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1、錦綸子集團預(yù)算管理制度目 錄第一章總則1第二章管理機構(gòu)及職責(zé)1第三章預(yù)算責(zé)任中心的劃分1第四章預(yù)算的原則、分類2第五章年度預(yù)算2第六章季度預(yù)算3第七章預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整4第八章預(yù)算的考核5第九章附則5第一章 總則第一條 為使子集團的預(yù)算管理規(guī)范化、程序化、制度化，全面提升子集團的經(jīng)營管理水平、高效率地配置子集團資源從而提高經(jīng)營效益特制定本管理制度。第二條 本制度適用于子集團所有職能部門和下屬單位的預(yù)算編制。第二章 管理機構(gòu)及職責(zé)第三條 預(yù)算管理機構(gòu)包括董事會和財務(wù)部。預(yù)算由財務(wù)部牽頭、所有職能部門和下屬單位參與編制，報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四條 董事會是子集團預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，其主要職2、責(zé)有： 1) 審批子集團預(yù)算管理辦法，包括與預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法；2) 審批子集團的年度預(yù)算方案、季度預(yù)算方案；3) 確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；4) 仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；5) 審批預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案；6) 其它有關(guān)預(yù)算管理的審批權(quán)；第五條 子集團財務(wù)部是子集團預(yù)算管理的組織、編審和日常管理機構(gòu)。其主要職責(zé)有：1) 起草、修訂、下發(fā)預(yù)算編制的指標(biāo)類別、格式；2) 對各部門的預(yù)算編制工作進行技術(shù)指導(dǎo)；3) 匯總各部門的年度、季度財務(wù)預(yù)算，進行審核、平衡預(yù)算；4) 初步分析后編制年度、季度財務(wù)預(yù)算方案草案； 5) 3、編制年度、季度財務(wù)預(yù)算報表；6) 編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告；7) 提供子集團預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料；8) 組織進行預(yù)算調(diào)整與分析改進；9) 監(jiān)督各職能部門、下屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況；10) 跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；11) 負(fù)責(zé)其它日常預(yù)算管理事項第三章 預(yù)算責(zé)任中心的劃分第六條 子集團是最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心，擁有對子集團的重大經(jīng)營活動的決策權(quán)和重大投資的決策權(quán)，凡涉及到此類活動的預(yù)算由財務(wù)部負(fù)責(zé)編制。第七條 下屬單位為成本利潤中心，編制經(jīng)營計劃預(yù)算、管理費用預(yù)算。第八條 子集團各職能部門為費用中心，編制本部門管理費用預(yù)算、人力資源費用預(yù)算及其他所負(fù)責(zé)的專項4、預(yù)算。第九條 財務(wù)部門為費用中心，編制本部門管理費用預(yù)算以及財務(wù)費用預(yù)算，作為子集團財務(wù)管理部門，同時需要編制子集團現(xiàn)金流量預(yù)算以及預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表等財務(wù)預(yù)算。第四章 預(yù)算的原則、分類第十條 預(yù)算編制遵循的原則：1) 一致性原則；預(yù)算方案要根據(jù)子集團的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃及年度計劃進行編制，服從子集團的中長期發(fā)展目標(biāo)，并符合子集團總體的經(jīng)營方針。2) 積極穩(wěn)健原則；確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；3) 權(quán)責(zé)對等原則；確保切實可行，預(yù)算指標(biāo)必須納入子集團績效考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、年度考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。第十一條 子集團預(yù)算，按照先專項預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，具體分類如下：1)5、 業(yè)務(wù)預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)子集團的生產(chǎn)經(jīng)營活動，主要包括銷售預(yù)算、直接人工預(yù)算和采購預(yù)算。2) 資本預(yù)算：資本預(yù)算是子集團在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)的更新改造及改建、擴建預(yù)算、權(quán)益性投資和債券性投資。3) 籌資預(yù)算：籌資是預(yù)算期內(nèi)子集團新借入長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。4) 財務(wù)報表預(yù)算：包括預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。第五章 年度預(yù)算第十二條 下達目標(biāo)：每年11月15日董事會決定子集團的年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算政策，子集團財務(wù)部根據(jù)在年度經(jīng)營目標(biāo)確定后3日內(nèi)將預(yù)算政策的目標(biāo)進行量化、將核心指標(biāo)按分級歸口原則進行層層分解，形成預(yù)算編制要求，6、下達各預(yù)算單位進行預(yù)算編制。第十三條 編制上報：子集團各下屬單位和職能部門根據(jù)財務(wù)部下達的費用預(yù)算編制要求，考慮本部門實際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)編制本部門年度預(yù)算，在11月30日之前上報子集團財務(wù)部，具體要求有：1) 各部門根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用；2) 為每一作業(yè)項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的用途以及需要開支的數(shù)額、依據(jù)； 第十四條 預(yù)算的審查平衡：子集團財務(wù)部對各預(yù)算單位提交的預(yù)算方案進行綜合平衡和修改，在12月8日之前完成預(yù)算修改工作，預(yù)算平衡和修改的主要工作有：1) 財務(wù)部匯總預(yù)算7、單位的收入和成本費用預(yù)算，進行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營總預(yù)算。