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1、內(nèi)部稽核制度-薪工循環(huán) 章 節(jié) 內(nèi) 容 1. 任用作業(yè)稽核2. 教育訓(xùn)練作業(yè)稽核3. 服勤作業(yè)稽核4. 請假作業(yè)稽核5. 考核績效作業(yè)稽核6. 獎懲作業(yè)稽核7. 晉升作業(yè)稽核8. 調(diào)遷作業(yè)稽核9. 福利作業(yè)稽核10. 薪資作業(yè)稽核11. 代扣款之處理作業(yè)程序稽核12. 設(shè)置薪工記錄作業(yè)稽核13. 離職作業(yè)稽核1.任用作業(yè)稽核目的：檢核人員任用之方式及敘薪之權(quán)責(zé)。1.作業(yè)程序與稽核重點：(1) 招募、試用正式任用稽核： A.是否按規(guī)定手續(xù)申請核準后辦理。B.是否采用公開方式進行招募。C.是否經(jīng)過面試、試用程序，俟合格后正式任用。D.任用資格之審查是否切實。E.是否按規(guī)定辦妥一切手續(xù)并建立基本數(shù)據(jù)2、。(2) 敘薪之稽核： A.試用期間是否與公司規(guī)定相符、是否由人事部門簽報核準。B.正式任用時, 敘薪標準是否依照規(guī)定辦理。2.教育訓(xùn)練作業(yè)稽核目的：了解其適切性1.作業(yè)程序與稽核重點： 專業(yè)訓(xùn)練之稽核：A.檢視年度計劃，了解實施方針。B.各單位對新進人員于其任職前施行的職前訓(xùn)練是否確實有效。C.檢視職前、在職訓(xùn)練進行狀況。D.計算機操作訓(xùn)練，是否依需要隨時持續(xù)進行。E.各單位是否定期擬定訓(xùn)練計劃，對其員工施以在職訓(xùn)練，以增進員工智能及工作效率。F.選送進修或考察之人員，其考核執(zhí)行是否確實依公司規(guī)定辦理。G.主管人員是否參加進修訓(xùn)練。H.教育訓(xùn)練經(jīng)費預(yù)算編列及使用情況。3.服勤作業(yè)稽核目的：稽3、核確守時間之程度1.作業(yè)程序與稽核重點：(1) 上班時間之稽核：A.是否按時上班，有否遲到、曠職之情形。B.遲到與曠職是否依照規(guī)定考核扣薪。(2) 下班時間之稽核： A.是否按時下班，有否早退情形。B.早退，是否依照規(guī)定考核扣薪。(3) 三班制人員交班之稽核： A.采三班制輪值作業(yè)者，其工作時間之更換是否切實執(zhí)行。B.是否在接班人員未到達工作前先行離開。(4) 加班作業(yè)之稽核： A.若有不尋常的加班時數(shù)，應(yīng)查明： a.單位主管對其工作時間的審核是否確實。b.有無經(jīng)常遲到、早退或曠職情事。c.工作負荷是否過重。d.平常上班時間工作績效如何。e.能力不足，須加強訓(xùn)練。4.請假作業(yè)稽核目的：了解各項4、請假手續(xù)是否齊全且合乎規(guī)定1.作業(yè)程序與稽核重點：(1) 各項請假之稽核：A.員工各項假期之申請及給與是否依公司現(xiàn)行規(guī)定辦理。B.事假是否依照規(guī)定扣薪。C.病假一天以上是否檢具證明。D.婚、喪、分娩假是否各依規(guī)定天數(shù)給予。E.公傷假是否合乎規(guī)定且證件齊備，提出勞保申請。F.參加召集訓(xùn)練、會議，是否給予公假。(2) 特別休假之稽核： A.是否依勞基法規(guī)定給予員工應(yīng)休之特別假。B.應(yīng)休假未休假之處理方法，是否妥當(dāng)。5.考核績效作業(yè)稽核目的：了解對員工考核之公平性1.作業(yè)程序與稽核重點：(1) 各項請假之稽核：A.員工考績之審核是否確實依公司規(guī)定有效辦理。B.員工日常言行有否適當(dāng)之記載。(2) 年終5、考績之稽核：A.是否依員工考核辦法辦理。B.是否依規(guī)定每年辦理考績二次。C.考核人是否按員工不同工作類別分別考核，依層次報請核定。D.考核人是否根據(jù)平日資料作考核之依據(jù)。E.考核人評分標準是否合乎規(guī)定。F.