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1、江蘇造價事務所有限公司咨詢業務操作流程制度 為進一步規范本所參與各類咨詢業務項目的審計行為，保證審計質量，降低審計風險，根據中華人民共和國審計法及國家、省、市各級造價管理部門、江蘇造價事務所有限公司質量控制制度等有關規定，結合本所實際，制定本操作流程。第一章 施工階段跟蹤審計第一條 各業務部門接受總工辦的指派，承擔實施對委托單位委托的咨詢項目施工階段跟蹤審計工作。第二條 業務部門在總工辦及總工辦指定的項目負責人領導下，按照造價管理部門的技術要求開展跟蹤審計工作。第三條 各業務部門應按照“跟蹤審計、分期報告、迅速反饋、及時糾正”的原則，針對發現的問題，及時反饋，定期不定期地提出意見和建議，重大事2、項要單獨出具書面報告。第四條 各業務部應按我所管理系統要求在相關時間節點填報相關材料。第五條 各業務部門接受了總工辦的任務下發后，應在一周內編制審計方案，報總工辦、項目負責人審批。審計方案主要內容應包括項目概況、審計組人員配備、跟蹤審計內容、本工程審計關鍵要點及其他內容。第六條 審計方案經總工辦批準后，經批準的的審計方案應及時歸檔。第七條 項目負責人在跟蹤審計前期，應按我所管理系統要求，完成相關項目數據的歸集; (一) 項目信息：包括項目名稱、立項文件、項目概況等；、(二) 審計信息：項目負責人、審計組成員情況、跟蹤審計范圍、跟蹤審計金額等；(三) 主要施工合同：審計項目下的所有所有合同明細、3、各合同主要條款、招投標情況等。第八條 跟蹤審計項目組應在每個月的25日-30日及時將跟蹤審計月報上報總工辦，并按要求如實、完整記錄： (一) 形象進度：采用文字的方法，將本月施工進度情況詳細描寫；(二) 重大事項：采用文字的方法，將本月工程中發生的重大事項及時披露，必要時須將相關證明材料上報總工辦；(三) 跟蹤月報：采用文字和WORD的方法，上報總工辦及檔案室；(四) 合同施工情況：根據驗工月報審核結果，填寫完成產值；(五) 變更情況：跟蹤審計項目下的各施工合同的簽證、設計變更等材料應完整收集，編號整理，將原件（或復印件）上報總工辦及檔案室；(六) 隱蔽工程：關鍵部位或會產生造價影響的隱蔽工程4、驗收記錄及影像資料（需文字注明時間、部位、結果等）；(七) 合同變更情況：合同主要條款發生變更情況或簽訂的增補協議；(八) 其他應表述的工程信息（包括但不限于咨詢合同中其他要求）。第九條 各項目負責人每月在完成上述資料的收集后，將審計月報的書面材料及月報簽收記錄送交總工辦，總工辦在對全部材料復核后進行會簽。第十條 各項目負責人應按第七條規定的時間進行月度會簽，逾期總工辦有權拒簽。如有特殊情況不能按時進行會簽的，應向總工辦申請征得同意后方可延期。第十一條 跟蹤審計現場結束后一個月內，項目負責人應提交項目跟蹤審計總結報告。總結報告應包括以下材料： （一）跟蹤審計總結報告；（二）跟蹤審計委托合同；（5、三）跟蹤審計月度會簽記錄（四）跟蹤審計項目合同明細；（五）簽證、變更資料、按時間順序將每個施工合同下的簽證、變更材料分別裝訂成冊；（六）其他必要材料。第十二條 總工辦對總結報告進行審核，按合同約定安排收款到賬。備注：跟蹤審計委托咨詢合同中特定要求，項目負責人在相應環節予以增加。第二章 工程結算審計第十三條 總工辦及總工辦授權的人員為我單位接收資料方，其他個人及部門無權接收任何資料，接收資料后再由總工辦移交給指派的業務部或項目負責人。接收資料時，必須與交接單位核對清點審計資料并書面簽收。第十四條 業務部或項目負責人接收移交的資料一周內應對送審資料完整性、充分性進行復核，及時填寫補充資料清單，請委6、托單位協調解決。第十五條 審計項目移交后，總工辦或業務部應根據項目規模、審核范圍、復雜程度組成項目審計組，并指定項目負責人、專業審計人員。項目負責人必須有注冊造價師擔任，專業審計人員必須是注冊造價師或中級及以上的建設工程造價員。可能影響該項目公正審計的人員應當回避。第十六條 項目審計組應按委托合同、審計方案等履行審計職責。在審計過程中，應切實按審計質量控制制度等要求和基本程序認真組織實施，嚴格控制審計質量。第十七條 審計人員應根據下列審計依據進行審計： （一）國家、省及市現行法律、法規、規章； （二）雙方簽訂的合同、協議及其他符合法律規定的約定；、 （三）現行技術規范、計價定額等； （四）各級7、造價部門、審計機關等下發的各類規范性文件和規定； （五）其他可以采用的審計依據。第十八條 開展建設項目結算審計必須進行現場勘測。勘測前項目負責人應通知委托方及相關單位同時到場。勘測結果應做好現場勘測記錄，并讓參與勘測的相關單位現場簽字認可。第十九條 現場勘測應重點關注以下幾個方面： （一）復核竣工圖紙的真實性及一致性； （二）確定主要施工工藝及施工方法，是否按清單要求完成全部工作內容； （三）核對施工材料（設備）使用情況； （四）復核設計變更、經濟簽證資料真實性； （五）審計人員認為必要的其他情況。