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1、農村合作銀行客戶信用期限、信用等級和信用額度管理制度一、 目的為規范往來客戶的信用評級授信及其后續管理工作，有效地控制商品銷售過程中的信用風險，減少應收賬款的呆壞帳，加快資金周轉，結合本公司實際制定本制度。本制度的具體目標包括以下內容：（1）對客戶進行信用分析、信用等級評定，確定客戶的信用額度；（2）迅速從客戶群中識別出存在信用風險、可能無力償還貨款的客戶；（3）財務部和營銷部緊密合作，提供意見和建議，盡可能在擴大銷售額的同時避免信用風險；二、 適用范圍本制度適用于本公司的往來客戶的信用評級授信業務及其后續管理工作，是該項業務操作的基本依據。三、職責分工 營銷部負責客戶評級授信的操作及其后續管2、理工作，財務部負責對該項業務的初審和監督，總經辦對該項業務進行終審。四、內容4.1、信用期限 信用期限是公司允許客戶從購貨到付款之間的時間根據行業特點，信用期限為30-90天不等。對于利潤高的產品，能給予較長的信用期限；對于利潤率低的產品，給予的信用期限較短甚至采用現款現貨；4.2、新客戶的評級與授信包括首次交易的客戶授信，不適用臨時額度申請的客戶。營銷業務主管對于客戶進行首次往來交易時，必須進行資信調查，填寫新客戶信用等級、信用額度、信用期限申請表（見附表1）4.3、老客戶的評級與授信包括（i）有歷史交易但尚未授信過的客戶授信； （ii）已授信過客戶的重新授信；不適用臨時額度申請的客戶。營銷3、業務主管需填寫老客戶信用等級、信用額度、信用期限申請表（見附表2）。4.4、臨時額度申請包括各種特殊情況下的額度臨時額度調整如超額度發貨特批等，營銷業務主管需填寫臨時額度申請表樣表（詳見附表3）4.5、信用等級共設定AAA、AA、A、B、C五個等級，等級標準如下：AAA級：超優級客戶，得分90分以上，且對本公司到期貨款償還狀況、在本公司的采購狀況二項指標得分分別在35分及27分以上，有一項不達標的信用等級下調一個等級；AA級：優良客戶，得分8089分，且對本公司到期貨款償還狀況、在本公司的采購狀況二項指標得分分別在30分和24分以上，有一項不達標的信用等級下調一個等級；A級：基礎客戶，得分704、79分，且對本公司到期貨款償還狀況、在本公司的采購狀況二項指標得分分別在25分和21分以上，有一項不達標的信用等級下調一個等級；B級：一般客戶，得分6069分，且對本公司到期貨款償還狀況、在本公司的采購額狀況二項指標得分分別在20分和18分以上，有一項不達標的信用等級下調一個等級；C級：存在風險客戶，合作價值小，得分59分以下；（1）出現以下任何情況的客戶，應評為信用C級：a 過往2年內與我方合作曾發生過不良欠款、欠貨或其他嚴重違約行為；（對于本條需進行具體分析，客戶不按照合同規定的期限進行付款的原因是本公司出現了某些不符合合同的事項：例如產品質量客訴、交貨不及時，引起客戶不滿，此種情況排除在5、外） b 經常不兌現承諾； c 出現不良債務糾紛，或嚴重的轉移資產行為； d 資金實力不足，償債能力較差； e 生產、經營狀況不良，嚴重虧損，或營業額持續多月下滑； f 最近對方產品生產、銷售出現連續嚴重下滑現象，或有不公正行為（例如以質量客訴為由，拖欠正常無客訴貨款）； g 開具空頭支票給本司； h出現國家機關責令停業、整改情況； i 客戶已被其他供應商就貨款問題提起訴訟； j 對于出口業務，為保證貨款的安全性，對客戶的信用額度定為C級，即通常采用款到付款的形式；(2) 原則上新開發客戶或關鍵資料不全的客戶不應列入信用AA級(含)以上。除了少數行業內聲譽較高的客戶首次交易可列入信用AA級（含6、）以上，需要經過特批。4.6、授信原則。（1）、新客戶授信額度=客戶預計月平均銷售額 * 信用期限 * 風險修正系數老客戶授信額度=客戶歷史月平均銷售額（按照實際有發貨月份的銷售額）* 信用期限 * 風險修正系數 AAA級客戶：信用狀況相當良好，極具合作前景，信用額度需要考慮戰略合作協議等因素； AA級客戶：形象良好，信用度高； A級客戶：償債能力和信用狀況一般； B級客戶：存在風險，授信額度從嚴控制； C級客戶：風險很大，不能給予授信，業務往來采取預付訂金或款到發貨方式進行； 風險修正系數的規定：風險級別 修正系數 AAA 150%-300% AA 100% A 80% B 60% C 0 7、（2）、原則上信用等級越高，給定的授信額度越大，具體按客戶的實際情況確定。