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1、山東裝飾工程有限公司財務管理制度（征求意見稿）財務部作為公司核心部門是從事一切財政事務及資金活動的管理與 執行機構，對公司的經濟活動進行核算和監督，負責公司的日常財務 管理和財務分析工作，其工作范圍和主要工作有：1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃；審核 各項資金使用和費用開支；收回工程款，清理催收應收款項；辦 理日?，F金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫 存現金及銀行空口票據，編報資金報表；處理、協調與工商、稅 務、金融等部門間的關系，依法納稅。2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規、 按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；2、 按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔 助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清刀結、帳帳相符、帳實相 符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳 表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據 資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、 預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好 工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳 的設置，健全各項統計數據。4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的 資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果 3、和財務狀況，為公司領導決策提供依據。5、配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。第-章資金審批制度1、總則（1）公司5000元以上的款項的支付，須經公司董事長簽字批準。 如董事長不在公司需緊急用款可電話通知董事長由董事長聯 系財務批準后方可付款，待董事長冋來后補辦相關手續。5000 元以下（含5000元）可以由總經理直接簽字批準。財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由 法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責 保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用 情況進行登記。財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票 4、預留在公司（已加蓋財務章及人名章），如因工作需要，需先 填好限額，并經公司主管領導批準。（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與 收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三 者，必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。往來款的沖轉（指非正常經營業務），財務部需做出書面說明經 董事長簽字確認后方可進行沖轉。提前做好資金調配工作不可 因非正業務資金支出造成資金短缺影響公司正常運營，如不得 已發生此類情況必須向董事長進行充分說明，提供資金使用計 劃，由董事長酌情處理，根據實際情況改變資金使用計劃，規 避財務風險。合理設置流動資金庫存最低存量，原則上非正常 資金支出不5、可使用最低存量資金。用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為 原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。（因掛靠其 他公司開展業務活動而產生的成本費用發票，在將發票原件交 給掛靠公司前必須留存復印件報財務入賬）。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下“施工工程專 用款支付審批工作流程”執行。支付給施工方的款項多少要根據甲方 付款情況而定，甲方未支付工程款我方要等待款項到位后在行支付, 支付給施工方工程款不得超過甲方撥付工程款。如有特殊情況需耍擠 占其他項冃回款或其他資金，支付工程款的項冃，必須進行書面說明 由總經理和董事長進行簽批方可付款，書面6、說明必須注明該項目的預 計回款時間以便財務部做好資金使用計劃。（與甲方訂立合同時在合 同中明確約定的回款周期本身較長視情況而定酌情處理）。 承包單位提岀付款申請，并填寫工程支付審批表?，F場管理人員對其工程進度進行核實，簽字并確認。工程項目部對其工程進度及質量進行復核和驗收，工程項目負責人簽字并確認。財務部對其申請金額已付累計款金額等相關數據進行審核并確認 實際支付金額，財務部負責人簽字確認。財務部要對各項目在施 工周期發生的各項施工支出進行不定期不定點現場抽查，根據預 算核準各項支岀是否準確真實，在條件允許情況下財務部要對所 有項目的結算支岀工作進行實地監督，發揮實際意義上的核算與 監督職能。7、總經理簽字確認董事長簽字確認3、行政費用支出管理制度 公司管理人員的費用報銷在限額以內，須經公司總經理批準后財 務部方可報支，超出限額的由公司總經理及董事長簽字批準后財 務部方可報支。涉及應酬等非正常業務，需向總經理提前申請，經批準后方可開 展業務，未經批準發生的任何費用不予報銷。限額以內由總經理 批準，限額外由董事長批準。4、公司差旅費及交通補貼制度（1）車補；公司員工因公用私車外岀辦公的，必須記錄好起止點， 外出事由，公里數，將相關數據報送綜合事務部簽字確認，由綜合事 務部報送財務審核后報送總經理簽字予以發放。具體規定如下 排量在1.6以下（含1.6）每公里補助0.8元。排量在1.6以上每8、公里補助1元。（2）差旅費用外地出差需住宿的總經理每天食宿150元，經理120元，職員100元。不須住宿的餐費補助總經理50元，經理35元，職員20元。5、車輛維修費及汽油費管理制度（1）公司車輛維修保養由綜合事務部統一管理，應指定維修點，維 修費用一般釆取銀行轉帳的方式結算。（2）公司汽油卡由綜合事務部統一保管并設帳登記使用。6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。（1）公司辦公用具由綜合事務部統一采購，管理。（2）辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。（3）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應 由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦綜合事 務部統安排。7、行政費用報9、銷制度（1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、 差旅費，向個人支付的其他零星開支。（2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員按規定粘貼 填寫，取得的原始票據應按照財務部規定整齊粘貼，取得的發 票與收據不得混貼，要分開黏貼填寫報銷單，填寫與粘貼不符 合規定的不予報銷，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照 本制度有關規定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的 規定進行審批支付。（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實 施。（4）如出現臨時采購資金需求，要向總經理提前中請，經批準后作 為臨時性借款，必須填寫借款單據，借款單留財務存底入賬， 待借款10、還回時財務開沖帳收據給經辦人，原借條入賬后不予退 還。臨時借款周期不超過一周，如有特殊情況需提前向財務部 說明情況延遲報銷時限。（5）報銷人應及時填寫報銷單，自行找到相關負責人簽字，待單據 具備報銷條件后及時送報財務予以報銷，財務部在資金充足具 備報銷條件下不得以任何理由延遲報銷，做到具備報銷條件的 報銷單當日處理完畢。