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1、附件9：國家電網公司深化財務集約化管理實施方案根據國家電網公司“三集五大”體系建設實施方案，在充分總結試點工作成果，進一步深入調研的基礎上，制定深化財務集約化管理實施方案。一、深化財務集約化管理的總體思路和主要目標深化財務集約化管理的總體思路和主要目標是：堅持以“六統一、五集中、三加強、三保障”為主線，按照“深化應用、提升功能、實時管控、精益高效”的目標要求，把握“規范化、深化細化”兩個重點，拓展財務管控的寬度、高度、深度和細度，推進財務集約化管理體系的深入應用和常態運行，促進財務與業務高度協同，持續增強財務保障公司發展、引領價值創造、調控資源配置、服務管理決策、防控經營風險的能力，不斷提高財2、務管理現代化水平，加快推進“兩個轉變”和“一強三優”現代公司建設。工作原則和實施路徑是：以依法規范經營為首要責任，以提升財務管理現代化、集約化水平為核心任務，以標準化、信息化為基礎手段，以提高企業效率效益和發展素質為最終目的，按照以下路徑持續深化財務集約化工作：一是以全業務鏈過程管控為抓手，著力引領價值創造。貫徹落實公司戰略目標和國資委要求，深化全面預算管理，科學安排經營發展投入與產出，強化剛性約束。加強經營全過程管控，構建業務流和價值流高度融合的閉環管理體系。著力提升各業務板塊的贏利能力。二是以資本資金資產集約管理為重點，著力優化資源配置。創新資本統籌配置機制，合理安排各單位資本金規模，促進3、內部協調均衡發展。強化總部對資金資源的調配，增強資金活力，進一步提高資金保障能力。加大資產重組力度，深化產融協同運作，促進各級電網和各業務板塊協調發展。三是以一體化財務信息平臺為基礎，著力強化決策支持。進一步完善財務信息系統功能，推進財務與業務系統集成，提升財務信息平臺一體化、實用化水平。深入推進會計報表“一鍵式”生成和應用，加強財務信息展示和智能分析診斷，增強決策支持能力。四是以實施財務管控標準流程為核心，著力防控經營風險。全面實施財務管控標準流程，加強財務流程與“三集五大”業務體系的一體化整合，努力推動前端業務流程的標準化、規范化，構建規范、有序、高效的標準化財務管控體系。二、深化財務集約4、化管理的主要內容（一）完善財務標準體系按照“總部主導、網省細化、市縣執行”的分級負責機制，進一步健全完善“六統一”財務政策標準體系，有效發揮政策標準的管控作用，以標準化保障規范化、促進集約化、提升信息化，夯實管控基礎。1統一會計政策。結合公司推進“三集五大”工作和依法從嚴治企的要求，進一步梳理工程建設、生產管理、職工福利等方面尚待統一規范的事項，會同相關業務部門健全完善政策標準，促進規范經營。進一步完善會計政策標準和會計政策選擇指引，建立會計政策的審核、發布和控制機制，實現會計政策的集中統一管控。2統一會計科目。進一步規范會計科目核算內容，完善核算科目與預算項目的對應關系，確保公司系統相同經濟5、業務會計科目使用唯一。研究會計科目輔助核算維度，深化應用會計科目管控功能，實現會計科目變更在線統一管控。3統一信息標準。進一步細化完善財務信息標準，健全完善財務與業務集成信息標準，強化財務主數據集中管控，擴大財務主數據規范應用范圍，提升財務主數據決策支持功能，有力支撐財務分析與輔助決策。4統一成本標準。深化應用生產運營標準成本體系，進一步加強成本精益化管理。全面推廣應用基建標準成本，切實發揮標準成本管控功能。落實基建全過程財務管理實施意見，切實抓好關鍵環節管控，有效控制工程成本。5統一業務流程。在完成試點的基礎上，加快財務管控標準流程在網省公司部署應用，加強流程執行情況的在線監控，逐步實現財務6、工作標準化。拓展管控范圍，研究制定產業、金融單位標準流程，同步推廣實施。積極推動前端業務部門建立標準流程，完善業務規范，推進財務與業務一體化運作。6統一組織體系。深入推進各級財務組織體系的統一和優化，全面落實財會人員定崗定編方案，建立財務組織機構在線跟蹤機制，健全完善集中、統一、精益、高效的財務組織體系。（二）深化會計集中核算依托財務信息系統和兩級數據中心，規范前端經濟業務和內部交易處理。