第二十條 建設項目結算審計主要內容為建安工程投資的真實性和合法性，包括但不限于以下內容： （一）8、送審資料的完整性、合法性和充分性； （二）計價方式是否符合合同約定，是否違反相關法律法規規定，工程量清單計算是否規則； （三）項目人、材、機換算及計算結果是否準確； （四）工程量調整是否有依據，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定，計算結果是否準確； （五）清單項目綜合單價調整是否有依據，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定； （六）主要材料消耗量計算是否準確，材料價格是否與報價相符，價格調整是否有依據： （七）甲供材料的品種、項目工程量和結算是否正確； （八）甲方單獨分包工程量的劃分和結算是否正確； （九）措施費用調整是否有依據，計費基數、取費標準、計算程序和計算結果是否正確； （十9、）各種稅金和貴妃計取是否符合稅務和相關管理部門的規定； （十一）實際施工工期與合同工期比較，差異原因和責任； （十二）索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規的規定，證據是否確鑿、完整，費用計算是否正確； （十三）其他須審計的內容。第二十六條 審計人員對現場勘測、審計對賬、項目定案、項目階段性結束以及重大問題研究會議等事項，應及時上報項目負責人，項目負責人根據要求回報總工辦。第二十七條 審計工程中，審計人員應對審計工作中得重要事項以及審計協調內容進行記錄，作為咨詢檔案的組成部分進行歸集。第二十八條 項目負責人或業務部接受總工辦的委托后，應制定項目審計時間計劃表，提高審計效率。原則上審計期10、限不得超過下表規定，如委托咨詢合同中另有約定，從其約定。項目審計完成時間以委托單位簽收審計報告時間為準。序號送審金額完成時間（日歷天）1100萬以下302100萬-1000萬4531000萬-2000萬6042000萬-5000萬7555000萬以上90如有特殊原因不能在規定的期限內完成，項目負責人應書面申請延期并得到委托單位的認可，方可在總工辦辦理延期。未提出延期申請或延期申請未得到委托單位同意的，均視為沒有在規定期限內完成審計。第二十九條 沒有在合同規定的時間內或經過委托單位同意延期的時間內完成咨詢報告的，每拖延一天扣除勞務費用的1%，扣完為止。如果應項目審計組原因拖延給委托人或者第三人造11、成經濟損失的，按責任大小承擔相應責任。凡是有項目在規定時間內未完成的，總工辦本月將停止向該業務部或項目負責人指派其他業務。直至拖延項目完成后方可恢復指派。第三十條 項目負責人及業務部應加強質量控制。項目初稿完成后至少要經過專業人員自校、項目負責人符合及總工辦審核等三級復核后方能出具正式咨詢報告（三級復核意見應詳盡）。第三十一條 咨詢報告基本要素齊全，至少應包括以下內容： 1.標題：應與咨詢委托合同內工程名稱一致；2.編號：各咨詢報告應在我所管理系統按順序編號；3.工程概況：應能反應項目基本特征，如工程結構形式、面積、主要施工內容、相關單位、開竣工日期、招標情況等；4.審核依據：咨詢報告對結算原12、則應詳細描寫，并應注明使用定額名稱、材料（設備）價格取定、讓利幅度等；5.審核結果：應規范表述送審金額、審定金額、核減金額、讓利金額等數據；6.核減原因：應根據實際情況對主要核減(增)原因作出分析說明;7.審計建議: 從造價管理及項目管理角度，對委托方提出合理化建議；8.簽章：自校意見必須明確、詳細反映主審人員的意見。項目負責人在二級復核中應對自校意見進行倒查，簽署意見。技術負責人對報告最后的簽發簽署意見。9.造價成果文件：應有完整體現相應造價成果的文件，如定案書、造價匯總表、審計費用計算表、單位工程費計價表、分部分項工程計價表、分部分項工程計價表、項目措施計價表、綜合單價分析表、主要材料表（13、已供）、甲供材料表等主要文件，同時造價成果文件的電子版應及時上傳我單位造價系統管理人員；10.現場實測確認單：審計人員必須對工程現場進行勘測，按要求正確填寫現場實測確認單；11.其他事項（包括但不限于各級造價管理部門對于咨詢報告的具體要求及歸檔要求）。第三十二條 造價咨詢報告中得審計結果確認書應有委托單位、建設單位、施工單位及其他應簽署意見的相關單位的代表簽字并加蓋公章。審計結果確認書的簽字、蓋章均須為原件。第三十三條 原則上一份咨詢合同出具一份咨詢報告，合同另有約定或者無法合并出具的，應征得總工辦同意。第三十四條 咨詢報告一律使用A4紙打印，不得手寫，一式六份，如委托單位另有要求，應適當增加14、份數。由本所歸檔的咨詢報告除包括第三十一條的內容外，還應包括主要送審資料，如合同、送審結算書、簽證變更材料、項目評價意見表等材料。第三十五條 項目負責人負責咨詢報告的歸檔工作，歸檔應符合各級造價管理部門的檔案要求。第三章 審計紀律和法律責任第三十六條 總工辦應當做好內部審計人員的職業道德教育，嚴守審計“八不準”，遵守行業紀律，保守審計秘密。第三十七條 各業務部門及其工作人員有下列行為的，總工辦將扣除該項目的勞務費用，同時對相關人員予以訓誡。給委托單位和其他相關單位造成經濟損失的，相關責任人按比例承擔額外費用及損失： （一）發生審計資料缺失的； （二）私自接受被審計單位送審資料的； （三）私自變更委托項目送審資料和送審金額的； （四）不按規定進行現場勘量勘測的。第四章 附 則第三十八條 本操作規程實施中的具體問題由總工辦附則解釋。第三十九條 本操作規程自發布之日起施行，此前下發的規定或要求與此操作規程有沖突的，統一按此規定執行。 簽發： 李 剛 江蘇工程造價事務所有限公司20xx年12月