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1、公司財務管理制度第一節 總則1. 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本 規定。2. 公司的財務會計按中華人民共和國有關法律、法令和財務制度規定辦理。3. 公司各部門職員辦理財會事務，必須遵守本規定。4. 財務部負責本制度的制定、修改、廢止的起草工作；總經理負責本制度的制定、修改、 廢止的審批。第二節財務機構1. 公司財務機構為財務部，設財務部長一名，根據業務工作需要配備必要的會計人員。2. 公司財務部門的職能是： .認真貫徹執行國家有關的財務管理制度； .建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，進行經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監2、督財務紀律； .定期向政府有關管理部門報財務報表、年度資產負債表、損益表等； .對有關機構及財政、稅務、銀行、工商等部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況； .合理調配公司資金,有效控制不良質量成本和管理成本，保證產品質量方面的必要投入，及時完成需要上交的稅收及管理費用； .參與公司開發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究和評審工作。 .完成公司交給的其它工作。第三節會計核算原則及財務工作管理1. 公司執行工業企業財務制度等相關法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳 簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。2. 公司會計年度釆用日歷年制，自一月一日起至十二月三十3、一日止為一個會計年度。3. 公司記帳方法采用借貸記帳法，記帳原則采用權責發生制。4. 公司采用人民幣為記帳本位幣。5. 公司一切會計憑證、帳簿、報表，均用中文書寫，必要時可用外國文字旁述；數目字用 阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。6. 公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，會計憑證、會計帳簿、會計報 表和其它會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。7. 財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。8. 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送相關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報4、表須會計簽名或蓋章。9. 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不 予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。10. 財務工作人員發現賬簿記錄與實務、款項不符時，應及時向總經理或部門領導書面報告， 請求查明原因，做出處理。財務工作人員對上述事項無權自行做出處理。11. 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案 保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。12. 財務審計每年一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。13. 在每一個會計年前三個月內根據公司各部門的財務預算，編制公5、司本年度費用預算報表, 提交總經理通過。14. 財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接 手續，由副總經理監交。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公 章、實物及未了事項等。15. 壞賬損失的確認標準： .債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后仍無法收冋的貨款； .債務人逾期未履行其償債義務，且有明顯特征表明無法收回的貨款。16. 公司主要的會計報表有如下幾種： .資產負債表（年、季、月）； .損益表（年、季、月）； 財務狀況變動表（年度）； .固定資產增減變化表（月）； .現金出納月終盤存表（月）； .應收、應付和預付款項明細表（月）。6、第四節銀行賬戶管理1. 銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本公司經營業務收支結算使用, 嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。2. 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。3. 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。第五節 支票管理1. 支票由出納員專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經領導批準簽字，然后將支 票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽 字備查。2. 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、領導審批。填寫金額要無誤， 完成后交岀納人員。出納統一編制憑7、證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。3. 財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工 資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。4. 對于報銷時短缺的金額，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應rh財務人員設法 通知，同意后可先付款后補簽。第六節 現金管理1. 庫存現金不得超過10000.00元，超額部分應存入銀行。2. 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不可以從現 金收入中直接支付（即坐支）。3. 除1000. 00元以下零星開支外可釆用現金支付外，其余結算均應通8、過銀行結算。如特殊 情況，需用現金由公司總經理批準，并經財務部同意后，方可支付現金。4. 一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪 污論處。5. 公司職員因工作需耍借用現金，須填寫借款單，經會計審核；交領導批準簽字后方 可借用。超過述款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。具體實施細則見附件7員工 借款規定。6. 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。現金日記賬必須用固定一本帳, 嚴禁使用兩本賬或帳外有帳。賬目應當日清月結，每月終會計要會同出納員盤點現金庫 存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。第七節 資金支付報銷1. 財會人員辦理電匯、9、轉帳及現金支付等付岀款項，一律憑付款審批單辦理。付款審 批單由項目經辦人負責辦理報批、相關部門負責人審核、公司總經理審批后，按規定向 財務部門提供合法的憑證，要求發票正規，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相 符，由財務部門按有關規定進行審核，辦理報銷和支付手續。2. 財務報銷必須是合法、有效的發票，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小， 不能取得合法、有效的發票或單據，由經辦人寫出緣由，報公司總經理批準，方可報銷。3. 所有發票的報銷，必須業務內容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽 章齊全，合法、有效，匯總發票或單據還須附有清單。4. 支付建筑工程及安裝、調試設備工程10、的發票，必須是合法、合規建筑安裝工程發票，建 筑安裝工程發票入賬，還必須附有建筑工程、設備安裝工程合同等否則不予報銷或結算。