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1、 1 財 務(wù) 責(zé) 任 追 究 制 度 （本制度已經(jīng) 2010 年 9 月 29 日召開的公司董事會 2010 年第四次臨時會議審議通過）第一章 總 則 第一章 總 則 第一條 第一條 為進(jìn)一步提高深圳中恒華發(fā)股份有限公司（以下簡稱“公司”）及其控股子公司的規(guī)范運(yùn)作水平，加大對公司財務(wù)工作及相關(guān)各崗位責(zé)任人的問責(zé)力度，提高公司財務(wù)管理工作水平，增強(qiáng)財務(wù)信息披露的及時性、準(zhǔn)確性、真實性和完整性，根據(jù)中華人民共和國證券法、中華人民共和國會計法、上市公司信息披露管理辦法、上市公司治理準(zhǔn)則和深圳證券交易所股票上市規(guī)則 深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程、公司信息披露2、事務(wù)管理制度、年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。第二條第二條 公司財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)報告真實、準(zhǔn)確地反映公司的財務(wù)狀況。第三條第三條 公司財務(wù)人員在工作中違反國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致定期報告信息披露發(fā)生重大差錯或?qū)е仑攧?wù)管理工作出現(xiàn)重大差錯，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定追究其責(zé)任。第四條第四條 本制度所指定期報告信息披露重大差錯或財務(wù)管理工作重大差錯以及公司遭受的行政處罰或資產(chǎn)損失包括但不限于財務(wù)報告存在重大會計3、差錯或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報與定期報告實際披露數(shù)據(jù)存在重大差異、因工作差錯導(dǎo)致公司遭受監(jiān)管部門行政處罰等情形。具體包括但不限于以下情形：（一）定期報告違反中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定存在重大會計差錯；（二）會計報表附注中財務(wù)信息的披露違反了企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)解釋規(guī)定、中國證監(jiān)會公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號財務(wù)報告的一般規(guī)定（2010 年修訂）等信息披露編報規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯誤或重大遺漏；（三）業(yè)績預(yù)告與定期報告實際披露業(yè)績存在重大差異；業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差異；（四）違反公司會計政策和財務(wù)管理程4、序以及未經(jīng)請示擅自進(jìn)行減值處理或?qū)`反公司財務(wù)制度的情形隱瞞不報的情形；以及遇重大問題、情況不報或辦理不及時導(dǎo)致延 2誤或誤傳并造成不良后果的；（五）利用職務(wù)之便，徇私舞弊，受到舉報和及有關(guān)部門追查，經(jīng)核查屬實的；（六）在對外報送資料、統(tǒng)計、行文、審核、簽章工作中馬虎從事，未嚴(yán)格履行財務(wù)審批手續(xù)從而造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果的；（七）對公物、重要物品及資料管理不善，導(dǎo)致公物、重要物品損失或者丟失的；（八）未履行會計檔案管理要求，將應(yīng)及時歸檔的文件、資料、原始憑證及會計資料未按要求及時歸檔，造成文件和資料殘缺或丟失的；（九）擅自挪用公司現(xiàn)金或因疏忽對公司現(xiàn)金保管不善導(dǎo)致現(xiàn)金丟失的；（十）因工作中互相5、扯皮或故意推諉等影響工作或造成損失的；（十一）因工作不力造成遭受證券、外匯、海關(guān)、工商、稅務(wù)、環(huán)保、質(zhì)檢、國土等部門通報批評或行政處罰的；（十二）公司及控股子公司相關(guān)部門拒不執(zhí)行財務(wù)管理制度、對財務(wù)人員要求提供原始資料以及開展財務(wù)工作等拒不配合的。第五條第五條 有符合上述情形的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實施責(zé)任追究時遵循以下原則：（一）客觀公正、實事求是原則；（二）有責(zé)必問、有錯必究原則；（三）權(quán)力與責(zé)任相對等、過錯與責(zé)任相對應(yīng)原則；（四）追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。