財務(wù)部在匯總預(yù)算時，對于個別難以預(yù)見的費用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M用預(yù)留（預(yù)算調(diào)整基金），以應(yīng)付小的例外事項，其開支審批權(quán)歸子集團總裁；2) 財務(wù)部匯總各預(yù)算單位的矛盾和分歧后與上述預(yù)算修改稿一起報董事會討論；3) 子集團在12月15日召開董事會討論和解決子集團總部各職能部門和下屬單位在預(yù)算編制中的分歧，進行綜合平衡；4) 董事會討論后，由財務(wù)部匯總編制正式預(yù)算方案草案并上報董事會審批；第十五條 審批下達：子集團在次年1月5日前召開董事會正式審批年度預(yù)算方案，由子集團總裁簽發(fā)下達。第六章 季度預(yù)算第十六條 為了提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性與前瞻性，8、子集團季度預(yù)算采用滾動編制的方法。第十七條 目標(biāo)下達：每季銷售計劃確定后2日內(nèi)財務(wù)部提出本季度預(yù)算編制要求下達各預(yù)算單位進行下季度預(yù)算編制。第十八條 編制上報：根據(jù)財務(wù)部的預(yù)算編制要求各職能部門、下屬單位參照年度預(yù)算編制的做法編制本部門的季度預(yù)算方案，在預(yù)算編制要求下達后3日內(nèi)完成編制并上交財務(wù)部。第十九條 預(yù)算的審查平衡：財務(wù)部對各預(yù)算單位提交的季度預(yù)算方案進行綜合平衡和修改，提交董事會審批。第二十條 審批下達：每季度第一個禮拜星期一召開董事會正式審批年度預(yù)算方案，由子集團總裁簽發(fā)下達。第七章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整第二十一條 預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，即具有指令性，各預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實施，嚴(yán)格9、執(zhí)行，子集團財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行過程中的控制和管理。第二十二條 為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，子集團財務(wù)部在進行正常的會計核算之外，還必須進行責(zé)任會計記錄，具體要求有：1) 責(zé)任會計核算采取雙軌制，責(zé)任會計的原始憑證與會計核算憑證共用，責(zé)任會計核算時僅記錄憑證號。2) 在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進行明細(xì)核算。第二十三條 子集團財務(wù)部負(fù)責(zé)編制各職能部門以及下屬單位的季度、年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析表，各職能部門、下屬單位協(xié)助財務(wù)部進行編制，預(yù)算分析表的格式參考如下：財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析表部門： 時間： 單位：元項目預(yù)算計劃額實際發(fā)生額差異額差異百10、分比差異原因調(diào)整措施 部門負(fù)責(zé)人：（簽字） 制表人：（簽字）第二十四條 季度預(yù)算分析表每季度上報總裁，年度預(yù)算分析表上報一月份董事會議，決議的結(jié)果抄報人力資源部作為考核的依據(jù)。第二十五條 為了加強預(yù)算的執(zhí)行與控制，子集團建立預(yù)算審計制度，子集團財務(wù)部（或聘請外部審計機構(gòu)）定期或不定期審計預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，審計工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計報告，詳細(xì)說明審計中發(fā)現(xiàn)的問題、影響以及處理意見，審計報告提交董事會決議。第二十六條 子集團嚴(yán)格組織和監(jiān)控資金的收付，對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付參見預(yù)算內(nèi)資金審批流程；對于預(yù)算外資金的撥付參見預(yù)算外資金審批流程；對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第11、二十七條 預(yù)算內(nèi)資金審批流程：1) 各用款部門提出用款申請；2) 職能部門用款需由用款部門經(jīng)理、副總裁或總裁的簽字認(rèn)可，下屬單位用款需有總經(jīng)理之下的主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字認(rèn)可；3) 子集團副總裁簽字審批職能部門用款，下屬單位總經(jīng)理審批下屬單位用款，下屬單位單次用款金額如果在（ ）萬以上還需要子集團總裁的再次簽字審批；4) 財務(wù)部審核領(lǐng)導(dǎo)簽字并根據(jù)子集團季度預(yù)算進行財務(wù)審查；5) 財務(wù)部根據(jù)用款緊要程度以及子集團財務(wù)實際編排付款計劃；6) 出納按付款計劃撥付款項；第二十八條 預(yù)算外資金審批流程：1) 各用款部門提出用款申請；2) 子集團副總裁或下屬單位總經(jīng)理簽字認(rèn)可；3) 子集團總裁審批；4) 財務(wù)部審12、核領(lǐng)導(dǎo)簽字并根據(jù)子集團季度預(yù)算進行財務(wù)審查；5) 財務(wù)部根據(jù)用款緊要程度以及子集團財務(wù)實際編排付款計劃；6) 出納按付款計劃撥付款項；第二十九條 在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、子集團經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，子集團預(yù)算方案需要進行調(diào)整。第三十條 預(yù)算的修訂屬于企業(yè)重大經(jīng)營決策活動，修訂流程按預(yù)算編制流程進行。董事會在審查預(yù)算調(diào)整時，堅持以下原則：1) 目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離子集團發(fā)展戰(zhàn)略；2) 經(jīng)濟原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化；3) 責(zé)任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；4) 例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面；第八章 預(yù)算的考核第三十一條 各責(zé)任單位的預(yù)算目標(biāo)納入子集團績效考核體系。第九章 附則第三十二條 本制度由子集團財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十三條 本制度自頒布之日起開始執(zhí)行。