全面應用“一鍵式”報表功能，優化集團報表編審方式，提高會計信息質量和會計核算效率。部署應用財務分析與輔助決策功能，實現信息資源共享和財務指標多維動態展示，提升財務分析和洞察能力。1大力夯實會計基礎工作。試點推7、行原始憑證電子化，逐步實現在線展示、在線審核。完善會計基礎工作規程，嚴格標準，樹立標桿，全面提升會計基礎工作水平。2持續推進前端業務協同處理。制定完善財務業務協同處理規范，深化財務與業務系統集成應用，重點推進營銷、交易等前端業務按財務規則進行核算和管理，確保集成業務的會計憑證全部來源于業務處理環節。3進一步規范關聯交易處理。完善關聯交易業務處理規則，分級建立關聯交易爭議解決機制，強化集團對賬考核，實現內部關聯交易協同確認、賬務協同處理和抵銷的自動生成。4優化完善集團報表編審方式。在實現關聯交易業務全面協同的基礎上，設置完善報表取數關系和合并抵銷規則，全面實現由賬到表“一鍵式”生成各級會計主體的8、會計報表和合并報表，加強會計決算的集中匯審和在線審核。5提升財務分析和洞察能力。拓展財務分析主題，完善財務分析指標體系，部署應用經營輔助決策支持功能。細化成本分類，拓展經營分析的廣度、深度和細度，提升財務對公司經營決策的支持能力。（三）深化資金集中管理完善三級集團賬戶管理體系，拓寬資金歸集范圍。強化公司總部資金運作統一管理，提高整體運營效益。強化融資統一管控，切實保障資金需要。拓寬商業銀行授信空間，構建和諧銀企合作關系。完善資金結算平臺，加強資金在線監控，防范金融風險，保障資金安全。1進一步拓寬資金歸集范圍。優化賬戶管控標準，完善三級集團賬戶體系功能，拓寬資金歸集范圍，推進上市公司、金融企業和9、境外企業資金集中，健全完善公司高度集中、統一管控的資金管理體系。2創新集團資金運作模式。強化總部資金運作統一管理，增強總部資金運作能力和歸集資金的調控能力，優化資金配置，提升集團化運作效益。3強化融資統一管控。深化月度融資計劃管理，進一步提高融資計劃的準確性和執行力。綜合利用企業債券、中期票據、短期融資券、境外發債、應收賬款保理、信托理財等融資方式，開拓國際市場融資渠道，提升資金保障能力。4提升資金支付結算系統支撐能力。優化資金支付結算流程，強化支付結算管理，完善對外支付結算平臺建設，提高統一結算與集中支付保障能力。5構建和諧的銀企合作關系。統籌配置公司存貸款資源，規范電費代收手續費標準，協調10、解決代收電費矛盾。拓寬商業銀行授信空間，促進和諧的銀企合作關系。6加強資金安全管理。加強資金監控預警體系建設和應用，強化金融衍生產品風險管理，組織開展資金安全檢查，建立健全資金安全管理長效機制。（四）深化資本集中運作促進各板塊、各單位協調發展，進一步加大股權清理整合與資本運作力度，優化資本結構，增強資本活力。加強資產精益化管理，進一步提升公司資產質量與企業整體價值。1進一步加強資本統籌調配。通過增資、減資、重組、并購等多種方式，進一步優化資本結構，提高資本效率和效益。2持續處置不良資產。推進非核心業務和低效無效投資清理處置，及時清理產業并購和農電改制帶入的不良投資。3深化產融協同運作。優化金融11、板塊布局，進一步提高金融資產運營效率和市場化程度。積極推動所屬控股上市公司資產重組整合，提升資本活力和市場競爭能力。加強境外資產產權管理，切實做好國際并購有關資產財務工作。4進一步提升資產精益化管理水平。調整完善固定資產目錄，創新資產設備化管理，推動資產設備統一聯動。全面開展土地權屬清理規范，完善權證手續，強化權屬保護。5完成體制改革有關財務資產工作。做好地市縣層面主多分開多經資產收購整合、主輔分離國有產權劃轉移交以及有關擔保轉移、廠辦大集體改革等工作。（五）深化預算集約調控堅持戰略引領和價值導向，突出全面預算的“全面性、協同性、嚴肅性”特征，健全完善總部與網省、財務與業務縱橫一體化的全面預算12、閉環管理體系，持續提高預算的調控力、執行力和科學化、精益化水平。1深化全面預算管理。建立健全戰略目標與年度預算相結合、財務預算與業務預算相銜接，事前綜合平衡、事中跟蹤控制、事后考核評估的全面預算閉環管理體系，強化對經濟資源的統籌調控和綜合平衡，確保預算對所有單位、所有層級、所有收支和所有項目的有效約束，實現預算管理導向清晰、調控有力、執行嚴格、考核嚴肅。