如有特殊情況及時上報財務經理。第一早工程成本管理制度K 公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保 證、，承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托 簽署。2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標 文件的編制，工程決算的審定。3、采購部負責組織工程用設備11、材料的采購供應及經濟合同 的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確 保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，大宗釆購 需采購部組織招標工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄 材料價格變動的歷史資料。4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。（1）參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司 各項工程成本的構成及用款計劃，必要時需到項目現場進 行實地勘察。（2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后 決算的審定工作。5、工程中間結算程序（1）施工單位于每月1到3將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文 件資料提出審核意見，并在每月5日12、內送財務部會簽。（2）財務部根據有關文件資料，施工單位領用的供應材料數額, 以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀 況提出付款意見，報送公司主管領導審批。6、工程決算程序（1）施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程 中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽。（2）財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數 和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算 應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準。（3）大工程辦理決算,應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、 設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。13、第三章財產管理制度1、公司財產的范圍（1）公司財產包括固定資產和低值易耗品。（2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工 具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在 2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。（3）凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用 年限不足年的用品用具均屬低值易耗品。2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算(1)公司木部使用的所有定資產及公司所有辦公用品用具由綜合事務部歸口管理。（2）公司各施工工地使用機器設備，動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。（3）綜合事務部和工程部應指定專人負責公司財產的業務核 算，應設立臺帳，登記公司14、財產的購入，使用及庫存情況, 負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦 法。3、財產的購置與調撥（1）綜合事務部根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行 市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后 方可采購。（2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單，財產收入驗收單 一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單，財物發票及采購 計劃辦理報銷手續，財產歸口管理部門憑驗收單登記臺 帳。（3）財產購回后，財務部憑財物發票及采購計劃辦理報銷手 續，財產歸口管理部門登記臺帳。（4）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手 續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。4、財產的清查、盤點。（1）公司財產歸15、口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年 終必須進行一次全面的盤點清查。（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。（3）財產盤點清查后發現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益 報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損 失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應 會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公 司主管領導決定處理意見。（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產, 使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由 有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力 原因造成損失的，應上報總經理，決定16、處理意見。主管工 程和財務領導審核。第四章合同回款制度1、 回款是公司經營之根本，作為日常管理工作，總經理必須 親自抓回款工作?；乜钍窍嚓P各部門一把手的主要責任, 回款指標是考核的關鍵指標。（1）財務部專門負責應收賬款的管理，直接匯報給總經理。（2）財務部根據各工程項目交付使用的情況合理評估回款預計 時間，從項目交付甲方審計直至結算付款到賬為一個回款 周期。（3）制定合同時，必須在合同內明確付款時間，明確到幾個工 作日內支付款項，做到催收回款有據可依。明確交工狀態， 我方做到哪一步才是交工狀態，在合同上描述清楚以免日 后責任不清影響回款。（4）交工手續，各個項目的甲方在最后交工驗收時要求具備的17、 手續是不一樣的，所以當項目開工時就要向甲方的各部門 問咨詢清楚，驗收交工時需要哪些資料手續，這些部門包 括基建部、財務部以及甲方聘請的第三方機構等，凡是涉 及到的部門都要咨詢到，并詳細記錄下來，提前準備好相 關手續與資料，不能因手續問題導致無法回款。（5）強化管理，實施責任人制度，明確獎罰制度。（6）配備專職公關人員，應在市場部或項目部配備公關經理， 其職責就是專門回收工程款，其工資應與回款直接掛鉤， 項目經理和公關經理都要主動和甲方保持聯系，直到工程 款全部要回，要給公關經理充分授權，權責利相結合業績 評價，利益掛鉤，對業績突出的公關經理要重獎，業績差 的通報批評或撤換。（7）各項目回款期18、限為90天準呆賬應收款逾期1至90天呆賬應收款逾期90-150天壞賬應收款逾期150以上（8）應收款預警期限：到期前90天開始預警（9）回款情況分析會：每周六公司經營例會研究應收款逾期原 因提出有效可行的催收方案，如因工程質量手續問題等自 身原因造成應收款逾期的查明原因責任到人。根據冃前公司經營狀況與回款情況，由于合同本身利潤點高，屮 方撥付的預付款和中期款暫時可以支撐資金需求，但隨著市場與 業務的變化，本著長期發展的目標，目前的回款狀況與管理不加 強與改變，在未來的日子里可能會造成接的項目約多資金越緊張 的局面，甚至會影響到企業生存?；乜顔栴}惡化是施工單位倒閉 的主要成因，所以公司在運營的發展階段就要把回款作為重中之 重。避免出現“不干是等死，干是作死”的尷尬局面。