第六條第六條 工作過錯責(zé)任確認(rèn)：（一）工作過錯責(zé)任需結(jié)合個人的崗位職責(zé)來確認(rèn)，個人獨立行使職權(quán)并作出處理的，由其個人承擔(dān)責(zé)6、任；（二）少數(shù)人共同決定并處理的，其成員共同承擔(dān)責(zé)任，堅持其他意見未被采納的成員不承擔(dān)責(zé)任；（三）由會議集體討論通過決定的，由通過決定的成員承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)批準(zhǔn)未參加會議的成員不承擔(dān)責(zé)任；（四）財務(wù)人員如對責(zé)任追究有不同意見可向公司審計委員會申述。第二章 財務(wù)責(zé)任及財務(wù)報告重大會計差錯的認(rèn)定及處理程序 第二章 財務(wù)責(zé)任及財務(wù)報告重大會計差錯的認(rèn)定及處理程序 第七條 第七條 財務(wù)報告重大會計差錯的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：（一）涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 5%以上，且絕對金額超過 500 萬元；（二）涉及凈資產(chǎn)的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)總額 5%以上，3且絕對金額7、超過 500 萬元；（三）涉及收入的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計收入總額 5%以上，且絕對金額超過 500 萬元；（四）涉及利潤的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤 5%以上，且絕對金額超過 500 萬元；（五）會計差錯金額直接影響盈虧性質(zhì)；（六）經(jīng)注冊會計師審計，對以前年度財務(wù)報告進(jìn)行了更正；（七）監(jiān)管部門責(zé)令公司對以前年度財務(wù)報告存在的差錯進(jìn)行改正；（八）經(jīng)審計（含內(nèi)審和外審）發(fā)現(xiàn)會計核算工作出現(xiàn)白條抵庫、收到票據(jù)未作財務(wù)處理直接背書、將應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)混淆記賬等情形的；以及違反公司會計政策和程序、未經(jīng)請示擅自進(jìn)行減值處理或?qū)`反公司資金審批制度的情形隱瞞不報的情形；（九）經(jīng)審8、計（含內(nèi)審和外審）發(fā)現(xiàn)公司固定資產(chǎn)管理、存貨管理方面違反規(guī)定造成公司財產(chǎn)損失的；以及發(fā)現(xiàn)行文、審核、簽章工作中未按規(guī)定審批的；（十）經(jīng)審計（含內(nèi)審和外審）發(fā)現(xiàn)對公物、重要物品管理不善，導(dǎo)致公物、重要物品損失或者丟失的；（十一）因為工作不力造成遭受如證券、工商、外匯管理、海關(guān)、國土、稅務(wù)、環(huán)保、質(zhì)檢等部門通報批評或行政處罰的；（十二）公司及控股子公司相關(guān)部門拒不執(zhí)行財務(wù)管理制度、對財務(wù)人員要求提供原始資料、完善基礎(chǔ)管理工作等要求拒不配合的而被財務(wù)部門投訴的。第八條第八條 當(dāng)出現(xiàn)上述過錯時，公司內(nèi)審部門應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并擬定處罰意見和整改措施。內(nèi)審部門形成書面材料9、詳細(xì)說明會計差錯的內(nèi)容、會計差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會計差錯更正對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財務(wù)指標(biāo)、會計師事務(wù)所重新審計的情況、重大會計差錯責(zé)任認(rèn)定的初步意見。之后，提交董事會審計委員會審議，并抄報監(jiān)事會。第三章 其他重大差錯的認(rèn)定及處理程序 第三章 其他重大差錯的認(rèn)定及處理程序 第九條 第九條 其他信息披露重大差錯的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）會計報表附注中財務(wù)信息的披露存在重大錯誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 1、會計政策與會計估計披露與實際執(zhí)行存在重大差異的；2、合并及合并報表披露與企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)解釋規(guī)定、中國證監(jiān)會公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號財務(wù)報告的一般規(guī)定（2010 年10、修訂）的披露要求存在重大差異的；3、各財務(wù)報表項目注釋披露總額與該報表項目存在重大差異的；44、關(guān)聯(lián)方披露存在遺漏，或者披露的關(guān)聯(lián)方交易金額與實際交易總額存在重大差異的。（二）其他信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 1、每股收益計算存在重大差錯的；2、凈資產(chǎn)收益率計算存在重大差錯的；3、其他未按照公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號年度報告的內(nèi)容與格式(2007 年修訂)要求披露，對投資者判斷有重大影響的差錯或遺漏。