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1、廣東派爾富科技公司審 計 工 作 制 度目 錄一、企業(yè)審計工作制度 總則第01頁 任務和范圍第01頁 機構第03頁 職權第03頁 程序第04頁 獎懲第04頁 附則第05頁二、審計條例 總則第06頁 審計機構及審計工作人員第06頁 審計部的主要職責第07頁 審計部的主要職權第08頁 審計工作程序第09頁三、企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定 總則第10頁 內(nèi)部審計的任務第10頁 職權第11頁 工作程序第12頁 獎懲第13頁 附則第13頁廣東派爾富科技公司審 計 工 作 制 度一、企業(yè)審計工作制度 總則第一條 為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務院審計署(1985)審研字217號文關于內(nèi)部審計工作的2、若干規(guī)定，結合我公司的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。第二條 根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我公司的方針目標、規(guī)章制度、對全公司的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。 任務和范圍第三條 審計工作的任務是：確保公司有關制度和管理方式方法在各分支機構、合資公司的貫徹執(zhí)行，以保護企業(yè)利益，防止錯弊，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務。第四條 審計工作的范圍： (一)公司及各子公司、孫公司、分公司、合資公司的方針目標的可行性； (二)基建（含擴、改建）工程、產(chǎn)品設計和工藝改革方案的可行性及效益性； (三)大3、中型項目策劃及市場運作計劃的概算、預算和決算的合理性，合法性； (四)財務收支、預算（含全面預算）等計劃的編制及執(zhí)行情況； (五)固定資產(chǎn)報廢的合理性； (六)材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法； (七)公司及分支機構、合資公司的財務收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性； (八)確定離任或改任分支機構負責人的經(jīng)濟責任情況； (九)制定或參與研究制定公司有關規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；(十)辦理審計中心和公司總經(jīng)理交辦的其他事項。 機構第五條 成立公司審計中心，并逐步完善公司的內(nèi)部審計體系。審計中心總監(jiān)暫由財務中心總監(jiān)兼任（條件成熟則從財務中心分立出來）。其主要任務是加強對審計工作的行4、政領導和業(yè)務指導，對涉及到財務、基建、項目發(fā)展及分支機構建設等方面的審計項目進行研究處理。第六條 審計部是在審計中心直接領導下的日常辦事機構。它依照本規(guī)定運用法律、強制手段，對全公司各單位的財務收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負責并報告工作。第七條 根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)過公司總經(jīng)理或公司總經(jīng)理授權人批準，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。第九條 審計部在業(yè)務上受審計中心的指導，并向其報告工作。 職權第十條 審計工作的主要職權： (一)有權調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關的文件、工藝設計圖紙和資料；(二)有權參加有關的會計會議；(三)有權向有關單5、位和人員進行調(diào)查，并索取證明材料；(四)有權提出制止、糾正和處理違反公司制度和嚴重失職等事項的意見；(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，有權采取凍結資金支付、暫停責任人員工作、停發(fā)工資等臨時措施，必要時，提出追究有關人員責任的建議；(六)有權對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向審計中心及總經(jīng)理報告。 程序第十一條 審計工作的主要程序是： (一)根據(jù)審計中心的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計； (二)對被審單位如實提供的資料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送審計中心總監(jiān)及總6、經(jīng)理批準，對于復雜的審計項目，由公司高層討論后進行仲裁，再發(fā)出審計決定，被審單位必須執(zhí)行；(三)被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內(nèi)向審計中心提出申訴；審計中心應在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對不適當?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。 獎懲第十二條 對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反公司規(guī)章制度并給公司挽回重大損失、抵制不正之風的有功人員都應給予表揚或獎勵。第十三條 對阻撓、破壞審計人員行使職權的，以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分直至開除，對給公司造成公司重大損失的責任人報公司總部處理，7、必要情況下移交司法機關懲處。第十四條 審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假造成損失或不良影響的，應視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依公司條例制裁。 附則第十五條 本規(guī)定的解釋權屬審計部。廣東派爾富科技公司審 計 工 作 制 度二、審計條例 總則第一條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強公司內(nèi)部控制，結合本公司的具體情況，特制定本條例。