2科學制定經營目標，統籌安排年度預算。縱向優化對各單位、各層級財務資源的統籌配置，橫向促進各板塊之間、東西部之間協調發展。優化經營目標和經營策略，確保公司經營業績持續較快增長。3進一步加強業務預算管控。優化管理流程，構建財務、業務一體化預算管理13、模式，著力提升前端業務預算的準確性、規范性。推動業務部門嚴格執行項目儲備制度，進一步規范項目預算的報送、下達和執行，健全業務預算全過程管理機制。加強預算與業務信息集成，研究制定財務管控模塊與各專業項目庫集成規范，開發集成接口，實現信息共享。4嚴格預算執行控制。深化月度預算管控，嚴格資金支出控制。加強預算執行分析，建立業務預算分析和通報制度，從源頭上強化預算執行控制。深化預算發布、控制功能規范應用，確保公司審定的預算通過信息系統實現強控制、嚴執行。5加強成本精益化管控。深化應用統一的標準成本核定預算，持續提升零基預算管理水平。細化因公出國（境）、公務用車、業務招待等成本費用管理與考核。優化專項成14、本結構，提高投入產出水平。6強化預算績效考核。健全完善預算指標體系，優化考核方法，充分發揮激勵約束作用，確保經營目標有效落實。（六）深化風險在線監控進一步建立健全“事前預警預防、事中在線稽核、事后檢查整改”三道防線，切實加強對重大經濟事項、重要業務處理和重點風險隱患的監控，構建科學高效的全面風險管理與內部控制體系，為公司的持續健康發展提供堅強支撐。1進一步加大財務監督檢查力度。鞏固財務專項檢查成果，分部門、分單位切實抓好問題整改，完善制度體系，建立長效機制。建立健全會計基礎工作檢查制度。2深入運用財務督查成果，修訂完善財務稽核管理制度。制定在線稽核應用指南，規范在線稽核工作方式，提升財務在線稽15、核實用化水平，提升財務風險診斷和預警能力。3持續完善風險管理與內控評價體系,落實重大財務事項報告機制，組織完成年度全面風險管理報告，創新內部控制管理手段,試點實施內控評價報告制度。4創新財務評價工作模式，研究建立一體化財務評價體系，健全財務評價工作機制，加強典型經驗推廣運用，充分發揮財務評價導向功能。（七）加強工程財務管理全面實施基建標準成本，深化工程全過程財務管控，建立基建財務專項分析制度,強化工程竣工決算管理，加強關鍵風險管控，進一步提升基建財務管理水平。1全面應用基建標準成本?？偨Y試點經驗，在滾動修編和優化完善基建標準成本體系的基礎上全面推廣應用。加快技經試驗室基建標準成本管理平臺開發和16、管控功能部署，固化基建標準成本應用流程。2建立基建財務專項分析制度。系統設計基建財務管理報表，開展基建財務定期和專題分析，動態掌握基建財務管理情況，不斷夯實和改進基礎工作。3加強工程財務風險管理。進一步落實工程全過程財務管理，健全制度，優化流程，完善方法，建立工程財務風險管控體系，防范工程財務管理習慣性違章。4實行工程竣工決算分級審批。實行500kV及以上工程竣工決算由公司總部審核批復制度，推動加快工程結算進度，提高竣工決算編制質量及時效性。5強化工程其他費用和財政性資金項目財務管理，規范費用列支渠道。（八）加強財稅籌劃管理以“重籌劃、爭政策、抓規范、強基礎、防風險”為重點，夯實財稅基礎，加強17、稅收籌劃，防控財稅風險，爭取政策支持，持續提升財稅管理水平。1夯實財稅管理基礎。構建財稅管理組織架構，充實人員力量。出臺國家電網公司納稅手冊，完善納稅工作流程，促進稅務管理標準化。健全財稅資源溝通交流機制，加強財稅信息資源共享。2完善財稅政策籌劃機制。加強財稅政策研究，梳理現有財稅政策，開展稅收籌劃，合法合規減輕公司稅負。健全納稅風險管理體系，強化稅收分析，防控財稅重大風險。3積極落實并爭取財稅政策。爭取落實企業所得稅“三免三減半”優惠政策，出臺具體操作辦法。密切跟蹤營業稅改征增值稅試點情況，爭取有利于公司發展的稅收政策。繼續爭取國有資本預算資金、中西部農網國債資金轉增資本、自主創新資金等財政18、資金支持。4積極推行稅收分析和納稅評估。構建稅務管理分析指標體系和納稅評估模型，規范稅務管理分析報告模板，增強稅務分析的可靠性和可比性，提升納稅管理工作水平。