 名 稱估 算 價 值建筑工程設備購置安裝工程其它費用合 計其中外幣一靜態(tài)投資(1+2+3)1工程費用 主要生產(chǎn)項目 輔助生產(chǎn)項目 公用工程2其他費用3基本預備費 不可預見費 價差費二動態(tài)投資(1+2+3+4+5)1建設期利息 2匯率變動部分3固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅4國家新批準的稅費5漲價預備金三固定資產(chǎn)投資(一+二)評估表2：固定資產(chǎn)投資資產(chǎn)分類表 單位：萬元序號工程費用名稱估算價值一固定資產(chǎn) (1+2+3+4+5+6+7+8)1工程費用 主要生產(chǎn)項目 輔助生產(chǎn)項目 公用工程2其他形成固定39、資產(chǎn)費用3基本預備費 不可預見費 價差費4建設期利息5匯率變動部分6固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅7國家新批準的稅費8漲價預備金二無形資產(chǎn)(1+2+3+4+5)1土地使用權(quán)2專利權(quán)3非專利技術(shù)4商標權(quán)5其他無形資產(chǎn)三遞延資產(chǎn)(1+2+3+4+5)1開辦費 咨詢費 人員培訓費(生產(chǎn)職工) 籌建人員工資 其他開辦費2樣品樣機購置費3農(nóng)業(yè)開荒費4非常損失5其他遞延資產(chǎn)四固定資產(chǎn)投資(一+二+三)評估表3：投資計劃與資金籌措表單位：萬元，萬美元序號年份項目合計建設期投產(chǎn)期12345一項目總投資(1+2)1固定資產(chǎn)投資 靜態(tài)投資 動態(tài)投資2流動資金 其中:鋪底流動資金二資金籌措(1+2+3)1項目所有者權(quán)益 資40、本金 資本公積 盈余公積 未分配利潤2項目長期負債 長期借款 長期債券 融資租賃 補償貿(mào)易3項目短期負債 流動資金借款 其他短期借款 其他評估表4：總成本費用估算表 單位：萬元序號年份項目投產(chǎn)期達到設計能力生產(chǎn)期4567.生產(chǎn)負荷()一產(chǎn)品制造成本(1+2+3+4)1直接材料 原材料 輔助材料 備品備件 外購半成品 外購燃料動力 包裝物 其他直接材料2直接工資3其他直接支出4制造費用 折舊 維簡費 租賃費 修理費 其他制造費用二管理費用 無形資產(chǎn)攤銷 開辦費攤銷 其他管理費用三財務費用 短期負債利息凈支出 長期負債利息凈支出 其他財務費用四銷售費用五總成本費用(一+二+三+四)六經(jīng)營成本七固定41、成本八可變成本評估表5：損 益 表單位：萬元序號年份項目合計投產(chǎn)期達到設計能力生產(chǎn)期4567.生產(chǎn)負荷(%)一產(chǎn)品銷售收入二銷售稅金及附加三總成本費用四其他銷售利潤五銷售利潤(一-二-三+四)六投資收益七營業(yè)外收支凈額八利潤總額(五+六+七)九彌補以前年度虧損十應納稅所得額十一所得稅十二稅后利潤十三盈余公積金十四公益金十五應付利潤十六未分配利潤十七可還款利潤評估表6：貸款償還期計算表單位：萬元序號年份項目建設期投產(chǎn)期達產(chǎn)期1234567.一借款償還1本年借款累計2本年借款支用3本年應計利息4本年還本5本年付息6年末借款累計(1+2-4)二還款資金來源(1+2+3+5)1可還款利潤2可還款折舊或42、維簡費3攤銷費4償還利息5其他資金評估表7：全部投資現(xiàn)金流量表 單位：萬元序號年份項目建設期投產(chǎn)期達產(chǎn)期1234567.生產(chǎn)負荷(%)一現(xiàn)金流入(1+2+3)1產(chǎn)品銷售收入2回收固定資產(chǎn)余值3回收流動資金二現(xiàn)金流出(1+2+3+4+5+6+7+8)1靜態(tài)投資2投資方向調(diào)節(jié)稅3國家新批準的稅費4漲價預備金5流動資金6經(jīng)營成本7銷售稅金及附加8所得稅三凈現(xiàn)金流量(一-二)四累計凈現(xiàn)金流量4附件。項目評估報告一般應附以下文件(復印件或影印件)：（1）客戶評價報告。（2）借款人/項目發(fā)起人近3年的損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。（3）項目建議書、可行性研究報告、初步設計、新開工、概算調(diào)整等主要批復文件。（4）借款人/項目發(fā)起人(公司)章程、合同及批復文件。（5）項目建設與生產(chǎn)條件落實的有關(guān)批件。（6）項目環(huán)境保護方案的批復文件。（7）項目資本金落實文件。（8）項目各投資者出具的分年度資本金安排承諾函。（9）項目各投資者近3年的損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。（10）項目長期負債和短期借款等的落實或?qū)徟募＃?1）借款人/項目發(fā)起人出具的用綜合效益償還項目貸款的函。（12）保證人或抵押人出具的擔保函或意向承諾函。（13）保證人近3年的損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。 （14）擔保評價報告。（15）項目評估和貸款決策需要的其他文件。34