第二條 公司審計部門，依據(jù)公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位（含分支機構、合資公司）的財務收支、存貨、往來、設備及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，以嚴明財務紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，杜絕各種違紀違法現(xiàn)象。 審計機構8、及審計工作人員第三條 公司審計中心下設審計部，具體負責公司的各項審計工作，審計部由審計中心總監(jiān)直接領導，審計中心負責對總經(jīng)理報告工作。第四條 審計人員要努力學習和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、稅務政策以及公司的有關規(guī)章制度及及相關流程，熟悉相關的理論和專業(yè)知識，精通審計業(yè)務。第五條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守:(一)依律審計； (二)廉潔奉公； (三)忠于職守； (四)堅持原則； (五)客觀公正； (六)保守秘密。第六條 審計工作人員依法行使職權，違者將嚴肅處理。第七條 審計部根據(jù)審計工作需要可以聘請專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權。 9、審計部的主要職責第八條 審計部對下列單位的財務收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督： (一)總公司本部，包括財務中心、物流中心、制造中心等各部門。(二)公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設立的企業(yè)。第九條 審計部對各單位的以下事項進行審計監(jiān)督： (一)公司內(nèi)部有關制度、條例、流程等的貫徹、遵守情況； (二)董事會決議及公司經(jīng)營方針、目標、計劃落實及執(zhí)行情況； (三)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況； (四)公司財產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度； (五)公司大投資項目的可行性和有效性； (六)違反公司制度，侵占公司資財，損害公司利益以及重大損失浪費行為； (七)單位或個人承包、租賃經(jīng)營的10、有關審計事項； (八)經(jīng)理(部長)離任的經(jīng)濟責任等有關審計事項； (九)公司制度建設、經(jīng)營管理情況； (十)公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟核算和會計報表的真實性和準確性； (十一)公司本部及所屬企業(yè)有關經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性；（十二）公司本部及所屬單位、合資公司往來、存貨、固定資產(chǎn)的安全性，真實性 ；(十二)董事長、總經(jīng)理交辦的其他審計事項。 審計部的主要職權第十條 審計部在審計過程中可行使下列監(jiān)督檢查權： (一)有權讓被審計單位按時報送財務計劃、預算、決算、會計報表以及其他有關資料：(二)有權參加本單位和被審計單位的有關會議； (三)有權檢查被審計單位的有11、關帳目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿。(四)有權對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查核實，索取證明材料，并對有關文件、材料、實物等進行復印、復制、現(xiàn)場拍照等，有關單位、部門和個必須積極配合，不得設置障礙。(五)對正在進行的嚴重損害公司利益，違反財經(jīng)法規(guī)行為，提請公司領導或有關部門作出臨時的制止決定； (六)對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位，可以采取暫停相關人員工作、調(diào)離崗位、停發(fā)工資。如必要則可封存有關帳冊等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。第十一條 有權提出改進管理、提高效益的建議以及糾正違反財經(jīng)法紀行為的意見。對違反公司制度、流程和公司董事會有關決議的12、單位和個人，對嚴重失職造成重大損失的有關責任人員，可建議有關部門給予必要的經(jīng)濟處罰、行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部門追究刑事責任。第十二條 審計部簽發(fā)的審計報告和審計決定，被審計單位必須按要求認真執(zhí)行。 審計工作程序第十三條 編制年度審計工作計劃，審計部應根據(jù)審計中心和總經(jīng)理的要求和公司具體情況，確定審計重點，編制年度審計的工作計劃，年度工作計劃經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。第十四條 確定審計對象和制訂計劃。審計部根據(jù)批準的年度審計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務收支等情況初步了解的基礎上，編制項目審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和13、審計方式，項目審計計劃經(jīng)審計中心總監(jiān)批準后實施。第十五條 發(fā)出審計通知書，審計部根據(jù)批準的項目審計計劃，成立審計組并在項目審計開始7天前，將審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位（主要指對合資公司，對全資公司的審計則視審計的需要可提前下達通知、也可采取突然審計的模式）。第十六條 在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，對合資公司的審計應認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。對全資公司的審計則主要以經(jīng)濟效益和往來款、存貨的安全及時性，以及帳務處理的正確性及時性、準確性為主；第十七條 提出審計報告，作出審計決定。