（3）、對于首次交易的客戶，通常不進行授信（除了行業內實力較強的新客戶可以給予授信）；對零散客戶和交易量少的客戶通常不進行授信，交易采取現款現貨等方式進行。（4）、對于新客戶的信用額度逐步放大，采取如客戶按時付款則逐步增加信用額度。對于新客戶給予3個月的考察期，隨著與客戶往來的增多，客戶能夠證明他們可以支付更大的金額，則可以提高其信用額度。（5）、如客戶支付能力不足，財務部將維持現有額度以限制客戶的購買，甚至降低額度。（5）、授信時,應實施以下控制措施：A、公司對實施授信總額控制，原則上授信總額不能超過最近一個月月末合并8、財務報表流動資產總額的40%B、公司應根據客戶的信用等級實施區別授信，確定不同的信用額度。C、對信用額度在100萬元以上或信用期限在1個月以上的客戶，營銷主管每季度應不少于走訪一次；信用額度在200萬以上，信用期限在1個月以上的，除營銷業務主管每季度應不少于走訪一次外，營銷經理（在有可能的情況下副總經理或總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用期限、信用等級和信用額度的合理性并結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。4.7、評級與授信后的業務運作信用等級、信用額度及信用期限的復測原則上每季度全面更新一次；期間如果需要對個別客戶進行緊急調整，應及時對相關資料進行補充修9、改。4.8、責任的劃分（1）、信用等級、信用額度及信用期限的管理部門為公司的營銷部和財務部，財務部負責數據傳遞和信息反饋，營銷部負責客戶的聯系、資信調查和款項催收，財務部和銷售部共同負責客戶信用等級、信用額度及信用期限的確定。（2）、營銷業務主管負責進行客戶資信前期調查，保證所收集客戶資信資料的真實性，認真填寫客戶信用等級、信用額度、信用期限申請表，經營銷業務主管復核后，由營銷部文員輸入ERP系統，經營銷部經理在ERP系統中審核，財務總監審批，副總經理進行最終審批。填表人應對客戶信用等級、信用額度、信用期限申請表內容的真實性負全部責任。信用額度申請審批流程圖如下：營銷業務主管填寫信用額度申請表10、 銷售文員輸入ERP 營銷部經理審批 財務總監審批 副總經理終審超信用額度申請審批流程圖如下：營銷業務主管填寫臨時額度申請表 銷售文員輸入ERP 營銷部經理審批 財務總監審批 副總經理終審（3）、營銷部經理和財務總監具體承擔對營銷部授信執行情況的日常監督職責。4.9、注意事項（1）信用額度審批的起點，是在接受銷售訂單之前，進行信用額度的審批；如客戶信用額度超額，業務員將無法下訂單；（2）單個客戶的信用額度不得超過500萬元；（3）超過信用額度的客戶訂單需要審批 ，見附表3，臨時額度申請表；（4）所有貨物的發出需經過財務部審批；如客戶應收賬款余額超過信用額度，客戶仍未回款，財務部有權停止發貨；（11、5）對于超出信用額度的發貨，財務部審批人員必須在填寫并完成臨時額度申請表的審批程序或是得到上級相關部門的正式批準文書后，方可放行發貨。如發生超越授權和重大風險情況，應及時上報；（6）對于款到發貨銷售的發貨指令由財務部發出，財務部確認收到款項，營銷部才能發出貨物；（7）收到客戶遠期支票，將不會恢復客戶的信用額度，只有當遠期支票到期后，才能恢復信用額度；5.0、資料存檔客戶的客戶信用等級、信用額度、信用期限申請表信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，責任自負。在完成客戶的信用等級、信用額度、信用期限審批后，信用等級、信用額度、信用期限申請表由銷售部和財務部各備存一份。5.0、相關表單5.0.1 新客戶的評級與授信表5.0.2 老客戶的評級與授信表5.0.3 臨時額度申請表樣表6.0 本制度的解釋權和修改權在財務部，財務部有權根據實際情況定期修改本制度。附表1附表2附表3