5. 成本費用科目按部門核算時依照相關規定執行，具體見附件8成本費用科目按部門核 算相關規定。6. 業務員及部門主管以上（含主管）人員話費報銷、出差補助等依照相關規定執行，具體 見附件9業務員補助規定。7. 審批程序： .員工取得發票后，需認真核對票據的項目、金額、書寫及明細單據是否與所購實物相符；報銷前須確定已簽“經手人”、后附入庫單（或進倉單）。如無入庫單， 由物料的直接使用部門簽收。必要時，須將票據送交財務室確定是否符合報銷規定。 .員工將由財務審核過的票據送交部門11、領導審批;部門領導有責任審核經手人所備注的用途等事項； .員工將由部門領導審批的票據送交總經理審批； .財務根據經總經理審批的票據付款。8. 本公司各項支出的付款日期如下： .國內采購貨品的付款，每月25 FI付款（星期日及例假日順延），但以原始憑證經核準后于付款日前5日送交會計部門者為限； .一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的,以原始憑證齊全并經核準者為限； .薪金的付款：每月18 tl付上月薪金，如遇節假日，在節假日前最近工作日發放。因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈領導批準后，再與支付。第八節 固定資產管理1. 公司以單價2000元以上、12、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類： .房屋及建筑設備 .交通及運輸設備 .機器設備 .電子設備 .辦公設備2. 各類固定資產折舊，采用平均年限法，其折舊年限依稅法規定。固定資產留5%殘值。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固 定資產要補提足折I 口。3. 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。4. 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查, 按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。 .盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。 .盤虧的固定資13、產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。 報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益 轉入公積金，其損失作營業外支出處理。5. 資本支出與費用支出劃分標準如下: .支出結果能獲得其它資產者屬資本支出，否則應列為費用支出； .資產因擴充、換置、改良等能增加其價值或效能者，屬資本支出，否則即為費用支出; .支出結果所獲得的固定資產，其耐用年限在兩年以上,且其額在五萬元以上屬資本支出,其耐用年限不及兩年或其效用僅及本期者，屈費用支岀； .凡為維持財產的原始使用效能所需的維護費用作為費用支出。 .財產保管部門應會同財務部每年定期盤點。6. 公14、司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固 定資產明細帳進行核算。第九節稅收及利潤分配1. 公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。2. 稅后利潤的分配按章程的規定執行。第十節 會計憑證和檔案保管1. 會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也 必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。2. 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的會計憑證 應按月、按編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數、單據張數，由會 計及有關人員簽名蓋章，由領導指定歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。3. 會計報表應分月、季、年15、報，按時歸檔，由領導指定專人保管，并分類填制目錄。4. 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。5. 會計檔案必須妥善保管，不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記帳的，機器儲 存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。6. 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、主管部門和稅務機關同意后，才 能銷毀。第十一節附則1. 本規定公布后，自2012年6月10日開始實施，于2006年7月6日發布的業務員補 助規定即日起廢止。2. 如遇國家相關制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關制度執行。3. 本制度由公司財務部負責解釋。廣州協力合成材16、料有限公司2012年6月2日附件7員工借款規定1. 目的：規范員工借款體系，健全本公司財務制度。2. 范圉：公司全體員工。3. 借款規定：3.1.1借款手續：（1）借款人領取借款單，將其屮內容填寫完整，由財務人員審核借款是否符 合規定。（2）將借款單交由本部門領導確認:（3）將經部門領導確認的借款單交由總經理審批；（4）憑經審批的借款單到出納處領取現金。3.1.2借款限額：（1）備用金借款：最高限額為3000.00元；（2）公差借款：最高限額為5000.00元；（3）生活借款：最高限額為1000.00元。3.1.3還款期限：（1）備用金借款：當月備用金超出限額部分，在下月發本月工資時扣除；（217、）公差借款：公差結束后一星期內將全部借款結清；（3）生活借款：在當月及下月工資中扣除。3.1.4還款責任：（1）借款人應嚴格按照還款期限還款，否則在當月工資中扣除；（2）借款人未履行還款義務吋，部門領導有責任督促其還款。借款人確實無法歸 還借款的，部門領導承擔部分還款責任。廣州協力合成材料有限公司2012.4.3附件8關于08年成本費用科目按部門核算相關規定1. 目的：使成本費用科目按部門核算更明確、清晰。2. 費用報銷程序：（1）員工取得發票后，需認真核對票據的項目、金額、書寫及明細單據是否與所購實物相符；報銷前須確定已簽“經手人”、后附入庫單（或進倉單）。如無入庫單， 由物料的直接使用部門18、簽收。必要時，須將票據送交財務室確定是否符合報銷規定。（2）員工將由財務審核過的票據送交部門領導審批；部門領導有責任審核經手人所備注的用途等事項；（3）員工將由部門領導審批的票據送交總經理審批；（4）財務根據經總經理審批的票據付款。3. 內容3.1納入小庫范圍內的物品員工領取物品時，應在庫管員指定單據上簽字，包括對方送貨單及領用單。財務部根據 領用部門歸集相應費用。3.2釆購人員購入物品（1）單位價值在50.00元以上的、直接使用的物品，應由使用部門的領導簽字，財務部根據領用部門歸集相應費用。同時，使用部門將接受的物品登記入冊，以便年終盤點。（2）單位價值在50.00元以下的、備用物品，納入小19、庫管理范圍。具體程序按照3.1。3.3 般費用的報銷（1）各項運費發票中的“貨物名稱” “貨物數量（重量）”單位運價”及“計費里程”應與實際完全一致；必要吋應附承運單。（2）招待費等報銷時應注明招待的具體客戶、金額，并保證取得的定額發票屬于當次消費的場所。（3）差旅費及探親假等非實物類報銷，請個人比對公司相應規定。符合規定的，由本人在向本部門領導提出書面申請，然后根據程序2報銷。請嚴格遵守以上規定！廣州協力合成材料有限公司2012.5.26附件9業務員補助規定1. 本規定適用于業務員及主管以上人員。2. 本規定中的業務員指負責某項具體業務操作人員，比如：負責采購、銷售、跟單的人員 等等，在制單時，都可以稱為業務員。3. 財務部定期購買手機話費充值卡，需報銷話費的人員每月初到財務部領取話費充值卡。 話費額度為：需對外聯系的業務人員和主管，每月補助200元；只需對內聯系的業務員 和主管，每月補助100元。4. 出車規定： .業務員因公出差，出差當天中午不能趕回公司者，每人補助午餐費1()元。 .需要在外借宿的，按120元/2人標準執行補助，同時每人每天補助餐飲費30元。5. 出差人員如無特殊情況，務必及早趕回公司。特殊情況不能按時回來者，需向主管領導 報告并說明原因，如一旦發現利用出差時間辦私事、做與工作無關的事情者，必加嚴懲。廣州協力合成材料有限公司 2012年6月2日