第十條第十條 業(yè)績預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）業(yè)績預(yù)告預(yù)計的業(yè)績變動方向與實際披露業(yè)績不一致，包括以下情形：原先預(yù)計虧損，實際盈利；原先預(yù)計扭虧為盈，實際繼11、續(xù)虧損；原先預(yù)計凈利潤同比上升，實際凈利潤同比下降；原先預(yù)計凈利潤同比下降，實際凈利潤同比上升。（二）業(yè)績預(yù)告預(yù)計的業(yè)績變動方向雖與實際披露業(yè)績一致，但變動幅度或盈虧金額超出原先預(yù)計的范圍達(dá) 20%以上。第十一條第十一條 業(yè)績快報存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到20%以上的，認(rèn)定為業(yè)績快報存在重大差異。第十二條第十二條 定期報告信息披露存在重大遺漏或與事實不符情況的，應(yīng)及時進(jìn)行補(bǔ)充和更正公告。第十三條第十三條 對其他信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報存在重大差異的，由公司內(nèi)審部門負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，12、并形成書面材料，詳細(xì)說明相關(guān)差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會審議。第四章 財務(wù)差錯的責(zé)任追究 第四章 財務(wù)差錯的責(zé)任追究 第十四條 第十四條 如屬財務(wù)信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。除追究導(dǎo)致財務(wù)信息披露發(fā)生重大差錯的直接相關(guān)人員的責(zé)任外，董事長、總經(jīng)理、董事會秘書，對公司財務(wù)信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對公司財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。第十五條第十五條 因出現(xiàn)財務(wù)信息披露重大差錯被監(jiān)管部門采取公開譴責(zé)、批評等監(jiān)管13、措施的，公司內(nèi)審部門應(yīng)及時查實原因，采取相應(yīng)的更正措施，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。第十六條第十六條 如果出現(xiàn)第二章和第三章所述重大工作差錯，公司內(nèi)審部門應(yīng)及時查實 5原因，采取相應(yīng)的更正措施，并對公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會計及具體會計崗位進(jìn)行責(zé)任追究。第十七條第十七條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重懲處直至追究法律責(zé)任：（一）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因系責(zé)任人個人主觀故意所致的；（二）干擾、阻撓事故原因的調(diào)查和事故處理，打擊、報復(fù)、陷害調(diào)查人的；（三）明知錯誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴(kuò)大的；（四）多次發(fā)生財務(wù)信息披露重大差錯的；（五）董事會認(rèn)為的其它應(yīng)當(dāng)從重或者14、加重處理的情形。第十八條第十八條 對責(zé)任人作出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。第十九條 第十九條 責(zé)任追究的主要形式包括：（一）公司內(nèi)通報批評；（二）警告，責(zé)令改正并作檢討；（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；（四）經(jīng)濟(jì)處罰；（五）解除勞動合同；（六）追究法律責(zé)任。第二十條第二十條 本制度責(zé)任追究的結(jié)果納入對相關(guān)部門和人員的年度績效考核指標(biāo)。第二十一條第二十一條 公司董事會對定期報告信息披露重大差錯責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議以臨時公告的形式對外披露。第五章 附 則 第五章 附 則 第二十二條 第二十二條 其他信息披露重大差錯的責(zé)任追究參照本制度規(guī)定執(zhí)行。第二十三條 第二十三條 財務(wù)工作檢查表和財務(wù)崗位工作細(xì)則為本制度的有效附件。第二十四條第二十四條 本制度適用于公司及其控股子公司。第二十五條 第二十五條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。第二十六條 第二十六條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效施行，修改亦同。深圳中恒華發(fā)股份有限公司 2010 年 9 月 29 日