（九）加強電價集約管理圍繞“建機制、提水平、調結構、重監管、促管理”，深化理論研究，爭取電價政策，完善電價機制，強化執行管控，努力提升電價集約化管理水平。1夯實電價工作基礎。逐步建立公司系統規范統一的電價政策體系，加強電價統一管理，依托電價管理信息平臺，固化購售電預算和結算等電價業務流程，提升電價管理水平。2加強電價改革理論和政策研究。穩妥推進輸配電價機制改革試點，配合價格主管部門繼續開展輸配電價研究測算，爭取合理確定關鍵定價參數。研究輸19、電標桿價格意見，推動建立合理的輸電價格傳導機制，完善跨區跨省輸電價格體系。穩步推進電力用戶與發電企業直接交易試點及發電側競價上網試點，防范市場風險。3積極爭取電價政策。配合國家物價部門做好重點電價矛盾疏導工作，積極爭取電網電價政策，化解電價政策風險。貫徹落實居民階梯電價指導意見，促進節能減排。規范收費政策，系統梳理各地收費政策出臺情況，推動出臺系統備用費、新建住宅小區供電設施費等收費政策。4切實做好電價政策執行。嚴肅電價執行權限，嚴格電價批準和執行流程，規避監管風險。建立健全電價政策執行內部監控機制和外部監管溝通機制，確保電價政策規范執行。加強營銷與財務協同，規范電價執行和電費核算管理。三、深20、化財務集約化管理的配套措施（一）加強組織保障按照“縱向壓縮管理層級，橫向歸并會計主體”的原則，以關于深化人財物集約化管理調整網省公司有關人員編制的意見（國家電網人資20101641號）和關于公司總部、網省及市（縣）公司財務管理職責界面劃分的意見（國家電網財20101343號）為指導，結合“三集五大”體系建設的新要求，優化調整財務組織機構，落實財務人員配備，構建精益、高效的財務組織體系。1網省公司層面。加強本部財務機構設置和人員配備，確保編制到位、人員到位，并將機關財務處統一調整為財務部內設處室。對于“三集五大”體系建設中新設立和繼續保留的所屬單位，按其功能定位、規模大小、生產特性合理設置財務機21、構和財務人員崗位。省檢修公司、信通公司、電科院、經研院、物流中心、送變電（安裝工程）公司等應單獨設置財務機構。其下屬分支機構不再設置財務機構；確因路途較遠、業務量較大等原因造成管理不便的，可適當配置會計人員負責有關核算、資產管理等基礎工作，并相應增加財務人員編制。2地市公司層面。地市公司本部財務機構設置和人員配備應按照公司規定落實到位；受管理人員定編總數限制等原因尚未落實到位的，應根據需要相應增加其定編總數。3縣公司層面?？h公司（除同城供電分公司及城郊區公司外）應單獨設立財務機構并合理配備財務人員，負責35千伏及以下電網建設工程核算、預算編制與執行、成本會計、農電財務管理、電費管理、納稅以及報22、銷等工作。（二）加強業務保障各單位要在認真落實財務集約化管理實施方案（國家電網財20091032號）確定的財務與業務集成保障要求的基礎上，根據“三集五大”體系建設的實際情況，進一步做好財務與“三集五大”協同推進的各項工作。1合理確定新設機構產權形式。按照壓縮產權級次、減少稅收成本的原則，依法合規辦理檢修公司、信通公司、電科院、經研院等機構的工商登記和稅務登記。地市級檢修公司、信通公司可采用分公司模式或地市供電公司內設機構模式；省級檢修公司、地市級檢修公司的分公司，均作為分支機構管理，不單獨進行工商登記；作為技術支持機構的各中心采用省電科院、經研院內設機構模式。2合理設置會計主體。省級檢修公司、23、信通公司、電科院、經研院應作為獨立會計主體；地市檢修公司、信通公司不作為獨立會計主體；省級檢修公司設在地市層面的分公司、地市級檢修公司設在縣層面的分公司、地市級經研所等設為其上級公司的成本中心；作為“三集五大”技術支持機構的各中心不設為獨立會計主體，作為電科院、經研院的成本中心。新設會計主體均不單獨部署賬務體系，應在統一的財務應用系統和數據中心內進行核算，并根據需要重新配置核算流程。新設會計主體應按公司規定履行審批程序。涉及賬務承繼與會計檔案移交的，應按會計基礎工作規范辦理交接手續。3合理界定資產管理職責界面。按照“價值管理與會計主體一致、實物管理與運維主體一致”的原則，合理界定資產管理界面。