復(fù)核人員有否將不適當(dāng)之考核作調(diào)整之措施。G.考核人是否參考出勤及獎懲數(shù)據(jù)予以適當(dāng)之加(減)分。H.考核有結(jié)果有否作適當(dāng)之計劃運用，并能有效的激勵全體員工工作士氣。6.獎懲作業(yè)稽核目的：了解是否賞罰分明1.作業(yè)程序與稽核重點： (1) 獎勵之稽核： A.申請獎勵案件是否依規(guī)定簽報辦理。B.獎勵案件是否均具備充份條件及左證。C.獎勵的種類是否合理。D.獎勵案件是否適時公布。(2) 懲罰之稽核： 6、A.懲罰案件是否依規(guī)定簽報辦理。B.審議時有無考慮影響因素而作適切之決定。C.是否接受當(dāng)事人之申訴。D.懲罰案件決定是否適時公布。7.晉升作業(yè)稽核目的：了解其公平合理性1.作業(yè)程序與稽核重點：(1) 晉職之稽核：A.員工晉升時其資格的核定是否確實并符合公司規(guī)定要求。B.是否績效優(yōu)異，有具體事實確證能勝任高職者。C.上階是否有缺。D.晉升之人事命令是否依權(quán)責(zé)發(fā)布。(2) 晉級之稽核：A.報請升級條件是否符合升遷辦法B.符合上列條件而無缺可資晉升時，是否將其資料存記，遇有缺優(yōu)先辦理。C.晉升之人事命令是否依權(quán)責(zé)簽報發(fā)布。8.調(diào)遷作業(yè)稽核目的：了解其適任性1.作業(yè)程序與稽核重點： (1) 必要性之稽7、核： A.是否確為工作需要。B.個別申請者是否原任職務(wù)(工作)不合宜。C.是否均經(jīng)依權(quán)責(zé)簽準。(2) 員工職務(wù)之調(diào)動，是否依規(guī)定辦理。(3) 適切性之稽核： A.是否有未考慮員工工作能力而隨意調(diào)動非其所能勝任之情事，而影響整體工作績效者。B.職務(wù)調(diào)動期間，其工作之交接是否確實。C.對調(diào)任后之工作能否勝任。D.受調(diào)動之員工，其于接任新職務(wù)后，是否能有效適應(yīng)或受適當(dāng)之訓(xùn)練。E.互調(diào)(或調(diào)入、調(diào)出)單位對工作有無重大影響。F.調(diào)職后人事部門是否據(jù)以變更相關(guān)資料。9.福利作業(yè)稽核目的：了解照顧員工生活情形1.作業(yè)程序與稽核重點：(1) 福利委員會組織稽核：A.調(diào)閱會議記錄。B.公司撥福利金及員工自繳福8、利金入帳情形。C.設(shè)帳及支付情形。D.現(xiàn)金結(jié)存情形。(2) 福利措施稽核： A.水電衛(wèi)生設(shè)備之完善。B.休閑活動之安排： a.語文學(xué)習(xí)。b.圖書室之設(shè)置與書報之補充。c.旅游活動之舉辦(人車安全之注意)。(3) 相關(guān)福利措施稽核：A.符合任用規(guī)定之員工是否皆參加勞工保險。B.員工加、退保的辦理是否實時。C.員工投保薪資與勞保局之規(guī)定是否相符。D.擔(dān)任高危險性工作者，是否須另加保意外險。E.對員工之婚、喪及醫(yī)藥補助，其給付是否依公司規(guī)定辦理。F.福利金的提撥及其運用是否正確合理。G.福利委員會財務(wù)收支情形是否依規(guī)定詳載。H.職工福利委員舉辦之各項福利活動，是否均能照顧全體員工。I.是否切實做好福9、利措施。10.薪資作業(yè)稽核目的：1.稽核其正確性及時效性2.查核薪資之發(fā)放程序(一)薪資計算之稽核：1.作業(yè)程序與稽核重點：(1) 待遇之決定是否依規(guī)定核給。(2) 加班時數(shù)之申請?zhí)顖蠹捌鋵徍耸欠翊_實。(3) 加班費是否按公司規(guī)定計算。(4) 值夜費是否出席記錄表為依據(jù)。(5) 津貼是否以簽準案件為準。(6) 遲到、早退、請假、曠職是否依規(guī)定扣薪。(7) 人事單位是否確實核算薪資。(8) 是否有誤付新進人員或離職人員之薪資。(二)薪資發(fā)放作業(yè)之稽核： 1.作業(yè)程序與稽核重點： (1) 每月薪資之發(fā)放是否如期匯撥入員工銀行或郵局賬戶，并取得銀行或郵局匯款單據(jù)。