審計組在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見14、后，寫出審計報告，其內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關資料。第十八條 建立審計檔案。審計部辦理的每一審計事項都必須按規(guī)定要求建立審計檔案，妥善保管以備查考，非經(jīng)批準不得銷毀。廣東派爾富科技公司審 計 工 作 制 度三、企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定 總則(一)根據(jù)有關于內(nèi)部審計工作規(guī)定，結合公司的實際情況制定本規(guī)定。(二)內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。(三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領導下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權，對總經(jīng)理負責并報15、告工作。 內(nèi)部審計的任務1.主要任務有：(1)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進行監(jiān)督審計。(2)對公司及所屬公司的財務收支計劃、投資和經(jīng)費的預算，信貸計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責任的審計評議，配合上級審計機構對公司主要領導人及所屬公司的主要領導人的離任經(jīng)濟責任進行審計。(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預)算的執(zhí)行、建設成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。(6)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。(7)對嚴重違反制度，侵占公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害公司利16、益的行為進行專門審計。(8)貫徹執(zhí)行有關公司審計制度，制定或參與研究本公司及所屬公司有關的規(guī)章制度。2.辦理公司領導、上級審計機構交辦的其他審計事項。3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司)：(1)基建項目； (2)經(jīng)濟合同，包括采購合同； (3)公司的年度會計報表。4.審計部不定時對上述項目的執(zhí)行情況進行抽查。 職權1.主要職權(1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應按時向審計部報送有關計劃、預算、決算報表和文件資料等。(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關文件和資料。(3)參與有關的會議。(4)索取有關的證明材料。(5)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定17、。(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)公司領導批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。(7)監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。(8)對審計工作中的重大事項有權直接向總經(jīng)理如實反映。2.對違反財經(jīng)法紀和大量浪費的被審計單位的直接責任人員和單位負責人，可建議公司總經(jīng)理給予經(jīng)濟處罰和行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。 工作程序1.審計部在年初應根據(jù)審計中心的部署結合公司的具體情況確定年度審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準后實施。2.在實施審計計劃時應擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。3.在審計中必須做18、好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應有相關人員的簽名蓋章。4.審計中如有爭議應如實反映給領導，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。5.每項審計工作結束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。6.審計報告的要求；(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當7.審計報告在征求補充審計單位意見后(不是同意審計報告)，報送公司經(jīng)理審定批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看19、法，審計部可以采納或維護報告。9.被審計單位對總經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期內(nèi)通過審計中心向總經(jīng)理報告執(zhí)行結果。10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應向審計部報告的同時向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。 獎懲1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉挽回公司重大損失的有功人員給予表揚和獎勵。2.審計人員泄漏機密，有以權謀私、舞弊行為者應給予經(jīng)濟處罰或行政處分，情形嚴重給公司造成重大損失者作降職或開除處理，構成犯罪的提請司法機關依法追究其刑事責任。3.對揭發(fā)內(nèi)部重大瀆職及貪污行為的有功人員員實施獎勵，并受公司制度保障。對有功人員打擊、報復的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分及經(jīng)濟處罰，降職、調(diào)薪或做辭退，情節(jié)特別嚴重的報有關部門處理直到依法追究法律責任。 附則本規(guī)定的修訂、補充由審計中心報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。