24、涉及資產劃轉移交工作的，各單位生產、營銷、調度、財務、審計等業務部門要密切配合，認真做好資產清查和移交，切實保障資產安全完整。4嚴格執行財務標準流程。新設各類機構均應執行公司統一的會計政策、會計科目、信息標準、成本標準和業務流程。加強“三集五大”業務流程與財務協同銜接，確保業務管理符合財務制度要求。業務管理職責調整后，財務流程節點相應予以調整，但會計核算、預算管理、資產管理、資金管理、財務稽核等標準化流程必須保持健全完整，并符合內部控制原則。5加強新設機構預算管理。各類新設機構均應按照公司預算管理制度和流程，根據其業務范圍承擔相應的業務預算管理職責，向上一級財務部門提報預算需求，執行批準的預算25、方案，并接受預算考核與評價。6規范新設機構銀行賬戶開立。按獨立會計主體管理的新設省級建設、檢修公司可按規定在工、農、中、建四家商業銀行中選擇開立一個基本賬戶，在財務公司開立一個一般結算賬戶，按稅務部門規定開立稅收專用賬戶。新增經費賬戶按規定納入集團賬戶體系管理。不作為獨立會計主體管理的新設其他各類機構不得開立銀行賬戶。7協同推進基建財務管理。加強與“大規劃”、“大建設”協同，充分發揮基建財務在電網建設規模確定、投資方案經濟性比選，審核年度投資計劃等環節的作用，統籌做好基建標準成本實施，增強財務在工程概預算、工程結算和竣工決算環節的管控、監督職能，努力降低工程造價。8切實規范電價電費管理。結合“26、大營銷”體系建設，規范財務與營銷部門的電價電費管理職責：財務部門主要負責建立健全營銷電費財務核算規則、應收實收總賬核算、實收預收數據稽核、電費賬戶管理、編制銀行余額調節表并與營銷部門核對、發票領購和管理、監督營銷部門與客戶函證等；營銷部門（供用電服務中心及各級營銷部和客戶服務中心）主要負責電費發行與收費、電費應收、實收、預收明細核算、繳費渠道管理、銀行銷賬、客戶函證、電費發票使用管理等。各單位要進一步健全完善內部控制制度，細化電費抄、核、收、銷流程結點，完善營財系統接口，將財務管理要求固化到營銷系統中，加強對電費收入業務的監督檢查，防范電費資金風險。（三）加強技術保障進一步加強公司一體化信息平27、臺建設，完善軟件技術、硬件環境、網絡通道、信息安全等支持保障，推動信息集成的深化應用，確保一級集中部署應用系統的穩定運行。1軟、硬件技術保障。保持軟件技術的統一性，優化數據庫結構，提高系統的反應速率。完善硬件配置，提升業務集中處理、數據同步以及業務協同的穩定性、時效性，確保應用系統穩定高效運行。2網絡通道保障。滿足公司統一標準管理、集團協同、各級會計主體之間大規模數據傳輸等要求，確保數據傳輸的及時、準確、完整和安全。3集成平臺保障。進一步健全公司一體化企業級信息平臺建設，完善統一的業務信息標準及標準間的銜接。完善數據交換標準，進一步統一數據接口開發規范，深化財務與其他業務系統之間的信息集成。428、安全機制保障。制定系統整體安全策略，建立病毒防護、入侵檢測和安全評估體系，建設數據容災中心，強化兩級數據中心冗余備份，保證信息網絡穩定運轉和數據安全。5運行服務保障。健全系統運行維護工作機制，完善系統運行服務，確保系統運行穩定高效。四、深化財務集約化管理的實施方式和進度安排以公司統一的“三集五大”實施方案和財務集約化管理實施方案為基礎，細化年度工作方案，加強統籌指導；細化考評指標，落實工作責任，確保實施進度和效果。12012年，以鞏固完善、優化提升為主線，以規范化、深化細化為重點，結合“三集五大”體系建設要求，積極推進財務集約化管理體系的深化應用和常態運行，協同落實“三集五大”體系建設目標，夯實財務集約化管理基礎。22013年，進一步優化“六統一、五集中、三加強、三保障”框架體系，拓寬覆蓋范圍，完善系統功能，提升應用水平，基本建成以“集中化、集成化、標準化、信息化”為特征的現代化財務管理體系，全面提升財務資源配置能力、價值管理能力、決策支持能力和風險防控能力。3在基本實現“三集五大”建設目標基礎上，進一步持續提升財務集約化管理水平，努力推動財務管理職能向價值管理型和決策支持型轉變，到“十二五”末，全面建成具有國際一流水平和國家電網特色的財務集約化管理體系，加快推動實現“一強三優”現代公司戰略目標。