(2) 員工薪資清冊制作是否確實，并10、經(jīng)權(quán)責(zé)主管審核。(3) 若以現(xiàn)金支付者，其原因是否適當(dāng)。未領(lǐng)薪資的保管是否安全。(4) 員工薪資之帳務(wù)處理及其費用歸屬是否正確合理。(5) 薪資分配于有關(guān)成本或費用負擔(dān)時，應(yīng)查明其分配比率是否適當(dāng)。(6) 與前期或預(yù)算數(shù)比較薪資給付總額有無顯著不合理情事，若有應(yīng)查明其原因。(7) 各單位編制員額有無顯著增加，該等人員其任用程序是否相符。(8) 部門成本費用之歸屬及分配有無不當(dāng)情事。(9) 薪資的核算是否正確。(10)支付加班費是否巨幅增加，其加班時數(shù)之核算是否正確。(11)薪資表的加總核算是否正確。(12)年終獎金是否按月估列。(13)每位員工獎金之核發(fā)是否依公司規(guī)定辦理。11.代扣款之處理作11、業(yè)程序稽核目的：了解代扣款與解繳1.作業(yè)程序與稽核重點：(1) 代扣員工薪資所得稅之稽核：A.是否依扣繳率標準表列按月代扣。B.代扣款是否逐期報繳。(2) 代扣勞保費之稽核：A.是否依員工所得投保之金額按保險金額表列之等級每月代扣。B.代扣勞保費是否逐期報繳。(3) 福利金代扣之稽核：A.是否按月代扣。B.是否逐月將代扣福利金撥交福利委員會。(4) 其它代扣款之稽核： A.是否依規(guī)定代扣。12.設(shè)置薪工記錄作業(yè)稽核目的：查核薪資記錄之正確性，有無良好之控制程序。1.作業(yè)程序：(1) 參照用人費用預(yù)算及實支，斟酌各單位薪資之多寡及內(nèi)部控制制度之執(zhí)行情形等因素，以決定增加或減少薪資抽查之分量。(212、) 選定某個月份，向人事單位取得在此一個月內(nèi)新進或離職人員名單，包括日期以及其它有關(guān)數(shù)據(jù)，予以查核。(3) 查核人事單位出勤記錄。(4) 查核薪資單金額，與薪資匯總表合計及傳票列數(shù)是否相符。(5) 由計算機所編制薪資表，應(yīng)查閱程序說明及運轉(zhuǎn)手冊。2.稽核重點：(1) 查核薪資記錄，應(yīng)注意組織及編制名額。(2) 從業(yè)人員加班之申請、核準，是否照規(guī)定辦理。(3) 注意是否漏付新進人員或誤付離職人員之薪資。(4) 薪資如未由其服務(wù)單位之成本負擔(dān)，應(yīng)查明原因。13.離職作業(yè)稽核目的：1. 了解其原因作減低流動率之處理參考2. 稽核資遣作業(yè)其合法性(一)辭職作業(yè)之稽核：1.作業(yè)程序與稽核重點：(1) 原13、因之稽核：A.辭職申請單提出是否經(jīng)主管懇談挽留無效后同意。B.人事部門對于辭職原因，有否作成統(tǒng)計資料檢討分析。(2) 手續(xù)之稽核：A.員工離職之申請手續(xù)及其核準，是否依公司規(guī)定程序辦理。B.員工離職是否辦妥職務(wù)交接。C.是否核準并辦妥手續(xù)后離職，人事單位是否做成記錄，并知會財務(wù)單位。D.依規(guī)定應(yīng)發(fā)給之薪資及退職金者，其計算是否正確。F.員工離職證明的申請與發(fā)給作業(yè)是否依規(guī)定辦理。(二)資遣作業(yè)之稽核：1.作業(yè)程序與稽核重點：(1) 資遣條件之稽核：A.企業(yè)歇業(yè)或轉(zhuǎn)讓時。B.企業(yè)虧損或緊縮時。C.企業(yè)遇不可抗力之事故，停止工作在一個月以上時。D.企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)變更，有減少勞力之必要，而又無適當(dāng)工作供安置時。E.員工對于所擔(dān)任之工作確不能勝任時。F.不適用于有定期契約期滿之員工及因犯廠規(guī)而被除名與自行辭職之員工。(2) 資遣之預(yù)告時間是否依規(guī)定辦理之。(3) 資遣費之計算及核發(fā)是否切實無誤。(4) 受免職、解雇處分者，其決定有無不當(dāng)而影響當(dāng)事人權(quán)益之情事。