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1、.連鎖超市財務管理制度2007-04-01 20:49連鎖超市財務管理制度一.現金管理制度：1.所有現金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。2.所有現金收入(除營業款外)都必須開具收據，都要及時入帳，不得將銷售單據收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。3.各種現金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現金。4.財務收款使用的收據必須從總部領取，不得私自購買或領取使用。5.嚴禁挪用現金或以個人名義借予他人。6.出納的現金庫存限額最高為2 萬元。7.營業款當天及時送存銀行。交存現金應由財務部兩人以上同往，保安護送。出納根據記帳憑證，按業務發生2、的順序逐日逐筆登記現金日記帳，做到日清月結。8.節假日，公休期間，嚴禁存放大量現金；出納員應做好保險柜的安全管理工作。9.出納應該每日盤點庫存節余現金，填制現金盤點表，由會計復核監盤，保證帳款相符，發現差錯及時查明原因并報告財務總監，原則上長款歸公，短款由出納和會計復核查明原因，追究責任并由責任人賠償。10.因公業務需要借用現金的，借款人應當填寫“借款單”，經其所在部門經理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核后交財務部。一次性借100（含 100）元以下，可直接經部門經理和店長審批，出納憑以上簽字辦理；一次性借100 以上 200 元以下由部門經理、店長、財務中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，3、一次性借款在200 元以上 5000 元以下，.由財務總監審批；出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000 元以上報經董事長審批，出納憑以上簽字辦理。11.現金付款業務必須有會計復核的原始憑證，有經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，出納才能付款，現金付款所附單據要求付款內容真實，數字準確不得涂改。12.任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發生任何借款。13.購買物品、業務招待、預付費用性質的借款應當在借款之日起一周內報銷或返現。14.現金支付程序：（1）支付申請：供貨商結帳或公司部門內因公用款時，應當向審批人提交申請，注明款項的用途、金額、并附4、相關證明或單據。（2）支付審批：審批人根據其權限對支付申請進行審批，對不合規定的現金支付申請，審批人應當拒絕批準。（3）支付復核：會計應當對批準后的現金支付申請進行復核，復核其批準范圍、權限及相關單證是否齊全、金額計算是否準確，復核無誤后，交由出納員辦理支付手續（4）辦理支付：出納根據復核無誤的支付申請，按規定辦理支付，及時登記現金日記帳。15 財務部門對原借款未結清，又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續。16 超過期限未辦理報銷手續或還款手續的，財務部門應進行催收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續的，財務部門有權從其工資中將所欠款項收回。17 違反本制度規定者處責任人50100 元罰款，造5、成經濟損失的由責任人全額承擔。二.收銀員管理制度：1.收銀員長短款在2 元之內，視同收銀正確處理；2.收銀員長短款超過2 元的，長款上交財務，并處以長款相同金額的罰款，短款補交，并.處以短款金額相同的罰款；3.收銀員出現多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20 元以內的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20 元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS 系統等設備故障造成的，報經收銀組組長核實批準后，不予處罰；4.收銀組長全盤管理收銀員，協調財務部門管理收銀工作。三.費用管理及貨款結算制度：1.報銷金額在100 元以內的由店長審批；100 以上 200 元由財務中心審批；200 元以6、上 5000 元以下由公司財務總監審批，5000元以上由董事長審批。2.所有的費用報銷必須有內容真實的報銷票據，寫明事由、金額、經辦人；3.辦公費、電話費、日常零星開支（除車輛、房費、水電費，美工費用外）不超過當月銷售額的千分之一。車輛（小車）金額為500 元/月，超出部分不予報銷；4.貨款結算，2000 元以內由店長審批，2000 5000 元由采購中心主任審核后，財務中心主任審批，5000 元以上由采購中心主任審核后財務總監審批。5.收銀耗材旺季（9 月 2 月）不超過當月銷售額的千分之五；淡季（3 月 8 月）不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔，節約部分用于獎勵。生鮮耗材領用7、不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據情況核銷，節約部分用于獎勵。6.購入經營用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。7.定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。四.儲值卡及會員卡積分返現制度：1.空白儲值卡由專人管理做好發放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收.據；2.機房計算機操作員憑財務收款收據金額給予充值并做好登記工作（卡號、收據號、面值）不得隨意充值；3.機房充完值后，必須在收據上加蓋“值已充”戳記，避免重復充值。4.沒有財務收款8、收據證明一律不得辦理儲值卡充值業務，總臺協助顧客查詢充值金額；5.每個營業日結束，機房充值人員必須打印當日充值匯總表，隨同當日儲值卡充值登記表交予財務，財務部會計對其進行監督檢查，發現問題及時報告店長及財務中心；6.涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據為己有；7.售出的儲值卡一律不予退現或頂交費用和租金。8.機房計算機操作員協助顧客查詢會員卡積分情況，根據顧客要求，機房扣減本次返點積分，并打印單據。返現須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可；9.會計進行復核無誤后，經店長批準后出納予以支付（會員卡9、積分返現只僅卡本人憑身份證領款）。10.違反本制度的責任人處50 100 元罰款，并追究其經濟責任。五.團購管理制度：1.綜合業務部負責團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔案；2.團購消費的最低限額為一次性消費2000 元以上；3.一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購，在財務室全額交款。4.所有的團購業務、貨物出場都必須經過收銀臺。5.團購優惠標準等同于儲值卡辦理的優惠標準，任何人不得隨意改變團購的優惠標準。.6.團購需要制作提貨卡的，綜合業務部按照提貨要求（注明名稱、數量、金額、限定期限、編號等）制作提貨卡，在背面加蓋綜合業務部章，經辦人章。財務部收款后，在正面加蓋財10、務章、出納員章，核對清點后交給顧客。7.團購優惠的，綜合業務部出具優惠單據，財務根據收款情況或購小票（一次性提貨）核實后予以支付。8.財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發出的提貨卡。六、聯營戶申報特價商品管理制度：1 申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯營戶，一經查實，以后一律不予批準特價。2 申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15，超出比例部分財務結算時按正常銷售扣點。3 申報特價商品按月實行申報。4 對于申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數量。5 申報特價的商品由綜合業務部核準，店長審批、財務進行監督。6 對于批準的特價商品須界定銷售區間以及數量。7 公司統一11、組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。七會計核算要求及會計職責：1 嚴格審核原始憑證，保證每項業務入帳的正確性，正確編制記帳憑證。2 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改3 核算科目列支正確，正確進行帳務處理；準確、規范登記總帳與明細分類帳。4 完整記錄債權債務，作到帳目清楚；核算正確。5 按照權責發生制正確確認收入，合理劃分區間費用并明確其歸屬期間。.6 定期與出納和供應商對帳，如有不符，查明原因及時處理；做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符7 按月編制財務報表，準確反映企業經營情況。8 協調稅務，做好稅款申報與交納工作；負責發票的購買和保管工作，管理發票開具、使用。9 監督考核費用報銷10 對每月應收款項制作成統計表，交于出納收取或扣回。11 監督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。12 每月至少對清5 家供貨商的帳務，進行實時盤點，解決實銷月結供應商商品盤損問題。